利潤(rùn)表分析-例文

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上利潤(rùn)表分析報(bào)告一、 水平分析1、 凈利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)分析2009年水井坊公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)元，比上年增長(zhǎng)元，增長(zhǎng)率為0.84%。從水平分析來(lái)看，公司利潤(rùn)增加主要是由于利潤(rùn)總額增加了元，增長(zhǎng)率為2.39%。由于所得稅增長(zhǎng)幅度為5.27%，高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)幅度，因此凈利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度小于利潤(rùn)總額增長(zhǎng)幅度。2、 利潤(rùn)總額分析2009年公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)了元,增長(zhǎng)率為2.39%,主要由公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入、支出變動(dòng)引起。2009年?duì)I業(yè)外支出大幅減少，減少額度為元，原因?yàn)?008年為地震捐款帶來(lái)了大筆暫時(shí)性的營(yíng)業(yè)外支出。營(yíng)業(yè)外收入增加元，但因?yàn)闋I(yíng)業(yè)利潤(rùn)略有減少，故公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)僅為元。3

2、、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析2009年公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少了元，減少了0.36%。主要原因?yàn)楣緺I(yíng)業(yè)成本增加了元，增長(zhǎng)率為69.15%。雖然營(yíng)業(yè)收入增加了元，增長(zhǎng)率為41.95%，但是營(yíng)業(yè)總成本增加較大。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)最多，增長(zhǎng)元，增長(zhǎng)率高達(dá)136.45%，其次因?yàn)榉康禺a(chǎn)項(xiàng)目投入經(jīng)營(yíng)，營(yíng)業(yè)稅金及附加也大幅度增加，增長(zhǎng)額為，增長(zhǎng)率為82.18%。最后資產(chǎn)減值損失增加了，增長(zhǎng)率為48.31%，所以即使管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用與前期相比，均有小幅度減少，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)仍有極小幅度的減少。4、 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增加884,717,000元，增長(zhǎng)率為7.77%。雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加了元，增長(zhǎng)率為41.95%，但

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也增長(zhǎng)了元，增長(zhǎng)率高達(dá)136.45%，其次因?yàn)榉康禺a(chǎn)項(xiàng)目投入經(jīng)營(yíng)，營(yíng)業(yè)稅金及附加也大幅度增加，增長(zhǎng)額為，增長(zhǎng)率為82.18%。所以主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增加額度很小。項(xiàng)目具體變化情況可見(jiàn)下列圖表： 圖1-1 水井坊公司利潤(rùn)變動(dòng)情況分析 圖1-2 水井坊公司營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用變動(dòng)情況5、 產(chǎn)品收入來(lái)源1）產(chǎn)品來(lái)源分行業(yè)或分產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)營(yíng)業(yè)收入比上年增減(%)營(yíng)業(yè)成本比上年增減(%)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率比上年增減(%)分行業(yè) 酒業(yè).973.24-0.3131.59減少6.48個(gè)百分點(diǎn)房地產(chǎn).645.37分產(chǎn)品中高檔酒.479.37-9.44-7.25減少0.48個(gè)百分點(diǎn)房地產(chǎn).64

4、5.37表1-1 分行業(yè)或分產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入來(lái)源酒業(yè)本年?duì)I業(yè)收入較上年同期下降0.31%，營(yíng)業(yè)成本較上年同期增長(zhǎng)31.59%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率較上年同期下降6.48%，主要原因系公司為順應(yīng)09 年市場(chǎng)形勢(shì)，積極進(jìn)行產(chǎn)銷(xiāo)結(jié)構(gòu)調(diào)整，低檔酒銷(xiāo)售占比增加所致。2）地區(qū)來(lái)源地區(qū)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入比上年增減(%)省內(nèi).3583.48省外.1-8.46出口.62-68.67合計(jì)46.42表1-2 產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入分地區(qū)來(lái)源四川省內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較去年同期增長(zhǎng)583.48，主要原因是本期公司蓉上坊房地產(chǎn)項(xiàng)目一期交房結(jié)轉(zhuǎn)收入53,193 萬(wàn)元；省外及出口主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較去年同期分別下降8.46和68.67，主要原因系經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，

5、公司的中高檔產(chǎn)品銷(xiāo)量下降所致。 3）未來(lái)前景分析2009 年，受全球金融危機(jī)的影響，高端白酒的需求下降，中低端品牌發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。同時(shí)，消費(fèi)稅政策的調(diào)整也對(duì)中國(guó)白酒產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生了一定的影響。這些因素短期內(nèi)對(duì)高端白酒的消費(fèi)有所抑制，但從長(zhǎng)期來(lái)看，中國(guó)市場(chǎng)空間廣闊，市場(chǎng)增長(zhǎng)潛力較大，加之宏觀調(diào)控政策逐步發(fā)揮作用，國(guó)民經(jīng)濟(jì)有望繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，高端白酒的發(fā)展前景依然向好。二、結(jié)構(gòu)分析報(bào)表項(xiàng)目 2,009年 垂直分析結(jié)果2008年垂直分析結(jié)果一、營(yíng)業(yè)收入100.00%100.00%主營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入100.00%100.00%二、營(yíng)業(yè)總成本71.76%60.22%其中：營(yíng)業(yè)成本35.57

6、%21.36%營(yíng)業(yè)稅金及附加11.56%9.01%銷(xiāo)售費(fèi)用17.83%19.79%管理費(fèi)用5.94%9.33%財(cái)務(wù)費(fèi)用-0.08%-0.16%資產(chǎn)減值損失0.95%0.91%加：投資收益0.86%1.67%三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)29.09%41.45%加：營(yíng)業(yè)外收入0.77%0.87%減：營(yíng)業(yè)外支出0.02%0.94%四、利潤(rùn)總額29.85%41.38%所得稅費(fèi)用10.78%14.54%五、凈利潤(rùn)19.07%26.84%表2-1水井坊公司結(jié)構(gòu)分析表1、2009年水井坊公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為29.09%，比上年的41.45%減少了12.35個(gè)百分點(diǎn)。盈利能力有所下降。主要是由于營(yíng)業(yè)成本于上年的21

7、.36%，升為本年度的35.57%，同期營(yíng)業(yè)稅金及附加也有2.55個(gè)百分點(diǎn)的升幅。2、利潤(rùn)總額占營(yíng)業(yè)收入的比重由上年的41.38%下降到今年的29.85%，有11.53個(gè)百分點(diǎn)的降幅。主要是由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的下跌所致。3、 凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為19.07%，比2008年的26.84%，下降了了7.77個(gè)百分點(diǎn)。三、總結(jié)：2009 年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入167,349.77 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)48,689.37萬(wàn)元，凈利潤(rùn)32,055.57 萬(wàn)元，分別較2008 年增長(zhǎng)了41.95、-0.36、2.19。從企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成的總體情況來(lái)看，營(yíng)業(yè)成本的較大幅度上升，抵消了營(yíng)業(yè)收入上升給企業(yè)帶來(lái)的正面影響，使企業(yè)盈利能力減弱。經(jīng)分析，本期營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本增加的主要原因均系本期蓉上坊房地產(chǎn)項(xiàng)目一期交房結(jié)轉(zhuǎn)收入所致，但房地產(chǎn)項(xiàng)目全期售賣(mài)完畢后將為公司帶來(lái)大筆利潤(rùn)。故本期企業(yè)的盈利能力減弱僅是暫時(shí)的。同時(shí)部分成