第三章　銀行存款管理

1、第三章銀行存款管理3.1 銀行賬戶的使用與管理3.2 開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)賬戶3.3 銀行存款管理3.1 銀行賬戶的使用與管理一、單位銀行賬戶分類(lèi)（一）單位銀行結(jié)算賬戶1.基本存款賬戶存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得同時(shí)開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶。2.一般存款賬戶該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。4.專(zhuān)用存款賬

2、戶專(zhuān)用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶：（1）基本建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）財(cái)政預(yù)算外資金；（4）糧、棉、油收購(gòu)資金；（5）證券交易結(jié)算資金；（6）期貨交易保證金；（7）信托基金；（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；（9）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會(huì)保障基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；（15）其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。（二）核準(zhǔn)類(lèi)賬戶和備案類(lèi)賬戶1.核準(zhǔn)類(lèi)賬戶核準(zhǔn)類(lèi)

3、賬戶是指經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。核準(zhǔn)類(lèi)賬戶主要有：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）；（3）預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶；（4）人民銀行另有規(guī)定的專(zhuān)用存款賬戶。2.備案類(lèi)賬戶通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部備案即可，不需要通過(guò)中國(guó)人民銀行審核。備案類(lèi)賬戶主要有：（1）一般存款賬戶；（2）非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶；（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。二、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。第二，存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的除外。

4、第三，存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。第四，銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。第五，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。第六，存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。第八，存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及

5、結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶。第九，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。第十，對(duì)存款人開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開(kāi)立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個(gè)工作日后方可辦理付款。三、違反銀行賬戶管理的處罰

6、規(guī)定（一）存款人開(kāi)立、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶1.違反本辦法規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。3.違反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。非經(jīng)營(yíng)性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（二）存款人使用銀行結(jié)算賬戶1.違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；2.違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金；3.利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶；5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷(xiāo)貨收入或現(xiàn)金存入單位卡

7、賬戶；6.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款。（三）偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_(kāi)戶許可證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。3.2 開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)賬戶一、開(kāi)立賬戶（一）開(kāi)立賬戶的業(yè)務(wù)處理流程1.核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)

8、立主要有下面幾個(gè)步驟：（1）填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)（2）提供開(kāi)戶所需的資料證明，并送交蓋有存款人印章的印鑒卡（3）開(kāi)戶銀行審核（4）中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審核（5）審核無(wú)誤后，填制開(kāi)戶許可證（6）辦理開(kāi)戶，發(fā)放開(kāi)戶許可證，退回開(kāi)戶證明資料第一，開(kāi)設(shè)基本存款賬戶：一般情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)性法人開(kāi)立基本存款賬戶提供的資料有如下要求：企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)（正、副本均可）。稅務(wù)登記證（正、副本均可）。法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件。非法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，應(yīng)提供授權(quán)書(shū)、被授權(quán)人身份證件。第二，開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶所需要的資料如表所示：種類(lèi)開(kāi)立對(duì)象提供資料（原件和兩套復(fù)印

9、件）臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)機(jī)構(gòu)駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件異地建筑施工及安裝單位基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商部門(mén)批文注冊(cè)驗(yàn)資工商部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文臨時(shí)機(jī)構(gòu)在所在地的銀行機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶許可證記載臨時(shí)存款賬戶的有效期限。第三，開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款賬戶：開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款賬戶所需要的資料如表所示：種類(lèi)開(kāi)立對(duì)象提供資料（原件和兩套復(fù)印件）專(zhuān)用存款賬戶基本建設(shè)資金、更新

10、改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金主管部門(mén)批文，有關(guān)法規(guī)、規(guī)章和政府部門(mén)的批文1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；3.預(yù)算單位需要財(cái)政部門(mén)同意開(kāi)戶的證明法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證件財(cái)政預(yù)算外資金財(cái)政部門(mén)的證明糧、棉、油收購(gòu)資金主管部門(mén)批文單位銀行卡備用金銀行卡章程規(guī)定的有關(guān)證明和資料金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金金融業(yè)務(wù)許可證及證明收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金基本存款賬戶存款人有關(guān)證明黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明證券交易結(jié)算資金證券公司或證券管理部門(mén)的證明期貨交易保證金期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金

11、有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件2.備案類(lèi)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立步驟：（1）存款人到開(kāi)戶銀行領(lǐng)取“開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)”（一式三聯(lián)）；（2）存款人將填寫(xiě)完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書(shū)（一式三聯(lián)）及開(kāi)戶資料送交開(kāi)戶銀行；（3）開(kāi)戶銀行審核；（4）開(kāi)戶銀行按照有關(guān)管理規(guī)定，對(duì)存款人進(jìn)行實(shí)地入戶調(diào)查；（5）開(kāi)戶銀行對(duì)存款人調(diào)查核實(shí)后，開(kāi)立備案類(lèi)銀行結(jié)算賬戶，并通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進(jìn)行備案。開(kāi)設(shè)一般存款賬戶：需要向銀行出具開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證及下列文件：（1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。（2）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。（3）異地借款的存款

12、人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。3.異地銀行結(jié)算賬戶相關(guān)規(guī)定（1）存款人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地未開(kāi)立基本存款賬戶的，可在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)立基本存款賬戶；（2）存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的，可在異地開(kāi)立一般存款賬戶；（3）存款人有回籠異地貨款、支付異地營(yíng)銷(xiāo)開(kāi)支需要的（如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位），可在異地開(kāi)立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專(zhuān)用存款賬戶；（4）在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，如文藝團(tuán)體在異地的演出活動(dòng)、生產(chǎn)廠家在異地的展銷(xiāo)活動(dòng)等，可在異地開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶；異地開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶除出具本地開(kāi)戶應(yīng)出具的所有資料外，還應(yīng)出具下列證明文件：（1）經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域

13、的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶的證明；（2）異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同及基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；（3）因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明及基本存款賬戶開(kāi)戶許可證。4.單位結(jié)算賬戶支付給個(gè)人結(jié)算賬戶需要出具的相關(guān)證明文件（1）一般規(guī)定單位從其銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。（2）特殊規(guī)定二、銀行賬戶變更（一）需要變更的情況1.存款人更改名稱2.開(kāi)戶資料發(fā)生變更（二）銀行結(jié)算賬戶變更流

14、程變更時(shí)應(yīng)提交變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)（1）存款人到開(kāi)戶銀行領(lǐng)取“變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)”（一式三聯(lián)）；（2）存款人將填寫(xiě)完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書(shū)（一式三聯(lián)）及兩份開(kāi)戶資料送交開(kāi)戶銀行；（3）開(kāi)戶銀行對(duì)申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)資料進(jìn)行審核，錄入待核準(zhǔn)變更信息，將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行。（三）預(yù)留印鑒變更更換銀行印鑒所需提供資料（1）法定代表人、人名章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件；（2）舊印鑒卡片。（3）公安局收回舊公章的收條或報(bào)案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報(bào)紙?jiān)?、?fù)印件；（4）公安局的刻章卡原件、復(fù)印件；（5）變更印鑒申請(qǐng)書(shū)；（6）企業(yè)名稱或法人變更：提供工商局變更通知書(shū)原件、復(fù)印件；（7）營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本原

15、件、復(fù)印件；（8）組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件；（9）國(guó)、地稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件；（10）開(kāi)戶許可證原件、復(fù)印件；（11）法人授權(quán)委托書(shū)；（12）公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、人名章。三、銀行賬戶的撤銷(xiāo)（一）需要辦理賬戶撤銷(xiāo)的情況 1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；4.其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。（二）銀行結(jié)算賬戶撤銷(xiāo)流程（1）存款人到開(kāi)戶銀行領(lǐng)取“撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)”（一式三聯(lián)）；（2）存款人將填寫(xiě)完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書(shū)（一式三聯(lián)）及兩份開(kāi)戶資料送交開(kāi)戶銀行；（3）開(kāi)戶銀行對(duì)申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核后

16、，可由開(kāi)戶銀行或存款人將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。（三）銀行賬戶撤銷(xiāo)需提供的資料銀行賬戶撤銷(xiāo)需提供的資料賬戶種類(lèi)需提供的資料基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、銷(xiāo)戶申請(qǐng)書(shū)、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書(shū)、工商局出具的“企業(yè)注銷(xiāo)通知書(shū)”（個(gè)別銀行需要國(guó)稅、地稅注銷(xiāo)通知書(shū)原件及復(fù)印件）一般存款賬戶銷(xiāo)戶申請(qǐng)書(shū)、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復(fù)印件（蓋公章）、若非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件一份（蓋公章）及法人授權(quán)委托書(shū)、如果是扣稅賬戶需提供工商、國(guó)稅、地稅

17、的注銷(xiāo)通知書(shū)原件及復(fù)印件（蓋公章）臨時(shí)存款賬戶驗(yàn)資成功公司須先在開(kāi)立基本賬戶之后，將驗(yàn)資戶中的資金轉(zhuǎn)入基本賬戶基本賬戶開(kāi)立成功后，憑開(kāi)戶許可證到柜臺(tái)辦理銷(xiāo)戶申請(qǐng)書(shū)股東身份證原件及復(fù)印件（股東須本人親自到柜臺(tái)辦理）印鑒卡驗(yàn)資不成功銷(xiāo)戶申請(qǐng)?jiān)Y金轉(zhuǎn)入依據(jù)（工商局證明）印鑒卡股東身份證原件及一份復(fù)印件.專(zhuān)用存款賬戶開(kāi)戶許可證（指開(kāi)戶時(shí)辦理過(guò)開(kāi)戶許可證的）、銷(xiāo)戶申請(qǐng)書(shū)、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書(shū)四、網(wǎng)上銀行（一）企業(yè)網(wǎng)上銀行的服務(wù)內(nèi)容擁有銀行認(rèn)證中心頒發(fā)的證書(shū)（存儲(chǔ)在IC卡或USBKey中），享

18、有賬戶查詢、辦理代扣代繳業(yè)務(wù)，辦理匯款業(yè)務(wù)、對(duì)子公司的賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在集團(tuán)公司內(nèi)部及相關(guān)企業(yè)間進(jìn)行資金調(diào)撥。大批量賬戶查詢、異步批量查詢、定頻率轉(zhuǎn)賬、批量收款等消耗資源較大的服務(wù)。（二）企業(yè)網(wǎng)上銀行申請(qǐng)流程1.申請(qǐng)辦理持單位介紹信、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)，簽訂網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務(wù)協(xié)議，并填寫(xiě)書(shū)面的網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶申請(qǐng)表。2.辦理簽約登記手續(xù)取得客戶識(shí)別號(hào)后，到賬戶的開(kāi)戶柜臺(tái)辦理賬戶的簽約登記手續(xù)，并填寫(xiě)網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶賬戶登記表，該手續(xù)在取得客戶識(shí)別號(hào)時(shí)即可辦理。3.客戶端證書(shū)下載客戶申請(qǐng)成功后次日，可以登錄銀行網(wǎng)站點(diǎn)擊“網(wǎng)上銀行”“證書(shū)下載”，輸入客戶識(shí)別號(hào)與初始登錄密碼（

19、默認(rèn)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼的后六位），自行下載客戶端證書(shū)。賬戶簽約并成功下載證書(shū)后，就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了。3.3 銀行存款管理一、貸款籌資業(yè)務(wù)的辦理（一）出納須知的貸款基礎(chǔ)知識(shí)貸款種類(lèi)（1）按照貸款要求償還的期限長(zhǎng)短劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。（2）按貸款信用程度劃分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。（二）貸款卡貸款卡由借款人持有，在全國(guó)通用。一個(gè)借款人只可申領(lǐng)一張貸款卡，貸款卡的編碼是唯一的。貸款卡（正面）貸款卡（反面）2.申辦貸款卡需要提供的資料通常情況下，各地申辦貸款卡需要提供的基本資料相同，不過(guò)具體申請(qǐng)時(shí)，要以當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求的資料為準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好有關(guān)文件材料，連同填妥的報(bào)告書(shū)

20、送人民銀行有關(guān)部門(mén)審驗(yàn)。一般需要提供的資料有：（1）有效的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、非獨(dú)立核算營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書(shū)、中華人民共和國(guó)外資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)和中華人民共和國(guó)中外合資（或合作）經(jīng)營(yíng)企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)（三資企業(yè)提供）。其他借款人有效證件復(fù)印件，并出示原件。（2）有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證正本復(fù)印件，并出示副本原件。（3）有效的國(guó)稅登記證、地稅登記證正本復(fù)印件，并出示副本原件。（4）有效的基本賬戶開(kāi)戶許可證復(fù)印件，并出示原件。（5）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員的身份證件、學(xué)歷證明材料復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證件復(fù)印件。（6）企業(yè)最新注冊(cè)資本驗(yàn)資報(bào)告或國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或有關(guān)

21、注冊(cè)資本來(lái)源的證明材料復(fù)印件，并出示原件。（7）企業(yè)資本構(gòu)成情況表中各出資單位代碼證復(fù)印件和各出資自然人的身份證件復(fù)印件。（8）企業(yè)對(duì)外投資情況證明材料如被投資單位驗(yàn)資報(bào)告、（未驗(yàn)資的）被投資單位公司章程等，以及各被投資單位的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。（9）上級(jí)公司（集團(tuán)公司/母公司）的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡（編碼）。（10）法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復(fù)印件以及家族企業(yè)各成員單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或貸款卡（編碼）。（11）上年度及最新的季度或半年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表（如是集團(tuán)公司還需分別提供本部報(bào)表和合并報(bào)表）。各報(bào)表頁(yè)須蓋企業(yè)公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人印章。（12）若委托他人

22、申請(qǐng)貸款卡（編碼），還另需提交具有法律效力的委托授權(quán)書(shū)。4.貸款卡的管理（1）貸款卡年審。貸款卡實(shí)行集中年審制度，應(yīng)注意必須在每年的3月到6月持貸款卡和所需材料到中國(guó)人民銀行辦理貸款卡年審手續(xù)。（2）貸款卡的變更。在實(shí)際工作中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)該及時(shí)向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)辦理貸款卡變更手續(xù)：借款人名稱變更；借款人法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人更換；借款人注冊(cè)資本變更；借款人住所變更；借款人組織形式變更。（3）貸款卡的密碼修改及掛失。（三）申辦銀行貸款的流程1.借款人提出貸款申請(qǐng)2.銀行審批3.簽訂借款合同4.貸款的發(fā)放5.銀行貸后檢查6.貸款的收回與延期二、其他業(yè)務(wù)的處理（一）期末對(duì)賬一是銀行存

23、款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì)，做到賬賬相符。三是銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。（二）通過(guò)網(wǎng)上銀行查詢余額、電子對(duì)賬1.余額、明細(xì)查詢2.電子對(duì)賬建設(shè)銀行電子對(duì)賬包括“對(duì)賬單查詢”、“副本賬查詢”、“對(duì)賬單回簽”、“對(duì)賬結(jié)果查詢”四項(xiàng)功能。對(duì)賬單查詢：按月查詢尚未完成對(duì)賬工作的對(duì)賬單。副本賬查詢：按月份查詢、下載客戶明細(xì)賬的副本賬頁(yè)信息，副本賬頁(yè)是記載賬戶明細(xì)賬，用于對(duì)賬對(duì)象逐筆勾對(duì)賬務(wù)的對(duì)賬載體。賬單回簽：按月將客戶的賬戶往來(lái)與銀行方副本賬核對(duì)結(jié)果信息通知銀行。對(duì)賬結(jié)果查詢：查詢某段時(shí)間范圍內(nèi)未

24、回簽、回簽已平、回簽未平等對(duì)賬結(jié)果，并可對(duì)回簽未平賬務(wù)進(jìn)行再次回簽。（三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng)主要有以下4種情況：一是銀行已收，企業(yè)未收二是銀行已付，企業(yè)未付三是企業(yè)已收，銀行未收四是企業(yè)已付，銀行未付2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（1）編制范圍的要求：要求一個(gè)銀行賬戶編制一張調(diào)節(jié)表，沒(méi)有未達(dá)賬款也一樣要編制。（2）編制方法：（3）查找未達(dá)賬項(xiàng)的方法1.手工2.用Excel自動(dòng)查找未達(dá)賬項(xiàng)基本公式：=IF（B6= "","×",IF（ISNA（VLOOKUP（B6,$I$6:$I$200,1,FALSE）,"×"

25、,""）【例3-1】用Excel自動(dòng)查找未達(dá)賬項(xiàng)以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制（四）利息銀行存款、借款利息的計(jì)息時(shí)間1.計(jì)息日企業(yè)的存款賬戶，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日；借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來(lái)進(jìn)行。按月結(jié)息的，每月20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末20日；按年結(jié)息的，每年9月20日為結(jié)息日。單位撤銷(xiāo)賬戶，于結(jié)清賬戶時(shí)隨時(shí)結(jié)計(jì)利息。2.計(jì)息期計(jì)息時(shí)期“算頭不算尾”：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實(shí)際存款或貸款天數(shù)計(jì)算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月2

26、0日計(jì)息時(shí)，從3日起算至19日。對(duì)逐筆計(jì)息的存、貸款，其計(jì)息時(shí)期，滿月的按月計(jì)算。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算；滿月的無(wú)論大小月，均按30天計(jì)算；零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在3月20日結(jié)息時(shí)，利息按49（30+19）天計(jì)算?！纠?-2】長(zhǎng)城藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)城公司）成立于2001年，主要生產(chǎn)普藥。該公司于2006年開(kāi)始建設(shè)新廠，新廠區(qū)占地面積2.4萬(wàn)平方米，建筑面積8000平方米。經(jīng)過(guò)新建改造，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力大幅提高，經(jīng)國(guó)家、省和市三級(jí)藥監(jiān)部門(mén)審核批準(zhǔn)，一次性通過(guò)了認(rèn)證，獲準(zhǔn)生產(chǎn)國(guó)藥準(zhǔn)字藥品16個(gè)品種，主營(yíng)片劑和膠囊兩大類(lèi)產(chǎn)品，年生產(chǎn)

27、能力達(dá)到20億片（粒）。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)年限長(zhǎng)，上下游客戶資源豐富，許多大型醫(yī)藥銷(xiāo)售集團(tuán)是其長(zhǎng)年合作客戶，生產(chǎn)訂單充分，購(gòu)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)完整，有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高，2009年與客戶簽訂大額合同。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大，因此準(zhǔn)備向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款800萬(wàn)元，用于購(gòu)買(mǎi)原材料。（1）長(zhǎng)城公司決定用新建廠房及土地作抵押，并于2009年9月2日向中國(guó)銀行提出借款800萬(wàn)元的申請(qǐng)，按照銀行的規(guī)定，提供了貸款卡、2008年度審計(jì)報(bào)告、2009年6月審計(jì)報(bào)告、房屋抵押證書(shū)、年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等文件資料；（2）銀行接受該公司的申請(qǐng)，并進(jìn)行調(diào)查審批。（3）2009年9月15日，銀行通

28、知長(zhǎng)城公司已通過(guò)審批。（4）2009年9月16日，雙方正式簽訂借款合同，合同規(guī)定：貸款期限一年，期限從2009年9月16日到2010年9月15日；貸款金額是人民幣800萬(wàn)元；貸款年利率是5.31%；按月計(jì)息，本金到期時(shí)一次歸還。同時(shí)要求長(zhǎng)城公司每月向銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。（5）當(dāng)日，貸款到賬。（6）2009年12月21日，收到利息清單，2009年11月21日12月20日貸款利息為35400.00元。技巧點(diǎn)撥：（一）開(kāi)設(shè)賬戶選擇銀行的技巧1.盡量選擇距離公司比較近的銀行來(lái)開(kāi)戶，這樣辦理一些具體業(yè)務(wù)的時(shí)候會(huì)比較方便快捷。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的，尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴(yán)重的情況下，自己開(kāi)車(chē)到銀行辦理業(yè)

29、務(wù)可能有時(shí)候連停車(chē)位都找不到，打車(chē)去有時(shí)高峰期間出租車(chē)都打不到，反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。如果開(kāi)戶銀行就在公司門(mén)口，走路就5分鐘的時(shí)間，這樣辦理起來(lái)就很方便了。2.考慮銀行服務(wù)設(shè)施及項(xiàng)目是否先進(jìn)、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算；3.考慮銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業(yè)困難時(shí)期提供一定的貸款支持。（二）印章的使用技巧開(kāi)出去的票據(jù)，一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符，蓋章的時(shí)候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款，因此要防患于未然。如果你自己都感覺(jué)蓋的不清楚，不過(guò)關(guān)，干脆再蓋一遍清楚的，或者換一張票，重新蓋上清楚的印鑒。這里介紹一個(gè)清晰加蓋印章的方法，可以借鑒。工作后很多人會(huì)接觸單位的印章，可能經(jīng)常要蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)公章、人名章、發(fā)票專(zhuān)用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行轉(zhuǎn)訖，等等。去過(guò)銀行的