結(jié)題審計報告參考格式

1、結(jié)題審計報告參考格式結(jié)題審計報告會計肺事務(wù)所審計文號XXX （課題承擔(dān)單位）:我們接受委托，于XXX年XX月XX日至XXX年XX 月XX日對貴單位（以下簡稱“課題承擔(dān)單位”）承擔(dān) 的北京市科委“XXX”專項/ “XXX”工作任務(wù)/ “XXX” 項目下的“XXX”課題的經(jīng)費收支情況進行了結(jié)題審 計。本次審計為該課題第XX次審計。我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上,對課題經(jīng)費收支情況的真實性、合法性及完整性發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、XX年北京市科技計劃項目（課題）經(jīng)費管理辦法、XX年北京市科技計劃項目（課題）經(jīng)費審計要點、市 科委與承擔(dān)單位簽訂的北京市科技計劃項目（課題）任務(wù)書

2、及課題預(yù)算評審有關(guān)材料等文件的要求，對 下: 一、概況該課題的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。心體審計情況如（一） 承擔(dān)單位概況單位，萬元承擔(dān)單位名 稱法人代表法定地址經(jīng)營地址課題負(fù)責(zé)人聯(lián)系方式電話，郵箱：財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系方式電話：郵箱：課題期間是否發(fā)生合并或撤銷等機構(gòu)變化其他情況說明（二）專項/工作任務(wù)/課題基本情況 專項/項目名稱：課題名稱:課題編號:起止年限:委托單位（甲方）:承擔(dān)單位（乙方）:項目主持單位（丙方）: 市科委主管處室：工 程 師聯(lián)系方式:總經(jīng)費：XXX. XX萬元其中：市財政科技經(jīng)費：XX.XX萬元；配套經(jīng)費 （自籌經(jīng)費）:XX.XX萬元（其中:區(qū)縣財政配套XX.XX 萬元；承擔(dān)單位

3、自籌：XX.XX萬元；其他來源經(jīng)費：XX XX萬元）。二、審計結(jié)果（一）經(jīng)費到位情況：截至20XX年XX月XX日應(yīng)到位資金XX.XX萬第3頁共9頁元，實際到位XX.XX萬元，資金到位率XX.XX% （其中：市財政科技經(jīng)費XX,XX萬元，到位率XX.XX%；自籌經(jīng)費XX.XX萬元，到位率XX.XX%）,具體情況如下表:單位：萬元經(jīng)費來源預(yù)期改賬面數(shù)審定數(shù)資金到位率（%）市財政科技經(jīng)費自籌經(jīng)費其中：區(qū)縣財政配套承擔(dān)單位自籌其他來源經(jīng)費（二）經(jīng)費支出情況：單位：萬元支出科目預(yù)算支出賑面數(shù)審定數(shù)審定數(shù)占預(yù)算支出比 例科技經(jīng)費自籌經(jīng)費合計科技經(jīng)費自籌 經(jīng)費科技經(jīng)費自籌 經(jīng)費科技經(jīng)費自籌 經(jīng)費合計直接費用

4、：其中，設(shè)備費材料費二測試化驗加工費二.JI.L, ,-11一一,一一間接費用：其中，科研 人員激勵費I合計（三）經(jīng)費結(jié)余情況：截止XX年XX月XX日，市財政科技經(jīng)費余額 XXX.XX萬元。預(yù)計后續(xù)支出為XXX元，其中專家咨 詢費、會議費支出XXX元?？鄢A(yù)計后續(xù)支出后， 科技經(jīng)費凈結(jié)余為XXX元。三、前期審計披露問題處理情況XXX承擔(dān)單位于X年X月X日委托XXX會計師事 務(wù)所實施經(jīng)費審計（會計師事務(wù)所審計文號XXX）, 期中審計報告中披露XXX、XXX的問題，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn),期中審計報告除第X項、第X項外，均已完成整改。!1!I、存在的問題（一）一類問題:1、課題（市財政科技經(jīng)費、自籌經(jīng)費）未按

5、規(guī) 定分別進行單獨核算，課題支出無法確認(rèn)。2、編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金。3、4、5、準(zhǔn)。截留、擠占、挪用科技項目經(jīng)費。違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥/轉(zhuǎn)移科技項目經(jīng)費。擅自變更科技項目承擔(dān)主體，未獲市科委批6、提供虛假財務(wù)會計信息。7、自籌經(jīng)費到位率低于60%。、未按規(guī)定執(zhí)行預(yù)算調(diào)整。9、隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應(yīng)付財務(wù)審計和檢查。（二）二類問題:（描述具體事實，包括具體金額）1、自籌資金未單獨核算，但通過輔助賬對自籌經(jīng)費進行核算且支出與課題具有相關(guān)性、合理性。經(jīng)審核后，可以確認(rèn)支出。2、課題總經(jīng)費/市財政科技經(jīng)費/自籌經(jīng)費（包括區(qū)縣財政配套，承擔(dān)單位自籌,其他來源經(jīng)費）預(yù)算 到位率、

6、預(yù)算的支出率低于90%。3、實際支出與課題任務(wù)書及預(yù)算評審批復(fù)不符,未按規(guī)定要求，履行報批手續(xù)。4、項目起止期外有費用支出。（1）課題立項前發(fā)生的費用支出，未取得市科 委相關(guān)批復(fù)，不予以確認(rèn)。（2）課題結(jié)題后發(fā)生的費用支出應(yīng)付未付款， 如需確認(rèn)，應(yīng)對相關(guān)性、合規(guī)性、合理性進行審核、第7頁共9頁取證后確認(rèn)，否則不予以確認(rèn)。5、未按照規(guī)定履行政府采購程序，支出不應(yīng)予以確認(rèn)。6、設(shè)備購置、材料采購到項目截止期仍未到貨, 且無特殊理由說明，不應(yīng)予以確認(rèn)。7、購置設(shè)備無法盤點且承擔(dān)單位未提供相關(guān)說明，不應(yīng)予以確認(rèn)。、間接費用/管理費應(yīng)制定內(nèi)部管理辦法，且不得重復(fù)提取或列支。9、超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支出（如差旅費、

7、會議費、專家咨詢、勞務(wù)費、國際合作交流費等）不應(yīng)予已確認(rèn):10、違反規(guī)定超預(yù)算支出不得確認(rèn)。（會議費、差旅費、國際合作與交流費，項目實施中發(fā)生的三項 支出之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項支出預(yù)算總 額；設(shè)備費、勞務(wù)費、咨詢費不得調(diào)增；間接費用不 得調(diào)整）11、經(jīng)費支出未提供完整、有效的證明性資料, 支出依據(jù)不足，不應(yīng)予以確認(rèn)。12、發(fā)生設(shè)備、材料購置，租賃，測試，化驗,加工等事項，1萬元至5萬元原則上應(yīng)簽訂合同，5 萬元以上大額事項，必須簽訂合同，否則不應(yīng)予以確 認(rèn)。13、支付全額撥款事業(yè)單位人員工資。重復(fù)列支第7頁共9頁人員經(jīng)費，支出不予以確認(rèn)。五、 針對上述問題我們提出以下建議:1、2、3、 .六、結(jié)論：除以上披露的問題外，我們認(rèn)為該課題在經(jīng)費收支管理、會計核算等方面基本符合2015