2018年稅務(wù)師稅法一考試真題

1、“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 241 頁(yè)單項(xiàng)選擇題第 01 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 218 頁(yè)經(jīng)典例題第 01 題；全真模擬試卷稅法（一）第 30 頁(yè)多項(xiàng)選擇題第 49 題；題庫(kù)開(kāi)通的試題（三）單項(xiàng)選擇題第 39 題。6.2018年7月，某企業(yè)（一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。A.1.60B.1.74C.1.85D.1.70【參考【參考】B】自2018年5月1日起，一般納稅人銷售貨物稅率調(diào)整為16%。銷項(xiàng)稅額10×16%1÷（116%）×

2、;16%1.74（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題2018 年稅務(wù)師銷項(xiàng)稅額”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：）葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第二章強(qiáng)化提高班第二章（一）第 01 講；（一）第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 274 頁(yè)單選題第 08 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 250 頁(yè)單選題第 37 題；全真模擬試卷稅法（一）第 24 頁(yè)單選題第 12 題。題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（一）單選題第 10 題。7.關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.稅收規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)B.稅收規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“”C.

3、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以的名義制定稅收規(guī)范性文件D.稅收規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋【參考【參考】D】選項(xiàng)A，稅收規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，不得設(shè)定行政、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性以及其他不得由稅收規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)。選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“”等；選項(xiàng)C，縣以下（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)以及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以制定稅收規(guī)范性文件。的名義【點(diǎn)評(píng)】本題（“ 稅收規(guī)范性文件”， 該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)

4、師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第一章第 07 講；強(qiáng)化提高班第一章第 05 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 276 頁(yè)單選題第 06 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 256 頁(yè)單選題第 101 題；全真模擬試卷稅法（一）第 23 頁(yè)單選題第 05 題。題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（一）單選題第 6 題。8.下列屬于稅法基本原則的是（ ）。A.新法優(yōu)于舊法B.特別法優(yōu)于普通法C.稅收合作信賴D.程序法優(yōu)于實(shí)體法【參考【參考】C】稅法基本原則可以概括成稅收法律、稅收公平、稅收合作信賴與實(shí)質(zhì)課稅原則。選項(xiàng)A、B、D，均屬于稅法適用原則。【點(diǎn)評(píng)】本

5、題（“ 稅法基本原則” ， 該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第一章第 01 講；強(qiáng)化提高班第一章第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 276 頁(yè)單選題第 01 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 13 頁(yè)單選題第 12 題；全真模擬試卷稅法（一）第 111 頁(yè)單選題第 01 題；題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（一）單選題第 02 題。9.關(guān)于起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.僅對(duì)銷售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅B.起征點(diǎn)的調(diào)整由、直轄市稅務(wù)局規(guī)定C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和認(rèn)定為一般納稅

6、人的D.對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征工商戶【參考【參考家稅務(wù)】D】選項(xiàng)A，銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，全額納稅；選項(xiàng)B，起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)規(guī)定；選項(xiàng)C，起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括認(rèn)定為一般納稅人的工商戶。【點(diǎn)評(píng)】本題（“起征點(diǎn)” ， 該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第一章第 06 講；強(qiáng)化提高班第一章第 02 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 95 頁(yè)單選題第 19 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 49 頁(yè)單選題第 02 題；全真模擬試卷稅法（一）第 111 頁(yè)單選題第

7、06 題；題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（二）多選題第 05 題。10.2018 年 3 月，某原油開(kāi)采企業(yè)（一般納稅人）銷售原油取得不含稅銷售額 3560萬(wàn)元，開(kāi)采過(guò)程中的加熱、修井使用原油 1 噸，用 10 噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅A182.560.38 萬(wàn)元/噸，原油稅率 6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅（ ）萬(wàn)元。B213.83 C213.85 D213.60【參考【參考】B】開(kāi)采過(guò)程中加熱、修井用原油免征稅。當(dāng)月應(yīng)繳納稅（35600.38×10）×6%213.83（萬(wàn)元）。11.2016 年 5 月，某公司（一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得上注明金額 2000

8、萬(wàn)元，稅額 100 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2018 年 1 月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值 1800 萬(wàn)元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。A.85.71B.100 00 C.198.00D.90.00【參考【參考】D】不動(dòng)產(chǎn)凈值率1800÷2000×100%90%，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額 90%×10090（萬(wàn)元）。12.2018 年 3 月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)高檔化妝品。委托收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫(kù)存的已納稅消費(fèi)稅 30 萬(wàn)元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅 10 萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅 20 萬(wàn)

9、元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入 280 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）。（高檔化妝品消費(fèi)稅率 15%） A.12B.39 C.42D.22【參考【參考】D】委托收回高檔化妝品為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以扣除已納的消費(fèi)稅?？梢钥鄢南M(fèi)稅稅額期初庫(kù)存+當(dāng)期收回-期末庫(kù)存=30+10-20=20（萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=280×15%-20=22（萬(wàn)元）?！军c(diǎn)評(píng)】本題（“稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 5 章第 2 講；強(qiáng)化提高班第 5 章第 1 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系

10、列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 117 頁(yè)計(jì)算題第 1 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 170 頁(yè)單選題第 7 題；全真模擬試卷稅法（一）第 56 頁(yè)綜合題第 1 題。題庫(kù)開(kāi)通的試題（一）計(jì)算題第 2 題。13.下列情形中，應(yīng)征收的是（ ）。A. 法國(guó) A 公司向我國(guó) B 公司銷售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓B. 英國(guó) E 公司向我國(guó) F 公司銷售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)C. 美國(guó) G 公司向我國(guó) H 公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)D. 德國(guó) C 公司向我國(guó) D 公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車【參考【參考】A】或者個(gè)人向境內(nèi)或者個(gè)人銷售完全在發(fā)生的服務(wù)、或者個(gè)人向境內(nèi)單或者個(gè)人向境內(nèi)

11、或者個(gè)人銷售完全在使用的無(wú)形資產(chǎn)位或者個(gè)人出租完全在使用的有形動(dòng)產(chǎn)，免征。14.下列收入中，不征收A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付的是（ ）。B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)C.銷售設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)D.銷售代銷貨物取得的收入【參考【參考】A】被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付免征。15.某商業(yè)（一般納稅人）2018 年第一季度提供服務(wù)取得含稅利息收入 5300萬(wàn)元，提供直接服務(wù)取得含稅收入 106 萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入 500 萬(wàn)元，該上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。A.157.46 B.306.06 C.334.30 D.173.03【參考【參考】自 2018 年 1 月 1 日

12、起，金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)、現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收人作為服務(wù)的銷售額計(jì)算繳納。該上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=（5300+106+500）÷1.06×6%=334.30（萬(wàn)元）。16.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）。A.空調(diào)機(jī)B.鋰原電池C.汽車輪胎D.電視機(jī)【參考【參考】B】鋰原電池屬于消費(fèi)稅征收范圍?！军c(diǎn)評(píng)】本題（“ 消費(fèi)稅征收范圍”， 該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 3 章第 3 講；強(qiáng)化提高班第 3 章第 1 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)經(jīng)典題解稅法（一）第 129 頁(yè)單

13、選題第 2 題；全真模擬試卷稅法（一）第 48 頁(yè)單選題第 20 題。題庫(kù)開(kāi)通的試題（三）單選題第 20 題。17.2018年5月，某安裝公司（一般納稅人）以清包工方式提供服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納A.52.43B.70.92 C.85.72D.67.23（ ）萬(wàn)元。【參考【參考】D】應(yīng)納1000÷（13%）×3%800÷（15%）×5%29.1338.1067.23（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題“服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列

14、中華會(huì)計(jì)葉青劉丹（）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 2 章強(qiáng)化提高班第 2 章（二）第 06 講；（二）第 03 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 89 頁(yè)綜合題第 1 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 99 頁(yè)綜合題第 3 題；全真模擬試卷稅法（一）第 56 頁(yè)綜合題第 1 題。題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（二）綜合題第 1 題。18.2018年5月，某鎢礦開(kāi)采企業(yè)（額20000元。另收取從礦區(qū)到車站一般納稅人）銷售自采鎢礦原礦，取得不含稅銷售費(fèi)用3480元；將自采鎢礦原礦為精礦銷售，取得不含稅銷售額30000元。鎢礦原礦與精礦的換

15、算比為1.5。鎢礦稅稅率6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅（ ）元。A.3250.00 B.3900.00 C.4192.50 D.3445.00【參考【參考】B】納稅人將其開(kāi)采的原礦為精礦銷售的，按精礦銷售額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納稅。納稅人開(kāi)采并銷售原礦的，將原礦銷售額（不含）換算為精礦銷售額計(jì)算繳納稅。原礦銷售額不包括從礦區(qū)到車站、碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的費(fèi)用。當(dāng)月應(yīng)納稅20000×1.5×6.5%30000×6.5%3900（元）【點(diǎn)評(píng)】本題（“稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 5 章

16、第 2 講；強(qiáng)化提高班第 5 章第 1 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 117 頁(yè)計(jì)算題第 1 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 170 頁(yè)單選題第 7 題；全真模擬試卷稅法（一）第 56 頁(yè)綜合題第 1 題。題庫(kù)開(kāi)通的試題（一）計(jì)算題第 2 題。19.2018年2月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛給職工個(gè)人。2輛移送業(yè)務(wù)部門(mén)使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛稅務(wù)對(duì)同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元。A.10700B.26750C.34000 D.13600【參考【參考】D】自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，屬于車輛購(gòu)

17、置稅應(yīng)稅行為，繳納車輛購(gòu)置稅。納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照 規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅68000×2×10%13600（元）稅務(wù)【點(diǎn)評(píng)】本題校（“車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)網(wǎng)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 6 章第 01 講；強(qiáng)化提高班第 6 章第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 188 頁(yè)單選題第 6 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 175 頁(yè)單選題第 2 題；全真模擬試卷稅法

18、（一）第 5 頁(yè)單選題第 35 題。題庫(kù)開(kāi)通的試題（三）單選題第 32 題。20.2018 年 5 月，某公司（一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供服務(wù)，發(fā)生服務(wù)成本 2 萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率 10%，無(wú)最近時(shí)期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為 A 企業(yè)提供服務(wù)，取得含稅收入 5.5 萬(wàn)元。該A.0.50B.0.72C.0.77D.0.55公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元?！緟⒖肌緟⒖肌緼】為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供服務(wù)，不屬于視同銷售，不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。自 2018 年 5月 1 日起，交通服務(wù)稅率為 10%。該公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額5.5÷（110%）×10%0.5（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題2018 年稅

19、務(wù)師銷項(xiàng)稅額”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：）葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第二章強(qiáng)化提高班第二章（一）第 01 講；（一）第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 274 頁(yè)單選題第 08 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 250 頁(yè)單選題第 37 題；全真模擬試卷稅法（一）第 24 頁(yè)單選題第 12 題。題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（一）單選題第 10 題。21.下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（ ）。A.起征點(diǎn)B.免征額 C.抵免稅額D.零稅率【參考【參考】D】稅率式減免包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。【 點(diǎn)評(píng)】 本題（

20、“ 減免稅”， 該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 1 章第 06 講；強(qiáng)化提高班第 1 章第 06 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 17 頁(yè)多選題第 12 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 16 頁(yè)單選題第 4 題；題庫(kù)開(kāi)通的試題（三）多題第 2 題。22.2018 年 5 月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入 3 萬(wàn)元，銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入 1 萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納A.0.09B.0.12C.0.20D.0.11（ ）萬(wàn)元。【參考【參考應(yīng)納】D】小規(guī)模納稅人銷

21、售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按 2%征收。3÷（13%）×3%1÷（13%）×2%0.11（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題校（“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)網(wǎng)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第二章第 05 講；強(qiáng)化提高班第二章第 03 講；葉青劉丹“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 43 頁(yè)多選題第 04 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 49 頁(yè)單選題第 01 題；全真模擬試卷稅法（一）第 02 頁(yè)單選題第 12 題。題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（一）單選題第 12 題。23.關(guān)于車輛

22、購(gòu)置稅，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.購(gòu)置已稅二手車需要繳納車輛購(gòu)置稅B.已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生車輛退回生產(chǎn)企業(yè)的，可全額申請(qǐng)退稅C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算納稅D.納稅人【參考【參考應(yīng)稅車輛，自】C之日起 10 日內(nèi)申報(bào)納稅】選項(xiàng)A，車輛購(gòu)置稅選擇單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度，購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)B，車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納每滿 1 年扣減 10%計(jì)算退稅額；未滿 1 年的，按已繳納全額退稅。選項(xiàng) D，納稅人自用的應(yīng)稅車輛，自之日起 60 日內(nèi)申報(bào)納稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題

23、（“車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第六章 第 01 講；強(qiáng)化提高班第六章 第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 192 頁(yè)多選題第 4 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 181 頁(yè)單選題第 1 題；全真模擬試卷稅法（一）第 9 頁(yè)多選題第 57 題。24.轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（ ）?！緟⒖肌緟⒖肌緾】轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地時(shí)，城市維護(hù)建設(shè)稅可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

24、?！军c(diǎn)評(píng)】本題（“土地扣除項(xiàng)目”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第第七章 03 講；強(qiáng)化提高班第七章第 02 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 212 頁(yè)單選題第 8 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 198 頁(yè)單選題第 12 題；全真模擬試卷稅法（一）第 120 頁(yè)計(jì)算題第 1 題。截止至 1.2425.關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及物土地扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（ ）。所載金額作為扣除項(xiàng)目金額A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購(gòu)房B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除

25、C.出售舊房或物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額【參考【參考】C】選項(xiàng) A、D，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及物的評(píng)估價(jià)格，可按所載金額并從年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì) 5%計(jì)算扣除；選項(xiàng) B，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及物時(shí)，因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其支付的評(píng)估費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除?！军c(diǎn)評(píng)】本題（“土地扣除項(xiàng)目”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第七章 第 03 講；強(qiáng)化提高班第七

26、章 第 02 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 213 頁(yè)計(jì)算題第 1 題；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)經(jīng)典題解稅法（一）第 200 頁(yè)計(jì)算題第 2 題；全真模擬試卷稅法（一）第 55 頁(yè)計(jì)算題第 1 題。26.環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（ ）。A.15 日B.一C.一個(gè)季度D.一年【參考【參考】C】環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納?！军c(diǎn)評(píng)】本題（“環(huán)境保護(hù)稅的征收管理”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第九章 第 01 講；強(qiáng)化提高班第九章 第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真

27、”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 243 頁(yè)單選題第 11 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 224 頁(yè)單選題第 10 題；全真模擬試卷稅法（一）第 30 頁(yè)多選題第 49 題。27.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照置稅計(jì)稅價(jià)格的是（ ）。稅務(wù)規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定車輛購(gòu)A.自用應(yīng)稅車輛B.在境內(nèi)自用進(jìn)口車輛C.以抵債方式取得并自用應(yīng)稅車輛D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛【參考【參考】C】納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照【點(diǎn)評(píng)】本題（稅務(wù)規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定?！败囕v購(gòu)置稅的計(jì)稅基礎(chǔ)”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體

28、現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第六章 第 01 講；強(qiáng)化提高班第六章 第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 189 頁(yè)單選題第 1 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 181 頁(yè)單選題第 1 題；全真模擬試卷稅法（一）第 9 頁(yè)多選題第 57 題。29.一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件A.即征即退B.先征后退C.減半征收D.先征后退的政策的是（ ）?！緟⒖肌緟⒖紝?duì)其】A一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3%的部分實(shí)行即征即退政策。，按 17%稅率征收后，【點(diǎn)評(píng)】本題（“的政策”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔

29、導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第二章 第 07 講；強(qiáng)化提高班第二章 第 09 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 93 頁(yè)單選題第 8 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 92 頁(yè)多選題第 10 題；全真模擬試卷稅法（一）第 48 頁(yè)單選題第 18 題。30.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的C.沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉，由銷售煙葉的D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地按銷售額納稅【參考【參考煙葉的】D】選項(xiàng) A，煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為 20%；選項(xiàng) B，煙葉稅的納稅人是收購(gòu)；選項(xiàng) C，依照中民煙

30、草專賣法查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒(méi)煙葉的【點(diǎn)評(píng)】本題（按照金額計(jì)算繳納煙葉稅?！?煙葉稅的內(nèi)容” ， 該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第四章 第 01 講；強(qiáng)化提高班第四章 第 01 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 163 頁(yè)多選題第 9 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 152 頁(yè)單選題第 12 題；全真模擬試卷稅法（一）第 53 頁(yè)多選題第 54 題。31.2018 年 3 月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房所載購(gòu)房款為 1200 萬(wàn)元，日期為

31、2008 年 1 月 1 日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi) 80 萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土地A.1280B.1895 C.1940D.1880時(shí)扣除項(xiàng)目金額（ ）萬(wàn)元?！緟⒖肌緟⒖肌緿】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)，可按所載金額并從年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì) 5%計(jì)算扣除。該公司在計(jì)算土地時(shí)扣除項(xiàng)目金額=1200×（1+10×5%）+80=1880（萬(wàn)元）。32.如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（ ）內(nèi)仍未繳，經(jīng)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取強(qiáng)制措施。A.15 日B.3 C.6D.30 日【參考【參考】B】如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3仍未繳納

32、，經(jīng)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。33.一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（ ）。A.咨詢服務(wù)B.C.貨物D.旅客【參考【參考抵扣服務(wù)服務(wù)服務(wù)】D】購(gòu)進(jìn)的旅客服務(wù)、服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和服務(wù)，不得進(jìn)項(xiàng)稅額。34.關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額【參考【參考】C】選項(xiàng) A，消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額不包括；選項(xiàng) B，白酒包裝物押金收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額；選項(xiàng) D，金銀首飾包裝費(fèi)計(jì)入計(jì)稅銷售額。35.關(guān)

33、于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)C.以D.以【參考【參考審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)】B】計(jì)稅依據(jù)是關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅之和。36.2018 年 5 月，A 市甲公司（一般納稅人）在 B 市提供服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000 萬(wàn)元。將部分業(yè)務(wù)分包給乙公司。支付分包款（含稅）200 萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在 B 市應(yīng)預(yù)繳A.14.55B.21.82C.27.27 D.18.18（ ）萬(wàn)元?！緟⒖肌緟⒖肌緼】跨縣市提供服務(wù)，應(yīng)該在服務(wù)發(fā)生地差額預(yù)繳=（1000-200）&#

34、247;（1+10%）×2%=14.55（萬(wàn)元）。37.2018 年 2 月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙 24 萬(wàn)支，取得不含稅銷售額 18.6 萬(wàn)元，向其他批發(fā)批發(fā)甲類卷煙 50 萬(wàn)元，取得不含稅銷售額30 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率 11%，0.005 元/支） A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【參考【參考】D】納稅人（卷煙批發(fā)商）銷售給納稅人以外的和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅，納稅人（卷煙批發(fā)商）之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=18.6×11%+24×0.005=2.1

35、7（萬(wàn)元）。38.納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（ ）。A.免稅項(xiàng)目B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C.無(wú)償贈(zèng)送其他D.集體福利【參考【參考】C】外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！军c(diǎn)評(píng)】本題（“不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：（二）第 04 講；葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第二章強(qiáng)化提高班第二章 第 11 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 60 頁(yè)多選題第 13 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 93 頁(yè)單選題第 16 題；全真模擬試卷稅法（一）第 4

36、8 頁(yè)單選題第 17 題。39. 2018 年 3 月，某公司將貨物運(yùn)往復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值 100 萬(wàn)元，時(shí)已向報(bào)明，并規(guī)定期限內(nèi)費(fèi)和料件費(fèi) 30 萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi) 1 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi) 0.39萬(wàn)元。關(guān)稅稅率 10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）萬(wàn)元。A.3.10B.10.14 C.13.14D.3.14【參考【參考以】D】運(yùn)往的貨物，時(shí)已向報(bào)明，并在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，確定完稅價(jià)格。費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅=（30+1+0.39）×10%=3.14（萬(wàn)元）。40.關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收A.可以開(kāi)具的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。B.按照賣出

37、價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣 D.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額【參考【參考】B】轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具。二、多項(xiàng)選擇題41.下列項(xiàng)目中，屬于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格組成部分的有（ ）。A.銷售方代收的保險(xiǎn)費(fèi)B.C.不含的價(jià)款D.隨車輛價(jià)款支付的車輛改裝費(fèi)E.車船稅【參考【參考】CD】納稅人自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包含收取的保

38、險(xiǎn)費(fèi)。；價(jià)外費(fèi)用不包括銷售方保險(xiǎn)等而向方42.下列車輛中，可以享受車輛購(gòu)置稅減免稅政策的有（ ）。A. 林業(yè)部門(mén)B. 農(nóng)民的森林消防車的農(nóng)用三輪車C.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)用現(xiàn)匯1 輛自用進(jìn)口小汽車D.個(gè)人購(gòu)置的屬于新能源汽車車型目錄中的新能源汽車E.國(guó)際駐華機(jī)構(gòu)自用車輛【參考【參考稅?！緼BDE】選項(xiàng) C，回國(guó)服務(wù)的留學(xué)用現(xiàn)匯1 輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛購(gòu)置43.關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.應(yīng)將利息從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中調(diào)整至房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用B.發(fā)生的未實(shí)際支付款項(xiàng)的成本費(fèi)用一律不得扣除C.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 D.逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除E

39、.銷售費(fèi)用和用按實(shí)際發(fā)生額扣除【參考【參考】ACD】選項(xiàng) B，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除，時(shí)未實(shí)際支付的成本費(fèi)用，不得在土地中列入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本進(jìn)行扣除；選項(xiàng)E，銷售費(fèi)用和用不按實(shí)際發(fā)生額扣除，在計(jì)算土地時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除。44.下列免征水稅的有（ ）。A. 抽水蓄能發(fā)電取用水B. 取用污水處理再生水C.通過(guò)城鎮(zhèn)公共供水取用水D.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注水E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水【參考【參考】ABD】選項(xiàng)C，除接入城鎮(zhèn)公共供水以外，、通過(guò)其他方式取用水稅。的，免征水稅；選項(xiàng) E，規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水45.下列情形中，以納稅人當(dāng)期污染物產(chǎn)生量作為排

40、放量計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅的有（ ）。A.未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備B.通過(guò)暗管方式違法排放污染物C.損毀或擅自移動(dòng)污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備 D.規(guī)模化養(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物E.篡改、【參考【參考污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)】ABCE】納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量：（1）未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備或者未將污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)的設(shè)備聯(lián)網(wǎng)；（2）損毀或者擅自移動(dòng)、改變污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備；（3）篡改、污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)；（4） 通過(guò)暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運(yùn)行防治污染設(shè)施等方式違法 排放應(yīng)稅污染物；（5） 進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。

41、46.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的有（ ）。A.放映服務(wù)B.鐵路旅客C.收派服務(wù)服務(wù)D.融資性售后回租E.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)【參考【參考】ACE】選項(xiàng) B，一般納稅人提供的鐵路旅客服務(wù)和融資性售后回租服務(wù)，沒(méi)有可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納的規(guī)定。47.下列屬于引起稅收變更的有（ ）。A. 納稅人自身組織狀況發(fā)生變化B. 納稅人履行了納稅義務(wù)C.納稅人經(jīng)營(yíng)或情況發(fā)生變化D.納稅義務(wù)超過(guò)追繳期限E.稅法修訂或調(diào)整【參考【參考】ACE】選項(xiàng) BD 屬于稅收消滅的。48.下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率C.土

42、地采用超率累進(jìn)稅率D.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率E.車輛購(gòu)置稅采用幅度比例稅率【參考【參考】ABC】選項(xiàng) D，消費(fèi)稅的稅率，有兩種形式：一種是比例稅率，另一種是定額稅率；選項(xiàng) E，車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率。49.下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（ ）。A.會(huì)計(jì)核算健全的B.非企業(yè)性C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的E.自然人工商戶【參考【參考 非企業(yè)性】BCD】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的和工商戶，以及、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng) A，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)核算健全的小規(guī)模納稅

43、人納稅，不是可以選擇。，按一般納稅人納稅；選項(xiàng)E，自然人必須按50.關(guān)于稅納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.納稅人跨省開(kāi)采應(yīng)稅，應(yīng)在銷售地繳納稅B.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅，應(yīng)向開(kāi)采地繳納稅C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)采地繳納稅D.海洋原油稅應(yīng)向稅務(wù)海洋石油稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)繳納E.鹽場(chǎng)應(yīng)當(dāng)向鹽的生產(chǎn)地繳納稅【參考【參考一省、】BDE】選項(xiàng) A，納稅人跨省開(kāi)采稅應(yīng)稅，其下屬生產(chǎn)與核算不在同、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅，一律在開(kāi)采地或者生產(chǎn)地納稅；管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。選項(xiàng) C，扣繳義務(wù)人代扣代繳的稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)51.下列情形中，一般納稅人不得開(kāi)具A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒B. 批發(fā)企業(yè)銷售服裝C. 將貨物

44、銷售給消費(fèi)者個(gè)人D. 將貨物無(wú)償贈(zèng)送給小規(guī)模納稅人E.超市零售化妝品的有（ ）?！緟⒖肌緟⒖肌緼CE】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保部分）、。化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具。將貨物銷售給消費(fèi)者個(gè)人，不得開(kāi)具【參考【參考】ACE】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保部分）、?；瘖y品等消費(fèi)品不得開(kāi)具。將貨物銷售給消費(fèi)者個(gè)人，不得開(kāi)具【點(diǎn)評(píng)】本題中華會(huì)計(jì)“概述和的開(kāi)具”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列（）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第二章強(qiáng)化提高班第二章（一）第 05 講、（三）第 05 講；（二）第 01 講；“夢(mèng)想成真”系

45、列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 102 頁(yè)多項(xiàng)選擇題第 27 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 90 頁(yè)單項(xiàng)選擇題第 44 題；全真模擬試卷稅法（一）第 03 頁(yè)單項(xiàng)選擇題第 17 題；題庫(kù)開(kāi)通的試題（三）單項(xiàng)選擇題第 19 題。截止至 2.1352.關(guān)于委托應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A. 委托B. 委托消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地的費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本C.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)，委托方應(yīng)補(bǔ)繳，受托方不再補(bǔ)稅D.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅E.委托【參考【參考

46、或者居住應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方】BCD】選項(xiàng)A，委托的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地要稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；受托方為企業(yè)等的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳托方是代收代繳義務(wù)人。選項(xiàng) E，委托應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是委托方，受【點(diǎn)評(píng)】本題校（“委托應(yīng)稅消費(fèi)品的確定”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)網(wǎng)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第三章第 06 講；強(qiáng)化提高班第三章第 06 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 125 頁(yè)單選題例題 12；經(jīng)典題解稅法（一）第 134

47、 頁(yè)多項(xiàng)選擇題第 12 題；全真模擬試卷稅法（一）第 92 頁(yè)單項(xiàng)選擇題第 25 題。題庫(kù)開(kāi)通的試題（二）多項(xiàng)選擇題第 11 題。53.下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納的有（ ）。A.航空的干租業(yè)務(wù)B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃C.遠(yuǎn)洋D.水路的期租業(yè)務(wù)的程租業(yè)務(wù)E.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃【參考【參考】ABE】遠(yuǎn)洋的期租業(yè)務(wù)和水路的程租業(yè)務(wù)，按照交通服務(wù)繳納?！军c(diǎn)評(píng)】本題校（“征稅范圍的一般規(guī)定”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)網(wǎng)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第二章強(qiáng)化提高班第二章（一）第 03 講；（一）第 03 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真

48、”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 97 頁(yè)單項(xiàng)選擇題第 41 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 40 頁(yè)單選題第 02 題；全真模擬試卷稅法（一）第 91 頁(yè)單選題第 16 題；題庫(kù)開(kāi)通的試題（三）多項(xiàng)選擇題第 05 題。54.關(guān)于納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天 B.贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天E.扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【參考【參考】BDE】選項(xiàng) A，納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；選項(xiàng)

49、C，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。【點(diǎn)評(píng)】本題“納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)葉青劉丹（）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 1 章第 12 講；強(qiáng)化提高班第 1 章第 04 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 96 頁(yè)單選題第 30 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 81 頁(yè)多選題第 2 題；題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（二）單選題第 19 題。55.關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際申報(bào)納稅B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅

50、價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場(chǎng)的白酒C.稅務(wù)選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為 20%D.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格對(duì)外70%（含 70%）以上的，稅務(wù)機(jī)E.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)核定【參考【參考】AD】選項(xiàng) B，白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍不包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場(chǎng)的白酒；選項(xiàng) C，稅務(wù)選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為 60%；選項(xiàng) E，白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定?！军c(diǎn)評(píng)】本題（“白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格”，該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列中華會(huì)計(jì)）2018 年稅務(wù)師稅法（一）輔導(dǎo)中均有體現(xiàn)：葉青劉丹基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第 3 章第 03 講；強(qiáng)化提高班第 3 章第 02 講；“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)應(yīng)試指南稅法（一）第 122 頁(yè)單選題第 6 題；經(jīng)典題解稅法（一）第 115 頁(yè)多選題第 4 題；全真模擬試卷稅法（一）第 9 頁(yè)多選題第 57 題。題庫(kù)開(kāi)通的模擬試題（二）單選題第 21 題。56.房地產(chǎn)公司將開(kāi)發(fā)A.安置回遷B.對(duì)外出租用于下列用途，屬于土地視同銷售