某集團(tuán)行政研發(fā)中心工程跟蹤審計(jì)工作方案

1、*行政研發(fā)中心工程跟蹤審計(jì)方案*集團(tuán)行政研發(fā)中心工程跟 蹤 審 計(jì) 方 案跟蹤項(xiàng)目工程概況工程名稱*集團(tuán)行政研發(fā)中心建設(shè)地點(diǎn)*建設(shè)單位*股份有限公司設(shè)計(jì)單位*建筑設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司監(jiān)理單位土建單位*集團(tuán)有限公司項(xiàng)目經(jīng)理*安裝單位*項(xiàng)目經(jīng)理*建筑面積33018.78 平方米占地面積4474.77 平方米結(jié)構(gòu)形式框架剪力墻建筑高度85.40 米基礎(chǔ)形式樁承臺整板基礎(chǔ)建筑分區(qū)主樓、裙樓、階梯教室層次地上十九層、地下一層、裙樓二層土建中標(biāo)價(jià)安裝中標(biāo)價(jià)開工日期*工期*工程造價(jià)咨詢有限公司作為*行政研發(fā)中心新建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的服務(wù)者，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法及國家相關(guān)規(guī)定，制定了*行政研

2、發(fā)中心新建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作方案，以組織實(shí)施本次審計(jì)工作。一、審計(jì)的目的加強(qiáng)工程項(xiàng)目造價(jià)核算，規(guī)范工程結(jié)（決）算管理，降低工程造價(jià)。確定項(xiàng)目投資的合法性、公允性、合理性。1協(xié)助貴單位規(guī)范建設(shè)工程行為，更好地實(shí)現(xiàn)“進(jìn)度控制、質(zhì)量控制和投資控制”三大目標(biāo)。2協(xié)助貴單位搞好項(xiàng)目管理工作，以提高建設(shè)過程中形成的設(shè)計(jì)變更、施工簽證等相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性，更好地控制及節(jié)約工程投資。3協(xié)助貴單位確定真實(shí)、合理的工程造價(jià)，提高工程結(jié)算和決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。4對施工監(jiān)理、建設(shè)管理單位等參與本工程建設(shè)的有關(guān)單位涉及投資方面的問題進(jìn)行監(jiān)督，確認(rèn)其履行監(jiān)督和管理職責(zé)情況，以增強(qiáng)項(xiàng)目管理各單位的自律性，更好地

3、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)與管理目標(biāo)。二、審計(jì)范圍本次跟蹤審計(jì)的范圍為行政研發(fā)中心工程的土建、水暖電安裝工程等。跟蹤審計(jì)的時(shí)間從*年 *月 *日開始直至竣工驗(yàn)收竣工決算審計(jì)結(jié)束時(shí)為止。三、審計(jì)依據(jù)1獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。2工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則。3工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程。4國家和地方建設(shè)行政主管部門頒布的預(yù)算定額及政策性調(diào)整文件和國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定。 5項(xiàng)目建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法6有關(guān)工程資料，如招標(biāo)文件 、投標(biāo)文件、施工合同等。7我公司與貴單位簽訂的跟蹤審計(jì)協(xié)議書。四、審計(jì)主要內(nèi)容第一階段 在建設(shè)項(xiàng)目開工階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容主要包括：1、檢查與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允

4、，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。工程施工合同是承包人與發(fā)包人之間為完成約定的建設(shè)工程項(xiàng)目，確定雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議。它是工程建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度、投資的主要依據(jù)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，甲乙雙方之間相互的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要通過合同確定。審簽合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不規(guī)范等原因造成的隱患。合同審查的重點(diǎn)是：合同主體是否合法；內(nèi)容是否符合國家法律、法規(guī)；形式是否符合本工程特點(diǎn)；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；合同條款是否完整。特別是一些投標(biāo)時(shí)不考慮，在結(jié)算時(shí)需調(diào)整的項(xiàng)目如：趕工措施費(fèi)、優(yōu)質(zhì)工程獎等該如何計(jì)??；在履約過程中出現(xiàn)的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應(yīng)的法律責(zé)任等。另外，還應(yīng)該特別注意

5、的是合同文件與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件三者之間避免產(chǎn)生矛盾。如讓利基數(shù)前多后少的不一致，從而使建設(shè)方增加工程投資。第二階段 在建設(shè)項(xiàng)目施工階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括：1、檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。2、檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。3、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，施工合同中約定的需要甲方核定價(jià)格的材料，在材料管理部門核價(jià)后，對其核價(jià)資料進(jìn)行審核，在規(guī)定的時(shí)間提出審核意見。對無確定價(jià)格材料，協(xié)同建設(shè)單位代表進(jìn)行市場調(diào)查。4、按雙方商定時(shí)間安排，進(jìn)行咨詢

6、性審計(jì)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提供咨詢意見，為順利進(jìn)行工程決算創(chuàng)造條件。5、隱蔽工程的審計(jì)。嚴(yán)格按項(xiàng)目建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法要求,施工時(shí)隨時(shí)跟蹤隱蔽工程檢查,并參與隱蔽工程驗(yàn)收隱蔽。第三階段 在工程竣工結(jié)算審核階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括：審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。1、結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符。2、會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場勘察核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)，對于審核中的有關(guān)問題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解。3、工程量計(jì)算審核：工程量計(jì)

7、算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計(jì)算規(guī)則，及送審的工程項(xiàng)目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，對必須丈量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。4、預(yù)算定額的審核： 參考地方調(diào)價(jià)文件，檢查分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，是否有高套、錯套或重復(fù)套用定額的現(xiàn)象。5、工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。6、設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)審核：經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)包括設(shè)計(jì)變更的增減費(fèi)用，材料代用的增減費(fèi)用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)，逐一逐項(xiàng)進(jìn)行審核。審計(jì)設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)

8、容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計(jì)變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容的真實(shí)性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重復(fù)審計(jì)的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時(shí)性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)各方審定，任何補(bǔ)報(bào)補(bǔ)審的設(shè)計(jì)變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題，任何設(shè)計(jì)變更應(yīng)符合施工圖具體要求，不得超量、超標(biāo)。7、施工單位材料結(jié)算時(shí)是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。工程竣工交付使用工程結(jié)算全部完成后，在過程審計(jì)基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審核工作。工作程序與建設(shè)

9、期內(nèi)基本一致，最終出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告。五、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的方法1、施工階段：首先，做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計(jì)人員一定要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法，做好取證記錄，如外墻保溫材料的材質(zhì)、品牌；屋面防水、防潮層的分層做法等都應(yīng)詳細(xì)記錄下來，另外還要特別注意的是許多施工圖紙上都沒有詳細(xì)標(biāo)注構(gòu)造柱和圈梁，只在說明部分作了簡要交代，審計(jì)人員一定要深入施工現(xiàn)場，將實(shí)際情況記錄下來，所有的隱蔽工程都要經(jīng)甲方、監(jiān)理、審計(jì)、施工四方會簽后才能隱蔽。其次，審查現(xiàn)場簽證和工程變更。現(xiàn)場簽證和工程變更是引起工程造價(jià)變化的主要原因。工程建設(shè)的

10、生產(chǎn)周期比較長，在此期間常會出現(xiàn)一些不確定因素，不可避免地引起工程變更和簽證。同時(shí)，由于施工單位在競標(biāo)時(shí)為了確保中標(biāo)而降低利潤空間，中標(biāo)后又將目光轉(zhuǎn)向變更和簽證，想以此提高工程造價(jià)，彌補(bǔ)讓利損失。因此，對變更和簽證的審計(jì)是跟蹤審計(jì)工作的重中之重。對此應(yīng)主要審查理由是否充分、情況是否屬實(shí)、計(jì)量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊全、資料是否完整、與合同有無沖突等。審計(jì)人員務(wù)必堅(jiān)持原則，對弄虛作假、高估冒算的行為堅(jiān)決抵制。2、決算審核階段。工程結(jié)算是工程投資的匯總，也是單位工程造價(jià)的最終確定。工程結(jié)算的方式應(yīng)根據(jù)合同約定，現(xiàn)在一般大都采用合同價(jià)+變更的方法。審核前，首先要熟悉合同和投標(biāo)文件，弄清招標(biāo)范圍，明確哪些

11、內(nèi)容可調(diào)整，哪些內(nèi)容不可調(diào)整，對于可調(diào)整的部分，再根據(jù)現(xiàn)場有關(guān)資料，審核工作量計(jì)算是否準(zhǔn)確，與現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定有無沖突，定額套用是否正確，有沒有高套重算。工程量計(jì)算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計(jì)算規(guī)則，及送審的工程項(xiàng)目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，對必須丈量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算工程量。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致。材料價(jià)格是否符合合同約定，費(fèi)用計(jì)取與有關(guān)規(guī)定是否一致，讓利是否滿足合同約定等。審計(jì)過程中，審計(jì)人員要與甲方、乙方、監(jiān)理多溝通，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，既要客觀公正、堅(jiān)持原則，又要注意工作方法

12、，最大限度的使工程造價(jià)得到準(zhǔn)確反映。審計(jì)結(jié)果在得到甲乙雙方共同確認(rèn)后，審計(jì)人員出具審計(jì)結(jié)果通知書，審計(jì)結(jié)果通知書中除了寫明審計(jì)結(jié)果、核減（增）額，還應(yīng)交代一些特殊事項(xiàng)，包括如何處理甩項(xiàng)工程、如何處理甲供等。六、審計(jì)策略及人員組成根據(jù)全過程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，按結(jié)算進(jìn)度分階段進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)按專業(yè)特點(diǎn)分土建和安裝兩個(gè)專業(yè)，工程組由注冊造價(jià)工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行階段性的審計(jì)工作。本項(xiàng)目為*工業(yè)園區(qū)的標(biāo)致性重點(diǎn)工程，建筑造型獨(dú)特，建筑結(jié)構(gòu)復(fù)雜。本公司針對本次審計(jì)任務(wù)相當(dāng)重視，組成了由*工程師為組長的審計(jì)小組，小組成員均有豐富的現(xiàn)場工作經(jīng)驗(yàn)及造價(jià)編審經(jīng)驗(yàn)。并根據(jù)現(xiàn)場情況和需要適當(dāng)調(diào)配公司內(nèi)技術(shù)

13、保障人員對本項(xiàng)目提供支持。具體人員見下表：序號姓名性別職稱及執(zhí)業(yè)資格學(xué)歷專業(yè)1*土建2*土建3*安裝4*安裝審計(jì)組在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計(jì)單位建立定期例會制度，參加被審計(jì)單位的工地例會，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會議記錄。要重視做好審計(jì)宣傳工作，使被審計(jì)單位了解跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計(jì)。審計(jì)組成員應(yīng)每天深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期對各參建單位（包括建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位）實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量

14、進(jìn)行核定。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)確定審計(jì)結(jié)果。對于在建工程其他費(fèi)用的審計(jì)，亦應(yīng)本著“及時(shí)、完整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計(jì)。由于過程跟蹤審計(jì)具有持續(xù)時(shí)間長、具體問題多的特點(diǎn)，在進(jìn)行溝通過程中應(yīng)以文字溝通為主要溝通方式，對問題和方案的確定應(yīng)由審計(jì)人員和被審計(jì)單位簽章確認(rèn)。七、審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)1. 招投標(biāo)文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依據(jù)，審核合同主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符，是否合理、合規(guī)、有效。2. 設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證是結(jié)算資料的重要組成部分，應(yīng)審核其內(nèi)容是否真實(shí)合理，程序是否符合規(guī)定，手續(xù)是否合法、完備，時(shí)間是否

15、有效。3. 大型設(shè)備及主要材料采購也是影響造價(jià)的主要因素，應(yīng)審核其采購程序是否符合規(guī)定，有無貨比三家，材料質(zhì)量與價(jià)格是否統(tǒng)一等。4. 隱蔽工程及主要的分部工程驗(yàn)收時(shí)審計(jì)人員到現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督審核，以確認(rèn)相應(yīng)簽證的真實(shí)性。八、審計(jì)進(jìn)度安排根據(jù)施工進(jìn)度，實(shí)行施工現(xiàn)場全過程跟蹤。需要回復(fù)審計(jì)意見的有關(guān)資料按照項(xiàng)目建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法規(guī)定的時(shí)限。1. 審核合同條款，對“合同價(jià)款與支付”條款的嚴(yán)謹(jǐn)性、對合同條款與招、投標(biāo)文件的一致性做重點(diǎn)分析，出具初審意見；（2 個(gè)工作日內(nèi)）2. 審核招標(biāo)文件，計(jì)算并核對圖紙工程量，對招標(biāo)清單工程量與初步核對工程量有較大差距的部分做重點(diǎn)分析；審核投標(biāo)文件，對施工單位投

16、標(biāo)報(bào)價(jià)中的問題或策略做重點(diǎn)分析，出具造價(jià)控制書面建議文件；（約定時(shí)間）3. 在施工現(xiàn)場隨時(shí)進(jìn)行隱蔽工程抽查，在隱蔽工程完工封閉前參加隱蔽工程驗(yàn)收；（及時(shí)進(jìn)行）4. 對需要核價(jià)的材料進(jìn)行審核，對大宗材料、設(shè)備采購等招標(biāo)文件的有關(guān)條款進(jìn)行審核，提出初審意見;（2 個(gè)工作日內(nèi)）5. 參加工程例會和圖紙會審；（及時(shí)進(jìn)行）6. 跟蹤設(shè)計(jì)修改和現(xiàn)場簽證，掌握施工圖紙變更情況，涉及隱蔽工程的變更和簽證及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場計(jì)量，并對其費(fèi)用進(jìn)行核定；（2 個(gè)工作日內(nèi)）7. 審核施工單位的索賠報(bào)告；（2 個(gè)工作日內(nèi)） 8.對分包工程結(jié)算進(jìn)行審核，出具審核結(jié)論；（10 個(gè)工作日內(nèi)）9. 工程完工后，根據(jù)當(dāng)時(shí)所掌握的資料和審

17、計(jì)處要求編制初步?jīng)Q算書；（30 天之內(nèi)）10.工程竣工交付建設(shè)單位，在收到齊備的決算審核資料后，開始工程竣工結(jié)算審核，出具工程竣工結(jié)算初審意見。（30 天之內(nèi)）11.整理工程審計(jì)檔案，交付甲方。（審計(jì)結(jié)束后一周之內(nèi)）九、質(zhì)量保證措施1.依據(jù)工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程的規(guī)定，本公司對該項(xiàng)目審計(jì)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事，保證審計(jì)效果和質(zhì)量，保證審計(jì)報(bào)告真實(shí)、合法，依法維護(hù)委托方的合法權(quán)益，按雙方約定的時(shí)間出具真實(shí)合法的審計(jì)報(bào)告。2.為確實(shí)做到審計(jì)工作客觀公正，對本公司與發(fā)包方、承包方負(fù)責(zé)人員有親屬關(guān)系和其他有直接利益關(guān)系、可能影響公正辦理本次審計(jì)

18、的本公司工作人員，一律實(shí)行回避。審計(jì)紀(jì)律要求，本公司規(guī)定參加本次審計(jì)人員不準(zhǔn)接受承包單位的宴請或賄賂；不準(zhǔn)以個(gè)人名義單獨(dú)與承包單位聯(lián)絡(luò)；不準(zhǔn)將審計(jì)人員的家庭住址、聯(lián)絡(luò)方式留給承包單位；不準(zhǔn)將其知悉的商業(yè)秘密和委托人提供的資料內(nèi)容對外泄露。3. 在跟蹤審計(jì)過程中，我們將積極主動地配合委托方做好合同管理及造價(jià)控制工作，按計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)場勘察并參加有必要的各類會議，及時(shí)向委托方反饋工程施工過程中的有關(guān)信息。4. 在人員安排上，我們將固定該工程審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，合理配備各專業(yè)技術(shù)人員。5. 本公司將執(zhí)行自律性規(guī)定，教育審計(jì)人員珍惜職業(yè)聲譽(yù)、誠實(shí)守信、盡職盡責(zé)，不得有欺詐、偽造、作假等行為。定期對參加本次審計(jì)的主要審核人員，尤其是項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并提出對審計(jì)結(jié)果應(yīng)負(fù)的責(zé)任。審計(jì)組成員根據(jù)委托方的要求及審計(jì)程序開展工作，對工作不符合要求人員，委托方可以隨時(shí)向本公司提出調(diào)換要求，并在三天內(nèi)落實(shí)解決。6. 審計(jì)中遇到重大問題和情況及時(shí)與委托方溝通，保證工作順利進(jìn)行。7.在審計(jì)