各費(fèi)用明細(xì)科目的開設(shè)

1、各費(fèi)用明細(xì)科目的開設(shè)  一、管理費(fèi)用： 1.開辦費(fèi)：根據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，開辦費(fèi)符合資產(chǎn)定義，發(fā)生時(shí)直接記入不再作為遞延資產(chǎn)核算；2.董事會費(fèi)：核算董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)。                 3.工資及獎金：核算實(shí)際支付給職工的工資、獎金，發(fā)給職工的一次性補(bǔ)助、補(bǔ) 如年終獎、優(yōu)秀職工獎等，         

2、        4.職工福利費(fèi)：指為直接為職工支出，與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系，除工資資金事項(xiàng)以外的費(fèi)用。如為公司飯?zhí)弥С龅馁M(fèi)用，不在工資表核算的餐費(fèi)補(bǔ)助、體檢費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工宿舍發(fā)生的水電費(fèi)，食堂發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用等；                 5.辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用，如名片費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、礦泉水、辦公室用的茶葉等，不包括辦公用品、印刷單據(jù)費(fèi)

3、等。                 6.物料消耗：指企業(yè)管理部門領(lǐng)用或購買的消耗性物料的費(fèi)用，包括電腦軟盤、色帶、配件、辦公用設(shè)備配件等。購買的復(fù)印紙、打印紙、 紙和財(cái)會部門購買和印制的賬簿、憑證、報(bào)表的費(fèi)用也在本科目核算。                 7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企

4、業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要招待客人而支付的煙、酒、餐費(fèi)等，出差時(shí)發(fā)生的餐費(fèi)記入交通差旅費(fèi)。                 8.公關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)：指支付給相關(guān)人員的業(yè)務(wù)費(fèi)、利是等業(yè)務(wù)關(guān)系費(fèi)。                 9.交通差旅費(fèi)：指企業(yè)管理部門職工出差而實(shí)際發(fā)生的車、船、飛機(jī)、市

5、內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助和單位核定的差旅費(fèi)包干費(fèi)用等。                 10. 通訊費(fèi)：指企業(yè)管理部門辦公或職工發(fā)生的固定 、移動 費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)，費(fèi)用不多的，也可合并放在“辦公費(fèi)”明細(xì)科目核算。                 11.折舊

6、費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)。                 12.稅金：指企業(yè)發(fā)生的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅。                 13.保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)為固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)如房屋、設(shè)備及其他資產(chǎn)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保而應(yīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi)用，不包括為職

7、工投保的保險(xiǎn)費(fèi)。                 14.社會保障費(fèi)：指為職工購買的社會保險(xiǎn)費(fèi)根據(jù)法規(guī)規(guī)定為企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分，有別于為職工購買的商業(yè)保險(xiǎn)。                 15.租賃費(fèi)：指企業(yè)管理部門采用經(jīng)營租賃方式租入各類管理用資產(chǎn)而支付的租金，包括辦公用房租賃費(fèi)、

8、生活用房租賃費(fèi)等。不包括融資性租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)。16.水電費(fèi)：指用于企業(yè)管理部門辦公用的水電費(fèi)，不包括為職工宿舍支付的水電費(fèi)。   17.修理費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的房屋、日常辦公用品修理發(fā)生的人工費(fèi)及材料費(fèi) 。    18.咨詢費(fèi)：指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)咨詢和經(jīng)營管理咨詢所支付的費(fèi)用或支付企業(yè)經(jīng)濟(jì)參謀、法律參謀、技術(shù)參謀等發(fā)生的費(fèi)用，如ISO咨詢費(fèi)、會計(jì)報(bào)表審計(jì)費(fèi)。            &

9、#160;   19.教育培訓(xùn)費(fèi)：指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的用于企業(yè)職工支付給教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的教育培訓(xùn)費(fèi)。              20.書報(bào)資料費(fèi)：指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)訂閱的各種報(bào)刊,雜志和用于業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),工作所需工具書,業(yè)務(wù)書籍費(fèi)用,包括自編書籍,資料的編輯費(fèi)用。              21.行業(yè)行政管理費(fèi)：指

10、行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、商會、政府有關(guān)部門收取的不屬于稅收項(xiàng)目的費(fèi)用， 汽車交納的養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)也在此科目核算。               22.檢驗(yàn)檢測費(fèi)：指行業(yè)主管部門、政府部門要求的年度檢驗(yàn)費(fèi)、檢測費(fèi)，如免稅產(chǎn)品檢測、為取得出口證而發(fā)生的檢測費(fèi)等，與日常產(chǎn)品的合格性檢驗(yàn)分開。               23.

11、綠化清潔費(fèi)： 指企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行清潔、綠化而發(fā)生的零星費(fèi)用以及用于企業(yè)車輛的衛(wèi)生清潔費(fèi)用。不包括納入基本建設(shè)預(yù)算進(jìn)行的配套綠化費(fèi)用，也不包括用于公司飯?zhí)玫那鍧嵸M(fèi)用。25.其他：指不屬于上述要求的其他為企業(yè)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。二、銷售費(fèi)用：               1.工資及獎金：核算實(shí)際支付給職工的工資、獎金，發(fā)給職工的一次性補(bǔ)助、補(bǔ)貼，如年終獎、優(yōu)秀職工獎等，     

12、60;         2.職工福利費(fèi)：指為職工和為公司飯?zhí)弥С龅馁M(fèi)用，如不在工資表核算的餐費(fèi)補(bǔ)助、體檢費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工宿舍發(fā)生的水電費(fèi)，食堂發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用等；               3.辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用，如名片費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、礦泉水、辦公室用的茶葉等，不包括辦公用品、印刷單據(jù)費(fèi)等。     

13、60;         4.物料消耗：指企業(yè)為專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)購買的消耗性物料的費(fèi)用，包括電腦軟盤、色帶、配件、辦公用設(shè)備配件、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的印刷單據(jù)、賬簿等。               5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要招待客人而支付的煙、酒、餐費(fèi)等，出差時(shí)發(fā)生的餐費(fèi)記入交通差旅費(fèi)。  6.公關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)：指銷售機(jī)構(gòu)支付給客戶的業(yè)務(wù)費(fèi)、利是、節(jié)日拜訪等業(yè)

14、務(wù)關(guān)系費(fèi)。            7.交通差旅費(fèi)：指企業(yè)管理部門職工出差而實(shí)際發(fā)生的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助和單位核定的差旅費(fèi)包干費(fèi)用等。            8. 通訊費(fèi)：指企業(yè)管理部門辦公或職工發(fā)生的固定 、移動 費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)，費(fèi)用不多的，也可合并放在“辦公費(fèi)”明細(xì)科目核算。    

15、;         9.運(yùn)輸裝缷費(fèi)：指為銷售商品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝缷費(fèi)；             10.貨運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)：指為銷售、運(yùn)輸商品而發(fā)生的貨物保險(xiǎn)費(fèi)；             11.廣告費(fèi)：指通過媒體發(fā)放的廣告費(fèi)   

16、          12.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指各種促銷品、贈送品，包括銷售部門為興辦促銷活動的贈送品；              13.技術(shù)推廣費(fèi)：指為辦理技術(shù)推廣活動而發(fā)生的會議費(fèi)、餐費(fèi)、禮品費(fèi)。              14.銷售折扣與折讓

17、：指企業(yè)發(fā)生的給予客戶的各種銷售折扣與折讓15.年度銷售獎勵(lì)：指預(yù)提的客戶年終獎勵(lì)。             16.折舊費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)。             17.租賃費(fèi)：指企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的租賃費(fèi)。         

18、    18.水電費(fèi)：指用于企業(yè)管理部門辦公用的水電費(fèi)，不包括為職工宿舍支付的水電費(fèi)。             19. 行業(yè)行政管理費(fèi)：指企業(yè)銷售機(jī)構(gòu)在市場上交納給行業(yè)主管部門、工商、技術(shù)監(jiān)督商會、等政府有關(guān)部門的產(chǎn)品檢測費(fèi)等，為銷售部門使用的汽車交納的養(yǎng)路費(fèi)、年檢費(fèi)也在此科目核算。            &

19、#160;20.修理費(fèi)，為銷售部門使用的固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費(fèi)             25.其他：指不屬于上述要求的其他為企業(yè)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。三、財(cái)務(wù)費(fèi)用1.手續(xù)費(fèi)：指匯款產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)；        2.利息：指企業(yè)發(fā)生的利息支出與利息收入；        3.現(xiàn)金折扣：指企業(yè)發(fā)生的

20、現(xiàn)金折扣；四、制造費(fèi)用：        1.工資及獎金：核算實(shí)際支付給職工的工資、獎金，發(fā)給職工的一次性補(bǔ)助、補(bǔ)貼，如年終獎、優(yōu)秀職工獎等，         2.職工福利費(fèi)：指為職工和為公司飯?zhí)弥С龅馁M(fèi)用，如不在工資表核算的餐費(fèi)補(bǔ)助、體檢費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，職工宿舍發(fā)生的水電費(fèi)，食堂發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用等；       3.辦公費(fèi)：指企業(yè)管理部門發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用，如名片費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、礦泉

21、水、辦公室用的茶葉等，辦公用品、印刷單據(jù)費(fèi)等。         4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要招待客人而支付的煙、酒、餐費(fèi)等，出差時(shí)發(fā)生的餐費(fèi)記入交通差旅費(fèi)。        5.交通差旅費(fèi)：指企業(yè)管理部門職工出差而實(shí)際發(fā)生的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助和單位核定的差旅費(fèi)包干費(fèi)用等。         

22、;6. 通訊費(fèi)：指企業(yè)管理部門辦公或職工發(fā)生的固定 、移動 費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)，費(fèi)用不多的，也可合并放在“辦公費(fèi)”明細(xì)科目核算 7.折舊費(fèi)：指企業(yè)管理部門使用的各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)。            8.修理費(fèi)：為生產(chǎn)部門設(shè)備和機(jī)器而發(fā)生的修理支出，包括不經(jīng)常使用的零配件；       9.機(jī)物料消耗：核算生產(chǎn)部門為保養(yǎng)和維護(hù)機(jī)器設(shè)備而購買的經(jīng)常用零件，潤滑用油脂，維修用工具、用具。10.模具費(fèi)：指生產(chǎn)使

23、用的模具費(fèi)、壓輥費(fèi)；             11.水費(fèi)：生產(chǎn)部門使用的水費(fèi)；             12.電費(fèi)：生產(chǎn)部門使用的電費(fèi)             13.勞動保護(hù)費(fèi)：生產(chǎn)部門人員使用的勞動保護(hù)用品；  

24、60;          14.化驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)：為日常對原料、產(chǎn)品進(jìn)行的合格性檢驗(yàn)、測試而發(fā)生的費(fèi)用，可視作生產(chǎn)產(chǎn)延續(xù)。             15.運(yùn)輸費(fèi)：為生產(chǎn)部門而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)；             50.其他：不屬于上述費(fèi)用不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用。五、其他業(yè)務(wù)收入

25、1.銷售材料收入：核算銷售的原材料、包裝物、易耗品等材料的收入；2.銷售廢舊物料收入：核算倉庫、車間整理的廢舊料；         3 磅業(yè)務(wù)收入：對外經(jīng)營地磅的收入，屬于日常的經(jīng)營活動；六、其他業(yè)務(wù)成本：1.銷售材料成本：七、營業(yè)外收入：1.罰款收入2.補(bǔ)貼收入 3.盤盈利得：5月份剛剛報(bào)了年報(bào),管理員說所里規(guī)定不能虧損,都要作出點(diǎn)利潤來,于是就讓我調(diào)整了報(bào)表,需要補(bǔ)繳所得稅166.68,這筆業(yè)務(wù)的完整會計(jì)分錄是怎么做？ 補(bǔ)繳所得稅時(shí)借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款然后借：以前年度調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交

26、企業(yè)所得稅再借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整企業(yè)管理費(fèi)用記賬方法1購買的辦公用品，依據(jù)“發(fā)票”、“支票存根”，做記賬憑證： 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 貸：銀行存款庫存現(xiàn)金 2依據(jù)汽油票、停車費(fèi)票、修理費(fèi)票等，做記賬憑證： 借：管理費(fèi)用車輛消耗 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款 3依據(jù) 費(fèi)票，做記賬憑證：借：管理費(fèi)用通訊費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款 4依據(jù)業(yè)務(wù)招待發(fā)生的餐費(fèi)票，做記賬憑證： 借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金銀行存款 5依據(jù)出差發(fā)生的食宿費(fèi)票、火車票、飛機(jī)票等，做記賬憑證： 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款出差人 67、8、9月發(fā)生的殘保金持上年載有6月份、12月份工資單的記賬憑

27、證，到區(qū)殘聯(lián)核定，依據(jù)繳費(fèi)憑單，做記賬憑證： 借：管理費(fèi)用殘保金 貸：銀行存款 殘保金需要到稅務(wù)領(lǐng)取一張一般繳款書，將需要交的金額填入 7計(jì)提本期折舊： 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊電腦 打印機(jī) 金稅開票機(jī) 筆記本電腦 辦公家具 小轎車奧迪 8企業(yè)發(fā)生房租費(fèi)，依據(jù)發(fā)票，做記賬憑證： 借：管理費(fèi)用租賃費(fèi) 貸：銀行存款 9對于企業(yè)發(fā)生的購買發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的收據(jù)，做記賬憑證： 借：管理費(fèi)用其他 貸：庫存現(xiàn)金 購入固定資產(chǎn)，原值15000元，使用年限5年，殘值率按10%，計(jì)提折舊，會計(jì)分錄應(yīng)怎么做？0分 主要看固定資產(chǎn)的用途。 如果車間使用： 借：制造費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 如果銷售部門使用，那么

28、 借：銷售費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 如果管理部門使用: 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊年折舊額 =固定資產(chǎn)原值*1-殘值率/折舊年限 =15000*1-10%/5=2700 月折舊額=年折舊額/12=2700/12=225 每月折舊分錄：每月都要做這筆分錄 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 225 貸：累計(jì)折舊 225 窗體底端印花稅稅目稅率表印花稅稅目稅率表稅 目范 圍稅 率納稅人說 明1.購銷合同包括供給、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同按購銷金額3貼花立合同人2.加工承攬合同包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入5貼花立合同人3.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同包括勘察

29、、設(shè)計(jì)合同按收取費(fèi)用5貼花立合同人4.建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額3貼花立合同人5.財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等按租賃金額1 貼花。稅額不足1元的按1元貼花立合同人6.貨物運(yùn)輸合同包括民用航空、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)合同按運(yùn)輸收取的費(fèi)用5貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花7.倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲收取的保管費(fèi)用1 貼花立合同人倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花8.借款合同銀行及其他金融組織和借款人不包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同按借款金額0.5貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花9.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入1貼花立合同人單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花10.技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所載金額3貼花立合同人11.