內部審計工作計劃

1、無 深圳市 XX 集團股份有限公司 2011 年度審計工作計劃 (2011-01-19 16:21:24) 轉載 標簽： 審計計劃 財經 分類： 會計之家 一、集團公司內部審計工作總體思路一、集團公司內部審計工作總體思路： 1、今后 5 年公司審計工作的總體目標是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)榻洕б鎸徲?、內部控制審計、經濟合同審計等并重?2、2011 年審計工作重點是：以內控制度審計為基礎,以經營業(yè)績審計為中心，提高審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務職能。 二、二、20112011 年度集團公司內部

2、審計工作計劃如下年度集團公司內部審計工作計劃如下： 1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善 首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)審計業(yè)務類型，準備建立集團公司內部控制制度審計辦法、集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法、集團公司合同管理審計辦法三項內審制度。 內控制度是指公司為實現(xiàn)經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協(xié)調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，2011 年內審工作應該建立在公司內部無 控制的基礎上，對其執(zhí)行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否

3、得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發(fā)展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。 通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準（而非以費用制度為預算標準），因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規(guī)范性文件。 2、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。 內部審計必須以公司

4、經營業(yè)績審計為中心， 主要是對下屬企業(yè)的每半年度經營業(yè)績（預算執(zhí)行）審計，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊， 及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正， 逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益。 在開展經營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業(yè)績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合， 經濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經營者年度或任期內的經營目標、 經營任務完成情況無 以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經營績效的評價。 對下屬企業(yè)經營業(yè)績

5、審計(年度審計、半年度審計)： 通過對下屬企業(yè) 2010 年度經營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。 通過對 2011 年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目標提高經營效益。 結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行 收入合同審計 集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項目是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進行審計。 在各項成本費用支出進行跟蹤審計 集團公司與下

6、屬企業(yè)簽訂經營責任書， 但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考核，并在 ERP 中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。 工程項目的竣工結算審計 無 近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結算， 工程竣工結算均聘請具有資級的工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、竣工驗收、付款進行審計。 三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤， 并定期計結果落實反饋制度，加強對審

7、計意見落實情況的跟蹤， 并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。 1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、 防范未然、強化管理、規(guī)避風險的目的。 2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。 四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步提高審計工作質量提高審計工作質量。 1、2010 年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審

8、計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實，2011 年，需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。 2、協(xié)助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。 無 3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的基礎。 4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困

9、難，深層次了解企業(yè)經營情況，更好服務企業(yè)。 5、要對現(xiàn)有的內審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等， 不斷豐富業(yè)務知識， 提高審計人員自身素質， 適應新形勢、新任務的需要。 XX 集團審計部 2011 年 1 月 6 日 附： 2011 年度內部審計工作計劃表 序號 項目 工作目標與內容 時間安排 負責人與 參加人 1 年度審計 審核各企業(yè)年度經營情況、年度考核目標完成與預算執(zhí)行情況 2011 年 2-6 月 傅 XX 羅 XX 梁 XX 張 XX 等 2 預算審計 半年度預算執(zhí)行情況審計 2011 年 8-12 月 傅 XX 無 梁 XX 張 XX 等 3 經營審計 自保實際實現(xiàn)保

10、費節(jié)余與 獎金計提， 修理材料成本專項審計 2011 年 2-6 月 羅 XX 梁 XX 李 XX 4 審計制度 完成 集團公司預算執(zhí)行情況審計辦法、集團公司內部控制制度審計辦法、集團公司合同管理審計辦法兩項內審制度 第一個制度：2011年 1-3 月 第二、三項制度：2011 年 9-11 月 傅 XX 羅 XX 梁 XX 5 內控審計評價 配合集團營收流程改造， 對收入、合同簽訂內控健全、有效進行評價； 配合相關部門完善內部控制制度 （修理材料成本等） 不定期穿插進行 傅 XX 羅 XX 李 XX 張 XX 6 后續(xù)審計 審計問題整改 不定期穿插進行 羅 XX 梁 XX 7 工程審計 工程建設合同、 工程決算造價、監(jiān)督工程驗收、付款 2011 年 1-12 月 傅 XX 黎 XX 8 其他 領導交辦責任審計 不定期穿插進行 羅 XX 梁 XX 李 XX 9 審計溝通 組織財務人員溝通年度審計中存在問題，防范風險 2011 年 7 月 傅 XX 羅 XX 10 后續(xù)教育 組織審計