財務(wù)處報賬流程及相關(guān)規(guī)定和要求

1、海南大學(xué)計劃財務(wù)處報賬流程及相關(guān)規(guī)定和要求為方便全校師生辦理報帳業(yè)務(wù)及其他相關(guān)業(yè)務(wù),現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下:一、報賬地點：辦公大樓201、202室 二、報賬時間安排：1、上午：8：0011:30；下午15：0017：002、每周二下午為財務(wù)處業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時間，不對外報賬。3、每月月末最后一個工作日為結(jié)賬日，不對外報賬(如遇特殊情況，可直接與相關(guān)報賬員聯(lián)系辦理報賬事宜)4、年末截止報賬時間按省財政廳的要求執(zhí)行。三、報賬流程（一）、基本支出經(jīng)費（含科研課題經(jīng)費）報賬業(yè)務(wù)流程1、報賬人持真實的原始憑證，由經(jīng)辦人、證明人或驗收人在原始憑證的背面簽字后，將原始憑證匯總并填寫海南大學(xué)報銷憑單（以下簡稱“報銷憑單

2、”），按學(xué)校相關(guān)規(guī)定經(jīng)單位、部門負責(zé)人（以下簡稱“支出審批人”）在報銷憑單上簽字審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)；屬于科研課題經(jīng)費支出的，其支出按學(xué)?？蒲薪?jīng)費管理辦法的規(guī)定進行審批。對于單張發(fā)票金額在1000元以上的大額原始憑證，支出審批人還必須在每張原始憑證的背面簽名。2、前臺會計人員受理并整理和審核原始憑證，填寫報賬支出憑證封面或打印授權(quán)支付申請書，開具直接支付令或授權(quán)支付令等銀行票據(jù)并加蓋銀行預(yù)留印鑒交報賬人。3、報賬人持銀行支票或支付令到開戶銀行辦理資金支付。（二）、項目經(jīng)費（不含科研課題經(jīng)費）報賬業(yè)務(wù)流程1、報賬人持真實的原始憑證，由經(jīng)辦人、證明人或驗收人在原始憑證的背面簽字后，將原始

3、憑證匯總并填寫報銷憑單，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定經(jīng)支出審批人在報銷憑單上簽字審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。對于單張發(fā)票金額在1000元以上的大額原始憑證，支出審批人還必須在每張原始憑證的背面簽名。2、前臺會計人員受理并整理和審核原始憑證，填寫報賬支出憑證封面，錄入用款申請書交報賬人。3、報賬人持報賬原始單據(jù)和用款申請書送交核算站審核簽字。4、核算站對項目資金支出進行審核并報國庫支付局相關(guān)部門復(fù)審后，將相關(guān)報單賬據(jù)退報人賬。5、報賬人將經(jīng)核算站審核的報賬單據(jù)交回計劃財務(wù)處前臺會計人員，會計人員進行相應(yīng)處理后，屬于直接支付的項目，由計劃財務(wù)處報國庫支付局辦理支付手續(xù)；屬于授權(quán)支付或從存款戶支付的項目，由計

4、劃財務(wù)處開具授權(quán)支付令或銀行支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒交報賬人。6、報賬人持授權(quán)支付令或銀行支票到開戶銀行辦理資金支付手續(xù)。四、報賬的相關(guān)要求(一)原始憑證 ：原始憑證分為外部取得的原始憑證和自制的原始憑證。、從外部取得的原始憑證應(yīng)合法、合規(guī)，票據(jù)上方應(yīng)印有“稅務(wù)局監(jiān)制”或“財政局監(jiān)制”字樣；屬于機打的發(fā)票，手工填開無效；發(fā)票上必須加蓋開票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章或單位公章。2、對于自制原始憑證，屬于學(xué)校統(tǒng)一印制或有統(tǒng)一式樣的，必須使用統(tǒng)一印制或統(tǒng)一式樣的憑證。2、原始憑證必備的要素（）從外部取得的原始憑證必須填寫抬頭、填制日期、經(jīng)辦人員簽名及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。抬頭應(yīng)填寫為“海南

5、大學(xué)”，不得出現(xiàn)院部、科室等名稱；對于抬頭填寫錯誤的發(fā)票，應(yīng)退原開票單位重新開具或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章；原始憑證的金額填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，大寫與小寫金額必須相符，如出現(xiàn)金額大小寫不一致、金額涂改、挖補的一律視為廢票，不予辦理。購買實物的原始憑證，必須有驗收人簽名；原始憑證未列明具體商品品名、數(shù)量、單價、金額等相關(guān)要素的，應(yīng)附上加蓋開具單位印章的購物清單；在商場及超市采購辦公用品的需附上電腦小票。對于乘坐飛機出差無出差地住宿費發(fā)票及其他票據(jù)的，需憑登機牌辦理報銷手續(xù)。旅行社承擔(dān)考察、培訓(xùn)和會議等非旅游業(yè)務(wù)開具的發(fā)票，必須在“項目”欄中注明“代辦學(xué)習(xí)考察費”等內(nèi)容。軍隊收費票據(jù)必須同時套印

6、“財政部票據(jù)監(jiān)制章”和“中國人民解放軍票據(jù)監(jiān)制章”。往來票據(jù)只能作為資金往來證明，不應(yīng)作為支出報銷憑證。（2）遺失原始憑證的規(guī)定: 從外部取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由當(dāng)事人回原開票單位復(fù)印其發(fā)票存根聯(lián)，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章后，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的，如火車、輪船、飛機票等憑證，應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細情況說明，由同行人或知情人簽字證明，并經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證，方可辦理報銷手續(xù)，否則一律不予報銷，由當(dāng)事人自行負責(zé)。（3）自制的憑證原始憑證應(yīng)填寫為“海南大學(xué)xxx”（單位名稱）字樣，經(jīng)制表人、審核人、負責(zé)人等簽名，并加蓋單位公章。

7、（二）政府采購業(yè)務(wù)的報賬屬于政府采購范圍的采購業(yè)務(wù)，必須按政府采購的相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。政府采購需付的材料：發(fā)票、合同、審批表（附需求表）、付款申請表、驗收單、固定資產(chǎn)報增單。發(fā)票如為國外發(fā)票，應(yīng)加附入關(guān)相關(guān)材料及匯率。（三）出國費用的報賬出國費用的報銷需附以下材料：邀請函、出國審批表、因公出國護照復(fù)印件、定點購買機票。（四）原始憑證的粘貼1、對于報銷票據(jù)較多者，由報賬人在原始憑證粘貼單（見附件一）上分類粘貼整齊，并分類填寫支出憑單（見附件二）及海南大學(xué)報銷憑單（見附件三），方可辦理報賬。2、對于差旅費的報銷，由報賬人將原始憑證在原始憑證粘貼單上粘貼整齊，并填寫差旅費報銷單（見附件四），方可辦理

8、報賬。（五）對各項支出的審核計劃財務(wù)處對各項支出著重進行以下方面的審核：報銷的各項支出是否有相應(yīng)的經(jīng)費來源，并且支出內(nèi)容符合預(yù)算或制度規(guī)定的用途；支出內(nèi)容真實、合法、合理；原始憑證真實、合法、有效；報賬手續(xù)完善。（六）關(guān)于報賬人各學(xué)院設(shè)立有報賬員的，經(jīng)費支出的報賬原則上由各學(xué)院報賬員負責(zé)到計財處辦理；課題經(jīng)費由課題負責(zé)人或課題負責(zé)人指定的人員負責(zé)到計財處辦理。（七）關(guān)于借款和銀行票據(jù)的使用1、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票或支付令的有效使用期為10天，請經(jīng)辦人員合理安排支票領(lǐng)用時間，如遇支票過期或因誤退回，經(jīng)辦人應(yīng)持作廢支票重新開取支票。2、凡借款未報賬者且超過報賬期限的不得再次辦理借款業(yè)務(wù)（詳見關(guān)于借款

9、報賬的有關(guān)規(guī)定）。五、經(jīng)費支出審批規(guī)定經(jīng)費支出審批按海大200812號文海南大學(xué)校長辦公室關(guān)于印發(fā)海南大學(xué)經(jīng)費支出審批暫行辦法的通知及其他相關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。六、使用公務(wù)卡的相關(guān)要求1、公務(wù)卡結(jié)算方式適用范圍：公務(wù)卡是指金融機構(gòu)為行政事業(yè)單位在職職工發(fā)放的，具有一定透支額度與透支消費免息期，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的一種信用卡。在公務(wù)卡結(jié)算方式適用范圍內(nèi)的公務(wù)消費，實行公務(wù)卡結(jié)算，單位差旅費、會議費、招待費和零星采購等5萬元以下的小額公用經(jīng)費支出原則上應(yīng)通過使用公務(wù)卡結(jié)算。單位在職職工進行公務(wù)消費時，原則上只在具有刷卡消費環(huán)境的商戶進行公務(wù)消費，并在規(guī)定的免息期限內(nèi)按照現(xiàn)行財務(wù)制度進行報

10、銷還款。實行公務(wù)卡結(jié)算后，逐步減少現(xiàn)金支出，已辦理公務(wù)卡的個人停止現(xiàn)金借款，尚未申請公務(wù)卡的個人請到農(nóng)行海大分理處申請辦理。個人使用公務(wù)卡的公務(wù)消費，按學(xué)校規(guī)定程序?qū)徟髨筚~，資金直接轉(zhuǎn)入持卡人公務(wù)卡賬戶。2、 公務(wù)卡財務(wù)報銷程序：1）、持卡人因公務(wù)消費，填寫報銷審批單，附刷卡消費簽購單、發(fā)票等財務(wù)報銷憑證，按學(xué)校規(guī)定的程序?qū)徟髨筚~，資金直接轉(zhuǎn)入持卡人公務(wù)卡賬戶。原則上應(yīng)在公務(wù)卡免息還款期的前三個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。七、工資、津補貼、獎酬金的發(fā)放問題（一）根據(jù)省財政部門的規(guī)定，我校人員工資、津補貼、獎酬金實行統(tǒng)一發(fā)放。（二）國家、地方政策性工資發(fā)放的管理1、各單位、各部門要加強單位人員

11、和編制的管理，全面、及時、準(zhǔn)確地掌握本單位人員進出和職務(wù)、職稱變動情況，指派專人負責(zé)本單位內(nèi)部人事方面的事務(wù)，加強與學(xué)校人事處之間的信息溝通，及時將人員變動信息報學(xué)校人事處，由人事處依照規(guī)定及時辦理人員變動相關(guān)手續(xù)，以便及時辦理增、減或停發(fā)工資手續(xù)。如因單位或個人責(zé)任未及時將本單位內(nèi)部人員變動情況上報學(xué)校人事處而造成工資誤發(fā)的，由責(zé)任單位或個人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2、人事處勞資科于每月20日以前將人事信息數(shù)據(jù)錄入財政工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)，計劃財務(wù)處工資科進行復(fù)核，生成工資匯總表，人事處加蓋部門公章，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，交計劃財務(wù)處會計核算科開具報賬支出憑證封面。（二）、校內(nèi)津補貼、獎酬金的管理1、為了規(guī)范

12、校內(nèi)津補貼、獎酬金的發(fā)放工作，從 2009年9月1日起，各單位、各部門發(fā)放的各項津補貼、獎酬金必須統(tǒng)一使用海南大學(xué)“崗位津貼、補貼發(fā)放表”（見附表），該表一式四聯(lián)，其中：計劃財務(wù)處會計核算科一聯(lián)、計劃財務(wù)處工資科一聯(lián)、人事處一聯(lián)、發(fā)放單位留存一聯(lián)。2、各單位、各部門于每月15日以前將隨同下月工資發(fā)放的各項津補貼、獎酬金制表，加蓋單位公章，經(jīng)單位負責(zé)人審批，并送人事處審核后，交計劃財務(wù)處會計核算科開具報帳支出憑證封面，逾期不予受理。（“崗位津貼、補貼發(fā)放表”的數(shù)據(jù)原則上不能修改，如必須改動，則需在改動處加蓋單位公章及制表人私章）。各單位發(fā)放非單位人員的各種津補貼必須另行單獨制表。3、各單位報帳員根據(jù)審核后的“崗位津貼、補貼發(fā)放表”，于每月20