06目標(biāo)成本管理作業(yè)指引.rtf

1、等第邪里亞新集團(tuán)運(yùn)營管理文件 （試行版）文件類型成本管理編 號(hào)文件名稱目標(biāo)成本管理作業(yè)指引頒布日期2009年8月編制集團(tuán)運(yùn)營中心審核審批目標(biāo)成本管理作業(yè)指引1 目的提高集團(tuán)成本管理水平，建立合理的目標(biāo)成本管理體系。2 適用范圍本實(shí)施細(xì)則適用于亞新集團(tuán)控股和管理下的子公司；3 職責(zé)集團(tuán)成本管理小組小組成員由董事長/總裁確定和領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)成本總監(jiān)牽頭負(fù)責(zé)，組織管理全集團(tuán)成本工作;負(fù)責(zé)本管理作業(yè)指引的制訂、修改、指導(dǎo)、解釋與檢查落實(shí)。子（分）公司成本管理小組小組成員由總經(jīng)理確定和領(lǐng)導(dǎo)，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成，下屬公司成本部牽頭負(fù)責(zé)，組織管理項(xiàng)目成本工作。4 術(shù)語和定義目標(biāo)成本是基于市場(chǎng)狀況，并結(jié)合集團(tuán)經(jīng)

2、營計(jì)劃， 根據(jù)預(yù)期售價(jià)和目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)的成本指標(biāo)；目標(biāo)成本文件分為兩個(gè)部分：項(xiàng)目成本測(cè)算表、動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表項(xiàng)目成本測(cè)算表 是反應(yīng)項(xiàng)目的總目標(biāo)成本和分項(xiàng)目標(biāo)成本的金額；總目標(biāo)成本是開發(fā)項(xiàng)目成本的控制線， 由各分項(xiàng)目標(biāo)成本組成。 各分項(xiàng)目標(biāo)成本包括各專業(yè)工程造價(jià)指標(biāo)及 各種費(fèi)用指標(biāo)。動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表反映各成本項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)變化情況，分析原因，提出成本控制建議。5 目標(biāo)成本管理原則一桿兩求原則：以市場(chǎng)為標(biāo)桿，確保顧客需求、確保競(jìng)爭(zhēng)策略要求的方針；事前控制原則：目標(biāo)成本管理貫穿于開發(fā)項(xiàng)目的每一階段，凡事做到事先控制為主，事中事后控制為輔，在立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工之前發(fā)現(xiàn)問題，減少無效成本

3、；謝f黑卻梅亞新集團(tuán)運(yùn)營管理文件 （試行版）文件類型成本管理編 號(hào)文件名稱目標(biāo)成本管理作業(yè)指引頒布日期2009年8月編制1集團(tuán)運(yùn)營中心審核審批成本倒逼原則：上一設(shè)計(jì)階段的成本標(biāo)桿，控制指導(dǎo)下一階段設(shè)計(jì)。動(dòng)態(tài)管理原則：開發(fā)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)成本要及時(shí)與目標(biāo)成本進(jìn)行比較并糾偏，確保開發(fā)項(xiàng)目總成本在目標(biāo)成本控制范圍內(nèi)。6目標(biāo)成本核算科目結(jié)構(gòu)目標(biāo)成本核算科目設(shè)置四級(jí)結(jié)構(gòu)一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目四級(jí)科目1.開發(fā)成本土地認(rèn)得價(jià)款政府地價(jià)合作款項(xiàng)紅線外大市政配套費(fèi)增容費(fèi)拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期準(zhǔn)備費(fèi)主體建筑安裝工程費(fèi)社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)園林景觀工程費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)2.期間費(fèi)用營銷費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)管理費(fèi)3.稅金營業(yè)稅及附加土地增值

4、稅表中的一至三級(jí)科目：集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定和定義， 使用者不得更改一至三級(jí)科目的名稱、 編碼和增減項(xiàng)目。四級(jí)科目即成本明細(xì)，子（分）公司可以自行設(shè)定，但其內(nèi)容必須符合相應(yīng)三級(jí)科目的定義。7 目標(biāo)成本文件制訂的步驟及時(shí)間要求項(xiàng)目論證及拓展階段：拙典卻照亞新集團(tuán)運(yùn)營管理文件 （試行版）文件類型成本管理編 號(hào)文件名稱目標(biāo)成本管理作業(yè)指引頒布日期2009年8月編制1集團(tuán)運(yùn)營中心審核審批定義：項(xiàng)目投資估算表編制依據(jù)：土地信息、項(xiàng)目基礎(chǔ)指標(biāo)、當(dāng)?shù)厥召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、類似項(xiàng)目指標(biāo)、產(chǎn)品銷售信息、公司經(jīng)營計(jì)劃；編制要求：由開發(fā)部牽頭和匯總， 營銷部、成本部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門參與編制，經(jīng)子（分）公司總經(jīng)理審核，集團(tuán)成本

5、總監(jiān)組織相關(guān)各部門評(píng)審?fù)ㄟ^后，報(bào)集團(tuán)董事長/總裁批準(zhǔn)后，最終形成項(xiàng)目拓展階段成本估算，并自動(dòng)成為項(xiàng)目定位階段成本預(yù)控目標(biāo)；成本控制重點(diǎn)1） 土地成本的 國有土地使用費(fèi)、出讓金、政府征收的配套費(fèi)”等主要費(fèi)用，受政府及土地出讓方的控制，投資者基本沒有控制能力，主要從自身的角度進(jìn)行 評(píng)估、選擇。2） 土地成本測(cè)算的重點(diǎn)是： 除了政府及土地出讓方控制的成本以外，達(dá)到熟地”條件的其它成本：道路、排水及污水處理、給水、供電、燃?xì)狻⒐?、通訊、網(wǎng)絡(luò)及閉路電視等對(duì)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施成本的影響；文教、衛(wèi)生、治安的配套對(duì)項(xiàng)目公共設(shè)施的成本影響；地形、地貌、以及工程地質(zhì)與水文地質(zhì)對(duì)工程成 本的影響評(píng)估。上報(bào)時(shí)間：拿地前1

6、5個(gè)工作日內(nèi)；成果文件：項(xiàng)目投資成本估算；數(shù)據(jù)組成：原則上項(xiàng)目開發(fā)成本僅編制到二級(jí)科目即可；項(xiàng)目定位階段：定義：項(xiàng)目概念性方案設(shè)計(jì)階段編制的成本與銷售預(yù)測(cè)表（ CS00表）編制依據(jù)：項(xiàng)目投資成本估算、土地實(shí)際成交價(jià)格、基礎(chǔ)設(shè)施配套條件、營銷定位報(bào)告、產(chǎn)品建議書（包括規(guī)劃指標(biāo)和建造標(biāo)準(zhǔn)）、概念性設(shè)計(jì)文件（包括項(xiàng)目綜合經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表）、報(bào)批報(bào)建費(fèi)、類似項(xiàng)目指標(biāo)；編制要求：由子（分）公司成本部牽頭和匯總，開發(fā)部、研發(fā)部、營銷部、成本部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門參與編制， 根據(jù)可行性研究報(bào)告， 以及相關(guān)部門互動(dòng)討論確定的項(xiàng)目定位，提交產(chǎn)品建議書（包括規(guī)劃指標(biāo)和建造標(biāo)準(zhǔn)），主體建安費(fèi)以研發(fā)部編 制的項(xiàng)目綜合

7、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表為依據(jù)，經(jīng)子（分）公司總經(jīng)理審核，集團(tuán)成本總監(jiān)組織相關(guān)部門評(píng)審?fù)ㄟ^后，報(bào)集團(tuán)董事長/總裁批準(zhǔn)后，最終形成項(xiàng)目定位階段成拙典卻照亞新集團(tuán)運(yùn)營管理文件 （試行版）文件類型成本管理編 號(hào)文件名稱目標(biāo)成本管理作業(yè)指引頒布日期2009年8月編制集團(tuán)運(yùn)營中心審核審批本測(cè)算，并自動(dòng)成為項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段成本預(yù)控目標(biāo)，指導(dǎo)方案設(shè)計(jì);成本控制重點(diǎn)1） 盈利目標(biāo)：根據(jù)項(xiàng)目定位（目標(biāo)顧客與產(chǎn)品定位），用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際條件確定項(xiàng)目總成本與總銷售額，從而確定項(xiàng)目盈利目標(biāo)；2） 成本分?jǐn)偅喊凑照麄€(gè)項(xiàng)目分期規(guī)劃、產(chǎn)品定位及類型做好全項(xiàng)目各期成本之間的分?jǐn)?。上?bào)時(shí)間：產(chǎn)品建議書批復(fù)后 15個(gè)工作日內(nèi)；成果文

8、件：項(xiàng)目定位階段成本測(cè)算；數(shù)據(jù)組成：原則上，項(xiàng)目開發(fā)成本中：土地獲得價(jià)、前期準(zhǔn)備費(fèi)科目編制到四級(jí)，其他的科目僅編制到三級(jí)即可，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用編制到二級(jí)科目即可。方案設(shè)計(jì)階段：定義：項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段編制的成本與銷售預(yù)測(cè)表（ CS01表）編制依據(jù)：項(xiàng)目定位階段成本測(cè)算（CS00表）、方案設(shè)計(jì)文件、當(dāng)?shù)貓?bào)批報(bào)建費(fèi)、類 似項(xiàng)目指標(biāo)、人才機(jī)市場(chǎng)價(jià)格；編制要求：由子（分）公司成本部牽頭和匯總，工程部、開發(fā)部、研發(fā)部、營銷部、成本部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門參與編制，根據(jù)方案設(shè)計(jì)文件，各部門對(duì)項(xiàng)目定位階 段成本測(cè)算進(jìn)行修正和細(xì)化，經(jīng)子（分）公司總經(jīng)理審核，集團(tuán)成本總監(jiān)組織相關(guān)部門評(píng)審?fù)ㄟ^后，報(bào)集團(tuán)

9、總裁批準(zhǔn)后， 最終形成項(xiàng)目方案階段成本測(cè)算，并自動(dòng)成為項(xiàng) 目初步設(shè)計(jì)階段成本預(yù)控目標(biāo)，指導(dǎo)初步設(shè)計(jì)（或方案設(shè)計(jì)的深化）；成本控制重點(diǎn)1） 項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)的確定：此階段要確定和固化項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)，并作為 CS02標(biāo)桿成本結(jié)構(gòu)的控制依據(jù)；2） CS01階段通過對(duì)目標(biāo)顧客核心需求的分析， 確定產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，成本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算，經(jīng)過價(jià)值分析、取舍以后確定產(chǎn)品成本。價(jià)值分析總的原則：產(chǎn)品 與售價(jià)匹配，把錢花在最具顧客價(jià)值的地方，使產(chǎn)品恰如其分的滿足顧客需求。3） 方案設(shè)計(jì)完成后應(yīng)委托造價(jià)咨詢單位、面積測(cè)繪單位或自行組織對(duì)規(guī)劃建筑面積、銷售建筑面積、造價(jià)建筑面積進(jìn)行計(jì)算；4） 項(xiàng)目目標(biāo)成本方案版中單體的建筑

10、指標(biāo)至少應(yīng)包括：外墻面積指標(biāo)、外保溫面等第邪里亞新集團(tuán)運(yùn)營管理文件 （試行版）文件類型成本管理編 號(hào)文件名稱目標(biāo)成本管理作業(yè)指引頒布日期2009年8月編制集團(tuán)運(yùn)營中心審核審批積指標(biāo)、外裝不同飾材的面積指標(biāo)、門窗面積指標(biāo)、屋面飾材指標(biāo)、防水面積 指標(biāo)、室內(nèi)公共部分裝修面積指標(biāo)；5） 基礎(chǔ)工程成本應(yīng)結(jié)合地質(zhì)勘察報(bào)告，計(jì)算基礎(chǔ)工程量結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)期測(cè)算；6） 主體工程成本的工程量參考?xì)v史項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，單價(jià)結(jié)合現(xiàn)合同條件以及市場(chǎng)預(yù)期進(jìn)行測(cè)算； 上報(bào)時(shí)間：方案設(shè)計(jì)批準(zhǔn)后 20個(gè)工作日內(nèi)； 成果文件：項(xiàng)目方案階段成本測(cè)算；數(shù)據(jù)組成：原則上，項(xiàng)目開發(fā)成本中：土地獲得價(jià)、前期準(zhǔn)備費(fèi)科目編制到四級(jí)，其他

11、的科目僅編制到三級(jí)即可，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用編制到三級(jí)科目即可； 初步設(shè)計(jì)階段：定義：項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)（或方案設(shè)計(jì)的深化）階段編制的成本與銷售預(yù)測(cè)表 （CS02表）。編制依據(jù)：在CS01的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，根據(jù)初步設(shè)計(jì)（或方案設(shè)計(jì)的深化）、工程技術(shù)條 件（技術(shù)設(shè)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)、市場(chǎng)、建設(shè)計(jì)劃）為依據(jù)編制；編制要求：由子（分）公司成本部牽頭和匯總，工程部、開發(fā)部、研發(fā)部、營銷部、成本部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門參與編制，根據(jù)初步設(shè)計(jì)文件， 對(duì)項(xiàng)目初步階段成本 測(cè)算進(jìn)行修正和細(xì)化，經(jīng)子（分）公司各相關(guān)部門和總經(jīng)理審核，集團(tuán)成本總監(jiān)組織相關(guān)部門評(píng)審?fù)ㄟ^后，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后， 形成項(xiàng)目正式目標(biāo)成本，自動(dòng)成為項(xiàng)目施

12、 工圖設(shè)計(jì)階段和項(xiàng)目實(shí)施階段的成本預(yù)控目標(biāo)，用于控制項(xiàng)目各專業(yè)施工圖設(shè)計(jì)并以此指導(dǎo)招標(biāo)、施工、采購等業(yè)務(wù)活動(dòng)；CS02表是集團(tuán)對(duì)項(xiàng)目成本管理的考核標(biāo)桿，以及盈利目標(biāo)考核標(biāo)桿。成本控制重點(diǎn)1）初步設(shè)計(jì)階段是進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)前的技術(shù)方案設(shè)計(jì)，重點(diǎn)是結(jié)構(gòu)選型（含基礎(chǔ)）、供電方案設(shè)計(jì)、給排水方案設(shè)計(jì)、污水處理方案設(shè)計(jì)、總平面豎向設(shè)計(jì)等。成 本控制可以采用指標(biāo)分解的方式，指導(dǎo)設(shè)計(jì)院進(jìn)行限額設(shè)計(jì)。該部分成本要反 復(fù)測(cè)算、優(yōu)化技術(shù)方案，充分運(yùn)用技術(shù)手段控制項(xiàng)目的建造成本上報(bào)時(shí)間：初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)后15個(gè)工作日內(nèi)；成果文件：項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)階段成本測(cè)算；騾得騫奧亞新集團(tuán)運(yùn)營管理文件 （試行版）文件類型成本管理編 號(hào)文件

13、名稱目標(biāo)成本管理作業(yè)指引頒布日期2009年8月編制1集團(tuán)運(yùn)營中心審核審批數(shù)據(jù)組成：原則上，所有的數(shù)據(jù)都必須編制到統(tǒng)一成本科目的最下層級(jí)，若原有的統(tǒng)一成本科目無法滿足測(cè)算要求，還可以自行添加下一層級(jí)子目；施工圖設(shè)計(jì)階段定義：各業(yè)務(wù)部門編制的項(xiàng)目實(shí)施性成本計(jì)劃；匯總后形成CC03表依據(jù)：CC03表總額受CS02表成本總額控制，由成本部將CS02表目標(biāo)成本按管理責(zé)任分配到各業(yè)務(wù)部門。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)的實(shí)施性工作計(jì)劃（如：項(xiàng)目工程建設(shè)組織設(shè)計(jì)、營銷策劃與實(shí)施報(bào)告、項(xiàng)目融資計(jì)劃與實(shí)施方案等），編制合同和非合同的成本計(jì)劃，制定各業(yè)務(wù)部門的成本管理職責(zé)目標(biāo)。CC03表的結(jié)構(gòu)科目一級(jí) 科目二級(jí)科目三級(jí)

14、科目合同清單備注責(zé)任部門對(duì)應(yīng)CS02科目（三級(jí)合同 編號(hào)簽約 狀態(tài) 、開發(fā) 成本土地獲得價(jià)款土地出讓價(jià)款合作款項(xiàng)紅線外市政合同增容費(fèi)拆遷補(bǔ)償合同費(fèi)用類前期準(zhǔn)備費(fèi)主體建筑安裝工程費(fèi)社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)園林景觀工程費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)-、期間 費(fèi)用營銷費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)管理費(fèi)二、稅金營業(yè)稅及附加土地增值稅用途：各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施性目標(biāo)成本計(jì)劃標(biāo)桿。成本細(xì)項(xiàng)執(zhí)行的考核標(biāo)桿、報(bào)警的控制標(biāo)桿，用于對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、子（分）總經(jīng)理的成本管理績效考核。上報(bào)時(shí)間：施工圖設(shè)計(jì)完成后15個(gè)工作日內(nèi)成果文件：CC03表成本機(jī)動(dòng)數(shù)及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的定義是對(duì)各個(gè)控制階段，有關(guān)項(xiàng)目不確定性、不完整性、及編制誤差的總體估計(jì)值，

15、在項(xiàng)等第邪里亞新集團(tuán)運(yùn)營管理文件 （試行版）文件類型成本管理編 號(hào)文件名稱目標(biāo)成本管理作業(yè)指引頒布日期2009年8月編制集團(tuán)運(yùn)營中心審核審批目總成本內(nèi)預(yù)置的成本備用金額。機(jī)動(dòng)數(shù)及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金屬同一性質(zhì)，按審批權(quán)限區(qū)分：機(jī)動(dòng)數(shù)由子（分）總經(jīng)理審批使用，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金由集團(tuán)董事長/總裁審批使用；成本機(jī)動(dòng)數(shù)及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)取額度：1） 項(xiàng)目投資估算：項(xiàng)目總成本的10%以內(nèi)；2） CS0O:項(xiàng)目總成本的 10%A內(nèi)；3） CS01:項(xiàng)目總成本的 10艱內(nèi)；4） CS02:項(xiàng)目總成本的 8%H內(nèi)；（成本機(jī)動(dòng)數(shù) 3犯內(nèi)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金 5犯內(nèi)）5） CC03各業(yè)務(wù)部門的成本管理責(zé)任目標(biāo)不含機(jī)動(dòng)數(shù)。目標(biāo)成本的

16、評(píng)審成本測(cè)算由子（分）公司成本部組織評(píng)審，參與評(píng)審的部門包括：開發(fā)部、營銷部、研發(fā)部、工程部、項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部等，并最終形成意見，經(jīng)子（分）公司總經(jīng)理審批后上報(bào)集團(tuán)成本總監(jiān)和集團(tuán)運(yùn)營監(jiān)控中心；集團(tuán)成本總監(jiān)收到子（分）公司的成本測(cè)算兩個(gè)工作日組織相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)審，若評(píng)審不通過，集團(tuán)成本總監(jiān)將評(píng)審意見反饋給子（分）公司，由子（分）公司修改后重新上報(bào)，重新上報(bào)的成本目標(biāo)經(jīng)集團(tuán)評(píng)審?fù)ㄟ^后，最終由集團(tuán)董事長/總裁簽發(fā)執(zhí)行, 作為該階段的成本控制目標(biāo)；各階段的成本測(cè)算的相關(guān)資料（成本測(cè)算表）在定稿后及時(shí)上報(bào)集團(tuán)運(yùn)營監(jiān)控中心備案，在三個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入成本管理軟件。項(xiàng)目成本測(cè)算表目標(biāo)成本測(cè)算必須應(yīng)用集團(tuán)

17、統(tǒng)一測(cè)算表格（見附件），并體現(xiàn)量價(jià)分離的原則。目標(biāo)成本的制訂以項(xiàng)目的規(guī)劃指標(biāo)、建造標(biāo)準(zhǔn)以及各部門共同確定的交樓標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算表必須附目標(biāo)成本編制說明、詳細(xì)的產(chǎn)品建造及材料部品標(biāo)準(zhǔn)說明及主要材料設(shè)備的目標(biāo)成本分析。成本測(cè)算表中各成本項(xiàng)目的工程量，應(yīng)根據(jù)已竣工的相似工程的結(jié)算分析得出的關(guān)聯(lián)系數(shù),由項(xiàng)目規(guī)劃的基本指標(biāo)（如建筑面積、基底面積、戶數(shù)、單元等）推算得出，如按窗地比”推算門窗面積，按基底面積推算屋面面積。隨著設(shè)計(jì)的深入，相關(guān)工 程量的估算應(yīng)越來越準(zhǔn)確。依據(jù)施工圖預(yù)算完成對(duì)目標(biāo)成本修訂后，項(xiàng)目目標(biāo)成本 測(cè)算表中的工程量，應(yīng)是按圖實(shí)際計(jì)算的結(jié)果。拙典卻照亞新集團(tuán)運(yùn)營管理文件 （試行

18、版）文件類型成本管理編 號(hào)文件名稱目標(biāo)成本管理作業(yè)指引頒布日期2009年8月編制1集團(tuán)運(yùn)營中心審核審批成本測(cè)算表中的單價(jià)應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品定位、交樓標(biāo)準(zhǔn)、圖紙要求按當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)計(jì)算依據(jù)、市場(chǎng)行情計(jì)算得出，如是參照已結(jié)算工程的單價(jià)，需注明參考數(shù)據(jù)的來源和依據(jù)。產(chǎn)品定位和目標(biāo)成本測(cè)算是一個(gè)互動(dòng)的決策過程，需要設(shè)計(jì)、營銷、工程、成本反復(fù)溝通。項(xiàng)目定位策劃和方案設(shè)計(jì)階段的成本測(cè)算的量價(jià)分析標(biāo)準(zhǔn)不明確時(shí)，可以根據(jù)已結(jié)算 工程的經(jīng)驗(yàn)直接填寫可售面積單方成本或總金額，但需注明參考依據(jù)。各階段的成本測(cè)算應(yīng)有明顯的可對(duì)比性，即后階段的測(cè)算與原測(cè)算不一致的地方應(yīng)有充分的依據(jù)和說明，原則上偏差不應(yīng)太大， 后階段原則上不超過

19、前階段測(cè)算的目標(biāo)成本;如果項(xiàng)目分多期開發(fā)，則先測(cè)算總的目標(biāo)成本，再根據(jù)開發(fā)進(jìn)度，拆分、分?jǐn)傄源_定每期的目標(biāo)成本，相關(guān)指標(biāo)不能超出總的目標(biāo)成本。分期開發(fā)的項(xiàng)目中，許多費(fèi)用均存在分?jǐn)偟目赡?，測(cè)算時(shí)可按照可售面積或建筑面積等作為依據(jù)進(jìn)行分?jǐn)?；?dòng)態(tài)成本明細(xì)表在目標(biāo)成本確定后，由成本部組織牽頭開發(fā)部、項(xiàng)目部、設(shè)計(jì)部、營銷部、工程部、財(cái)務(wù)部等部門，按合同分類對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本控制值進(jìn)行細(xì)化、拆分，形成項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表，作為成本控制的目標(biāo)值，還未實(shí)施招標(biāo)的，按照預(yù)估金額考慮；成本控制的目標(biāo)值將在實(shí)施過程中逐步被更新，已完成的合同簽約、 已確定的增減費(fèi) 用、已完成的工程結(jié)算等，要及時(shí)反饋到項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表中，

20、真正實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)控制；由成本部組織各部門每月更新一次，并由成本部負(fù)責(zé)匯總， 在每月月底之前向集團(tuán)陳 本總監(jiān)和運(yùn)營監(jiān)控中心提供一份項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月度報(bào)告，闡述成本變化情況和原因分 析。8 目標(biāo)成本的動(dòng)態(tài)控制動(dòng)態(tài)控制的方式項(xiàng)目成本月報(bào)：在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)及時(shí)反映項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)情況，由成本部每月 出一份項(xiàng)目成本月報(bào)，包括各成本項(xiàng)目的變化情況表，并說明原因，提出成本控制的建議.項(xiàng)目成本月報(bào)應(yīng)包括文字總結(jié)和項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、動(dòng)態(tài)成本總體數(shù)據(jù)表、動(dòng)態(tài)成本明細(xì)表、招標(biāo)/詢價(jià)工作月度匯總表、合同及變更簽證統(tǒng)計(jì) 表、結(jié)算月度匯總表、工程材料核價(jià)/綜合單價(jià)核定匯總表（按合同分類）等表拙典卻照亞新集團(tuán)運(yùn)營管理文件 （試行

21、版）文件類型成本管理編 號(hào)文件名稱目標(biāo)成本管理作業(yè)指引頒布日期2009年8月編制集團(tuán)運(yùn)營中心審核審批單，在完成后的三個(gè)日內(nèi)報(bào)集團(tuán)成本總監(jiān);成本分析會(huì)。成本分析會(huì)按照時(shí)間劃分有月度、季度和年度等，按照過程劃分有施工招投標(biāo)階段、竣工結(jié)算階段等。成本會(huì)議前5天，成本部提交相關(guān)的報(bào)表和成分分析 報(bào)告；成本大檢查。集團(tuán)運(yùn)營監(jiān)控中心采取定期或不定期的方式，對(duì)子（分）公司的成本管理工作進(jìn)行檢查，包括制度流程的規(guī)范性，招標(biāo)采購的符合性、合同簽訂的完整性、現(xiàn)場(chǎng)簽證和變更處理的及時(shí)性、工程結(jié)算的合理性等，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，糾正錯(cuò)誤，保證成本管理的正常運(yùn)行；成本管理軟件的應(yīng)用。成本部應(yīng)根據(jù)招標(biāo)定標(biāo)情況、合同簽訂情況、預(yù)算核

22、對(duì)情況、結(jié)算編制情況變更簽證處理情況等，每月在成本管理軟件”中，錄入各項(xiàng)目已發(fā)生 的實(shí)際成本，對(duì)待發(fā)生成本進(jìn)行評(píng)估，在軟件中生成項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本信息表o各階段的成本動(dòng)態(tài)控制施工圖設(shè)計(jì)階段成本控制。 針對(duì)項(xiàng)目的定位， 考察和選擇合適設(shè)計(jì)單位。要求施工圖 紙的設(shè)計(jì)滿足目標(biāo)成本指標(biāo)，及時(shí)編制施工圖預(yù)算，與目標(biāo)成本科目進(jìn)行對(duì)照，若相關(guān)指標(biāo)含量偏高，例如鋼筋、碎的含量超出了限額設(shè)計(jì)指標(biāo)，則應(yīng)及時(shí)調(diào)整設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，使相關(guān)指標(biāo)達(dá)到限額要求，這樣建安成本指標(biāo)從設(shè)計(jì)方面已經(jīng)得到了有效控制。招投標(biāo)階段成本控制。 招標(biāo)前，由成本部根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展計(jì)劃書，編制項(xiàng)目招投標(biāo)策劃 報(bào)告。通過標(biāo)前考察，選擇信譽(yù)好、有實(shí)力的合格承包商，盡量降低履約風(fēng)險(xiǎn)。統(tǒng)一工程招標(biāo)模式，減少因招標(biāo)文件引起的工程索賠。不提倡采用費(fèi)率招標(biāo)，盡可能采取總價(jià)或單價(jià)包干方式。規(guī)范開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)流程，保證定標(biāo)過程的公開、公平、公 正性。施工階段成本控制。控制好合同風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)對(duì)項(xiàng)目公司工程合同、設(shè)備合同和物資合 同的