雙重模擬會計實習_分錄和報表參考答案

1、雙重模擬會計實習分錄和報表參考答案新版* 【業(yè)務1】 ××××年 1月 1日 通用 1 號憑證：沖銷上月估價入賬 借：原材料 鋼材類 冷拉鋼(13120101) -3600.00 數(shù)量： -2000.00 貸：應付賬款 東風鋼鐵廠(220201) -3600.00 【業(yè)務2】 生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用鋼材借：生產(chǎn)成本、基本生產(chǎn)成本、甲 貸：原材料=生產(chǎn)外協(xié)產(chǎn)品領用材料同上 * 【業(yè)務3】 ××××年 1月 2日 通用 2 號憑證：青鋼無縫鋼管1000千克 借：原材料 鋼材類 無縫鋼管(13120103) 4400.00 數(shù)量

2、： 1000.00 貸：采購 青山鋼鐵廠(131101) 4400.00 借：采購 青山鋼鐵廠(131101) 640.00 貸：采購成本差異(1315) 640.00 【業(yè)務4】 同【業(yè)務2】 * 【業(yè)務5】 ××××年 1月 3日 通用 3 號憑證：吳鋼冷拉鋼7000千克 借：原材料 鋼材類 冷拉鋼(13120101) 12600.00 數(shù)量： 7000.00 貸：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 12600.00 借：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 300.00 貸：采購成本差異(1315) 300.00 * 【業(yè)務6】 ××

3、××年 1月 3日 通用 4 號憑證：出售AC415車床一臺 借：固定資產(chǎn)清理 出售固定資產(chǎn)清理(170901) 36000.00 借：累計折舊(1703) 1000.00 貸：固定資產(chǎn) 未使用固定資產(chǎn)(機器設備)(170105) 37000.00 借：固定資產(chǎn)清理 出售固定資產(chǎn)清理(170901) 200.00 貸：庫存現(xiàn)金 處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額(100125) 200.00 借：銀行存款 處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額(100225) 36500.00 貸：固定資產(chǎn)清理 出售固定資產(chǎn)清理(170901) 36500.00 借：固定資產(chǎn)清理 出售固定資產(chǎn)清理(17090

4、1) 300.00 貸：營業(yè)外收入 固定資產(chǎn)出售凈收益(690103) 300.00 * 【業(yè)務7】 ××××年 1月 3日 通用 5 號憑證：發(fā)行二年期債券面值 借：銀行存款 吸收投資收到的現(xiàn)金(100238) 180800.00 借：應付債券 債券折價(250203) 19200.00 貸：應付債券 債券面值(250201) 200000.00 * 【業(yè)務8】 ××××年 1月 3日 通用 6 號憑證：購東鋼冷拉鋼2000千克 借：采購 東風鋼鐵廠(131104) 3960.00 借：應交稅費 應交增值稅 進項

5、稅額(22060101) 646.00 貸：銀行存款 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金(100210) 4606.00 借：原材料 鋼材類 冷拉鋼(13120101) 3600.00 數(shù)量： 2000.00 貸：采購 東風鋼鐵廠(131104) 3600.00 借：采購成本差異(1315) 360.00 貸：采購 東風鋼鐵廠(131104) 360.00 * 【業(yè)務9】 ××××年 1月 4日 通用 7 號憑證：售青拖廠甲產(chǎn)品250臺 借：應收賬款 青山拖拉機廠(120202) 704500.00 貸：主營業(yè)務收入 甲產(chǎn)品(600121) 600000.00

6、 數(shù)量： 250.00 貸：應交稅費 應交增值稅 銷項稅額(22060105) 102000.00 貸：銀行存款 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(100218) 2500.00 * 【業(yè)務10】 ××××年 1月 4日 通用 8 號憑證：黃超越報差旅費 借：管理費用 差旅費(660206) 325.00 貸：庫存現(xiàn)金 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(100118) 25.00 貸：其他應收款 黃超越(120403) 300.00 * 【業(yè)務11】 ××××年 1月 5日 通用 9 號憑證：收分期甲產(chǎn)品140臺款 借：銀

7、行存款 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金(100201) 393120.00 貸：應交稅費 應交增值稅 銷項稅額(22060105) 57120.00 貸：主營業(yè)務收入 甲產(chǎn)品(600121) 336000.00 數(shù)量： 140.00 借：主營業(yè)務成本 甲產(chǎn)品(630121) 308000.00 貸：發(fā)出商品 甲產(chǎn)品(133221) 308000.00 數(shù)量： 140.00 【業(yè)務12】 無【業(yè)務13】 借：生產(chǎn)成本、基本生產(chǎn)成本管理費用 貸：低值易耗品 原材料、輔助材料類、其他材料 * 【業(yè)務14】 ××××年 1月 5日 通用 10 號憑證：購湘鋼炭結鋼

8、9000千克 借：采購 湘龍鋼鐵廠(131105) 13000.00 借：應交稅費 應交增值稅 進項稅額(22060101) 2142.00 貸：銀行存款 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金(100210) 15142.00 * 【業(yè)務15】 ××××年 1月 6日 通用 11 號憑證：收農(nóng)機公司營業(yè)收入 借：銀行存款 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金(100201) 750.00 貸：應收賬款 青山農(nóng)機公司(120201) 750.00 * 【業(yè)務17】 ××××年 1月 6日 通用 12 號憑證：王紅燕借差旅費 借：其他

9、應收款 王紅燕(120404) 500.00 貸：庫存現(xiàn)金 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(100118) 500.00 * 【業(yè)務18】 ××××年 1月 7日 通用 13 號憑證：售乙產(chǎn)品20萬件貨款 借：應收賬款 宏發(fā)公司(120203) 118500.00 貸：銀行存款 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(100218) 1500.00 貸：應交稅費 應交增值稅 銷項稅額(22060105) 17000.00 貸：主營業(yè)務收入 乙產(chǎn)品(600122) 100000.00 數(shù)量： 20.00 * 【業(yè)務19】 ××××

10、;年 1月 7日 通用 14 號憑證：購圓鋼10000千克 借：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 16880.00 借：應交稅費 應交增值稅 進項稅額(22060101) 2720.00 貸：銀行存款 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金(100210) 19600.00 借：原材料 鋼材類 圓鋼(13120104) 16000.00 數(shù)量： 10000.00 貸：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 16000.00 借：采購成本差異(1315) 880.00 貸：采購 吳越鋼鐵廠(131102) 880.00 * 【業(yè)務20】 ××××年 1月 8日 通用 15

11、 號憑證：炭結鋼9000千克入庫 借：原材料 鋼材類 炭結鋼(13120102) 12600.00 數(shù)量： 9000.00 貸：采購 湘龍鋼鐵廠(131105) 12600.00 借：采購成本差異(1315) 400.00 貸：采購 湘龍鋼鐵廠(131105) 400.00 * 【業(yè)務21】 ××××年 1月 8日 通用 16 號憑證：提現(xiàn)備發(fā)工資 借：庫存現(xiàn)金 貨幣資金科目內(nèi)部結轉(100198) 62100.00 貸：銀行存款 貨幣資金科目內(nèi)部結轉(100298) 62100.00 * 【業(yè)務22】 ××××年

12、 1月 8日 通用 17 號憑證：支付職工工資 借：應付職工薪酬(2205) 62100.00 貸：庫存現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(100112) 62100.00 * 【業(yè)務23】 ××××年 1月 8日 通用 18 號憑證：發(fā)工資扣回水電費 借：應付職工薪酬(2205) 11400.00 貸：應付職工薪酬(2205) 400.00 貸：其他應付款 市房產(chǎn)公司(220402) 6000.00 貸：管理費用 水電費(660228) 5000.00 * 【業(yè)務23】 ××××年 1月 8日 通補 18 號憑

13、證：補18號憑證虛增 借：管理費用 水電費(660228) -5000.00 貸：管理費用 水電費(660228) -5000.00 * 【業(yè)務24】 ××××年 1月 9日 通用 19 號憑證：購入其他材料價款 借：采購 市五金廠(131106) 19000.00 借：應交稅費 應交增值稅 進項稅額(22060101) 3230.00 貸：銀行存款 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金(100210) 22230.00 借：原材料 輔助材料類 其他材料(13120403) 20000.00 貸：采購 市五金廠(131106) 20000.00 借：采購 市五金

14、廠(131106) 1000.00 貸：采購成本差異(1315) 1000.00 * 【業(yè)務26】 ××××年 1月 9日 通用 20 號憑證：圓鋼4400千克入庫 借：原材料 鋼材類 圓鋼(13120104) 7040.00 數(shù)量： 4400.00 貸：采購 重型鋼鐵廠(131103) 7040.00 借：采購 重型鋼鐵廠(131103) 40.00 貸：采購成本差異(1315) 40.00 *【業(yè)務28】 ××××年 1月10日 通用 21 號憑證：支付職工代扣房租 借：其他應付款 市房產(chǎn)公司(220402)

15、6000.00 貸：銀行存款 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(100212) 6000.00 *【業(yè)務29】 ××××年 1月10日 通用 22 號憑證：付倉庫改造工程款 借：在建工程 倉庫改造工程(171202) 2500.00 貸：銀行存款 購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(100230) 2500.00 * 【業(yè)務30】 ××××年 1月11日 通用 23 號憑證：報廢發(fā)電機一臺凈值 借：固定資產(chǎn)清理 報廢固定資產(chǎn)清理(170902) 500.00 借：累計折舊(1703) 9500.00 貸：固定資產(chǎn) 未使用固定資產(chǎn)

16、(機器設備)(170105) 10000.00 借：固定資產(chǎn)清理 報廢固定資產(chǎn)清理(170902) 100.00 貸：銀行存款 處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額(100225) 100.00 借：原材料 輔助材料類 其他材料(13120403) 400.00 貸：固定資產(chǎn)清理 報廢固定資產(chǎn)清理(170902) 400.00 借：營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)報廢凈損失(690208) 200.00 貸：固定資產(chǎn)清理 報廢固定資產(chǎn)清理(170902) 200.00 * 【業(yè)務32】 ××××年 1月11日 通用 24 號憑證：支付職工生活困難補助 借：應付職工薪酬(220

17、5) 1580.00 貸：銀行存款 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(100212) 1580.00 * 【業(yè)務33】 ××××年 1月12日 通用 25 號憑證：支付職工醫(yī)務室藥品 借：應付職工薪酬(2205) 1700.00 貸：銀行存款 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金(100212) 1700.00 * 【業(yè)務35】 ××××年 1月12日 通用 26 號憑證：付辦公費 借：管理費用 辦公費(660205) 582.00 借：管理費用 養(yǎng)路費(660231) 3000.00 貸：銀行存款 支付其他與經(jīng)營活動有關

18、的現(xiàn)金(100218) 3582.00 * 【業(yè)務36】 ××××年 1月12日 通用 27 號憑證：攤銷上年結轉待攤費用 借：管理費用 財產(chǎn)保險費(660234) 12914.00 貸：待攤費用 財產(chǎn)保險費(140101) 12914.00 * 【業(yè)務37】 ××××年 1月12日 通用 28 號憑證：購入刨床待安裝 借：在建工程 刨床安裝工程(171203) 26120.00 貸：銀行存款 購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(100230) 26120.00 * 【業(yè)務38】 ××××年 1月13日 通用 29 號憑證：刨床安裝費用 借：在建工程 刨床安裝工程(171203) 900.00 貸：銀行存款 購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金(100230) 900.00 借：固定資產(chǎn) 基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(170101) 27020.00 貸：在建工程 刨床