企業(yè)財務(wù)管理能力評估

1、 2012年年10月月吉林吉林l開展企業(yè)財務(wù)管理能力評估的意義開展企業(yè)財務(wù)管理能力評估的意義l前期工作情況前期工作情況l評估的主體、對象和原則評估的主體、對象和原則l評估的主要內(nèi)容評估的主要內(nèi)容l評估的組織實施評估的組織實施l資金支持及評估結(jié)果的應(yīng)用資金支持及評估結(jié)果的應(yīng)用l當前工作重點當前工作重點l確立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理標桿，為企業(yè)提升財務(wù)確立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理標桿，為企業(yè)提升財務(wù)管理能力明確方向和重點管理能力明確方向和重點l推動企業(yè)增強核心競爭力，適應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式推動企業(yè)增強核心競爭力，適應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和和“走出去走出去”的需要的需要l改變財政傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理模式，更多依靠間改變財政傳統(tǒng)企業(yè)財

2、務(wù)管理模式，更多依靠間接引導手段接引導手段l以評估結(jié)果作為必備要件，更好保障財政政策以評估結(jié)果作為必備要件，更好保障財政政策的實施效果和財政資金的使用績效的實施效果和財政資金的使用績效l兩個報告兩個報告：我國企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展狀況專題報：我國企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展狀況專題報告；國有企業(yè)十年發(fā)展研究報告告；國有企業(yè)十年發(fā)展研究報告l一個課題一個課題：企業(yè)財務(wù)管理能力認證（評價）體：企業(yè)財務(wù)管理能力認證（評價）體系研究系研究l一項資金一項資金：中央企業(yè)財務(wù)管理信息化專項資金：中央企業(yè)財務(wù)管理信息化專項資金l一個辦法一個辦法：企業(yè)財務(wù)管理能力評估暫行辦法：企業(yè)財務(wù)管理能力評估暫行辦法l一項指引一項指引：企業(yè)

3、財務(wù)管理評估工作指引：企業(yè)財務(wù)管理評估工作指引l評估主體評估主體：具備相應(yīng)資格和勝任能力：具備相應(yīng)資格和勝任能力的資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)（獨立第三方）的資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)（獨立第三方）l評估對象評估對象：大型企業(yè)的財務(wù)管理能力：大型企業(yè)的財務(wù)管理能力l評估原則評估原則：客觀性，重要性，導向性，：客觀性，重要性，導向性，可操作性可操作性l評估周期評估周期：暫定一年：暫定一年l產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性l財務(wù)高管的地位和作用財務(wù)高管的地位和作用l全面預算管理及運行機制全面預算管理及運行機制l產(chǎn)融結(jié)合狀況產(chǎn)融結(jié)合狀況l財務(wù)風險管控水平財務(wù)風險管控水平l財務(wù)報告質(zhì)量及經(jīng)營成果財務(wù)報告質(zhì)量及經(jīng)營成果l

4、財務(wù)管理信息化程度財務(wù)管理信息化程度l一元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)一元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)（股權(quán)高度集中型）（股權(quán)高度集中型）與多元化與多元化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)（股權(quán)相對集中型和股權(quán)高度分散型）（股權(quán)相對集中型和股權(quán)高度分散型）l國有企業(yè)和家族企業(yè)的普遍現(xiàn)象：國有企業(yè)和家族企業(yè)的普遍現(xiàn)象：不能形成有不能形成有效制衡，決策風險大，機制不活，效率不高效制衡，決策風險大，機制不活，效率不高l評估重點評估重點：股權(quán)分散度；股東構(gòu)成；董事會對：股權(quán)分散度；股東構(gòu)成；董事會對高管層的制衡；財務(wù)對企業(yè)戰(zhàn)略的支撐能力高管層的制衡；財務(wù)對企業(yè)戰(zhàn)略的支撐能力l評估導向評估導向：推動產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改善治理結(jié)構(gòu)：推動產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，改善治理結(jié)構(gòu)

5、l人是企業(yè)管理的核心和主體人是企業(yè)管理的核心和主體l普遍現(xiàn)象普遍現(xiàn)象：財務(wù)負責人權(quán)責不清，總會計師與：財務(wù)負責人權(quán)責不清，總會計師與財務(wù)總監(jiān)制度并存，決策地位不高，發(fā)揮作用財務(wù)總監(jiān)制度并存，決策地位不高，發(fā)揮作用有限有限l評估重點評估重點：財務(wù)高管進入決策層情況；財務(wù)高：財務(wù)高管進入決策層情況；財務(wù)高管勝任能力管勝任能力l評估導向評估導向：促進企業(yè)建立首席財務(wù)官（：促進企業(yè)建立首席財務(wù)官（CFO）制度制度l全面預算是綜合了計劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵、全面預算是綜合了計劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵、評價等功能的管理控制方法評價等功能的管理控制方法l普遍現(xiàn)象：普遍現(xiàn)象：財務(wù)對戰(zhàn)略實施和資源配置的支持財務(wù)對戰(zhàn)略

6、實施和資源配置的支持力度不夠，對整體經(jīng)營缺少量化控制和反映，力度不夠，對整體經(jīng)營缺少量化控制和反映，預算與業(yè)績考核和獎懲脫節(jié)預算與業(yè)績考核和獎懲脫節(jié)l評估重點評估重點：全面預算建立情況；運行效果：全面預算建立情況；運行效果l評估導向評估導向：促進企業(yè)依托全面預算建立健全激：促進企業(yè)依托全面預算建立健全激勵和約束等關(guān)鍵運行機制勵和約束等關(guān)鍵運行機制l產(chǎn)融結(jié)合是培育具有國際競爭力的大型企業(yè)集團產(chǎn)融結(jié)合是培育具有國際競爭力的大型企業(yè)集團的的“必經(jīng)之路、必學之課必經(jīng)之路、必學之課”l存在問題存在問題：對國內(nèi)外資本市場利用意識和能力不：對國內(nèi)外資本市場利用意識和能力不足，對金融業(yè)務(wù)的投資與集團戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)

7、政策相足，對金融業(yè)務(wù)的投資與集團戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策相脫節(jié)脫節(jié)l評估重點評估重點：融資渠道；融資成本；金融工具運用：融資渠道；融資成本；金融工具運用情況情況l評估導向評估導向：促進企業(yè)利用金融手段發(fā)展實體經(jīng)濟：促進企業(yè)利用金融手段發(fā)展實體經(jīng)濟l大企業(yè)更容易發(fā)生致命風險大企業(yè)更容易發(fā)生致命風險l普遍現(xiàn)象：普遍現(xiàn)象：在決策形成和執(zhí)行過程中，對籌資、在決策形成和執(zhí)行過程中，對籌資、投資、運營等重大事項的財務(wù)風險不能有效管控投資、運營等重大事項的財務(wù)風險不能有效管控l評估重點評估重點：籌資風險管控；投資風險管控；資金：籌資風險管控；投資風險管控；資金集中管理程度；風險處置能力集中管理程度；風險處置能力l評估

8、導向評估導向：促使企業(yè)重視財務(wù)風險管控，特別是：促使企業(yè)重視財務(wù)風險管控，特別是重視科學決策，從根源上降低財務(wù)風險重視科學決策，從根源上降低財務(wù)風險l財務(wù)報告是管理層、投資者、債權(quán)人、政府部財務(wù)報告是管理層、投資者、債權(quán)人、政府部門等了解企業(yè)真實情況、進行經(jīng)濟決策的主要門等了解企業(yè)真實情況、進行經(jīng)濟決策的主要信息來源。信息來源。l存在問題：存在問題：內(nèi)部人控制，大股東操縱，不充分內(nèi)部人控制，大股東操縱，不充分或過度披露，信息分析利用不足或過度披露，信息分析利用不足l評估重點評估重點：企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息的可靠性，：企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息的可靠性，相關(guān)性，關(guān)鍵經(jīng)營成果指標（償債相關(guān)性，關(guān)鍵經(jīng)營

9、成果指標（償債/盈利盈利/營運營運/可持續(xù)發(fā)展能力）可持續(xù)發(fā)展能力）l評估導向評估導向：提高財務(wù)報告質(zhì)量和信息的利用度：提高財務(wù)報告質(zhì)量和信息的利用度l財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級，需要借助信息技術(shù)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級，需要借助信息技術(shù)l普遍現(xiàn)象：普遍現(xiàn)象：為信息化而信息化，信息和管理為信息化而信息化，信息和管理“兩張皮兩張皮” ，信息孤島，信息孤島l評估重點評估重點：財務(wù)報告及財務(wù)分析信息化、全面：財務(wù)報告及財務(wù)分析信息化、全面預算管理及運行機制、產(chǎn)融結(jié)合、財務(wù)風險管預算管理及運行機制、產(chǎn)融結(jié)合、財務(wù)風險管控的信息化程度和效果控的信息化程度和效果l評估導向評估導向：推動企業(yè)以信息化手段提升財務(wù)管：推動企

10、業(yè)以信息化手段提升財務(wù)管理水平理水平l企業(yè)委托資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)企業(yè)委托資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)：對評估機構(gòu)：對評估機構(gòu)及人員的勝任能力要求及人員的勝任能力要求l機構(gòu)評估的基本程序機構(gòu)評估的基本程序：了解情況；編制工作：了解情況；編制工作方案；收集整理資料；審查核實資料；形成方案；收集整理資料；審查核實資料；形成初步結(jié)論；交換意見；形成評估報告；建檔初步結(jié)論；交換意見；形成評估報告；建檔l評估方法評估方法：根據(jù)評估內(nèi)容合理選擇。評估指：根據(jù)評估內(nèi)容合理選擇。評估指引將作出詳細操作性規(guī)定引將作出詳細操作性規(guī)定l評估結(jié)果：評估結(jié)果：A(優(yōu)秀優(yōu)秀)，B (良好良好) ，C(一般一般)，D(不合格不合格)l評估報告：申請國資預算等財政資金的評估報告：申請國資預算等財政資金的必必備要件備要件。A和和B級優(yōu)先支持，級優(yōu)先支持，D級不支持級不支持l評估結(jié)果可作為企業(yè)申請上市、立項、境評估結(jié)果可作為企業(yè)申請上市、立項、境外投資、融資授信等其他政策支持的外投資、融資授信等其他政策支持的參考參考要件要件l財政部：財政部：印發(fā)并組織實施企業(yè)財務(wù)管理印發(fā)并組織實施企業(yè)財務(wù)管理能力評估制度，監(jiān)督管理能力評估制度，監(jiān)督管理l地方財政部門地方財政部門：結(jié)合本地實際制定管理：結(jié)合本地實際制定管理辦法和實施細則辦法和實施細則l評估協(xié)會評估協(xié)會：制定評估指引，對機構(gòu)進行：制定評估