納稅評估適用文書規(guī)范

1、納稅評估適用文書規(guī)范目錄初步審核疑點(diǎn)清冊1案頭審核任務(wù)清冊2稅收風(fēng)險(xiǎn)指引清冊3實(shí)地核查任務(wù)清冊4實(shí)地核查通知書5實(shí)地核查工作底稿8納稅評估報(bào)告9納稅評估復(fù)核結(jié)論書10移送稅務(wù)稽查建議書11詢問通知書12詢問（調(diào)查）筆錄14稅務(wù)檢查通知書17稅務(wù)檢查通知書19稅務(wù)事項(xiàng)通知書21稅務(wù)處理決定書23稅務(wù)文書送達(dá)回證26初步審核疑點(diǎn)清冊疑點(diǎn)清冊編號：評估機(jī)關(guān)：評估所屬時(shí)期：評估編號納稅人名稱納稅人識別號主管稅務(wù)機(jī)關(guān)疑點(diǎn)內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)等級共×頁第×頁案頭審核任務(wù)清冊任務(wù)清冊編號:評估機(jī)關(guān)：評估所屬時(shí)期：評估編號納稅人名稱納稅人識別號主管稅務(wù)機(jī)關(guān)疑點(diǎn)內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)等級列入清冊原由評估部門（人員）評

2、估完成時(shí)間共×頁第×頁稅收風(fēng)險(xiǎn)指引清冊風(fēng)險(xiǎn)指引清冊編號：評估機(jī)關(guān)：評估所屬時(shí)期：評估編號納稅人名稱納稅人識別號主管稅務(wù)機(jī)關(guān)疑點(diǎn)內(nèi)容共×頁第×頁實(shí)地核查任務(wù)清冊任務(wù)清冊編號:評估機(jī)關(guān)：評估所屬時(shí)期：評估編號納稅人名稱納稅人識別號主管稅務(wù)機(jī)關(guān)疑點(diǎn)內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)等級列入清冊原由評估部門（人員）評估完成時(shí)間共×頁第×頁 稅務(wù)局實(shí)地核查通知書 稅核查通 號 :根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條規(guī)定，決定派 等人，自 年 月 日起對你（單位） 年 月 日至 年 月 日期間（如檢查發(fā)現(xiàn)此期間以外明顯的稅收違法嫌疑或線索不受此限）涉稅疑點(diǎn)情況和針對

3、涉稅疑點(diǎn)的舉證情況進(jìn)行核查。屆時(shí)請依法接受核查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）年 月 日告知：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行實(shí)地核查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和實(shí)地核查通知書，并有責(zé)任為被核查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和實(shí)地核查通知書的，被核查人有權(quán)拒絕核查。使用說明1本通知書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條、第五十九條、中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第八十九條設(shè)置。2適用范圍：納稅評估人員依法到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)地，對納稅人涉稅疑點(diǎn)、舉證情況進(jìn)行核實(shí)時(shí)使用。3“決定派 等人”橫線處至少填寫兩人姓名。4本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。5文書字軌設(shè)為“核查通”。 6本通知書

4、為A4豎式，一式二份，一份送被查對象，一份裝入卷宗。實(shí)地核查工作底稿工作底稿編號：評估編號評估所屬時(shí)期納稅人名稱納稅人識別號評估機(jī)關(guān)評估資料評估疑點(diǎn)及分析評估人員(簽章) 年 月 日部門負(fù)責(zé)人意見(簽章) 年 月 日共×頁第×頁納稅評估報(bào)告評估報(bào)告編號：評估編號評估所屬時(shí)期納稅人名稱納稅人識別號生產(chǎn)經(jīng)營地址聯(lián)系電話納稅人已自查補(bǔ)報(bào)情況評估疑點(diǎn)評估認(rèn)定結(jié)論及依據(jù)評估處理意見附列資料評估人員（簽章）年月日主管局領(lǐng)導(dǎo)意見： （簽章）： 年月日部門負(fù)責(zé)人（簽章）年月日共×頁第×頁納稅評估復(fù)核結(jié)論書復(fù)核結(jié)論書編號： 評估編號評估所屬時(shí)期納稅人名稱納稅人識別號生產(chǎn)經(jīng)

5、營地址聯(lián)系電話原評估人員疑點(diǎn)內(nèi)容 復(fù)核意見復(fù)核人員（簽章） 年月日局領(lǐng)導(dǎo)意見：（簽章）： 年月日部門負(fù)責(zé)人意見（簽章） 年 月 日 共×頁第×頁移送稅務(wù)稽查建議書建議書編號：評估編號評估所屬時(shí)期納稅人名稱納稅人識別號生產(chǎn)經(jīng)營地址聯(lián)系人電話評估疑點(diǎn)建議移交稽查原因移交卷宗移送人員（簽章） 年 月 日移送部門負(fù)責(zé)人意見（簽章） 年 月 日接收人員（簽章） 年 月 日接收部門負(fù)責(zé)人意見（簽章） 年 月 日備注共×頁第×頁注：此表一式兩份，一份由移送部門留存，一份由稽查部門留存。 稅務(wù)局（稽查局）詢問通知書 稅詢 號 ：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條

6、第（四）項(xiàng)規(guī)定，請 于 年 月 日 時(shí)到 就涉稅事宜接受詢問。聯(lián)系人員： 聯(lián)系電話： 稅務(wù)機(jī)關(guān)地址： 稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章） 年 月 日使用說明1. 本通知書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條設(shè)置。2適用范圍：檢查人員就涉稅事宜向有關(guān)人員進(jìn)行詢問時(shí)使用。3抬頭處填寫被查對象名稱；“請 ”橫線處填寫接受詢問人員姓名；詢問的時(shí)間可填寫到“日”也可填寫到“時(shí)”；“到 ”橫線處填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。4.本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。5文書字軌設(shè)為“詢”，稽查局使用設(shè)為“稽詢”。6.本通知書為A4豎式；一式二份，一份送被詢問人，一份裝入卷宗。 稅務(wù)局(稽查局)詢問（調(diào)查）筆錄 （第 次） 共 頁第

7、頁時(shí) 間： 地 點(diǎn): 詢問（調(diào)查）人： 記錄人： 被詢問（調(diào)查）人姓名： 性別： 年齡：證件種類： 證件號碼： 工作單位： 職務(wù): 聯(lián)系電話： 住址： 問： 答： 詢問（調(diào)查）人簽字： 記錄人簽字：被詢問（調(diào)查）人簽字并押?。?年 月 日詢問（調(diào)查）筆錄續(xù)頁 共 頁第 頁 詢問（調(diào)查）人簽字： 記錄人簽字：被詢問（調(diào)查）人簽字并押印： 年 月 日 使用說明1本筆錄依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條、第五十八條和中華人民共和國行政處罰法第三十七條設(shè)置。2適用范圍：檢查人員在詢問當(dāng)事人及有關(guān)人員涉稅情況時(shí)使用。3本筆錄應(yīng)當(dāng)用鋼筆（碳素筆）、毛筆書寫或計(jì)算機(jī)制作，不得使用圓珠筆、鉛筆。4本筆

8、錄主頁上方已設(shè)定的內(nèi)容應(yīng)逐項(xiàng)填寫。5本筆錄的正文部分采用問答形式。在筆錄的起始部分，稅務(wù)檢查人員應(yīng)表明身份，并明確告訴被詢問（調(diào)查）當(dāng)事人法定義務(wù)與法定權(quán)利。如中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條第（四）項(xiàng)、第五十七條規(guī)定當(dāng)事人有接受稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問（調(diào)查）的法定義務(wù)和中華人民共和國稅收征收管理法第十二條規(guī)定當(dāng)事人有要求詢問（調(diào)查）人員回避的法定權(quán)利。6.記錄詢問（調(diào)查）的內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確、詳細(xì)、具體，不能隨意取舍。重要情節(jié)要盡量記下原話，以保持其原意不變。對于被詢問（調(diào)查）人所提供的每一事實(shí)或情節(jié)，應(yīng)當(dāng)記明來源。對證人提供的物證、書證，要在記錄中反映出來并記明證據(jù)的來源。詢問人出示證據(jù)提問，也

9、必須寫明出示何物。7詢問（調(diào)查）結(jié)束，應(yīng)將筆錄交由被詢問（調(diào)查）人核對，對沒有閱讀能力的，應(yīng)向其宣讀。如被詢問（調(diào)查）人認(rèn)為筆錄有遺漏或差錯(cuò)，應(yīng)允許其補(bǔ)充或改正。修改過的筆錄，應(yīng)當(dāng)由被詢問（調(diào)查）人在改動(dòng)處押印。被詢問（調(diào)查）人認(rèn)為筆錄無誤后，除在筆錄結(jié)束處簽名并押印外，還應(yīng)當(dāng)齊縫押?。槐辉儐枺ㄕ{(diào)查）人拒絕的，應(yīng)當(dāng)注明。最后，詢問（調(diào)查）人、記錄人要簽署日期并簽名，詢問（調(diào)查）人與記錄人簽名不得相互代簽。8本筆錄為A4豎式，一式一份，裝入卷宗。 稅務(wù)局（稽查局）稅務(wù)檢查通知書 稅檢通一 號 :根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條規(guī)定，決定派 等人，自 年 月 日起對你（單位） 年 月 日

10、至 年 月 日期間（如檢查發(fā)現(xiàn)此期間以外明顯的稅收違法嫌疑或線索不受此限）涉稅情況進(jìn)行檢查。屆時(shí)請依法接受檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）年 月 日告知：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。使用說明1本通知書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十四條、第五十九條、中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第八十九條設(shè)置。2適用范圍：稅務(wù)檢查人員在依法對納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)使用。3“決定派 等人”橫線處至少填寫兩人姓名。4本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使

11、用。 5文書字軌設(shè)為“檢通一”，稽查局使用設(shè)為“稽檢通一”。6本通知書為A4豎式，一式二份，一份送被查對象，一份裝入卷宗。 稅務(wù)局（稽查局）稅務(wù)檢查通知書 稅檢通二 號 :根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第五十七條規(guī)定，現(xiàn)派 等 人，前往你處對 進(jìn)行調(diào)查取證，請予支持，并依法如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章） 年 月 日告知：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被調(diào)查人有權(quán)拒絕為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料及證明材料；有權(quán)拒絕協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查取證。使用說明1本通知書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理

12、法第五十四條、第五十七條、第五十九條設(shè)置。2適用范圍：檢查人員在向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅、代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，或者需要協(xié)查案件時(shí)使用。3本通知書的抬頭填寫有配合調(diào)查義務(wù)的單位或個(gè)人名稱，空白橫線處分別填寫所派出稅務(wù)人員的姓名和需要調(diào)查取證的涉稅事項(xiàng)。4本通知書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。5文書字軌設(shè)為“檢通二”，稽查局使用設(shè)為“稽檢通二”。6本通知書為A4豎式，一式二份，一份送被調(diào)查對象，一份裝入卷宗。 稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書 稅通 號 ：（納稅人識別號： ） 事由： 依據(jù)： 通知內(nèi)容： 稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）年 月 日使用說明1.本通知書依據(jù)中華人民

13、共和國稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則設(shè)置。2.適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人通知有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)使用。除法定的專用通知書外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在通知納稅人繳納稅款、滯納金，要求當(dāng)事人提供有關(guān)資料，辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)均可使用此文書。3.填寫說明：（1）抬頭：填寫被通知人名稱；（2）事由：簡要填寫通知事項(xiàng)的名稱或者實(shí)質(zhì)內(nèi)容；（3）依據(jù)：填寫有關(guān)稅收法律法規(guī)的具體內(nèi)容；（4）通知內(nèi)容：填寫辦理通知事項(xiàng)的時(shí)限、資料、地點(diǎn)、稅款及滯納金的數(shù)額、所屬期等具體內(nèi)容。通知納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人繳納稅款、滯納金的，應(yīng)告知被通知人：如對本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)按照本通知要求繳納稅款、滯納金，然后依

14、法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；其他通知事項(xiàng)需要告知被通知人申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟權(quán)利的，應(yīng)告知被通知人：如對本通知不服，可自收到本通知之日起六十日內(nèi)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，或者自收到本通知之日起三個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。告知稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)寫明稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)名稱。稅務(wù)處理決定書 稅處 號_：我局（所）于_年_月_日至_年_月_日對你（單位）_年_月_日至_年_月_日_ 情況進(jìn)行了檢查，違法事實(shí)及處理決定如下：一、 違法事實(shí)（一）12（二）二、 處理決定（一）12（二）限你（單位）自收到本決定書之日起 日內(nèi)到 將上述稅款及滯納金繳納入庫（帳號： ），并進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。逾期未繳，將依照中

15、華人民共和國稅收征收管理法第四十條規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行。若同我局（所）在納稅上有爭議，應(yīng)自收到本決定之日起六十日內(nèi)依照本決定繳納稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可依法向 申請行政復(fù)議。 稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）年 月 日使用說明1本決定書依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國行政復(fù)議法第九條、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則設(shè)置。2適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)對各類稅收違法行為依據(jù)有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章作出處理決定時(shí)使用。3本決定書應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：被處理對象名稱、查結(jié)的違法事實(shí)及違法所屬期間、處理依據(jù)、處理決定、作出處理決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章、作出處理決定日期、該處理決定文號、告知申請行政復(fù)議的時(shí)限、

16、途徑。4本決定書的主體部分，必須抓住稅收違法的主要違法事實(shí)，簡明扼要地加以陳述，然后列舉處理的法律依據(jù)，寫明處理結(jié)論。若違法事實(shí)復(fù)雜，應(yīng)給予分類分項(xiàng)陳述。5本決定書所援引的處理依據(jù)，必須是稅收法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。 6. “限你（單位）自本決定書送達(dá)之日起 日內(nèi)到 將上述稅款及滯納金繳納入庫（帳號： ），并進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。逾期未繳，將依照中華人民共和國稅收征收管理法第四十條規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行?！眱H限于對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人適用，對非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人不能適用。7本決定書與稅務(wù)文書送達(dá)回證一并使用。8文書字軌設(shè)為“處”，稽查局使用設(shè)

17、為“稽處”。9本決定書為A4豎式，一式三份，一份送納稅人，一份交納稅人的征管部門，一份裝入卷宗。稅務(wù)文書送達(dá)回證送達(dá)文書名稱受送達(dá)人送達(dá)地點(diǎn)受送達(dá)人簽名或蓋章年 月 日 時(shí) 分代收人代收理由、簽名或蓋章年 月 日 時(shí) 分受送達(dá)人拒收理由年 月 日 時(shí) 分見證人簽名或蓋章年 月 日 時(shí) 分送達(dá)人簽名或蓋章年 月 日 時(shí) 分填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）年 月 日 時(shí) 分使用說明1本送達(dá)回證依據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第一百零一條至第一百零六條設(shè)置。2適用范圍：向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)使用。3“送達(dá)文書名稱”欄，填寫送達(dá)文書名稱及文號。4“受送達(dá)人”欄，受送達(dá)人為單位的，填寫單位名稱；受送達(dá)人為個(gè)人的，填寫姓名。5“送達(dá)地點(diǎn)”欄，填寫送達(dá)稅務(wù)文書的具體地點(diǎn)。6“受送達(dá)人簽名或蓋章”欄，受送達(dá)人是法人或其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組