目標成本控制對象劃分指引V3

1、碧桂園集團明源成本管理系統(tǒng)目標成本控制對象劃分指引(版本01 最后更新：2011-3-15)PS：請大家關鍵對二級項目（也就是目標成本最小歸集對象）的劃分進行討論，給出合理意見。原則：宜粗不宜細原則 可操作性強 業(yè)務部門易接受 方便成本控制等目錄一、目標2二、成本控制項目21.名詞解釋31.1一級項目31.2二級項目31.3待開發(fā)項目31.4占地面積31.5建筑面積41.6可售面積42.劃分原則53.命名標準54.注意事項6一、 目標通過本指引指導目標成本的歸集、控制對象，借此實現(xiàn)信息化的成本管理。本指引劃分應用對象為2011年后預售（在售，不含將于11年6月底竣工備案部分）的苑區(qū)與產(chǎn)品；即是

2、要根據(jù)此指引，對上述范圍確定目標成本控制對象單位后，通過明源成本ERP系統(tǒng)歸集目標成本及進行動態(tài)成本管控。本指引與分攤規(guī)則，由集團財務資金部負責解釋說明。二、 成本控制項目“項目”是成本管理的對象單位，每一個需要進行獨立成本控制的對象就是明源系統(tǒng)中一個“二級項目”。如下圖示：二級項目一級項目必須保證成本管理最重要的基礎數(shù)據(jù)相關“面積”數(shù)據(jù)的準確、可靠：1. 名詞解釋1.1 一級項目是指在明源成本系統(tǒng)的一級控制對象，一個“一級項目”對應一個項目，比如“大朗碧桂園”對應東莞大朗項目，“惠東碧桂園”對應惠東項目。如下圖示：一級項目1.2 二級項目是指明源系統(tǒng)中“一級項目”下面的子項目，原則上在“一級

3、項目”下面根據(jù)公司批準的宏觀計劃表中的苑區(qū)分類來設立子項目，“二級項目” 是一個需要進行獨立成本控制的對象。具體見上面第一個圖示。 1.3 待開發(fā)項目是指已拿地（或未拿地已規(guī)劃），還沒施工的地塊，“待開發(fā)項目”也屬于“二級項目”，是等待施工/開工的“二級項目”，一般是還沒確定施工單位與具體產(chǎn)品類型的項目分區(qū)。 1.4 占地面積是二級項目對應的具體占地面積。含住宅基地用地面積、住宅花園用地面積（控制線外）、住宅花園用地面積（控制線內(nèi)）、小公建（非自有物業(yè)）基底用地面積、道路用地面積、公共綠化用地面積、室外車位用地面積。其中，不歸屬于任何一個二級項目，而是歸屬于整個一級項目的公共綠地、人工湖、主干

4、道等公共用地面積需分攤至各不同二級項目，分攤標準為二級項目的占地面積。即本二級項目的總占地面積=本二級項目 “總用地”面積+公共綠地、人工湖、主干道等“總用地”面積*本二級項目總建筑面積/整個一級項目總建筑面積。（具體請參考房管部出具的XX項目開發(fā)數(shù)據(jù)簡表）一級項目舉例：對應項目具體的開發(fā)數(shù)據(jù)簡表例子說明：二級項目錄進系統(tǒng)總用地=原對應面積+分攤面積二級項目原對應的總用地二級項目此公共用地面積需分攤1.5 建筑面積是二級項目對應的具體建筑面積。一般分非住宅建筑面積、住宅建筑面積、車位建筑面積、公建建筑面積等。錄在成本系統(tǒng)上的建筑面積為二級項目的總建筑面積（含上述所有類型的建筑面積）。具體見房管

5、部出具的XX項目開發(fā)數(shù)據(jù)簡表舉例：對應項目具體的開發(fā)數(shù)據(jù)簡表例子說明：1.6 可售面積含住宅可售建筑面積，及與住宅連為一體的可售商鋪面積、獨立商鋪可售建筑面積、以及其他可以出售的產(chǎn)品的建筑面積。具體見房管部出具的XX項目開發(fā)數(shù)據(jù)簡表舉例：對應項目具體的開發(fā)數(shù)據(jù)簡表例子說明見上述圖示：2. 劃分原則l “項目”分兩級，一級項目的劃分按項目來劃分；比如說大朗項目、無錫項目、鳳凰城項目、豪園項目等；如果在一個公司法人主體內(nèi)，存在明顯不同項目，宏觀計劃也是單獨簽發(fā)的，比如增城碧桂園含豪園、鳳凰城、荔城等項目，寧鄉(xiāng)碧桂園含寧鄉(xiāng)、關山等項目，此時，一級項目還是按項目（地塊）命名；二級項目根據(jù)宏觀計劃苑區(qū)命

6、名與劃分；如豪園為一級項目，其下面二級項目根據(jù)宏觀計劃的苑區(qū)劃分如下：豪園一期、豪園二期等，上述二級項目都是并列的。l “二級項目”一般設置到所在期/區(qū)/地塊，即是按照同個項目不同苑區(qū)、期間、地塊等的不同來設置。原則規(guī)定在該一級項目具備公司批準的宏觀計劃結果后設置。二級項目劃分大原則，成本控制的大對象l 在同個二級項目中，含不同產(chǎn)品的話，在成本控制中不做為二級獨立項目產(chǎn)品單獨核算，待一定期間在系統(tǒng)上或者線下集中二次拆分核算解決。具體例子詳見下圖所述：成本核算對象（項目構成），待二次拆分細化大朗經(jīng)批準后的宏觀計劃表3. 命名標準“一級項目”命名規(guī)則為：城市名+項目名。如：“東莞大朗”“二級項目”命名規(guī)則為：苑區(qū)/期。如：“東莞大朗ABC區(qū)”、“東莞大朗DEF區(qū)”，“東莞大朗”代表東莞一個一級項目，“ABC”、“DEF”代表東莞大朗2個二級項目，二級項目中可以包含多種產(chǎn)品，也可以只包含一種產(chǎn)品。（如見上述圖示）二級項目命名中，原則上盡量簡化名稱，盡量宏觀規(guī)劃表等的一致或靠近。4. 注意事項1、 系統(tǒng)項目概況中，“項目描述”欄中，優(yōu)先填列各種二級項目重點、特殊的備注說明情況，比如對應施工棟號、成本核算構