注會稅法營改增練習題資料講解

1、注會稅法營改增練習題1. 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的，為增值稅的納稅義務人。A、單位和個人B、社團組織和單位C、企業(yè)和單位D、社團組織和個人2. 下列各項中，屬增值稅納稅人的是。A、旅游業(yè)B、建筑業(yè)C、商業(yè)D、郵電通信業(yè)3. 納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，可按計算增值稅和消費稅。A、當前市場價格B、舊首飾折價C、差價D、實際收取新首飾的不含增值稅的全部價款4. 對不屬于消費稅應稅范圍商品發(fā)生的視同銷售行為征收增值稅而無銷售額者，稅務機關可以進行核定，在納稅人無當月和近期同類貨物的平均銷售價格時，應按組成計稅價格計算，其成本利潤率為。A、8%B、1

2、0%C、17%D、20%5. 增值稅的零稅率是指。A、納稅人外購貨物不含稅B、納稅人本環(huán)節(jié)應納稅額為零C、納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零D、納稅人生產(chǎn)銷售貨物流轉(zhuǎn)稅負為零6. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者混合銷售行為，應當征收。A、營業(yè)稅B、增值稅C、分別征收增值稅和營業(yè)稅D、根據(jù)收入比7. 現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物按13%征收增值稅的有。A、中成藥B、汽車C、食用鹽D、水果罐頭8. 現(xiàn)行增值稅暫行條例及其實施細則中所稱“中華人民共和國境內(nèi)”是指銷售貨物的在我國境內(nèi)。A、起運地B、最終銷售地C、貨物支付地D、企業(yè)所在地9. 下列行為，不應征收增值稅的有。A、軟件

3、企業(yè)售后按期向客戶收取技術服務費、培訓費B、貴金屬的期貨交易C、銀行銷售金銀業(yè)務D、將自產(chǎn)的貨物分配給職工作福利10. 下列納稅義務發(fā)生時間不正確的是。A、采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天；B、采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；C、采取分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當天；D、采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天11. 下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有。A、某商店為廠家代銷服裝B、批發(fā)部將外購的部分飲料用于個人消費C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某企業(yè)將外購的床單用于職工福利12. 下列行為中

4、，屬于混合銷售行為的是。A、某空調(diào)廠銷售空調(diào)同時也負責安裝B、某酒店既提供旅館服務又設立商店銷售貨物C、某建筑裝飾材料商店既從事建筑裝飾材料的銷售，又對外承攬安裝工程D、某商店既銷售農(nóng)產(chǎn)品，又銷售日常生活用品13. 某一般納稅人因水災沖走庫存電冰箱50臺，帳面售價10萬元，進銷差價為20%，則其不得抵扣的進項稅額為萬元。A、1.B、1.3C、2.0D、0.814. 下列銷貨行為中，可以按銷售差額確認銷售額的是。A、折讓銷售并開在同一發(fā)票上B、以舊換新銷售C、還本銷售D、以物易物銷售15. 某商場實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16,500元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是。A、16,500

5、B、16,500/C、1,650D、不征稅16. 某商場采取以舊換新方式銷售電視機，每臺含稅售價3,000元，本月售出電視機150臺，共收回150臺舊電視，每臺舊電視折價200元，該業(yè)務應納增值稅為元。A、61,025.B、65,384.C、73,500D、76,50017. 增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅。A、按17%抵扣進項稅額B、按13%抵扣進項稅額C、按6%抵扣進項稅額D、不允許抵扣進項稅額18. 進口貨物增值稅的組成計稅價格是。A、關稅完稅價格關稅B、貨物到岸價格關稅消費稅C、成本xD、關稅完稅價格關稅消費稅19. 某酒廠為增值稅一般納稅人,2010年5月銷售白

6、酒80萬元,收取包裝物押金5.85萬元，包裝物使用期限為6個月。2007年5月應申報的銷項稅額為萬元。A、14B、14.5C、12.D、13.620. 某個體五金商店直接從五金廠購進各種五金零配件用于銷售。2007年12月購進各種零配件價值50,000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8,500元。該商店采用銷售額和應納稅額合并定價方法，當月銷售額為70,000元，該商店當月應納增值稅稅額元。A、2,692.31B、4,200C、11,050D、3,35021. 在境內(nèi)提供增值稅應稅服務，是指在境內(nèi)。A應稅服務提供方B應稅服務接受方C應稅服務提供方或者接受方D應稅服務提供方和接受方2

7、2. 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的A由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額B從高適用稅率C從高適用征收率D按照組成計稅方法計算23. 納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算應稅服務的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，A由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額B從高適用稅率C從高適用征收率D按照組成計稅方法計算4.下列屬于零稅率項目的是A資質(zhì)完備的國際運輸服務B工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務C會議展覽地點在境外的會議展覽服務D存儲地點在境外的倉儲服務25. 下列有關營改增的規(guī)定，描述不正確的是A、航空運輸企業(yè)提供

8、的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務，照章征收增值稅B、航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務，不征收增值稅C、航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款D、航空運輸企業(yè)已售票但未提供航空運輸服務取得的逾期票證收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅26. 下列業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是A打字、復印B照相、裱畫C鐫刻印章D鐘表維修27. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅元A168.9B23.0C06.D42.7428. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2

9、011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元。該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅萬元A0B1.C.D10.229. 某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬目成本43000元，已抵扣進項稅額。該加工廠當前應轉(zhuǎn)出進項稅額元。A422.60B218.3C822.60D618.3930. 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務機關核準購進稅

10、控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅元。A03.51B111.05C1112.6D0400.00計算題：1. 某企業(yè)兼有貨物生產(chǎn)和技術服務業(yè)務，是增值稅一般納稅人，2013年7月底留抵稅額32萬元，2013年8月技術服務業(yè)務納入“營改增”試點。該企業(yè)8月銷售貨物金額200萬元;購入生產(chǎn)貨物的原材料金額150萬元，取得了增值稅專用發(fā)票;購入送貨用三輪摩托車10臺，每臺金額2萬元，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元;當月提供技術服務收取服務費金額20萬元，為提供技術服務發(fā)生進項稅0.8萬元。請計算該企業(yè)當期應納增值稅2. 某試點地區(qū)一般納稅人2013年3月

11、取得交通運輸收入111萬元，當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元，發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元。3. 某試點地區(qū)納稅人提供應稅服務的起征點為20000元，某個體工商戶本月取得交通運輸服務收入20001元，該個體戶本月應繳納多少增值稅？/2015稅法練習題及解析1、以下符合“營改增”應稅服務規(guī)定的有。A. 光租和濕租業(yè)務，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務B. 裝卸搬運服務屬于物流輔助服務C. 代理報關服務屬于鑒證咨詢服務D. 代理記賬按照“咨詢服務”征收增值稅：BD2、以下符合“營改增”應稅服務規(guī)定的有。A. 某市運輸公司對公司內(nèi)部人員的通勤班車服務不視同提供應稅服務B. 境外運輸公司搭載我國境內(nèi)單位或者

12、個人從芝加哥飛往巴黎的服務不屬于在我國境內(nèi)提供應稅服務/C. 某市運輸公司對其他公司無償提供運輸服務不視同提供應稅服務D. 某市運輸公司為搶險救災提供的無償運輸服務不視同提供應稅服務：ABD3、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是。A. 供電局銷售電力產(chǎn)品B. 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C. 飯店提供現(xiàn)場消費的餐飲服務D. 房屋中介公司提供中介服務：A/4、根據(jù)增值稅的計稅原理，增值稅對同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負就相等，不會影響商品的生產(chǎn)結構、組織結構和產(chǎn)品結構。這一特點體現(xiàn)了增值稅特點中的。A. 保持稅收中性B. 普遍征收C. 稅收負擔由商品最終消

13、費者承擔D. 實行價外稅制度：A5、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有。A. 稅收基本法B. 企業(yè)所得稅法C. 進出口關稅條例D. 中央與地方共享稅條例/：BC6、稅收征管法屬于我國稅法體系中的。A. 稅收基本法B. 稅收實體法C. 稅收程序法D. 國內(nèi)稅法：CD稅收立法程序通常包括的階段有。A. 提議階段B. 審議階段C. 通過和公布階段D. 試行階段/：ABC8 、下列各項中，有權制定稅收規(guī)章的稅務主管機關oA. 國家稅務總局B. 財政部C. 國務院辦公廳D. 海關總署：ABD9 、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是。A. 中華人民共和國個人所得稅法B. 中華人民共和國消費稅暫行條例C

14、. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實行條例2016注冊會計師考試稅法知識點：營改增方案知識點：營改增方案3月18日，國務院常務會議審議通過了全面推開營改增試點方案，明確從今年5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)，實現(xiàn)貨物和服務行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。當天，財政部稅政司、國家稅務總局貨物和勞務稅司負責人對全面推開營改增試點的有關問題作出詳細解讀。四個行業(yè)適用兩檔稅率兩部門負責人在答問中表示，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)4個行業(yè)納入營改增試點范圍，自此，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人全部改征增值稅。其中，建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)適用11稅率，

15、金融業(yè)和生活服務業(yè)適用6稅率。這些新增試點行業(yè)，涉及納稅人近1000萬戶，是前期營改增試點納稅人總戶數(shù)的近1.7倍；年營業(yè)稅規(guī)模約1.9萬億元，占原營業(yè)稅總收入的比例約80。不動產(chǎn)納入抵扣范圍繼上一輪增值稅轉(zhuǎn)型改革將企業(yè)購進機器設備納入抵扣范圍之后，本次改革又將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，無論是制造業(yè)、商業(yè)等原增值稅納稅人，還是營改增試點納稅人，都可抵扣新增不動產(chǎn)所含增值稅。老合同、老項目采取過渡性措施新增試點行業(yè)的原有營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù)，對老合同、老項目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，對服務出口實行零稅率或免稅政策，確保所有行業(yè)稅負只減不增。預計今年營改增將減輕企業(yè)稅負5000多億元。政策文件和操

16、作辦法將于近期發(fā)布根據(jù)國務院常務會議審議通過的全面推開營改增試點方案，財政部會同稅務總局正在抓緊起草全面推開營改增試點的政策文件和配套操作辦法，將于近期發(fā)布。五項工作確保試點順利推進目前，距全面推開營改增試點已不足2個月時間，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)4個行業(yè)涉及近1000萬戶納稅人，試點準備的時間緊、任務重。為確保試點的如期順利推進，幫助納稅人盡快做好試點準備、平穩(wěn)實現(xiàn)稅制轉(zhuǎn)換，財稅部門已作部署安排，重點做好以下工作：一是抓緊準備營改增的政策文件和配套操作辦法，盡快公布。二是充分利用廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡等媒體媒介，做好包括政策解讀、操作實務、服務措施和熱點難點等在內(nèi)的宣講工作，及

17、時回應社會關切和納稅人訴求，為改革順利推進營造良好輿論環(huán)境。三是國稅、地稅部門早日對接，建立聯(lián)席工作制度，及時辦理納稅人檔案交接手續(xù)。做到無縫銜接、平滑過渡、按時辦結，交接過程中不給納稅人增加不必要的負擔。四是稅務部門分批次做好對試點納稅人的培訓輔導以及稅控器具的發(fā)放、安裝，確保試點納稅人懂政策、能開票、會申報，幫助試點納稅人適應新稅制、遵從新稅制、獲益新稅制。五是稅務部門進一步優(yōu)化納稅服務，科學布局辦稅服務大廳，充分考慮試點納稅人各種訴求和工作量，增設服務窗口，開設綠色通道，給納稅人提供更便利高效的辦稅服務。營改增歷程2011年10月，國務院決定開展營改增試點，逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。2012年1月1