現(xiàn)金流量表自動生成編制說明 2

1、現(xiàn)金流量表自動生成編制說明 提要：本現(xiàn)金流量表是自動生成的，你只要做兩件事：錄入數(shù)據(jù)和修正，即：錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和幾個表外數(shù)據(jù)，修正現(xiàn)金流量表出負(fù)數(shù)的金額欄(具體修正辦法見下面說明)。錄入速度和生成速度是同步的，數(shù)據(jù)錄入完成的同時，現(xiàn)金流量表即已生成，報表的平衡問題在公式設(shè)置已考慮好，無須擔(dān)心。使用時只需將白色空格內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除即可。一、編制原理 本現(xiàn)金流量編制辦法主要是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表，利潤及利潤分配表各帳戶的變動情況進(jìn)行分析，并補充若干表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，然后將這些科目的分析結(jié)果分別歸入現(xiàn)金流量表的各項目，以此自動生成現(xiàn)金流量表。二、填制計算平衡 1.概述 各表中粉紅色

2、陰影部分不能填入任何數(shù)據(jù)！該部分為公式設(shè)置部分，一經(jīng)變動表格數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)差錯，只允許在白色空格內(nèi)填入數(shù)據(jù)！淺藍(lán)色部分是根本不需錄入數(shù)據(jù)的。 2.編制步驟(1).手工錄入資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表各欄數(shù)據(jù)。 或者：如有電子文檔，則可以直接將兩大表數(shù)據(jù)直接復(fù)制過來覆蓋即可，此項操作前提是原基礎(chǔ)報表與本工作表格式一致，本工作表報表格式是根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定格式編制，若原基礎(chǔ)報表是按統(tǒng)一格式編制，直接復(fù)制覆蓋即可。(2).手工錄入表外數(shù)據(jù)(見“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表)，稅率和壞賬計提比例須按公司實際情況進(jìn)行修改。三、檢查 由于兩大主表本身勾稽關(guān)系已經(jīng)平衡，因此只需檢查核對“表外數(shù)據(jù)錄入”工作表中各數(shù)據(jù)

3、即可。 四、表格生成 1、 在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表及表外數(shù)據(jù)輸入完畢之后，你可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量表已全部自動完成并自動平衡，但還未大功告成，由于現(xiàn)金流量表正表不可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因此還須對自動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表正表進(jìn)行檢查并略作調(diào)整修改，如現(xiàn)金流入欄出現(xiàn)負(fù)數(shù)則將該數(shù)據(jù)以正數(shù)填入對應(yīng)項目的現(xiàn)金流出欄，反之亦然，例： a、“投資所支付的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“收回投資所收到的現(xiàn)金”內(nèi)； b、“借款所收到的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”內(nèi)； c、 “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”如為負(fù)數(shù)，則調(diào)整到“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額”等。 2

4、、手工檢查修改后，修改欄的計算公式將會被覆蓋，以后引用該格式時將會出錯，為便于長期引用，建議將本工作表設(shè)置為模板，打開本文件后，點擊“文件”“另存為”改名存盤后再行錄入報表數(shù)據(jù)。五、打印 本工作表為便于數(shù)據(jù)填入，設(shè)置有色彩陰影，打印前還須點擊“格式”“單元格”“圖案”“無顏色”取消色彩陰影。六、重要說明 1、本編制辦法主要是根據(jù)兩大主表編制，極少依靠明細(xì)賬簿，由于兩大主表科目反映的是各科目余額，無法反映各科目的發(fā)生額，因此根據(jù)本辦法編制的現(xiàn)金流量表并不能完全反映公司現(xiàn)金流量的真實情況，只能反映大概基本狀況，僅供對外使用，如公司決策需要，則須按明細(xì)賬簿認(rèn)真分析，另行編制，不能用本辦法應(yīng)付了事。

5、2、本編制辦法僅是權(quán)宜之計，以應(yīng)付一時之急需，本現(xiàn)金流量表的公式設(shè)置使其能自動平衡，使用者根本無需考慮報表本身的勾稽關(guān)系和平衡問題，即使表外數(shù)據(jù)錄入一時出錯（當(dāng)然打印前別忘了檢查），現(xiàn)金流量表也是自動平衡的。因此編制速度奇快，一般在10分鐘內(nèi)即可編制完成。 3、本工作表各表間數(shù)據(jù)存在鏈接關(guān)系，不能分割單獨存為文件使用，否則將出錯。 （完）1 資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，表外錄入數(shù)據(jù)信息及現(xiàn)金流量表的相應(yīng)編碼，為了便于后續(xù)的公式化。資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn)年初數(shù)編號年末數(shù)編號負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)編號年末數(shù)編號流動資產(chǎn)：Capital11Capital12流動負(fù)債：Debt11Debt12貨幣資金Capital

6、21Capital22短期借款Debt21Debt22短期投資Capital31Capital32應(yīng)付票據(jù)Debt31Debt32應(yīng)收票據(jù)Capital41Capital42應(yīng)付帳款Debt41Debt42應(yīng)收股利Capital51Capital52預(yù)收帳款Debt51Debt52應(yīng)收利息Capital61Capital62應(yīng)付工資Debt61Debt62應(yīng)收帳款Capital71Capital72應(yīng)付福利費Debt71Debt72其他應(yīng)收款Capital81Capital82應(yīng)付股利Debt81Debt82預(yù)付帳款Capital91Capital92應(yīng)交稅金Debt91Debt92應(yīng)收補貼款

7、Capital101Capital102其他應(yīng)交款Debt101Debt102存貨Capital111Capital112其他應(yīng)付款Debt111Debt112待攤費用Capital121Capital122預(yù)提費用Debt121Debt122一年內(nèi)到期的長期債券投資Capital131Capital132預(yù)計負(fù)債Debt131Debt132其他流動資產(chǎn)Capital141Capital142一年內(nèi)到期的長期負(fù)債Debt141Debt142Capital151Capital152其他流動負(fù)債Debt151Debt152流動資產(chǎn)合計Capital161Capital162流動負(fù)債合計Debt16

8、1Debt162長期投資：Capital171Capital172長期負(fù)債：Debt171Debt172長期股權(quán)投資Capital181Capital182長期借款Debt181Debt182長期債權(quán)投資Capital191Capital192應(yīng)付債券Debt191Debt192長期投資合計Capital201Capital202長期應(yīng)付款Debt201Debt202固定資產(chǎn)：Capital211Capital212專項應(yīng)付款Debt211Debt212固定資產(chǎn)原價Capital221Capital222其他長期負(fù)債Debt221Debt222減：累計折舊Capital231Capital23

9、2長期負(fù)債合計Debt231Debt232固定資產(chǎn)凈值Capital241Capital242遞延稅項：Debt241Debt242減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Capital251Capital252遞延稅項貸項Debt251Debt252固定資產(chǎn)凈額Capital261Capital262負(fù)債總計Debt261Debt262工程物資Capital271Capital272少數(shù)股東權(quán)益Debt271Debt272在建工程Capital281Capital282Debt281Debt282固定資產(chǎn)清理Capital1291Capital1292所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：Debt1291Debt1292固

10、定資產(chǎn)合計Capital301Capital302實收資本（或股本）Debt301Debt302無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：Capital311Capital312減：已歸還投資Debt311Debt312無形資產(chǎn)Capital321Capital322實收資本（或股本）凈額Debt321Debt322長期待攤費用Capital331Capital332資本公積Debt331Debt332其他長期資產(chǎn)Capital341Capital342盈余公積Debt341Debt342無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計Capital351Capital352其中：法定公益金Debt351Debt352遞延稅項：Capita

11、l361Capital362未分配利潤Debt361Debt362遞延稅款借項Capital371Capital372所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計Debt371Debt372資產(chǎn)總計Capital381Capital382負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計Debt381Debt382損益表項 目本年累計編號上年同期編號一、主營業(yè)務(wù)收入Profit11Profit12 減：主營業(yè)務(wù)成本Profit 21Profit 22 主營業(yè)務(wù)稅金及附加Profit31Profit32二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號填列）Profit41Profit42 加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號填列）Profit51Pr

12、ofit52 減：營業(yè)費用 Profit61Profit62 管理費用Profit 71Profit 72 財務(wù)費用Profit81Profit82三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）Profit91Profit92 加：投資收益（損失以“”號填列）Profit101Profit102 補貼收入Profit111Profit112 營業(yè)外收入Profit 121Profit 122 減：營業(yè)外支出 Profit131Profit132四、利潤總額（虧損以“”號填列）Profit141Profit142 減：所得稅Profit151Profit152 少數(shù)股東權(quán)益Profit161Profit162

13、五、凈利潤（虧損以“”號填列）Profit 171Profit 172 加：年初未分配利潤Profit181Profit182 其他轉(zhuǎn)入Profit191Profit192六、可供分配的利潤Profit201Profit202 減：提取法定盈余公積Profit211Profit212 提取法定公益金Profit 221Profit 222 提取職工獎勵及福利基金Profit231Profit232 提取儲備基金Profit241Profit242 提取企業(yè)發(fā)展基金Profit251Profit252 利潤歸還投資Profit261Profit262七、可供投資者分配的利潤Profit 271P

14、rofit 272 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利Profit281Profit282 提取任意盈余公積Profit291Profit292 應(yīng)付普通股股利Profit301Profit302 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利Profit311Profit312八、未分配利潤Profit321Profit322 補充資料：項 目本年累計編號 上年同期編號 1、出售、處置部門或被投資單位所得收益Profit331Profit332 2、自然災(zāi)害發(fā)生的損失Profit341Profit342 3、會計政策變更增加（或減少）利潤總額Profit351Profit352 4、會計估計變更增加（或減少）利潤總額Pro

15、fit361Profit362 5、債務(wù)重組損失Profit371Profit372 6、其他Profit381Profit382輔助錄入一、編制現(xiàn)金流量表所需數(shù)據(jù)錄入序號項 目對應(yīng)編號1應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出Assist12支付給職工的工資Assist2支付給職工的四金Assist3支付給職工的其他福利費Assist4合 計Assist5稅率稅率說明3銷項稅額Assist6Assist31 17%根據(jù)實際稅率修改進(jìn)項稅額Assist7Assist32 17%根據(jù)實際稅率修改應(yīng)交增值稅Assist8其他各項稅Assist9所得稅Assist10Assist33 25%根據(jù)實際稅率修改管理費用中列

16、支的稅金Assist11在其他業(yè)務(wù)支出中列支的稅金Assist12實際應(yīng)繳納各項稅金合計Assist134分配股利所支付的現(xiàn)金Assist14分配利潤所支付的現(xiàn)金Assist15利息支出（不包括應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息支出）Assist16不抵減利息收入分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金Assist175計提壞賬準(zhǔn)備的比率Assist18可根據(jù)實際計提比率修改計提的壞賬準(zhǔn)備Assist196無形資產(chǎn)攤銷Assist207長期待攤費用攤銷Assist218固定資產(chǎn)報廢損失Assist229收到投資分紅或利潤Assist2310處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額Assist24處置無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額Assi

17、st25處置其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額Assist26處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額合計Assist2711收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金Assist2812支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金Assist29二、編制財務(wù)分析表所需數(shù)據(jù)錄入序號項 目金 額1待攤費用攤銷Assist30現(xiàn)金流量表項 目編號補 充 資 料編號一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：Cash111、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：Cash21銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金Cash12凈利潤C(jī)ash22收到的稅費返還Cash13加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備Cash23收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金Cash14固定資產(chǎn)折舊

18、Cash24現(xiàn)金流入小計Cash15無形資產(chǎn)攤銷Cash25購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金Cash16長期待攤費用攤銷Cash26支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金Cash17待攤費用減少（減：增加）Cash27支付的各項稅費Cash18預(yù)提費用增加（減：減少）Cash28支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金Cash19處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）Cash29現(xiàn)金流出小計Cash110固定資產(chǎn)報廢損失Cash210經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Cash111財務(wù)費用Cash211二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：Cash112投資損失（減：收益）Cash212收回投資所收到的現(xiàn)金Cash1

19、13遞延稅款貸項（減：借項）Cash213取得投資收益所收到的現(xiàn)金Cash114存貨的減少（減：增加）Cash214處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額Cash115經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）Cash215收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金Cash116經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）Cash216現(xiàn)金流入小計Cash117其他Cash217購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金Cash118經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Cash218投資所支付的現(xiàn)金Cash119Cash219支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金Cash120Cash220現(xiàn)金流出小計Cash121Cash

20、221投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Cash1222、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：Cash222三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：Cash123債務(wù)轉(zhuǎn)為資本Cash223吸收投資所收到的現(xiàn)金Cash124一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券Cash224借款所收到的現(xiàn)金Cash125融資租入固定資產(chǎn)Cash225收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金Cash126Cash226現(xiàn)金流入小計Cash127Cash227償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金Cash128Cash228分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金Cash1293、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：Cash229支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金Cash130現(xiàn)金的期末余額C

21、ash230現(xiàn)金流出小計Cash131減：現(xiàn)金的期初余額Cash231籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Cash132加：現(xiàn)金等價物的期末余額Cash232四、匯率變動對現(xiàn)金的影響Cash133減：現(xiàn)金等價物的期初余額Cash233五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額Cash134現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額Cash234資產(chǎn)負(fù)債表，損益表的公式不再這里闡述，主要針對輔助用表及現(xiàn)金流量表公式進(jìn)行闡述。需要計算的項公式Assist5Assist5= Assist2+ Assist3+ Assist4Assist8Assist8=Debt92- Debt 91Assist9Assist9=Profit31Assist

22、17Assist17= Assist14+ Assist15+ Assist16Assist19Assist19= （Capital172+ Capital82 Capital171- Capital181）* Assist19/（1- Assist19）Assist27Assist27= Assist24+ Assist25+ Assist26Cash12Cash11=profit11+(Capital41-Capital42)+(Capital71-Capital72)+(Capital52-Capital51)-Assist1Cash13Cash12=capital101-capital

23、102+profit111Cash14Cash13=cash234+cash19-cash11-cash12-cash121-cash132-cash133Cash15Cash14=cash11+cash12+cash13Cash17Cash16=Assist5Cash18Cash17=Assist13Cash110Cash110=cash15+cash16+cash17+cash18Cash111Cash111=cash14-cash19Cash113If(cash119<0)cash113=-cash119;cash119=0Cash114Cash113=Assist23Cash11

24、5Cash114=Assost27Cash116Cash115=Assost28Cash117Cash117=Cash112+cash113+cash114+cash115Cash118Cash118=Capital222+Capital272+Capital282+Catipal352-( Capital221+Capital271+Capital281+Catipal351)If(cash115<0) cash118=cash118-cash115;cash115=0Cash119Cash119=Capital32+Capital202-capital31-capital201Cas

25、h120Cash120=Assist29Cash121Cash121=Cash117+Cash118+Cash119Cash122Cash122=cash116-cash120Cash124Cash124= Debt302- Debt301Cash125Cash125= Debt22+ Debt232- Debt12- Debt132Cash127Cash127=cash124+cash125+cash126Cash128If(cash125<0)cash128=-cash125;cash125=0Cash129Cash129= Assist17Cash131Cash131=cash128+cash129+cash130Cash132Cash132=cash127-cash131Cash134Cash134=cash133+cash132+cash122+cash111Cash22Cash22= Profit 171Cash23Cash23= Assist19Cash24Cash24= Capital232- Capital231Cash25Cash25= Assist20Cash26Cash26= Assist21Cash27Cash27=Capital121