財(cái)務(wù)報(bào)表創(chuàng)業(yè)大賽

1、8.財(cái)務(wù)8.1財(cái)務(wù)預(yù)算我們團(tuán)隊(duì)在對(duì)目前的女包市場(chǎng)進(jìn)行分析的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，目前女包市場(chǎng)發(fā)展蓬勃，想要在女包市場(chǎng)占有一席之地，就必須立意新穎，因此我們創(chuàng)立了美覓潮包服務(wù)體驗(yàn)店，我們的重點(diǎn)在于銷售女包，但是為了吸引更多的消費(fèi)者，我們把女包與服飾相搭配，為女性消費(fèi)者提供服飾搭配服務(wù)。但是根據(jù)季節(jié)的不同我們的成本與銷售額將圍繞銷售預(yù)計(jì)上下波動(dòng)。以下是我們的財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)假定中國(guó)女包線下市場(chǎng)銷售量表中國(guó)淘寶線上女包銷售量統(tǒng)計(jì)圖根據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)查表明，不同的季節(jié)女包的銷售量不同，我們投入的數(shù)據(jù)圍繞投資預(yù)算上下波動(dòng)，并且針對(duì)不同的季節(jié)我們制定不同的推廣計(jì)劃。項(xiàng)目投資分析對(duì)于資金的投入我們選擇小額資金貸款與融資。項(xiàng)目追加

2、投資一般投入產(chǎn)品補(bǔ)貨投入一月20.5二月20.5三月31四月31五月31六月31七月51八月51九月51十月31十一月31.5十二月31.5合計(jì)40全面預(yù)算投資預(yù)算分析：預(yù)算金額為85000元左右：月份項(xiàng)目金額123456789101112現(xiàn)金流入月初現(xiàn)金800001604021040275402794034740384404044038340442404684054040現(xiàn)金銷售收入201001910020600195002090017800211002200020000217002130020500賒銷收入貸款其他現(xiàn)金流入可支配現(xiàn)金（A）82400351404164047040488405

3、2540595406244058340659406814074540現(xiàn)金流出現(xiàn)金采購(gòu)支出（列出項(xiàng)目）1員工餐補(bǔ)、車費(fèi)費(fèi)用1800180018001800180018001800180018001800180018002店鋪裝修603店鋪推廣費(fèi)用（季推）2000200020002000賒購(gòu)支出業(yè)主工資400040004000400040004000400040004000400040004000員工工資800080008000800080008000800080008000800080008000租金（1季度）3000300030003000營(yíng)銷費(fèi)用2000公共事業(yè)費(fèi)維修費(fèi)30030030030

4、0300300300300300300300300貸款利息償還貸款本金保險(xiǎn)費(fèi)登記注冊(cè)費(fèi)設(shè)備其他（列出項(xiàng)目）稅金現(xiàn)金總支出（B）211601410014100191001410014100191001410014100191001410014100月底現(xiàn)金（A-B）612402104027540279403474038440404404834044240468405404060440經(jīng)營(yíng)效果分析：經(jīng)過(guò)一年多的銷售，收回投資成本后，以每月月銷2萬(wàn)元計(jì)算，年?duì)I業(yè)總額為24萬(wàn)，刨除總成本80000元，全年凈利潤(rùn)為16萬(wàn)元。以下是我們美覓采取體驗(yàn)式經(jīng)營(yíng)模式后的產(chǎn)品銷售分析圖。銷售收入預(yù)測(cè)序號(hào) 月份 銷售

5、情況銷售的商品的服務(wù) 123456789101112合計(jì)第1產(chǎn)品銷售數(shù)量50404050303010050100403040平均單價(jià)808080808080808080808080月銷售額4000320032004000240024008000400080032002400400041600第2產(chǎn)品銷售數(shù)量60100402020404010100501020平均單價(jià)505050505050505050505050月銷售額300050002000100010002000200050050005000500100028000第3產(chǎn)品銷售數(shù)量605050506040305050505050平均單價(jià)6

6、06060606060606060606060月銷售額36003000300030003600240018003000300030003000300035400第4產(chǎn)品銷售數(shù)量5030708010050701002040100100平均單價(jià)606060606060606060606060月銷售額30001800420042006000300042006000120024006000600048000第5產(chǎn)品銷售數(shù)量6010040100501000505001005010050平均單價(jià)503030303030303030303030月銷售額3000300020003000150030001500

7、1500300050003000150031000第6產(chǎn)品銷售數(shù)量50501005080100801001005080100平均單價(jià)303030303030303030303030月銷售額15001500300015002400300024003000300015002400300028200第7產(chǎn)品銷售數(shù)量5040807010050301001004010050平均單價(jià)404040404040404040404040月銷售額20001600320028004000200012004000400016004000200032400月銷售額2010019100206001950020900178

8、00211002200020000217002130020500244600銷售成本分析： 項(xiàng)目 金額（元）月份123456789101112銷售含流轉(zhuǎn)稅銷售收入201001910020600195002090017800211002200020000217002130020500流轉(zhuǎn)稅（增值稅）銷售凈收入業(yè)主工資400040004000400040004000400040004000400040004000員工工資800080008000800080008000800080008000800080008000租金3000300030003000成本營(yíng)銷費(fèi)用2000公共事業(yè)費(fèi)維修費(fèi)折舊費(fèi)貸款利

9、息保險(xiǎn)費(fèi)登記注冊(cè)費(fèi)原材料（列出項(xiàng)目）12345678總成本170001200012000150001200012000150001200012000150001200012000利潤(rùn)3100710086004500890058006100100008000670093008500稅費(fèi)企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅其他凈收入（稅后）8.2財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表表號(hào)：010編制單位：美覓公司2016/1/312016/1/31單位：元指標(biāo)名稱序號(hào)指標(biāo)值公式說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債率1（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100%產(chǎn)權(quán)比率2（負(fù)債總額/所有者權(quán)

10、益總額）×100%流動(dòng)比率3695速動(dòng)比率4.償付能力充足率（實(shí)際資本/最低資本*100%）責(zé)任準(zhǔn)備金分析 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金 壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金責(zé)任準(zhǔn)備金分析同比增長(zhǎng)率(本期-上期)/上期*100%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6（營(yíng)業(yè)收入總額/流動(dòng)資產(chǎn)平均總額）×100%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7（營(yíng)業(yè)收入總額/固定資產(chǎn)平均總額）×100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率8（營(yíng)業(yè)收入總額/資產(chǎn)平均總額）×100%存貨周轉(zhuǎn)率9（主營(yíng)成本總額/存貨平均總額）×100%營(yíng)運(yùn)資金資產(chǎn)總額比率（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/資產(chǎn)總額*100%退保率當(dāng)期退保金/(年初壽

11、險(xiǎn)、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金+年末壽險(xiǎn)、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金)/2*100%10毛利潤(rùn)率11（毛利潤(rùn)額/營(yíng)業(yè)收入總額）×100% 月指標(biāo)凈利潤(rùn)率12（凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入總額）×100% 月指標(biāo)主營(yíng)收入利潤(rùn)率13（利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入總額）×100% 月指標(biāo)主營(yíng)成本利潤(rùn)率14（利潤(rùn)總額/主營(yíng)成本總額）×100% 月指標(biāo)資產(chǎn)凈利率15（凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額）×100%流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率16（利潤(rùn)總額/流動(dòng)資產(chǎn)平均總額）×100% 固定資產(chǎn)利潤(rùn)率17（利潤(rùn)總額/固定資產(chǎn)平均總額）×100% 凈資產(chǎn)收益率18（凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)）×1

12、00%資本保值增值率19（期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益）×100%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率總資產(chǎn)凈利率凈資產(chǎn)收益率收入凈利率綜合賠付率本月凈利潤(rùn)增長(zhǎng)額21（本月凈利潤(rùn)-上月凈利潤(rùn)） 非百分比指標(biāo)，取實(shí)際數(shù)本月凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率22（本月凈利潤(rùn)-上月凈利潤(rùn)）/上月凈利潤(rùn)×100%資本積累率23（所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/期初所有者權(quán)益）×100%現(xiàn)金流量表（單位：元）項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度一.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金790.671621.765245.727089.20現(xiàn)金流入小計(jì)790.671621.765245.727089.20項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度

13、第四季度購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金736.45832.5622282338.66支付職工以及為職工支付的現(xiàn)金54108324486支付的各項(xiàng)稅費(fèi)15.5130.22224.00376.08現(xiàn)金流出小計(jì)805.96970.782776.003200.74經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-15.29650.992469.723888.46二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量支付固定資產(chǎn)的現(xiàn)金280772投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-280-772三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所受到的現(xiàn)金565借款所受到的現(xiàn)金0000現(xiàn)金流入小計(jì)565償還借款所支付的現(xiàn)金0000分配股利所支付的現(xiàn)金17.8100.832

14、28.76448.07償付利息所支付的現(xiàn)金15.94000現(xiàn)金流出小計(jì)33.74100.83228.76448.07籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~531.26-100.83-228.76-448.07四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額235.97550.161468.963440.39 8.3融資店鋪起步初期，需要大量費(fèi)用，所以前期融資金額較多?？紤]到創(chuàng)業(yè)者身份，是在校的大學(xué)生。我們采取大學(xué)生創(chuàng)業(yè)貸款方式，來(lái)開(kāi)展融資計(jì)劃。融資需求（1）產(chǎn)品進(jìn)價(jià)（2）店面租用及裝修（3）廣告宣傳推廣（4）淘寶店鋪裝修計(jì)算投資方案公司成立初期需要籌集資100000元。包括：創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金50000元，自籌資金500

15、00元。資金到位后，公司將完成公司性質(zhì)、股權(quán)登記等注冊(cè)手續(xù)。資金主要運(yùn)于購(gòu)置固定資產(chǎn)80000元，流動(dòng)資金20000。明細(xì)如下：固定資產(chǎn)：租房10000元/年；產(chǎn)品進(jìn)價(jià)10000元。流動(dòng)資金：購(gòu)買原料5000元；各種期間費(fèi)用5000元；宣傳和先期市場(chǎng)開(kāi)拓、推廣5000元。投資現(xiàn)金流量表（單位：元）初期一二三四五固定資產(chǎn)投資80000流動(dòng)資金20000銷售收入829.601615.805346.007016.4011070.40固定成本498.94606117316422242變動(dòng)成本148.52978911336.52079稅前利潤(rùn)182.16712.802682.004037.906749.

16、40稅收0001052.461660.56稅后利潤(rùn)182.16712.802682.002985.445088.84折舊22.7022.7067.9767.9767.97無(wú)形資產(chǎn)攤銷10.0010.0010.0010.0010.00凈現(xiàn)金流量-565214.86745.502759.973063.415166.81累積凈現(xiàn)金流量-565.00-350.14395.363155.336218.7411385.548.4財(cái)務(wù)報(bào)表分析利潤(rùn)表第一季度第二季度第三季度第四季度一產(chǎn)品銷售收入829.601615.805346.007016.40減：銷售成本400.50591.00758.002009.50

17、二產(chǎn)品銷售利潤(rùn)429.101024.803388.005006.90減：銷售費(fèi)用2754162243管理費(fèi)用204258544726財(cái)務(wù)費(fèi)用15.94000三利潤(rùn)總額182.16712.802682.004037.90減：所得稅0.000.000.001052.46四凈利潤(rùn)182.16712.826822985.44推廣活動(dòng)前后的銷售量比較示意圖美覓潮包服務(wù)體驗(yàn)公司銷量如以上兩幅圖可知：2016年第一季度照比自企業(yè)創(chuàng)立以來(lái)第三季度的經(jīng)營(yíng)狀況，均有大幅度的提高，直觀地說(shuō)明了第一季度我們美覓潮包服務(wù)體驗(yàn)公司的新經(jīng)營(yíng)模式（服飾搭配體驗(yàn)店）與情人節(jié)推廣活動(dòng)有了較好的效果，從圖中可以看出，營(yíng)業(yè)收入相對(duì)提

18、高了30.98%，說(shuō)明企業(yè)銷售收入上升了；毛利率相對(duì)上升了51.75%，利潤(rùn)總額大幅度提高,相對(duì)提高了78.96%,縱觀此三項(xiàng)指標(biāo),利潤(rùn)總額的提升幅度最大,毛利率次之,營(yíng)業(yè)收入的上升幅度最小。這從側(cè)面說(shuō)明:企業(yè)在剛起步的15年第三季度銷售收入大幅下降的同時(shí),成本費(fèi)用等沒(méi)有以適當(dāng)?shù)谋壤陆?成本費(fèi)用還是保持在比較高的水平,使得利潤(rùn)總額以更大的幅度下降。15年第三季度與16年第一季度此三項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比，我們何以看出16年企業(yè)此三項(xiàng)指標(biāo)直線上升，很明顯的，16年企業(yè)步入正軌后的經(jīng)營(yíng)狀況優(yōu)于15年企業(yè)剛剛起步的時(shí)候，從表中可以看出，營(yíng)業(yè)收入、毛利率、利潤(rùn)總額這三項(xiàng)指標(biāo)16年比15年分別相對(duì)的增長(zhǎng)了48.71%、80.80%、282.74%。 其中利潤(rùn)總額幾乎以3倍的增長(zhǎng)速度增長(zhǎng)，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，因企業(yè)的固定成本占總成本比例較高，自從16年體驗(yàn)式服務(wù)理念創(chuàng)立和節(jié)日活動(dòng)推廣以來(lái)，企業(yè)加強(qiáng)了對(duì)成本費(fèi)用的控制，因此成本費(fèi)用控制地比較好，這直接對(duì)利潤(rùn)總額的