北京侏羅紀(jì)軟件股份公司財(cái)務(wù)管理制度參考資料

1、Jurssi北京侏羅紀(jì)軟件股份公司財(cái)務(wù)管理制度參考資料二00三年六月I 目的、綱要及適用范圍 32財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門分工及崗位設(shè)置 33 工作管理 44會(huì)計(jì)管理 65財(cái)務(wù)信息管理 96財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 17財(cái)務(wù)預(yù)算 38資金管理 59價(jià)格管理制度 710差旅費(fèi)報(bào)銷制度 8II 庫存管理 .112 附則 31目的、綱要及適用范圍1.1 為了規(guī)范侏羅紀(jì)軟件股份有限公司的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范資金運(yùn)作、提高使用效益，促進(jìn)公司資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。1.2 本制度包括財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門的分工與崗位設(shè)置、財(cái)務(wù)工作管理、會(huì)計(jì)工作管理、財(cái)務(wù)信息管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算、價(jià)格管

2、理、資金管理、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定等內(nèi)容。1.3 本制度由公司本公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)擬定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬侏羅紀(jì)公司財(cái)務(wù)中心。1.4 本制度從2003年 月 日起執(zhí)行。2 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門崗位設(shè)置及職責(zé)2.1 公司財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)主管，資金（價(jià)格）管理會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)部經(jīng)理，會(huì)計(jì)主管，涇河分公司核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金會(huì)計(jì)、往 來帳務(wù)核算會(huì)計(jì)），渭南分公司核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金會(huì)計(jì)、 往來帳務(wù)核算會(huì)計(jì)），公司總部核算會(huì)計(jì)（資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、成本管理會(huì)計(jì)、收入及稅金會(huì)計(jì)、 往來帳務(wù)核算會(huì)計(jì)），股份公司電算化管理與維護(hù)會(huì)計(jì)，股份公司出納員。2.

3、2 會(huì)計(jì)部門崗位職責(zé)范圍：會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部與公司各部門之間的協(xié)調(diào)與配合工作，負(fù)責(zé) 按月布置、檢查本部門工作計(jì)劃的執(zhí)行及完成情況，負(fù)責(zé)公司各月財(cái)務(wù)狀況說明書的編寫與 分析，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作或提出相關(guān)建議。會(huì)計(jì)部主管負(fù)責(zé)各會(huì)計(jì)主體總帳的登記、對(duì) 賬及公司報(bào)表的匯總，按月提供公司外部財(cái)務(wù)報(bào)告（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等） 和內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告（商品產(chǎn)品成本表、期間費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì) 表等），并提出與日常工作相關(guān)的建議；核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各自崗位日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，及時(shí)、 規(guī)范地做好會(huì)計(jì)憑證編制、帳務(wù)處理；公司電算化管理與維護(hù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各會(huì)計(jì)主體的憑證錄 入、審核，負(fù)責(zé)有關(guān)會(huì)計(jì)

4、信息的輸出、會(huì)計(jì)文檔的保存和備份，對(duì)計(jì)算機(jī)的日常維護(hù)和保養(yǎng)； 公司出納員（各分公司都應(yīng)有獨(dú)立的出納，但可由一人兼任）負(fù)責(zé)全公司現(xiàn)金的收支、報(bào)銷 業(yè)務(wù)，公司與銀行的往來業(yè)務(wù)及相關(guān)帳務(wù)處理，并按月按戶頭編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.3 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)范圍：財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的制定，負(fù)責(zé)股份公司年度財(cái)務(wù)預(yù) 算大綱的編制，負(fù)責(zé)本部門與各有關(guān)業(yè)務(wù)部門之間工作的協(xié)調(diào)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出財(cái)務(wù)管理 的意見或建議；財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)公司資金籌措計(jì)劃、資金運(yùn)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃的撰寫與草擬， 負(fù)責(zé)投資信息的搜集、歸類、分析、篩選報(bào)告的草擬與編制，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的搜集、加工、 整理與反饋以及公司日常財(cái)務(wù)管理工作；資金

5、（價(jià)格）管理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)籌措資金的辦理、掌握 還款時(shí)間、付息情況及貸款償還業(yè)務(wù)的辦理，并及時(shí)進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理，負(fù)責(zé)各項(xiàng)物資價(jià)格 的詢調(diào)、登記、整理與報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部有關(guān)外聯(lián)事宜。2.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)督導(dǎo)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門人員作好相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會(huì)計(jì)處理和資金 運(yùn)作狀況，并對(duì)各分公司的整體財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。3 工作管理3.1 目的及意義為了配合公司業(yè)務(wù)工作的開展，保障財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部工作的有計(jì)劃、有控制， 加強(qiáng)公司各部門間的協(xié)作與溝通，提高工作效率，并為業(yè)績(jī)考評(píng)和工作總結(jié)提 供科學(xué)依據(jù)，財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)部需進(jìn)行工作管理。3.2 內(nèi)容3.2.1 年度工作計(jì)劃3.2.1.1 制定時(shí)間及程序每年十二月十五日

6、前， 所有人員編寫個(gè)人年度工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)， 主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理提交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交董事長(zhǎng)；二十日前直接領(lǐng)導(dǎo)提出審閱意見，交財(cái)務(wù)總監(jiān)；二十五日前財(cái)務(wù)總監(jiān)提出審閱意見后批準(zhǔn)執(zhí)行， 并向董事長(zhǎng)提交部門年度工作計(jì) 劃；董事長(zhǎng)審批同意后執(zhí)行。3.2.1.2 計(jì)劃內(nèi)容包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護(hù)、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門 的協(xié)調(diào)和合作、專業(yè)技能的提高計(jì)劃等等。3.2.2 一周工作計(jì)劃及執(zhí)行匯報(bào)3.2.2.1 計(jì)劃制定時(shí)間及程序每周五上午，所有人員編寫個(gè)人一周工作計(jì)劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交 部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)交董事長(zhǎng)；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審 閱意見通知下屬，進(jìn)行

7、必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。通過計(jì)劃確保各項(xiàng)工 作的合理安排及各員工的適當(dāng)工作量。3.2.2.2 計(jì)劃內(nèi)容包括：工作安排、費(fèi)用預(yù)算等，詳見附錄工作計(jì)劃表。3.2.2.3 執(zhí)行匯報(bào)每日工作結(jié)束后，所有人員須填寫個(gè)人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交 直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)董事長(zhǎng)； 直接領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬工作的執(zhí)行情況做出評(píng)價(jià)以及改進(jìn)或提高的建議，交回下 屬留存。如有必要，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)抽查工作執(zhí)行記錄情況。直接上級(jí)需對(duì)下屬的工作計(jì)劃及其執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。3.2.3 工作總結(jié)和交流3.2.3.1 目的和意義為了對(duì)階段性工作情況及時(shí)總結(jié)和回顧、交流方法和經(jīng)驗(yàn)，以提高工作 效率和質(zhì)量，

8、并對(duì)下階段工作的開展提供指導(dǎo)，應(yīng)定期進(jìn)行工作總結(jié)和交 流。3.2.3.2 類型工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月十五日對(duì)上月工作進(jìn)行總結(jié)和交流，每年 一月對(duì)上年工作進(jìn)行總結(jié)和交流。3.2.3.3 組織方式由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。3.2.3.4 程序3.2.3.4.1 每月十二日前， 所有人員作個(gè)人上月工作簡(jiǎn)單書面總結(jié)， 交直接領(lǐng)導(dǎo)， 財(cái)務(wù)總監(jiān)交董事長(zhǎng)； 每年一月十五日前， 所有人員作個(gè)人上年工作書面總結(jié)，交 直接領(lǐng)導(dǎo)。3.2.3.4.2 總結(jié)提交五日內(nèi)， 直接領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬的總結(jié)做出評(píng)價(jià)并提出建議和希望， 交財(cái) 務(wù)總監(jiān)匯總。3.2.3.4.3 每月二十五日或每年一月二十日，財(cái)務(wù)總監(jiān)編寫

9、部門月度或年度工作總結(jié)，提交董事長(zhǎng)審閱，董事長(zhǎng)審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。3.2.3.5 每月十五日或每年一月二十三日，召開由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會(huì)，評(píng)價(jià)上階段工作，交流經(jīng)驗(yàn)和方法，提出下階段工作重點(diǎn)和希望，并 通報(bào)公司的重大事宜或決定。4 會(huì)計(jì)管理4.1 會(huì)計(jì)核算4.1.1 公司會(huì)計(jì)核算必須遵守中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)財(cái)政部企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、股份有限公司會(huì)計(jì)制度等國(guó)家有關(guān)的法令、法規(guī)及有關(guān)制度規(guī)定，客觀、準(zhǔn)確、全面地反映會(huì)計(jì)活動(dòng)過程及成果。4.1.2 各公司、各項(xiàng)業(yè)務(wù)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登 記會(huì)計(jì)帳薄，編制

10、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。填制的會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或 輸入電腦。4.1.3 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)帳薄記錄 與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)帳薄之 間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)帳薄記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符。4.1.4 各公司按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。4.2 固定資產(chǎn)管理4.2.1 總則4.2.1.1 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，不斷提高固定資產(chǎn)完好率和利用率，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，特指定本辦法。4.2.1.2 標(biāo)準(zhǔn)和范圍 使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000 元

11、以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。而不同時(shí)具備以上兩個(gè)條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低值易耗 品。為了便于管理，少部分設(shè)備價(jià)值雖然底于標(biāo)準(zhǔn)限額，但屬于企業(yè)的主要生產(chǎn) 設(shè)備，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)；某些設(shè)備雖然具備固定資產(chǎn)的兩個(gè)條件，但更換頻繁、 易于損壞的，也可以不作為固定資產(chǎn)。4.2.1.3 分類A. 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)過程和直接為生產(chǎn)服務(wù)的固定 資產(chǎn)，按照其在生產(chǎn)過程中的作用可劃分為：（1）房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的各行政管理部門所使用的房屋。（2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、 蓄水池、煙囪、圍墻等。（3）傳導(dǎo)設(shè)備：指

12、電力、熱力、水力、風(fēng)力管道及線路等。（4）生產(chǎn)設(shè)備：指電解槽、反應(yīng)釜、解聚塔等設(shè)備。（5）動(dòng)力設(shè)備：指用于生產(chǎn)的電力、熱力、風(fēng)力或其它動(dòng)力的各種設(shè)備，如鍋爐、 電動(dòng)機(jī)、發(fā)動(dòng)機(jī)、變壓器、水泵、壓縮機(jī)等。（6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨(dú)立用途的各種用具，如檢測(cè)、計(jì)量 器具等。（7）運(yùn)輸設(shè)備：指用于載人和運(yùn)貨的各種運(yùn)輸工具，如各種車輛。B. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接進(jìn)入生產(chǎn)過程，而用于滿足 職工物質(zhì)文化和工作需要的各種設(shè)備和用具。C. 未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，或尚待安裝和停止使用的固定 資產(chǎn)。D. 不需用固定資產(chǎn)。指不準(zhǔn)備使用，經(jīng)批準(zhǔn)后待處理的固定資產(chǎn)

13、。E. 封存固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)封存不用的固定資產(chǎn)。F. 土地。指已經(jīng)估價(jià)并單獨(dú)入帳的土地。G. 岀租固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)租給外單位使用的固定資產(chǎn)。4.2.2 管理原則A. 計(jì)劃管理。固定資產(chǎn)購建、修理、更新及其資金來源必須按計(jì)劃執(zhí)行。B. 分級(jí)管理。固定資產(chǎn)的管理按其類別歸口于各管理部門及單位分管。各使用單 位要在歸口分管的基礎(chǔ)上建立健全責(zé)任制，明確責(zé)任分工，專職專責(zé)，落實(shí)到 人。C. 按程序辦事。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報(bào)廢等一切變動(dòng)都必須按規(guī) 定的程序辦理， 任何單位和個(gè)人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作 任何變動(dòng)。對(duì)各2）參D. 各級(jí)固定資產(chǎn)管理部門和管理人員應(yīng)深入到使用單

14、位或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查研究， 單位匯報(bào)的有關(guān)固定資產(chǎn)事宜及時(shí)辦理，不得拖延。4.2.3 固定資產(chǎn)的分工管理4.2.3.1 根據(jù)公司管理職責(zé)不同，將固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)劃分為：生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、生產(chǎn)工具、檢驗(yàn)及計(jì)量器具、 實(shí)驗(yàn)用儀器儀表等方面固定資產(chǎn)的管理工作。 行政部：負(fù)責(zé)所有房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備等非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的管理工作。 會(huì)計(jì)部：負(fù)責(zé)各類固定資產(chǎn)的帳簿管理，以及帳面與實(shí)物的核對(duì)盤查工作。具體 職責(zé)是：（ 1）建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)帳（卡）和各分公司財(cái)務(wù)核算帳，根據(jù)增減 和轉(zhuǎn)移憑證按日登記、核對(duì)審查、定期對(duì)帳，做到帳、卡、物三者一致。（ 加工程竣工后的驗(yàn)收工作，審查竣工報(bào)告，

15、審查和簽署固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的財(cái)務(wù) 手續(xù)。（ 3）監(jiān)督檢查各單位固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、保管、增減變化和財(cái)務(wù)核算 情況。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報(bào)廢的處理。（5）按直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.2.3.2 各固定資產(chǎn)使用單位是固定資產(chǎn)保管和維護(hù)、保養(yǎng)的主要責(zé)任者，其職責(zé)是：A. 分公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、停用、閑置、封存等保管工作以及維護(hù)、 保養(yǎng)、檢修工作；負(fù)責(zé)報(bào)廢待處理固定資產(chǎn)保管。B. 對(duì)固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)應(yīng)做到心中有數(shù)，按照制度協(xié)助管理部門管好本單位 固定資產(chǎn)。C. 分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對(duì)工作。D. 建立本單位固定資產(chǎn)管理卡片。按季度、月清查核對(duì)，年終盤點(diǎn)，

16、定期對(duì)帳， 保證帳、卡、物三者一致，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)部匯報(bào)。E. 根據(jù)需要制定固定資產(chǎn)的采購計(jì)劃。負(fù)責(zé)驗(yàn)收竣工工程。4.2.3.3 分公司經(jīng)理和各部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)的完整管理、正確使用和維護(hù) 負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4.2.3.4 固定資產(chǎn)歸口管理部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)固定資產(chǎn)的完整、正確使用及維護(hù)負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé) 任。4.2.3.5 固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、修理、更新，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要，公 司下屬部門確需購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事前提出購置申請(qǐng)，填報(bào)固定資產(chǎn)購置申 請(qǐng)表（附后），報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由采購部統(tǒng)一采購。4.2.3.6 一切入帳的固定資產(chǎn)都要按固定資產(chǎn)目錄分類分項(xiàng)

17、，依順序統(tǒng)一編號(hào)下發(fā)；按 物設(shè)卡，以便查對(duì)。固定資產(chǎn)在使用中必須妥善保管，按規(guī)定維護(hù)保養(yǎng)，不得隨 意拆散使用。4.2.3.7 對(duì)未完工已投產(chǎn)的設(shè)備應(yīng)按工程編號(hào)開列清單，妥善使用、管理， 不得與 在帳固定資產(chǎn)混淆。4.2.3.8 使用單位對(duì)閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)做好清潔防腐工作。4.2.3.9 固定資產(chǎn)必須有計(jì)劃的進(jìn)行檢修和更新，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提 高其效能。4.2.4 固定資產(chǎn)的增減和轉(zhuǎn)移4.2.4.1 新 增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收。凡基建、擴(kuò)建、改建的完工項(xiàng)目要轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，必須進(jìn) 行驗(yàn)收。會(huì)計(jì)部門必須有驗(yàn)收單位簽證齊備的驗(yàn)收單才能正式入帳，如果驗(yàn)收單 位簽證不全，會(huì)計(jì)部有權(quán)拒絕辦理。4.2.4.2 固

18、 定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、 開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交會(huì)計(jì)部辦理內(nèi) 部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。4.2.4.3 有償調(diào)出固定資產(chǎn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由歸口管理部門填寫“固定資產(chǎn)有償調(diào)撥 單”（代發(fā)票），按統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)作價(jià)，任何人不得壓低規(guī)定價(jià)外售外調(diào)。調(diào) 撥單經(jīng)歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司董事長(zhǎng)簽字，會(huì)計(jì)部收款后作為調(diào)撥 依據(jù)。4.2.5 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)4.2.5.1 每 年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查和盤點(diǎn)，屆時(shí)由各歸口管理部門負(fù)責(zé)組織，制 作盤點(diǎn)表、提出固定資產(chǎn)盈虧情況分析及報(bào)廢的申請(qǐng)或建議。會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)編制

19、固 定資產(chǎn)盤盈盤虧或報(bào)廢報(bào)告上報(bào)董事長(zhǎng)辦公會(huì) .4.2.5.2 使 用單位對(duì)固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。4.2.5.3 對(duì) 需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用單位提出，管理部門組成技術(shù)鑒定小組，寫出鑒 定報(bào)告，說明損壞程度、修復(fù)價(jià)值、損壞原因及其報(bào)廢原因。4.2.5.4 會(huì) 計(jì)部負(fù)責(zé)審查固定資產(chǎn)盈虧和報(bào)廢報(bào)告，核對(duì)原值、已提折舊、凈值、報(bào)廢殘 值等，并簽署意見。4.2.5.5 凡 因基建占用需要拆除的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后正式下文通知， 待辦完報(bào)廢手續(xù)后，基建方能施工。4.3 流動(dòng)資產(chǎn)管理4.3.1 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。4.3.2 貨幣資金的管理

20、貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款等。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序 時(shí)計(jì)帳，定期核對(duì)，確保帳款、帳證、帳帳相符。公司出納必須由具有本地戶口的人員出任。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。4.3.2.1 現(xiàn)金A. 現(xiàn)金的使用范圍主要是支付日常零星費(fèi)用開支及不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式的支出。B. 會(huì)計(jì)部要嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算開支范圍，不準(zhǔn)巧立名目，假造用途套取現(xiàn)金。C. 嚴(yán)格審查各種報(bào)銷單據(jù)，對(duì)不符合政策和要求的堅(jiān)決不予報(bào)銷，不殉私情。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。D. 辦

21、理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清， 如因點(diǎn)錯(cuò)造成多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入帳歸公， 短少的現(xiàn)金，由出納人員賠償。E. 一切收付款都必須入帳，不準(zhǔn)私人借支公款，不得用白條頂替庫現(xiàn)。F. 嚴(yán)格控制備用金的使用范圍和金額， 對(duì)使用備用金的部門和個(gè)人，會(huì)計(jì)部要 定期檢查和不定期的抽查， 對(duì)挪用公款和用途不當(dāng)?shù)牟块T和個(gè)人， 要及時(shí)批 評(píng)教育，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。4.3.2.2 銀行存款對(duì)外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。支付款項(xiàng)由 使用部門申請(qǐng)，按照公司規(guī)定審批手續(xù)辦理。開設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、 臨時(shí)帳戶，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。預(yù)留銀行帳戶印鑒必須雙人分別保管，不得對(duì)外 單

22、位出租、出借銀行帳戶。4.3.2.3 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理A. 各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須先取得支付金額數(shù)和 收款單位的開戶銀行及帳號(hào)后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支 票。B. 專職采購人員購料時(shí)，如因事先無法確定結(jié)算金額，需簽發(fā)不填金額 的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定支票 的限額和報(bào)銷日期。C 凡借用空白轉(zhuǎn)帳支票，必須先填制支票借據(jù)，寫清借款用途及申借金額， 并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)及董事長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，由會(huì)計(jì)部簽發(fā)。對(duì)簽發(fā)的空白轉(zhuǎn)帳支票，出納人員要認(rèn)真登記，及時(shí)清理，并按時(shí)與銀行對(duì)帳。D 按銀行結(jié)算制度規(guī)定， 支票從簽發(fā)之日

23、起有效期十天， 會(huì)計(jì)部要催促經(jīng) 辦人員及時(shí)辦理報(bào)銷，對(duì)當(dāng)月不能報(bào)銷清帳的，必須到會(huì)計(jì)部辦理借款進(jìn)帳手 續(xù)，超過一個(gè)月既不報(bào)銷，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報(bào)批評(píng)外，并不再批給 借款。E 借用支票的單位應(yīng)指定專人設(shè)本登記，認(rèn)真管理。主管領(lǐng)導(dǎo)要隨時(shí)掌握 借用和報(bào)銷情況，每月末清理一次，督促本單位人員按章辦事。F 支票使用單位和經(jīng)辦人員，對(duì)借用的空白轉(zhuǎn)帳支票要謹(jǐn)慎保管，嚴(yán)防丟 失。逾期未用的，應(yīng)及時(shí)交回會(huì)計(jì)部注銷。支票遺失時(shí)，借支票人要立即向會(huì) 計(jì)部開戶銀行和收款單位提出書面掛失止付，并同時(shí)向電視臺(tái)申辦作廢聲明， 如掛失前已經(jīng)支付，經(jīng)辦人員要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)損失。G 嚴(yán)禁將借出的空白轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)借給任何單位

24、或個(gè)人辦理付款結(jié)算， 違者按 財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)懲處，對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，除追究經(jīng)辦人的經(jīng)濟(jì) 責(zé)任、刑事責(zé)任外，還要追究支票借用單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。4.3.3 應(yīng)收款管理4.3.3.1 應(yīng)收款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā) 生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對(duì)，保證應(yīng)收款的真實(shí)完整。4.3.3.2 建立應(yīng)收款的催收制度，會(huì)計(jì)部門每旬末將應(yīng)收款的明細(xì)清單（按客戶分類，包 括帳款和賬齡）交相關(guān)業(yè)務(wù)部門催收。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做到 應(yīng)收盡收，避免形成壞帳。4.3.3.3 對(duì)確實(shí)無法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)董事長(zhǎng)審批后作為壞 帳處理，計(jì)入當(dāng)

25、期費(fèi)用；對(duì)收回已核銷的壞帳，沖減當(dāng)期費(fèi)用。4.3.4 存貨管理4.3.4.1 存貨管理的范圍A. 存貨管理包括：1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購 半成品、修理用備件、廢料。2. 在制品、自制半成品。3. 產(chǎn)成品、可供直接出售的產(chǎn)品部件、零件。B. 凡是在盤存期法定所有權(quán)屬于企業(yè)的一切物品， 無論其存放在什么地方，都 應(yīng)作為企業(yè)的存貨。C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。1. 在盤存期已辦理入庫，對(duì)方尚未開來發(fā)票，未辦理結(jié)算手續(xù)的物品。2. 在盤存期未辦理入庫結(jié)算手續(xù)的待驗(yàn)物品。3. 已辦理有關(guān)手續(xù)，所有權(quán)已轉(zhuǎn)移，但對(duì)方單位尚未提貨的物品。4.3.

26、4.2 存貨的計(jì)價(jià)A. 公司存貨計(jì)價(jià)目前按實(shí)際成本計(jì)價(jià)， 在日后資料齊全時(shí)可選擇計(jì)劃成本計(jì)價(jià)。1. 實(shí)際成本的確定，按照股份制企業(yè)財(cái)務(wù)制度和稅收的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2. 成本差異的確定，計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際成本的差額，用公式“成本差異額=實(shí)際成本 - 計(jì)劃成本”確定，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行調(diào)整。B. 減少存貨的計(jì)價(jià) 根椐股份制有限公司會(huì)計(jì)制度和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和我公司 的實(shí)際，在目前實(shí)行實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，材料、產(chǎn)品、其他存貨的減少均可采 用加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法兩者之一種。并為未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)許可，以 上方法不得隨意變動(dòng)。在日后實(shí)行計(jì)劃成本計(jì)價(jià)時(shí)，可按計(jì)劃價(jià)格減少，并 計(jì)算存貨成本差異率和結(jié)轉(zhuǎn)成本差

27、異額。4.3.4.3 材料收發(fā)的管理A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃， 編制的材料消耗定 額和會(huì)計(jì)部制定的采購價(jià)格及下達(dá)的庫存資金限額，分別編制年、季、月采 購計(jì)劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會(huì)計(jì)部平衡后，報(bào)董事長(zhǎng)辦公會(huì)通過，由生產(chǎn)作 業(yè)中心下達(dá)計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)部門提供資金。B. 材料入庫的管理 .1. 材料采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票， 對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票 的，須事先征得會(huì)計(jì)部門的同意后方可采購。2. 材料入庫由經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票、采購計(jì)劃、采購合同，核對(duì)所采購材料品種、 價(jià)格、規(guī)格、數(shù)量等相符，質(zhì)檢員檢驗(yàn)所購材料符合質(zhì)量要求后，由庫管員 填寫材料入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦

28、人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，采購員據(jù)此 到會(huì)計(jì)部報(bào)帳。否則會(huì)計(jì)部應(yīng)拒絕付款或部分拒絕付款。3. 對(duì)發(fā)票未到的貨物，應(yīng)估價(jià)入庫，按庫存貨物管理部分管理。4. 車間退回的廢料、 邊角料， 由車間填寫一式四聯(lián) （車間、 倉庫、 財(cái)務(wù)、 供應(yīng)） 各執(zhí)一份的廢料交庫單，經(jīng)庫管員驗(yàn)收簽字交會(huì)計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理。5. 因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填寫“材料退庫單”退 回庫房，由庫管員驗(yàn)收入庫。6. 在途存貨由經(jīng)辦人根據(jù)外來憑據(jù)與采購計(jì)劃， 采購合同， 核對(duì)無誤后由采購 部門負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)部門登記后，送會(huì)計(jì)部建立在途存貨備查簿，待貨物 到后，再辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。7. 接受捐贈(zèng)的存貨由接受捐贈(zèng)部門

29、填寫入庫單， 由庫管員驗(yàn)收入庫后， 送會(huì)計(jì) 部進(jìn)行帳務(wù)處理。C. 材料發(fā)出的管理1. 生產(chǎn)領(lǐng)用的各種材料， 由車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和供應(yīng)部門編制的當(dāng)期材料消耗 定額，填寫“限額領(lǐng)料單”由分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，倉庫據(jù)此辦理材 料出庫。2. 需委托外部加工的材料， 必需經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心批準(zhǔn)后， 方可簽定協(xié)議、 合同。 需領(lǐng)用材料應(yīng)經(jīng)廠長(zhǎng)簽字后庫管員方可辦理發(fā)貨手續(xù)。3. 材料銷售由供應(yīng)部門依據(jù)公司制定的價(jià)格開具發(fā)票， 會(huì)計(jì)部審核并辦理結(jié)算 簽章后倉庫辦理出庫手續(xù)。4. 生產(chǎn)用廢、邊料，按材料領(lǐng)用辦法執(zhí)行。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法執(zhí)行。4.3.4.4 在制品和產(chǎn)成品的管理A. 在制品是指處在生產(chǎn)過

30、程中， 尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品和雖已完工， 但尚未 檢驗(yàn)、包裝、入庫的成品，采用材料成本法計(jì)算。月末，按廠規(guī)定時(shí)間由車 間組織盤點(diǎn)，核實(shí)實(shí)物數(shù)量，報(bào)會(huì)計(jì)部作為計(jì)算產(chǎn)品成本的依據(jù)。車間應(yīng)做 好實(shí)物管理，防止丟失、損壞。B. 產(chǎn)成品的管理1. 產(chǎn)成品入庫，由生產(chǎn)車間填寫“產(chǎn)成品入庫單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)蓋章，車間 負(fù)責(zé)人簽字后，庫管員辦理驗(yàn)收入庫。2. 銷售產(chǎn)品，由倉庫根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。3. 發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)由銷售部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票， 庫管員驗(yàn)收 入庫，分別簽字后到會(huì)計(jì)部辦理退貨結(jié)算手續(xù)， 原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由銷售 部門在開具紅票退庫時(shí)退回會(huì)計(jì)部。4. 倉庫

31、保管員必須依據(jù)會(huì)計(jì)部審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與會(huì)計(jì)部對(duì) 帳，做到帳帳、帳實(shí)相符，不得以“白條”抵庫。5. 來料加工產(chǎn)成品的出庫按正常生產(chǎn)產(chǎn)成品出庫辦法執(zhí)行， 加工車間不能直接 將產(chǎn)品發(fā)給委托方。4.3.4.5 低值易耗品和包裝物的管理A. 低值易耗品按其用途由各歸口管理部門管理。1. 領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，由使用部門經(jīng)辦人填寫“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門負(fù) 責(zé)人簽章，實(shí)物歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，庫管員方可發(fā)放。2. 攤銷方法：低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，一般采用一次攤銷法，但其價(jià)值在 2000 元以上時(shí)，采用五五分期攤銷法，即：根據(jù)其使用期限或服務(wù)工作量攤銷。3. 低值易耗品的使用部門，應(yīng)按領(lǐng)用

32、人建立臺(tái)帳， 對(duì)在用低值易耗品工量器具 加強(qiáng)管理，防止丟失損壞。B. 包裝物的管理1. 包裝物管理包括：包裝本企業(yè)產(chǎn)品并隨同產(chǎn)品出售、出租或出借的包裝物。2. 包裝物的領(lǐng)用；由包裝或裝配車間填制“包裝物領(lǐng)料單”經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人 簽字，庫管員辦理出庫手續(xù)。3. 包裝物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)，由銷售部門開具發(fā)票， 財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算并按其銷售 進(jìn)行帳務(wù)處理。4. 包裝物隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)時(shí)，領(lǐng)用時(shí)列入生產(chǎn)成本或銷售費(fèi)用處理。4.3.4.6 存貨清查的管理A. 存貨的清查由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織，每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，按照資金 歸口管理的原則，存貨清查分別由供銷、生產(chǎn)等物資歸口部門牽頭，有關(guān)科 室參加，對(duì)儲(chǔ)備、

33、生產(chǎn)、成品資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤查，會(huì)計(jì)、審計(jì)、生產(chǎn)作業(yè)中 心負(fù)責(zé)監(jiān)督抽查，如有盤點(diǎn)不實(shí)，按差錯(cuò)率追究有關(guān)部門的責(zé)任。B. 在清查中， 對(duì)于發(fā)現(xiàn)盤盈、 盤虧、 霉?fàn)€、 變質(zhì)、毀損和超儲(chǔ)積壓的存貨， 各部門要寫出書面清查報(bào)告，并查清原因，提出處理和改正措施。并按財(cái)務(wù) 管理制度進(jìn)行帳務(wù)處理。4.4 成本和費(fèi)用管理4.4.1 總則4.4.1.1 為 了加強(qiáng)成本管理，搞好成本核算，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民 共和國(guó)會(huì)計(jì)法和股份制企業(yè)成本管理?xiàng)l例等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。4.4.1.2 成 本管理的基本任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和法令、法規(guī)及有關(guān)方針政策， 通過預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映

34、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘潛力， 努力降低成本。4.4.1.3 搞 好成本管理的內(nèi)容包括加強(qiáng)定額管理和各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全原材料、在制 品、產(chǎn)成品等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查盤點(diǎn)制度，以及與 成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄；制定或修訂材料、燃料、工時(shí)費(fèi)用的各項(xiàng)定額， 完善各種計(jì)量檢測(cè)手段和檢驗(yàn)制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。4.4.1.4 企業(yè)實(shí)行成本管理責(zé)任制。各分公司經(jīng)理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)成本負(fù)完全責(zé)任。各歸口管 理部門對(duì)列入成本開支的項(xiàng)目及費(fèi)用，負(fù)有合理使用，嚴(yán)格控制和努力降低的責(zé) 任。財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助董事長(zhǎng)組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計(jì)劃，準(zhǔn)確核算成本。4.4.2 成本開支范圍4.4.

35、2.1. 根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的企業(yè)成本管理?xiàng)l例。下列費(fèi)用開支列入成本：A. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動(dòng)力、 包裝物、低值易耗品的原價(jià)和運(yùn)輸、 裝卸、 整理等費(fèi)用 B. 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，租賃費(fèi)和修理費(fèi)。C. 進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用， 購置一般測(cè)試儀器的費(fèi)用。D. 按規(guī)定列入成本的職工工資、福利費(fèi)。E. 按比例計(jì)劃提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和按規(guī)定列入成本的教育經(jīng)費(fèi)。F. 廢品的修復(fù)或報(bào)廢損失，停工期間支付的工資，職工福利費(fèi)，設(shè)備維護(hù)費(fèi)和管理費(fèi)，削價(jià)損失和計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備。G. 財(cái)產(chǎn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、合同公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、專有技術(shù)使

36、用費(fèi)以及列入成本的 排污費(fèi)。H. 流動(dòng)資金貸款利息。I. 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)和銷售機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)。J. 辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)、取暖費(fèi)、降溫費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、 展覽費(fèi)等管理費(fèi)用。K. 經(jīng)財(cái)政部審查批準(zhǔn)列入成本的其他費(fèi)用。4.4.2.2. 下列各項(xiàng)費(fèi)用開支，不得列入生產(chǎn)、銷售成本：A. 應(yīng)在利潤(rùn)開支的投資分紅。B. 超出國(guó)家規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)部分的各項(xiàng)費(fèi)用支出。C. 固定資產(chǎn)借款利息及流動(dòng)資金貸款的罰息。D. 各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金和罰款。E. 與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的其他費(fèi)用。4.4.3 成本計(jì)劃4.4.3.1 成 本計(jì)劃是企業(yè)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要依據(jù)之一。正確編制成本計(jì)

37、劃是加強(qiáng)成本管 理的重要環(huán)節(jié)，編制時(shí)必須根據(jù)董事會(huì)決議和依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品質(zhì)量計(jì)劃、勞 動(dòng)工資計(jì)劃，物資供應(yīng)計(jì)劃各項(xiàng)消耗定額進(jìn)行，使成本計(jì)劃達(dá)到平衡，既可靠又 留有余地。4.4.3.2 財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)編制下列計(jì)劃：A.生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃。B.全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。C.可比商品產(chǎn)品成本計(jì)劃。D.主要商品產(chǎn)品單位成本計(jì)劃E.制造費(fèi)用計(jì)劃。4.4.3.3. 成本計(jì)劃編制程序A. 編制成本計(jì)劃必須廣泛發(fā)動(dòng)群眾， 分析前期成本完成情況， 結(jié)合計(jì)劃期 具體實(shí)際，深入調(diào)查研究，充分挖掘潛力，提出有效措施，進(jìn)行綜合平 衡。B. 各部門和分公司參照公司下達(dá)的成本計(jì)劃中控制指標(biāo)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)， 編制 歸口管理的成本試算計(jì)劃并

38、報(bào)財(cái)務(wù)部。C. 財(cái)務(wù)部根據(jù)各分公司和部門試算計(jì)劃， 再次進(jìn)行試算平衡， 編制全公司 成本計(jì)劃草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，下達(dá)各分公司和部門討論。D. 財(cái)務(wù)部在廣泛征求各部門討論意見的基礎(chǔ)上，正式制定公司成本計(jì)劃， 經(jīng)董事長(zhǎng)審批后下達(dá)執(zhí)行。4.4.4 成本核算4.4.4.1 成 本核算的基本任務(wù)是：按照國(guó)家有關(guān)成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)成本 計(jì)劃，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本， 提供成本報(bào)告和有關(guān)資料，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。4.4.4.2 商 品產(chǎn)品成本核算必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量（或工作量），實(shí)際消 耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)

39、發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、 定額成本代替實(shí)際成本。4.4.4.3 成 本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準(zhǔn)確性：A. 本期成本與下期成本的界限。B. 在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。C. 可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限。4.4.4.4 一 次支付分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限確定分?jǐn)倲?shù)額。分?jǐn)偲谙?一般不得超過五年。4.4.4.5 在 費(fèi)用尚未發(fā)生以前需要從成本中預(yù)提費(fèi)用，其預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)合理，預(yù)提期短的， 年終結(jié)算時(shí)不留余額；預(yù)提期長(zhǎng)的跨年度使用，需要保留余額的，應(yīng)在年度會(huì)計(jì) 決算中說明。4.4.4.6 基 本生產(chǎn)成本的計(jì)算采用逐步接轉(zhuǎn)法；制造費(fèi)

40、用采用分配法。4.4.4.7 基 本生產(chǎn)車間耗用原材料直接計(jì)入各自產(chǎn)成品成本，其余費(fèi)用按車間匯集后依規(guī) 定分配計(jì)入產(chǎn)品成本。4.4.4.8 車 間半成品成本按加權(quán)平均法計(jì)算。4.4.4.9 輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用分配采用直接分配法計(jì)算。4.4.5 成本分析4.4.5.1 成 本分析的任務(wù)是通過分析、對(duì)比方法，對(duì)影響成本升降諸因素進(jìn)行分析，查明 各因素對(duì)成本變化的影響程度，揭露矛盾、挖掘潛力、采取措施，促進(jìn)成本進(jìn)一 步降低，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。4.4.5.2 公 司每季度進(jìn)行一次成本分析會(huì)。各分公司應(yīng)于每季度終了次月的八日內(nèi)提出分 公司成本分析報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核；公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每季度終了次月的十

41、五 日內(nèi)提出公司總成本分析報(bào)告。4.4.5.3 分 公司核算組（核算員）要指導(dǎo)、協(xié)助班組開展成本分析工作。4.4.5.4 本制度未盡事宜按歸口業(yè)務(wù)分別由會(huì)計(jì)部、技術(shù)開發(fā)部、行政部負(fù)責(zé)解釋。4.4.6 .管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括由 企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及職工福利費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅 費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、房產(chǎn)稅、 印花稅、壞帳準(zhǔn)備金等。4.4.7 .財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào) 劑手續(xù)費(fèi)、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。4.4.8

42、 .職工福利費(fèi)按員工工資總額的14%提取。加祺公司按外商投資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)提取職工福利費(fèi)。4.4.9 .開辦費(fèi)攤銷期限為 5 年。4.4.10 .低值易耗品攤銷，采用一次性銷處理，購入時(shí)即攤銷。4.4.11 .職工保險(xiǎn)費(fèi)是指各單位根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)、工 傷醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。4.4.12 .公司要加強(qiáng)費(fèi)用開支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。5 財(cái)務(wù)信息管理5.1 定義財(cái)務(wù)信息包括會(huì)計(jì)檔案、其它財(cái)務(wù)管理檔案及有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的的決議、決定、報(bào) 表、情況、說明實(shí)況記載。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料； 其他財(cái)務(wù)管理檔案包括公司

43、資金計(jì)劃（月度、年度）、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同 復(fù)印件、發(fā)票存根等；5.2 責(zé)任人5.2.1 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)是所有財(cái)務(wù)信息的管理責(zé)任人；5.2.2 會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)管理檔案由檔案專管人員統(tǒng)一保管；5.2.3 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。5.3 財(cái)務(wù)信息的管理5.3.1 所有財(cái)務(wù)信息必須按規(guī)定的時(shí)間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊(cè)并編號(hào)，交相關(guān)責(zé)任人管理。5.3.2 相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。5.3.3 所有經(jīng)手人和保管責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失 和泄密。5.4 會(huì)計(jì)信息的查閱5.4.1 本公司月份、季度和年度的各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)

44、表說明應(yīng)備于公司辦公室，供查閱。5.4.2 內(nèi)部調(diào)閱：本公司人員調(diào)閱財(cái)務(wù)信息，要經(jīng)董事長(zhǎng)同意，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)登記會(huì)計(jì)檔案 調(diào)閱薄（附后），調(diào)閱人簽名備查。5.4.3 外部調(diào)閱。公司以外人員調(diào)閱財(cái)務(wù)信息，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱內(nèi)容， 經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。調(diào)閱的信息應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)做好登記。5.5 財(cái)務(wù)信息的披露及借出5.5.1. 本公司重大財(cái)務(wù)變動(dòng)和和非常財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向股東披露可彩內(nèi)部信息 發(fā)布、股東大會(huì)口頭報(bào)告、報(bào)刊公告等形式。信息披露應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。5.5.2. 除第 、第條規(guī)定情況之外，各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息均保密，任何人不得隨意向 外披露、透露和傳播。違犯該規(guī)定才，視具體情況經(jīng)

45、予批評(píng)、教育、行政處分 及經(jīng)濟(jì)處罰，并做出方案記載。監(jiān)事會(huì)召集人必須在記載上簽字。5.5.3. 財(cái)務(wù)信息原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做 好登記工作，限期歸還。5.6 會(huì)計(jì)檔案的保管5.6.1 會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，由專人負(fù)責(zé)保管，凡歸檔材料應(yīng)及時(shí)登記歸檔。5.6.2 嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借閱的， 經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并打借據(jù)，方能借出。5.6.3 凡借出會(huì)計(jì)檔案，要限期歸還，立即歸檔。5.6.4 對(duì)所管的檔案要定期檢查核對(duì)，立卷歸檔，發(fā)現(xiàn)丟失及時(shí)追查，外借檔案及時(shí)追回。5.6.5 每年二月份將上年的文件整理

46、，裝定成卷，分為永久、長(zhǎng)期、三十年、十五年，并進(jìn)行 造冊(cè)登記，按規(guī)定統(tǒng)一編號(hào)，從左到右，自上而下，做到整齊美觀。5.6.6 做好六防（防火、防盜、防曬、防蟲、防塵、防潮），確保案卷的完整、安全。如發(fā)現(xiàn) 損失應(yīng)及時(shí)修補(bǔ)，或者復(fù)制，盡量做到保持原來的真實(shí)面目。5.7 財(cái)務(wù)信息的銷毀財(cái)務(wù)信息保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編造財(cái)務(wù)信息銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時(shí)必須由財(cái)務(wù)部及行政部派員共同監(jiān)銷。6 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析6.1 財(cái)務(wù)報(bào)告6.1.1 定義財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容 完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告分為財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情

47、況說明書。6.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間跨度分為月度和年度報(bào)表兩類。公司月度報(bào)表包括外部報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、增值稅明細(xì)表和內(nèi)部報(bào)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表、商品產(chǎn)品成本表、期間費(fèi)用明細(xì)表、營(yíng)業(yè)外收 支明細(xì)表等，于月份后 7 天內(nèi)報(bào)出。對(duì)外報(bào)告報(bào)往有關(guān)稅務(wù)、政府、證券管理、本公 司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)作業(yè)中心等部門，對(duì)內(nèi)報(bào)告報(bào)往本公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、 生產(chǎn)作業(yè)中心、營(yíng)銷中心等職能部門。公司年度決算報(bào)表包括 資產(chǎn)負(fù)債表 、損益表 、現(xiàn)金流量表 、利潤(rùn)分配表 增值稅明細(xì)表及主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表、商品產(chǎn)品成本表、期間費(fèi)用明細(xì) 表、營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表等，于年后 15 天內(nèi)分別對(duì)外報(bào)告和對(duì)內(nèi)報(bào)告報(bào)出；合并 財(cái)務(wù)

48、報(bào)表（用于公司內(nèi)部管理）于年后 30 天內(nèi)報(bào)出。6.1.3 財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說明，包括對(duì)報(bào)表所反映數(shù)字的比較分析、增減變 化的原因、經(jīng)營(yíng)過程及經(jīng)營(yíng)成果中的重要事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)隨相 應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)報(bào)出，不得遺漏。6.1.4 責(zé)任人6.1.4.1 各公司財(cái)務(wù)報(bào)告由相應(yīng)公司的會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)編制和撰寫；6.1.4.2 合并財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)部主管負(fù)責(zé)編制，合并財(cái)務(wù)報(bào)表說明書由會(huì)計(jì)部經(jīng)理撰寫，財(cái)務(wù)總監(jiān)督導(dǎo)與檢查；6.1.4.3 各分管業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管提交業(yè)務(wù)分類帳及有關(guān)數(shù)據(jù)；6.1.4.4 公司所有財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。6.2 財(cái)務(wù)分析6.2.1 定義財(cái)務(wù)分

49、析指通過對(duì)一系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)算與分析，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)與評(píng)價(jià)6.2.2 財(cái)務(wù)指標(biāo)6.2.2.1 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)三類；6.2.2.2 償還能力指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債權(quán)益比、利息保障倍數(shù)等；6.2.2.3 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；6.2.2.4 盈利能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益增長(zhǎng)率等。6.2.3 責(zé)任人6.2.3.1 公司會(huì)計(jì)部經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表每月及每年需提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。報(bào)告除了列清各 財(cái)務(wù)指標(biāo)外，還需對(duì)指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述，并與財(cái)務(wù) 部互通信息，交換

50、看法，共同向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。6.2.3.2 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)各財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并向董事長(zhǎng)提出建議和意見。7 財(cái)務(wù)預(yù)算7.1 目的和意義 為了配合公司戰(zhàn)略計(jì)劃的推進(jìn)，明確各部門及管理人員的業(yè)績(jī)指標(biāo)，有效控制 公司的財(cái)務(wù)狀況，提高財(cái)務(wù)部工作質(zhì)量和效率，更好地為業(yè)務(wù)部門運(yùn)作提供支 持，公司應(yīng)制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算。7.2 原則7.2.1 財(cái)務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)本著實(shí)事求是、力所能及、合理科學(xué)和力求準(zhǔn)確原則進(jìn)行。7.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要部分，應(yīng)在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，先 制定、分解財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，再由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織制訂財(cái)務(wù)預(yù)算草案，財(cái)務(wù)預(yù)算 草案經(jīng)充分討論，協(xié)調(diào)平衡，確定正式的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在公司貫

51、徹實(shí)施。7.2.3 每年在最后一個(gè)季度編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)董事會(huì)討論批準(zhǔn)后實(shí) 施。7.2.4 財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱的精神和要求進(jìn)行編制， 編制時(shí)應(yīng)以各項(xiàng)定 額為基礎(chǔ)，以收入計(jì)劃為依據(jù)，并達(dá)到與供應(yīng)、服務(wù)、勞資等各項(xiàng)計(jì)劃的協(xié)調(diào) 平衡。7.3 責(zé)任7.3.1 各部門都應(yīng)配合財(cái)務(wù)部及時(shí)提交相關(guān)的預(yù)算資料；7.3.2 公司財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)搜集、整理、匯總各部門財(cái)務(wù)預(yù)算資料，形成預(yù)算草案初稿；7.3.3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，并制定預(yù)算草案及模擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表；7.3.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算草案及摸擬合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，并向董事長(zhǎng)匯報(bào)。7.4 內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算包括功能性預(yù)算和部門

52、預(yù)算兩項(xiàng)。 功能性預(yù)算包括資金籌措、財(cái)務(wù)收支、成本、利潤(rùn)及其分配預(yù)算、市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算、行政開支 預(yù)算、工資預(yù)算等；部門預(yù)算指各部門為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)或工作而發(fā)生的費(fèi)用支出預(yù)算。財(cái) 務(wù)預(yù)算應(yīng)按年度分季編制。7.5 制定年度預(yù)算的程序 （見天健事務(wù)所制定的陜西西北新技術(shù)實(shí)業(yè)股份有限公司全面預(yù)算制度）7.6 預(yù)算的調(diào)整7.6.1 目的為了提高預(yù)算的準(zhǔn)確性及可執(zhí)行性， 配合業(yè)務(wù)部門實(shí)際工作的開展， 根據(jù)公司運(yùn)營(yíng)情況， 應(yīng)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。7.6.2 時(shí)間每年年中，根據(jù)實(shí)際運(yùn)作情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。7.6.3 程序7.6.3.1 每年六月一日前，各部門提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)（包括調(diào)整原因、主要調(diào)整內(nèi)容等）， 交

53、財(cái)務(wù)部主管審核。7.6.3.2 財(cái)務(wù)部主管審核后，確定是否需要調(diào)整。如需要調(diào)整，于六月五日前交財(cái)務(wù)部經(jīng) 理審核。7.6.3.3 六月十日，召開由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加 的預(yù)算調(diào)整會(huì)議，確定如何調(diào)整年度預(yù)算。7.6.3.4 財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)完成相關(guān)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整，并于六月十五日前交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。7.6.3.5 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，調(diào)整模擬合并報(bào)表，于六月二十日前交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。7.6.3.6 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同董事長(zhǎng)對(duì)調(diào)整后預(yù)算進(jìn)行審閱并批示。7.6.3.7 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)于六月底前通知相關(guān)部門并督導(dǎo)執(zhí)行，同時(shí)對(duì)調(diào)整 后的預(yù)算報(bào)告進(jìn)行備案存檔。8 資金管理8

54、.1 目的 為了規(guī)范公司資金運(yùn)作的程序，提高資金使用效率、有效控制資金成本，并為各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展 提供有力的保障，公司需對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。8.2 制定資金計(jì)劃8.2.1 內(nèi)容 資金計(jì)劃包括各公司資金流量情況、調(diào)撥及融資計(jì)劃等。分為年度計(jì)劃和月度計(jì)劃兩部 分。8.2.2 責(zé)任人8.2.2.1 各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)資金計(jì)劃和相關(guān)部門費(fèi)用計(jì)劃；8.2.2.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門的資金計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總，平衡公司整體資金需求，并 制定內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y計(jì)劃；8.2.2.3 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同董事長(zhǎng)對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行審核，在權(quán)限范圍內(nèi)審批或交董事會(huì)和股東 大會(huì)審議。8.2.3 程序詳見制定資金計(jì)劃程序文件 注：

55、公司年度資金計(jì)劃可在財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上制定8.3 資金申請(qǐng)與審批8.3.1 資金的申請(qǐng)必須由申請(qǐng)人填寫資金申請(qǐng)表，并報(bào)部門經(jīng)理簽字；8.3.2 對(duì)于計(jì)劃內(nèi)的資金需求，經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核后，可直接報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；8.3.3 計(jì)劃外資金需求經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核通過后， 由會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)填寫計(jì)劃外資金需求申請(qǐng)， 并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；8.3.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)在 額度內(nèi)可對(duì)資金需求申請(qǐng)進(jìn)行審批，由會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。大于 元的資金需求必須報(bào)董事長(zhǎng)審批，經(jīng)批準(zhǔn)簽字后，由會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。8.4 資金調(diào)撥與對(duì)外融資8.4.1 責(zé)任8.4.1.1 財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金申請(qǐng)、各公司資金狀況及未來資金使用計(jì)劃，確定采用內(nèi)部 調(diào)

56、撥或?qū)ν馊谫Y。并在申請(qǐng)表上注明相關(guān)信息，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。8.4.1.2 若采用內(nèi)部調(diào)撥方式，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)公司的會(huì)計(jì)主管做好撥款、收款工作及相 關(guān)帳務(wù)處理。完成后，各會(huì)計(jì)主管應(yīng)向會(huì)計(jì)部經(jīng)理反饋調(diào)撥執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)經(jīng)理 向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。8.4.1.3 若采用對(duì)外融資方式，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)制定對(duì)外融資計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)及董事長(zhǎng) 審批。批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施對(duì)外融資；會(huì)計(jì)部做好相關(guān)帳務(wù)處理及情況匯報(bào)。8.4.2 程序 詳見資金調(diào)撥程序文件、對(duì)外融資程序文件9 價(jià)格管理制度9.1 目的和意義為了完善公司的管理體系，加強(qiáng)對(duì)各類購銷價(jià)格的管理，規(guī)范部門和員工的經(jīng)營(yíng)行為，確保 公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。9.2 內(nèi)容9.2.1 公司成立由董事長(zhǎng)、副總和財(cái)務(wù)部、技開部、市場(chǎng)部、銷售部、生產(chǎn)作業(yè)中心負(fù)責(zé)人及 相關(guān)人員組成的價(jià)格管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定公司原輔料計(jì)劃價(jià)、產(chǎn)成品基礎(chǔ)價(jià)、廢舊殘 品處理的指導(dǎo)價(jià)。并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整和修訂。9.2.2 銷售部門根據(jù)價(jià)格委員會(huì)制定的產(chǎn)成品基礎(chǔ)價(jià)上下浮動(dòng)，