綜合管理部會(huì)計(jì)管理規(guī)范

1、綜合管理部會(huì)計(jì)管理規(guī)范 Q/BIRD-股財(cái)-20-2003第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司綜合部所屬各部門的管理和核算，結(jié)合公司相關(guān)制度，特制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范適用于公司食堂、賓館、浴室核算，以及對(duì)辦公用品、勞保用品、生活用品、低值易耗品的管理和對(duì)車輛費(fèi)用的管理。第二章 食堂核算規(guī)范第三條 食堂為公司福利部門，原則上實(shí)行獨(dú)立核算，保本經(jīng)營(yíng)的管理模式。第四條 公司通過(guò)消費(fèi)卡對(duì)員工消費(fèi)進(jìn)行管理，員工消費(fèi)不得支付現(xiàn)金。(要求財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)能與消費(fèi)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，隨時(shí)能對(duì)員工的充值、消費(fèi)情況進(jìn)行查詢)消費(fèi)卡充值：?jiǎn)T工充值管理員錄入系統(tǒng)并收款在充值結(jié)束后兩小時(shí)內(nèi)，管理員把充值款上交后勤出納處借：現(xiàn)金貸：預(yù)收

2、賬款出納收款并開(kāi)據(jù)收據(jù)后勤會(huì)計(jì)查詢系統(tǒng)無(wú)誤后制單2、員工消費(fèi)的核算員工刷卡消費(fèi)管理員每天做出 “營(yíng)業(yè)賬統(tǒng)計(jì)表”并由食堂主管簽字管理員次日上班后將前一天“營(yíng)業(yè)賬統(tǒng)計(jì)表”報(bào)后勤會(huì)計(jì)借：預(yù)收賬款貸：營(yíng)業(yè)收入-食堂后勤會(huì)計(jì)查詢系統(tǒng)無(wú)誤后制單第五條 食堂采購(gòu)的報(bào)銷規(guī)范：（一）食堂承擔(dān)費(fèi)用的物品采購(gòu)1、食堂采購(gòu)物品，均需入庫(kù)并辦理入庫(kù)手續(xù)，由食堂保管員填制“入庫(kù)單”。其中：一次性消耗的物品不需記帳，但干貨及調(diào)料類物品需要登記臺(tái)帳。2、 食堂詢價(jià)人員對(duì)采購(gòu)員所購(gòu)物品的價(jià)格進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)。3、 堂主管對(duì)采購(gòu)人員所購(gòu)物品進(jìn)行審核并在采購(gòu)清單上簽字確認(rèn)。4、 食堂采購(gòu)員憑“入庫(kù)單”及詢價(jià)人員、食堂主管簽字確認(rèn)

3、后的物品采購(gòu)清單到后勤會(huì)計(jì)處制單報(bào)銷5、 采購(gòu)人員憑所制會(huì)計(jì)憑證到后勤出納處領(lǐng)取所報(bào)銷款項(xiàng)。 采購(gòu)員采購(gòu)食堂保管員驗(yàn)收，填制“入庫(kù)單”，并對(duì)干貨及調(diào)料類物品登記臺(tái)帳詢價(jià)人員審核確認(rèn)后勤會(huì)計(jì)做帳：a、一次性消耗的物品借：營(yíng)業(yè)成本貸：現(xiàn)金 b、對(duì)干貨及調(diào)料類：借：庫(kù)存商品貸：現(xiàn)金食堂主管簽字確認(rèn)采購(gòu)員憑保管員、食堂主管簽字確認(rèn)的“入庫(kù)單”，到后勤會(huì)計(jì)處制單、報(bào)帳后勤出納根據(jù)制單支付報(bào)銷款項(xiàng)（二）公司承擔(dān)費(fèi)用的物品采購(gòu)（同辦公用品、勞保用品的采購(gòu)流程）第六條 夜餐及招待用餐的核算有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批單綜合部會(huì)計(jì)做帳：借：應(yīng)收帳款貸：營(yíng)業(yè)收入食堂食堂主管按旬進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，填制“用餐統(tǒng)計(jì)表”，交后勤會(huì)計(jì)，后勤會(huì)計(jì)

4、制單做帳 后勤出納根據(jù)“用餐統(tǒng)計(jì)表”按旬填制“費(fèi)用報(bào)銷單”，按費(fèi)用報(bào)銷流程到股份（合資）公司報(bào)銷股份（合資）公司財(cái)務(wù)做帳：借：各部門費(fèi)用貸：現(xiàn)金用餐統(tǒng)計(jì)表 收據(jù)后勤出納收款借：現(xiàn)金貸：應(yīng)收帳款后勤會(huì)計(jì)做帳 第七條 食堂內(nèi)部日常消耗品領(lǐng)用的核算 1、領(lǐng)用食堂承擔(dān)費(fèi)用的物品經(jīng)手人根據(jù)需要申請(qǐng)領(lǐng)料（干貨、調(diào)料類），填制“領(lǐng)料單”食堂主管審批食堂保管員根據(jù)審批后的“領(lǐng)料單”發(fā)貨后勤會(huì)計(jì)做帳借：營(yíng)業(yè)成本貸：庫(kù)存商品庫(kù)管員登記臺(tái)帳，并報(bào)后勤會(huì)計(jì)做帳 2、領(lǐng)用總公司承擔(dān)費(fèi)用的物品經(jīng)手人根據(jù)需要申請(qǐng)領(lǐng)料，填制“領(lǐng)料單”主管審批倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員根據(jù)審批后的“領(lǐng)料單”發(fā)貨后勤會(huì)計(jì)做帳：借：受托代管物資貸：受托代管物資款

5、庫(kù)管員登記臺(tái)帳，同時(shí)把“領(lǐng)料單”交后勤會(huì)計(jì)做帳 后勤會(huì)計(jì)做帳：借：營(yíng)業(yè)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)成本3、食堂利潤(rùn)核算： 月末，后勤會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 第三章 賓館的核算第八條 賓館收入的核算客人交押金，收銀員開(kāi)據(jù)收據(jù)，到后勤出納處交款后勤會(huì)計(jì)做帳：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款押金后勤出納收款，后勤會(huì)計(jì)做帳退款，后勤會(huì)計(jì)做帳：借：其他應(yīng)付款押金貸：營(yíng)業(yè)收入賓館現(xiàn)金客人退房時(shí)，房費(fèi)收入多退少補(bǔ)，并開(kāi)發(fā)票，后勤會(huì)計(jì)做帳 補(bǔ)款，后勤會(huì)計(jì)做帳：借：其他應(yīng)付款押金現(xiàn)金貸：營(yíng)業(yè)收入-賓館 第九條 賓館費(fèi)用的核算；因賓館暫沒(méi)實(shí)行獨(dú)立核算，物品的購(gòu)買、領(lǐng)用參照辦公用品、勞保用品的管理規(guī)范，賓館實(shí)行獨(dú)

6、立核算后，參照食堂管理規(guī)范。 第四章 浴室的核算第十條 浴室一律實(shí)行刷卡消費(fèi)，不得使用現(xiàn)金。浴室費(fèi)用參照賓館費(fèi)用核算。員工刷卡消費(fèi)浴室管理員于每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后做出“營(yíng)業(yè)賬統(tǒng)計(jì)表”借：預(yù)收賬款貸：營(yíng)業(yè)收入浴室浴室管理員次日將“營(yíng)業(yè)賬統(tǒng)計(jì)表”交后勤會(huì)計(jì)記賬第五章 辦公用品、勞保用品、生活用品的管理規(guī)范第十一條 綜合管理部設(shè)立庫(kù)房，專門對(duì)辦公用品、勞保用品、生活用品進(jìn)行管理，并通過(guò)帳目和登記數(shù)量金額式臺(tái)帳進(jìn)行核算。1、 凡屬采購(gòu)辦公用品、勞保用品、生活用品及股份公司承擔(dān)的食堂物資等，必須交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)，填制“入庫(kù)單”。（入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管員留底，一聯(lián)交綜合部會(huì)計(jì)，一聯(lián)交股份公司會(huì)計(jì)）2、 各

7、部門需領(lǐng)用時(shí)，填“領(lǐng)用單”，辦理領(lǐng)用手續(xù)。3、 實(shí)行每月盤點(diǎn)制度，月末盤點(diǎn)，并與后勤會(huì)計(jì)帳目核對(duì)，保持一致。一、辦公用品、勞保用品、生活用品購(gòu)買流程：各部門根據(jù)需要在每月25號(hào)前向后勤處報(bào)出下月“領(lǐng)用單”。（生活用品的領(lǐng)用，通過(guò)其他程序辦理） 倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)“領(lǐng)用單”和庫(kù)存情況填寫(xiě)“申購(gòu)單”，填寫(xiě)申購(gòu)數(shù)量詢價(jià)人員填入申購(gòu)物品的價(jià)格幅度后勤處審核后交綜合部經(jīng)理審批 采購(gòu)員根據(jù)“申購(gòu)單”采購(gòu)，并交庫(kù)管員驗(yàn)收庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)，填“入庫(kù)單”，記臺(tái)帳詢價(jià)人員對(duì)入庫(kù)單金額進(jìn)行審核發(fā)票、入庫(kù)單復(fù)印件，申購(gòu)單原件采購(gòu)員根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單及申購(gòu)單填寫(xiě)報(bào)銷單，經(jīng)后勤處審核后報(bào)綜合部經(jīng)理審批采購(gòu)員將報(bào)銷單、發(fā)票、入庫(kù)單

8、及申購(gòu)單交后勤會(huì)計(jì)審核蓋章并做帳。后勤會(huì)計(jì)制單：借：受托代管物資 貸：受托代管物資款采購(gòu)員再根據(jù)股份公司費(fèi)用報(bào)銷流程至股份公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷報(bào)銷單、發(fā)票、入庫(kù)單 股份公司財(cái)務(wù)部審核制單付款借：管理費(fèi)用（后勤）貸：現(xiàn)金二、辦公用品、勞保用品領(lǐng)用流程：每月8-13號(hào)之間，后勤處通知各部門根據(jù)審批后的“領(lǐng)用單”領(lǐng)取所需物品 庫(kù)管員根據(jù)審批后的“領(lǐng)用單”發(fā)貨，記臺(tái)帳后勤會(huì)計(jì)審核制單：借：受托代管物資款貸：受托代管物資月末，庫(kù)管員將各部門領(lǐng)用單匯總，分別報(bào)后勤會(huì)計(jì)及股份公司財(cái)務(wù)股份公司財(cái)務(wù)做帳：借：各部門費(fèi)用（藍(lán)字）借：管理費(fèi)用（后勤）-紅字注：受托代管物資賬每月底與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存臺(tái)賬核對(duì)，雙方數(shù)量、金額必須保持

9、一致。三、生活用品借用、歸還流程：生活用品借用流程： 生活用品歸還流程：借用人將需歸還的物品和“借用登記單”到宿舍管理員處歸還借用人到財(cái)務(wù)交押金 宿舍管理員根據(jù)押金收據(jù)發(fā)放，填“借用登記單”宿舍管理員核對(duì)實(shí)物并在相對(duì)應(yīng)的“借用登記單”上核銷，驗(yàn)收入庫(kù)，填“歸還登記單”月末宿舍管理員將借用明細(xì)匯總，報(bào)后勤庫(kù)管員處后勤庫(kù)管員核對(duì)歸還登記單“，并記臺(tái)帳后勤庫(kù)管員憑“借用登記單”記臺(tái)帳歸還時(shí)短少的物品由后勤庫(kù)管員按實(shí)價(jià)在押金收據(jù)中標(biāo)明，以備在押金中扣還借用人憑庫(kù)管員核實(shí)的押金“收據(jù)”到股份公司財(cái)務(wù)部退押金注：月底倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員庫(kù)存臺(tái)賬與宿舍管理員庫(kù)存核對(duì)，雙方數(shù)量、金額必須保持一致。第六章 低值易耗品的管

10、理規(guī)范第十二條 設(shè) “低值易耗品” 表外科目，登記除生產(chǎn)線以外的辦公桌、辦公椅、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、檔案柜等。第十三條 低值易耗品的采購(gòu)、領(lǐng)用均須填寫(xiě)“低值易耗品驗(yàn)收（移交）單”。（一式三聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管員留底，一聯(lián)交綜合部會(huì)計(jì)，一聯(lián)交股份公司會(huì)計(jì)）第十四條 低值易耗品申購(gòu)、報(bào)廢時(shí)，須填寫(xiě)“低值易耗品申購(gòu)（報(bào)廢）單”,經(jīng)申購(gòu)或報(bào)廢部門經(jīng)理、綜合部經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行申購(gòu)、報(bào)廢處理。第十五條 低值易耗品按部門登記并至少每年盤點(diǎn)一次。低值易耗品購(gòu)買、領(lǐng)用流程：（因低值易耗品很少留有庫(kù)存，所以參照固定資產(chǎn)的申購(gòu)、領(lǐng)用辦法管理）部門因新增、報(bào)廢低值易耗品，需填制“低值易耗品申購(gòu)（報(bào)廢）單”，并經(jīng)部門經(jīng)理審核

11、，報(bào)后勤采購(gòu)處購(gòu)買 詢價(jià)員對(duì)需購(gòu)買的低值易耗品填入價(jià)格幅度 后勤處審核后交綜合管理部經(jīng)理審批低值易耗品申購(gòu)（報(bào)廢）單”采購(gòu)員根據(jù)審批的“低值易耗品申購(gòu)（報(bào)廢）單”，采購(gòu)低值易耗品低值易耗品經(jīng)驗(yàn)收、領(lǐng)用后，填“低值易耗品驗(yàn)收（移交）單” 詢價(jià)員對(duì)發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)后勤處審核后交綜合部經(jīng)理、領(lǐng)用部門經(jīng)理審核簽字 后勤會(huì)計(jì)根據(jù)“低值易耗品驗(yàn)收（移交）單”、“ 低值易耗品申購(gòu)（報(bào)廢）單”登帳后勤會(huì)計(jì)審核、登帳采購(gòu)員按股份公司報(bào)銷流程到股份公司財(cái)務(wù)報(bào)帳股份公司財(cái)務(wù)部做賬第七章 車輛費(fèi)用核算規(guī)范第十六條 綜合部運(yùn)輸處負(fù)責(zé)管理總公司（除分公司和研究院以外）的所有車輛。第十七條 運(yùn)輸處人員報(bào)銷修理費(fèi)、差旅費(fèi)、油費(fèi)、

12、過(guò)路費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等費(fèi)用時(shí)，須填寫(xiě)車隊(duì)費(fèi)用報(bào)銷清單，由運(yùn)輸處負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并按股份公司的費(fèi)用報(bào)銷流程至相關(guān)部門進(jìn)行審批后交后勤會(huì)計(jì)審核并登記臺(tái)帳。第十八條 報(bào)銷人員持手續(xù)齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”及“車隊(duì)費(fèi)用報(bào)銷清單”，到股份公司報(bào)銷款項(xiàng)。 第十九條 汽車油票實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)買、統(tǒng)一管理、按需領(lǐng)用的管理辦法進(jìn)行管理一、購(gòu)買油票的核算流程：經(jīng)手人申請(qǐng)購(gòu)買油票后勤會(huì)計(jì)審核制單：借：受托代管物資（油票）貸：受托代管物資款運(yùn)輸處、綜合管理部領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)辦人員購(gòu)買油票、發(fā)票復(fù)印件交后勤會(huì)計(jì)做帳油票交后勤出納保管經(jīng)辦人員根據(jù)股份公司報(bào)銷流程，填制費(fèi)用報(bào)銷單按報(bào)銷流程到股份公司財(cái)務(wù)報(bào)帳股份公司會(huì)計(jì)審核制單借：管理費(fèi)用-車隊(duì)

13、貸：現(xiàn)金二、領(lǐng)用油票的核算流程：司機(jī)申請(qǐng)領(lǐng)用油票運(yùn)輸處、綜合部領(lǐng)導(dǎo)審批后勤出納根據(jù)審批意見(jiàn)發(fā)放油票，同時(shí)登記臺(tái)帳。 后勤出納把領(lǐng)用清單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)做帳，同時(shí)登記車隊(duì)費(fèi)用臺(tái)帳綜合部會(huì)計(jì)審核制單借：受托代管物資款貸：受托代管物資（油票）三、車隊(duì)費(fèi)用報(bào)銷流程：填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”及“車隊(duì)費(fèi)用報(bào)銷清單”運(yùn)輸處領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 綜合部經(jīng)理審批 按股份公司報(bào)銷流程審批 后勤會(huì)計(jì)審核并登記車隊(duì)費(fèi)用臺(tái)帳股份公司會(huì)計(jì)制單：借：管理費(fèi)用（車隊(duì)）貸：現(xiàn)金附： 股份公司費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人提供原始憑證并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單部門經(jīng)理對(duì)報(bào)銷的合理性進(jìn)行審核財(cái)務(wù)管理部對(duì)單據(jù)進(jìn)行審核政策規(guī)定，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定超規(guī)定部份不予報(bào)銷 無(wú)特殊原

14、因 是 有特殊原因填寫(xiě)特別審批單并經(jīng)部門經(jīng)理審批財(cái)務(wù)管理部核查有無(wú)欠款退回報(bào)銷人總經(jīng)理或授權(quán)副總批準(zhǔn)世間 未批準(zhǔn)欠款額是否大于或等于報(bào)銷額 已批準(zhǔn) 是財(cái)務(wù)管理部制單沖欠款 否資金管理部登記備案財(cái)務(wù)管理部制單付款附：核算表單 低值易耗品驗(yàn)收（移交）單品名單價(jià)數(shù)量金額驗(yàn)收人驗(yàn)收部門（處）合計(jì)品名單價(jià)數(shù)量金額領(lǐng)用人領(lǐng)用部門合計(jì)驗(yàn)收部門經(jīng)理：領(lǐng)用部門經(jīng)理：后勤會(huì)計(jì)：入 庫(kù) 單入庫(kù)部門： 年 月 日單據(jù)號(hào)：編號(hào)：名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量金額備注小計(jì)詢價(jià)員 ： 后勤會(huì)計(jì)： 倉(cāng)庫(kù)管理員： 經(jīng)手人：領(lǐng) 用 單領(lǐng)用部門： 年 月 日單據(jù)號(hào)：編號(hào)：名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量金額備注小計(jì)部門經(jīng)理： 主管部門： 倉(cāng)庫(kù)管理員： 經(jīng)手人：低值