財(cái)務(wù)部會計(jì)核算崗招聘考試題

1、一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30 小題，每小題1 分，共 30 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的是（ ）。 A. 固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失B. 支付的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C. 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)參考答案：D 2.20XX 年 1 月 1 日，甲公司采用分期付款方式購入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為2 700 萬元，分3 年等額支付；該分期支付購買價(jià)款的現(xiàn)值為2 430 萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。A.810B.2 430C.900D.2 700參考答案：

2、 B3. 企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)（）。A. 借記 “應(yīng)收賬款”科目 貸記 “銀行存款”科目 B. 借記 “其他貨幣資金”科目 貸記 “銀行存款”科目 C. 借記“其他應(yīng)收款”科目 貸記“銀行存款”科目 D. 借記“材料采購”科目 貸記“其他貨幣資金”科目 參考答案：B4. 甲產(chǎn)品經(jīng)過兩道工序加工完成，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將直接人工成本在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。甲產(chǎn)品月初在產(chǎn)品和本月發(fā)生的直接人工成本總計(jì)23 200 元。本月完工產(chǎn)品200 件；月末第一工序在產(chǎn)品20 件，完成全療工序的40%；第二工序在產(chǎn)品40件， 完成全部工序的60%。 月末在

3、產(chǎn)品的直接人工成本為（） 元。 A.2 400B.3 200C.6 000D.20 000 參考答案：B5. 某增值稅一般納稅企業(yè)自建一幢，購入工程物資200 萬元，增值稅稅額為34 萬元，已全部用于建造倉庫；耗用庫存材料50 萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為8.5 萬元；支付建筑工人工資 36 萬元。 該倉庫建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入賬價(jià)值為（） 萬元。 A.250B.292.5C.286D.328.5 參考答案：D6. 下列各項(xiàng)中，不屬于事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)目的是（）。 A. 事業(yè)結(jié)余B. 固定基金C. 專用基金D.應(yīng)繳預(yù)算款 參考答案：D7. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的

4、現(xiàn)金流量”的是（ ）。 A. 收到的 現(xiàn)金股利B.支付的銀行借款利息 C.收到的處置價(jià)款 D.支付的經(jīng)營租賃租金 參考答案：D8. 某商場采用毛利率法計(jì)算期末存貨成本。甲類商品20XX年4月1日期初成本為3500萬元，當(dāng)月購貨成本為500 萬元，當(dāng)月銷售收入為4500 萬元。甲類商品第一季度實(shí)際毛利率為25% 20XX年4月30日，甲類商品結(jié)存成本為（）萬元。A.50B.1125C.625D.3375參考答案：C9. 企業(yè)月末在產(chǎn)品數(shù)量較多、各月在產(chǎn)品數(shù)量變化不大時(shí)，最適宜將產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配的方法是（）。 A. 定額比例法B. 不計(jì)算在產(chǎn)品成本法C. 約當(dāng)產(chǎn)量比例法D

5、. 在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法參考答案：D10.20XX 年 1 月 1 日，甲公司以1600 萬元購入乙公司30%的股份，另支付相關(guān)費(fèi)用8 萬元，采用權(quán)益法核算。取得投資時(shí)，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為5000 萬元（與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值相同）。乙公司20XX年度實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該長期股權(quán)投資 20XX年12月31日的賬面余額為（）萬元。A.1590B.1598C.1608D.1698參考答案：D11 . 下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。 A. 一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B.一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅

6、D. 一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅參考答案：B12 .20XX 年 12 月 31 日，甲公司購入一臺設(shè)備并投入使用，其成本為25 萬元，預(yù)計(jì)使用年限 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值1 萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定不考慮其他因素，20XX年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。A.4.8B.8C.9.6D.10）。 A. 應(yīng)付租入包裝物租 D. 應(yīng)付由企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工參考答案：D13. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目的是（金 B. 應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租金C. 結(jié)轉(zhuǎn)到期無力支付的應(yīng)付票據(jù)社會保險(xiǎn)費(fèi)參考答案：A14. 某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存原材料一批，其成本為200

7、萬元，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅稅額為34 萬元；收回殘料價(jià)值8 萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款112 萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會計(jì)分錄是（）。 A. 借：營業(yè)外支出1 14貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益114B.借：管理費(fèi)用114貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 114C. 借：營業(yè)外支出80 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益80D.借：管理費(fèi)用80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 80參考答案：A15. 某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。20XX年3月1日結(jié)存甲材料200件,單位成本40 元； 3 月 15 日購入甲材料400 件，單位成本35 元； 3 月 20 日購入甲材料400件，單位成本38 元；當(dāng)月

8、共發(fā)出甲材料500 件。 3 月份發(fā)出甲材料的成本為（）元。 A.18500B.18600C.19000D.20000參考答案：B16. 事業(yè)單位年終結(jié)賬時(shí)，下列項(xiàng)目中不應(yīng)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目的是（ ）。 A. “事業(yè)結(jié)余”科目借方余額 B. “事業(yè)結(jié)余”科目貸方余額C. “經(jīng)營結(jié)余”科目借方余額D. “經(jīng)營結(jié)余”科目貸方余額 參考答案：C17. 下列各項(xiàng)中，不屬于留存收益的是（） 。 A. 資本溢價(jià)B. 任意盈余公積C. 未分配利潤D.法定盈余公積參考答案：A18. 某投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)未來收益前景為“很好”、“一般”和“較差”的概率分別為30%、 50%和 20%，相應(yīng)的投資收益率分別為30%、

9、 12%和6%，則該項(xiàng)投資的預(yù)期收益率為（）。 A.12%B.16%C.16.2%D.30%參考答案：C19. 甲公司將其持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)為3 000 萬元；出售前該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2 800 萬元（其中成本2 500 萬元，公允價(jià)值變動300 萬元）。假定不考慮其他因素，甲公司對該交易應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。A.200B.-200C.500D.-500參考答案：C20. 下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率下降的是（）。 A. 收回應(yīng)收款項(xiàng)B. 計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.接受股東追加投資 參考答案：D21. 某工業(yè)企業(yè)甲產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)不可修復(fù)廢品一

10、批，該批廢品的成本構(gòu)成為：直接材料 3 200 元，直接人工4 000 元，制造費(fèi)用2 000 元。廢品殘料計(jì)價(jià)500 元已回收入庫，應(yīng)收過失人賠償款1 000 元。假定不考慮其他因素，該批廢品的凈損失為（）元。A.7 700B.8 700C.9 200D.10 700參考答案：A22. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。 A. 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失B. 聘請中價(jià)機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)C.專設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬D企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)參考答案：B23. 20XX 年 5 月， 甲公司銷售商品實(shí)際應(yīng)交增值稅38 萬元、 應(yīng)交消費(fèi)稅20 萬元， 提供運(yùn)輸勞務(wù)實(shí)際應(yīng)交營業(yè)稅15 萬元；適用的城市

11、維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額為（ ）萬元。A.7.3B.38.5C.42.3D.80.3參考答案：C24. 下列各項(xiàng)中，不屬于政府補(bǔ)助的是（）。 A. 收到的財(cái)政貼息B. 收到先征后返的增值稅C.收到政府作為資本性投入的財(cái)政撥款D.收到政府為支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新無償撥款付的款項(xiàng)參考答案：C25.某公司20XX年1月1日投資建設(shè)一條生產(chǎn)線，建設(shè)期 3年，經(jīng)營期8年，建成后每年 凈現(xiàn)金流量均為500 萬元。該生產(chǎn)線凈現(xiàn)金流量的年金形式是（）。 A. 普通年金B(yǎng). 即付年金 C. 遞延年金D. 永續(xù)年金參考答案：C26.

12、下列各項(xiàng)外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。 A. 應(yīng)收賬款B. 交易性金融資產(chǎn)C.持有至到期投資 D.可供出售權(quán)益工具投資【答案】D27.20XX 年 3 月 2日， 甲公司以賬面價(jià)值為350 萬元的廠房和150 萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值為300 萬元的建房屋和100 萬元的長期股權(quán)投資，不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值為（）萬元。A.280B.300c.350D.375【答案】D28.20XX 年 12 月 31 日， 甲公司建造了一座核電站達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，累計(jì)發(fā)生的資本化支出為210 000 萬元。

13、當(dāng)日，甲公司預(yù)計(jì)該核電站在使用壽命屆滿時(shí)為恢復(fù)環(huán)境發(fā)生棄置費(fèi)用10 000 萬元， 其現(xiàn)值為8 200 萬元。 該核電站的入賬價(jià)值為（） 萬元。A.200 000B.210 000c.218 200D.220 000【答案】c29. 研究開發(fā)活動無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的，當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)為（）。 A. 無形資產(chǎn)B. 管理費(fèi)用c. 研發(fā)支出D. 營業(yè)外支出【答案】B30.20XX年2月1日，甲公司為建造一棟廠房向銀行取得一筆專門借款。20XX年3月5日，以該貸款支付前期訂購的工程物資款，因征地拆遷發(fā)生糾紛，該廠房延遲至20XX年7月1日才開工興建，開始支付其他工程款

14、，20XX年2月28日，該廠房建造完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。20XX年4月30日，甲公司辦理工程竣工決算，不考慮其他因素，甲公司該筆借款 費(fèi)用的資本化期間為（）。A.20XX年2月1日至20XX年4月30日B.20XX年3月5日至20XX年2月28日C.20XX年7月1日至20XX年2月28日D.20XX年7月1日至20XX年4 月 30 日 【答案】c二、多項(xiàng)選擇題（本類題共25 小題，每小題1 分，共 25 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1 下列關(guān)于現(xiàn)金折扣會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。 A. 銷售企業(yè)在確認(rèn)銷售收入時(shí)將現(xiàn)金折扣

15、抵減收入B. 銷售企業(yè)在取得價(jià)款時(shí)將實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用c. 購買企業(yè)在購入商品時(shí)將現(xiàn)金折扣直接抵減應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付賬款D. 購買企業(yè)在償付應(yīng)付賬款時(shí)將實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用參考答案：BD2下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。 A. 銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)B. 購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)c. 外幣應(yīng)收賬款匯兌損失D. 商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息參考答案：AcD3下列各項(xiàng)中，權(quán)益法下會導(dǎo)致長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動的有（）。 A. 確認(rèn)長期股權(quán)投資減值損失B. 投資持有期間被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤c. 投資持有期間被投資單位提取盈余公積D.投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利參考答案：

16、ABD4. 下列各項(xiàng)中，會引起負(fù)債和所有者權(quán)益同時(shí)發(fā)生變動的有（）。A. 以盈余公積補(bǔ)虧B. 以現(xiàn)金回購本公司股票c. 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利D. 轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款 參考答案：cD5. 下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。 A. 所得稅費(fèi)用B. 固定資產(chǎn)減值損失c. 銷售商品收入D. 投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動收益參考答案：BcD6. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的有（ ）。 A. 預(yù)付職工差旅費(fèi)B. 代購貨單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)c. 銷售產(chǎn)品應(yīng)收取的款項(xiàng)D. 對外提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)參考答案：BcD7. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表 “應(yīng)付利息”項(xiàng)目的有（） 。 A. 計(jì)提的短

17、期借款利息B.計(jì)提的一次還本付息債券利息C.計(jì)提的分期付息到期還本債券利息D.計(jì)提的分期付息到期還本長期借款利息參考答案：AcD8. 下列各項(xiàng)中，屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（ ）。 A. 吸收投資收到的現(xiàn)金B(yǎng). 分配利潤支付的現(xiàn)金c. 取得借款收到的現(xiàn)金D. 投資收到的現(xiàn)金股利參考答案：ABC9. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的有（）。 A. 經(jīng)營租入的設(shè)備B. 融資租入的辦公樓C.已投入使用但未辦理竣工決算的廠房D.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未投產(chǎn)的生產(chǎn)線參考答案： BCD10. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。 A. 設(shè)備采購人員差旅費(fèi)B.公司總

18、部管理人員的工資C.生產(chǎn)職工的伙食補(bǔ)貼D.材料入庫前挑選整理人員的工資參考答案： CD11. 下列關(guān)于成本計(jì)算平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的表述中，正確的有（）。 A. 不必逐步結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本 B. 各步驟可以同時(shí)計(jì)算產(chǎn)品成本C. 能提供各個(gè)步驟半成品的成本資料D. 能直接提供安原始成本項(xiàng)目反映的產(chǎn)成品成本資料參考答案：ABD12. 下列各項(xiàng)中，會引起事業(yè)單位的事業(yè)結(jié)余發(fā)生增減變動的有（）。 A. 附屬單位按規(guī)定繳納的收入B. 開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動取得的收入C. 接受外單位捐入未限定用途的財(cái)物D. 開展非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動取得的收入?yún)⒖即鸢福篈BC13. 下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的有（）。 A.

19、銷售材料的成本B. 出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本C. 出租包裝物的成本D. 經(jīng)營租賃出租設(shè)備計(jì)提的折舊參考答案：ABCD14. 下列各項(xiàng)中，企業(yè)需暫估入賬的有（）。 A. 月末已驗(yàn)收入庫但發(fā)票賬單未到的原材料B.已發(fā)出商品但貨款很可能無法收回的商品銷售C.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的辦公樓 D.董事會已通過但股東大會尚未批準(zhǔn)的擬分配現(xiàn)金權(quán)利參考答案：AC15. 下列關(guān)于長期股權(quán)投資會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。 A. 對子公司長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算B. 處置長期股權(quán)投資時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其已計(jì)提的減值準(zhǔn)備C. 成本法下，按被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益D. 成本法下，按被投資

20、方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益參考答案：ABD16. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的有（）。 A. 銷售商品發(fā)生的銷售折讓B. 銷售商品發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)C. 銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣D. 委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi)參考答案：BD17. 下列與存貨相關(guān)會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。 A. 應(yīng)收保險(xiǎn)公司存貨損失賠償款計(jì)入其他應(yīng)收款B. 資產(chǎn)負(fù)債表日存貨應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量C. 按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的盤盈存貨減值沖減管理費(fèi)用D. 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的同時(shí)轉(zhuǎn)銷其已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備參考答案：ABCD18. 下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。 A. 房地產(chǎn)企業(yè)持有的待售商品房B. 以經(jīng)營

21、租賃方式出租的商用房C. 以經(jīng)營租賃方式出租的土地使用權(quán)D. 以經(jīng)營租賃方式租入后再轉(zhuǎn)租的建筑物參考答案：BC19. 下列會計(jì)科目中，其期末余額應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（ ）。 A. 庫存商品B. 材料成本差異C. 生產(chǎn)成本D. 委托加工物資參考答案：ABCD20. 下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)獲利能力的指標(biāo)有（）。 A. 營業(yè)利潤率B. 凈資產(chǎn)收益率C. 資產(chǎn)負(fù)債率D. 成本費(fèi)用利潤率參考答案：ABD21. 下列關(guān)于會計(jì)政策及期變更的表述中，正確的有（）。 A. 會計(jì)政策涉及會計(jì)原則、會計(jì)基礎(chǔ)和具體會計(jì)處理方法B. 變更會計(jì)政策表明以前會計(jì)期間采用的會計(jì)政策存在錯(cuò)誤C.變更會計(jì)政策能夠更好地

22、反映的企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果D. 本期發(fā)生的交易或事項(xiàng)與前期相比具有本質(zhì)差別而有用新的會計(jì)政策，不屬于會計(jì)政策變更【答案】ACD22. 下列關(guān)于資產(chǎn)減值測試時(shí)認(rèn)定資產(chǎn)組的表述中，正確的有()。 A. 資產(chǎn)組是企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合B. 認(rèn)定資產(chǎn)組應(yīng)當(dāng)考慮對資產(chǎn)的持續(xù)使用或處置的決策方式C. 認(rèn)定資產(chǎn)組應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式D. 資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他資產(chǎn)或資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入【答案】ABCD23在確定借款費(fèi)用暫停資本化的期間時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)別中斷和非正常中斷，下列各項(xiàng)中，屬于非正常中斷的有()。 A. 質(zhì)量糾紛導(dǎo)致的中斷B. 安全事故導(dǎo)致的中斷C. 勞動糾紛導(dǎo)致的

23、中斷 D. 資金周圍困難導(dǎo)致的中斷【答案】ABCD23. 20XX 年 7 月 31 日，甲公司應(yīng)付乙公司的款項(xiàng)420 萬元到期，因經(jīng)營陷于困境，預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法償還。當(dāng)日，甲公司就該債務(wù)與乙公司達(dá)成的下列償債協(xié)議中，屬于債務(wù)重組有()。 A. 甲公司以公允價(jià)值為410 萬元的固定資產(chǎn)清償B. 甲公司以公允價(jià)值為420 萬元的長期股權(quán)投資清償C. 減免甲公司220 萬元債務(wù)，剩余部分甲公司延期兩年償還D. 減免甲公司 220 萬元債務(wù)，剩余部分甲公司現(xiàn)金償還【答案】ACD24. 20XX 年 1 月 1 日， 甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一批商品，合同約定的銷售價(jià)值為 5000 萬元，分5

24、 年于每年12 月 31 日等額收取，該批商品成本為3800 萬元。如果采用現(xiàn)銷方式，該批商品的價(jià)格為4500萬元，不考慮增值稅等因素，20XX年1月1日，甲公司該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)對賬務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響中，正確的有()。 A. 增加長期應(yīng)收款4500萬元 B. 增加營業(yè)成本3800 萬元 C. 增加營業(yè)收入5000 萬元D. 減少存貨3800 萬元 【答案】 ABD三、判斷題(本類題共15 小題，每小題1 分，共 15 分。)1 企業(yè)溢價(jià)發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金應(yīng)從溢價(jià)中抵扣，溢價(jià)金額不足抵扣的調(diào)整留存收益。()參考答案：V2. 采用順序分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，其特點(diǎn)是受益少的先分配，受益多的后

25、分配，先分配的輔助生產(chǎn)車間不負(fù)擔(dān)后分配的輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用。( )參考答案：V3. 委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。( )參考答案：X4. 投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日該資產(chǎn)的公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值。( )參考答案：V5. 現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映本企業(yè)自營銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，不包括委托代銷商品收到的現(xiàn)金。()參考答案：X6. 企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備既可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)還可以在一定程度上轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。( )參考答案：X7. 企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值高于預(yù)計(jì)未來

26、現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。( )參考答案：V8與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在其補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)費(fèi)用或損失發(fā)生的期間計(jì)入損益。( )參考答案：V9.所有者權(quán)益變動表“未分配利潤”欄目的本年年末余額應(yīng)當(dāng)與本年資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目的年末余額相等。 ()參考答案：V10 .企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)，且已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按已發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入。（）參考答案：X11 .或有負(fù)債無論涉及潛在義務(wù)還是現(xiàn)時(shí)義務(wù)，均不應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)，但應(yīng)按相關(guān)規(guī)定在附注中披露。（）【答案】V12 .企業(yè)合并業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債初始計(jì)量金額與其計(jì)稅

27、基礎(chǔ)不同所形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（）【答案】X13 .企業(yè)購入的環(huán)保設(shè)備，不能通過使用直接給企業(yè)來經(jīng)濟(jì)利益的，不應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。（）【答案】X14 .發(fā)現(xiàn)以前會計(jì)期間的會計(jì)估計(jì)存在錯(cuò)誤的，應(yīng)按前期差錯(cuò)更正的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。（）【答案】V15 .以前期間導(dǎo)致減記存貨價(jià)值的影響因素在本期已經(jīng)消失的，應(yīng)在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備金額內(nèi)恢復(fù)減記的金額。（）【答案】V四、計(jì)算分析題（本類題共 2小題，每小題5分，共10分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出 計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會計(jì)分錄的，除 題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）

28、1 .甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%商品銷售價(jià)格不含增值稅；確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。20XX年12月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月2日，向乙公司銷售 A產(chǎn)品，銷售價(jià)格為 600萬元，實(shí)際成本為 540萬元。產(chǎn)品已發(fā)出，款 項(xiàng)存入銀行。銷售前，該產(chǎn)品已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元。（2） 12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫，當(dāng)日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。該批產(chǎn)品系當(dāng)年 8月份售出并己確認(rèn)銷售收入，銷售價(jià)格為200萬元，實(shí)際成本為120萬元。（3）12月10日，與丁公司簽訂為期 6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為 400萬元，待

29、完工時(shí)一次性收取。 至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本 50萬元（均為職工薪酬）， 估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度；該勞務(wù)不屬于增值稅 應(yīng)稅勞務(wù)。（4）12月31日，將本公司生產(chǎn)的 C產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，市場銷售價(jià)格為80萬元，實(shí)際成本為 50萬元。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求： 根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表 示）2 .某企業(yè)單步驟生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該產(chǎn)品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。該企業(yè)采用定額比例法將產(chǎn)品生產(chǎn) 成本在完工產(chǎn)品與月末在

30、產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。20XX年12月份有關(guān)甲產(chǎn)品成本資料如下：本月完工產(chǎn)品直接材料定額成本31 500元、直接人工定額成本19 600元、定額制作費(fèi)用16 800元；月末在產(chǎn)品直接材料定額成本4 500元、直接人工定額成本 2 800元、定額制造費(fèi)用2 400元。其他生產(chǎn)費(fèi)用資料見“產(chǎn)品成本明細(xì)賬”。產(chǎn)品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品 20XX年12月 單位：元月日項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)121月初在產(chǎn)品成本6 0003 8002 90012 70031本月生產(chǎn)費(fèi)用30 00020 84020 14070 98031生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)36 00024 64023 04083 68031完工產(chǎn)品成本

31、31月末在產(chǎn)品成本要求：（1）計(jì)算本月完工產(chǎn)品的直接材料成本、直接人工成本和制作費(fèi)用。（2）填列答題卡指定位置中的“產(chǎn)品成本明細(xì)賬”各空白欄目的金額。（3）編制甲產(chǎn)品完工入庫的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用元表示）五、綜合題（本類題共 2小題，共20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié) 果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。凡要求編制會計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外， 只需寫出一級科目）1 .甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。20XX年1月1日所有者權(quán)益總額為 5 400萬元，其中實(shí)收資本 4 000萬元，資本公積 400萬 元，盈余公積 800萬元

32、，未分配利潤 200萬元。20XX年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定的價(jià)值為 3 500萬元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為 595萬元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2 000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（2）出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià) 25萬元，款項(xiàng)存入銀行，不考 慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬元，累計(jì)攤銷售額 38萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（3）被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬元，甲公司采用權(quán)益法按30%寺股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。（4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益 50萬元。（5）攤銷遞延收益31萬元（該遞延收

33、益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助）。（6）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。（7）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收10 500萬元，發(fā)生營業(yè)成本 4 200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費(fèi)用 200萬元、管理費(fèi)用 300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用 200萬元，經(jīng)計(jì)算確定營 業(yè)利潤為5 000萬元。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤總額的職工福利費(fèi)150萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25% （8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。（9）年末將“本年利潤”科目貸方余額 3 813萬元

34、結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。（10）年末提取法定盈余公積 381.3 萬元，提取任意盈余公積 360萬元。（11）年末將“利潤分配一提取法定盈余公積”、“利潤分配一提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外，不考 慮其他相關(guān)因素。要求：（1）根據(jù)資料（1）至（6）,逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會 計(jì)分錄。（2）根據(jù)資料（2）至（7）,計(jì)算甲公司20XX年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。（3）根據(jù)資料（8）至（1）,逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（4）計(jì)算甲公司20XX年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分 配利潤”項(xiàng)目的期末余額。（答案中的金

35、額單位用萬元表示）2 .甲公司為上市公司，20XX年至20XX年對乙公司股票投資有關(guān)的材料如下：（1） 20XX年5月20日，甲公司以銀行存款 300萬元（其中包含乙公司已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利6萬元）從二級市場購入乙公司10萬股普通股股票，另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.8萬元。甲公司將該股票投資劃分為可供出售金融資產(chǎn)。（2） 20XX年5月27日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利6萬元。（3） 20XX年6月30日，乙公司股票收盤價(jià)跌至每股26元，甲公司預(yù)計(jì)乙公司股價(jià)下跌是暫時(shí)性的。（4） 20XX年7月起，乙公司股票價(jià)格持續(xù)下跌；至 12月31 日，乙公司股票收盤價(jià)跌至每股20 元，甲公司判斷該股

36、票投資已發(fā)生減值。（5） 20XX年4月26日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利每股0.1元。（6） 20XX年5月10日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利1 萬元。（7） 20XX 年 1 月起，乙公司股票價(jià)格持續(xù)上升；至6 月30日，乙公司股票收盤價(jià)升至每股25元。（8） 20XX年12月24日，甲公司以每股 28元的價(jià)格在二級市場售出所持乙公司的全部股票，同時(shí)支付相關(guān)交易費(fèi)用1.68 萬元。假定甲公司在每年6 月 30 日和 12 月 31 日確認(rèn)公允價(jià)值變動并進(jìn)行減值測試，不考慮所得稅因素，所有款項(xiàng)均以銀行存款收付。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。四、計(jì)算分析題（本類題共2

37、小題，每小題5 分，共 10 分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）1 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%商品銷售價(jià)格不含增值稅； 確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 20XX年12月份, 甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月2日，向乙公司銷售 A產(chǎn)品，銷售價(jià)格為600萬元，實(shí) 際成本為540 萬元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。銷售前，該產(chǎn)品已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5 萬元。（2）12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫，當(dāng)日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知

38、單。該批產(chǎn)品系當(dāng)年8 月份售出并己確認(rèn)銷售收入，銷售價(jià)格為200 萬元，實(shí)際成本為120 萬元。 （3）12 月 10 日，與丁公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為400 萬元，待完工時(shí)一次性收取。至12 月 31 日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50 萬元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150 萬元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度；該勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。（4）12月31日，將本公司生產(chǎn)的 C產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，市場銷售價(jià)格為80 萬元，實(shí)際成本為50 萬元。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：根

39、據(jù)上述資料，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）【答案】（ 1 ）借：銀行存款702應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：主營業(yè)務(wù)收入102 借：主營業(yè)務(wù)成本600535 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5 貸：庫存商品應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）540（ 2）借：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)34貸：銀行存款234 借：庫存商品120貸：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)成本120（ 3）借：勞務(wù)成本5050 完工程度=50/（ 50+150） =25%借：應(yīng)收賬款100 貸： 主營業(yè)務(wù)收入100 借：主營業(yè)務(wù)成本50 貸：勞務(wù)成本50（ 4）借：生產(chǎn)成本93.6貸：應(yīng)付職工薪酬93.6 借：應(yīng)付職工

40、薪酬93.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入80應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13.6 借：主營業(yè)務(wù)成本50 貸：庫存商品502. 某企業(yè)單步驟生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該產(chǎn)品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。該企業(yè)采用定額比例法將產(chǎn)品生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。20XX年12月份有關(guān)甲產(chǎn)品成本資料如下：本月完工產(chǎn)品直接材料定額成本31 500 元、 直接人工定額成本19 600 元、 定額制作費(fèi)用16 800 元 ; 月末在產(chǎn)品直接材料定額成本4 500 元、 直接人工定額成本2 800 元、 定額制造費(fèi)用2 400元。其他生產(chǎn)費(fèi)用資料見“產(chǎn)品成本明細(xì)賬”。產(chǎn)品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品 20XX年12月 單位：元月日

41、項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)121月初在產(chǎn)品成本6 0003 8002 90012 70031本月生產(chǎn)費(fèi)用30 00020 84020 14070 98031生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)36 00024 64023 04083 68031完工產(chǎn)品成本31月末在產(chǎn)品成本要求：（1）計(jì)算本月完工產(chǎn)品的直接材料成本、直接人工成本和制作費(fèi)用。（2）填列答題卡指定位置中的“產(chǎn)品成本明細(xì)賬”各空白欄目的金額。（3）編制甲產(chǎn)品完工入庫的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用元表示）【答案】（1）直接材料定額成本分配率=36000/ （31500+4500） =1直接人工定額成本分配率 =24640/ （19600+2800）

42、=1.1制造費(fèi)用定額成本分配率 =23040/ （16800+2400） =1.2完工產(chǎn)品的直接材料成本=31500* 1=31500 （元）完工產(chǎn)品白直接人工成本 =19600* 1.1=21560 （元）完工產(chǎn)品的制造費(fèi)用=16800X 1.2=20160 （元）（2）見表格。月日項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)121月初在產(chǎn)品成本6 0003 8002 90012 70031本月生產(chǎn)費(fèi)用30 00020 84020 14070 98031生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)36 00024 64023 04083 68031完工產(chǎn)品成本3150021560201607322031月末在產(chǎn)品成本450030802

43、88010460（3）完工產(chǎn)品入庫：借：庫存商品73220貸：生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品73220五、綜合題（本類題共2 小題，共20 分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。凡要求編制會計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目）甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。20XX年1月1日所有者權(quán)益總額為5 400萬元，其中實(shí)收資本4 000萬元，資本公積400萬元，盈余公積 800萬元，未分配利潤 200萬元。20XX年度甲公司發(fā)生如下 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（1 ）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定

44、的價(jià)值為3 500 萬元（與公允價(jià)值相符），增值稅稅額為595 萬元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2 000 萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。（2）出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)25 萬元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50 萬元，累計(jì)攤銷售額38 萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（ 3） 被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300 萬元，甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。（ 4） 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50 萬元。（5）攤銷遞延收益31 萬元（該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助）。（ 6）年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200 萬元

45、。（7）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收10 500 萬元，發(fā)生營業(yè)成本4 200 萬元、營業(yè)稅金及附加600 萬元、銷售費(fèi)用200 萬元、管理費(fèi)用300 萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200 萬元，經(jīng)計(jì)算確定營業(yè)利潤為5 000 萬元。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120 萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤總額的職工福利費(fèi)150 萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。（8）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。（9）年末將“本年利潤”科目貸方余額 3 813 萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。（10）年末提取法定盈余公積 381.3 萬元，提取任意盈余公積360 萬元。（11）年末

46、將“利潤分配提取法定盈余公積”、“利潤分配提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。要求：（1 ）根據(jù)資料（1 ）至（6），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（2）根據(jù)資料（2）至（7）,計(jì)算甲公司20XX年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。（3）根據(jù)資料（8）至（1 ），逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。（4）計(jì)算甲公司20XX年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額。（答案中的金額單位用萬元表示）【答案】（1 ）借：固定資產(chǎn)3500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）595 貸：實(shí)收資本2000資本公積資本溢價(jià)2095（ 2）借：銀行存款 25 累計(jì)攤銷38 貸： 無形資產(chǎn)50營業(yè)外收入13（ 3） 借：長期股權(quán)投資一一丙公司（其他權(quán)益變動）90 （300X30% 貸：資本公積一一其他資本公積90（ 4）借：固定資產(chǎn)清理50 貸：營業(yè)外收入50（ 5）借：遞延收益31 貸：營業(yè)外收入31（ 6）借：無形資產(chǎn)200 貸：研發(fā)支出長長資本化支出 200【答案】（2） 20XX年度利潤總額=營業(yè)利潤5000+ （ 13+50+