淺談審計風險的形成原因與防范措施_圖文

1、 淺談審計風險的形成原因與防范措施作者:劉全林, Liu Quanlin作者單位:開灤,集團,有限責任公司審計部,唐山063000刊名:價值工程英文刊名:VALUE ENGINEERING年,卷(期:2010,29(7被引用次數(shù):0次相似文獻(10條隨著我國審計的不斷發(fā)展,審計風險越來越受到審計理論界與實務界的高度關注.但對于審計風險的概念、審計風險的成因及審計風險的控制方法卻存在著不同的見解.2.期刊論文姚振飛企業(yè)內部審計風險的成因與防范-商業(yè)經濟2010,""(16內部審計風險的要素有固有風險、控制風險、檢查風險和獨立性風險.內部審計風險的形成主要有內部控制制度不健全、

2、內審機構模式不合理、內部審計的獨立性不強、內審人員風險意識薄弱等客觀和主觀兩方面原因.應從建立完善內部控制制度和合理的內部審計組織機構、優(yōu)化內部審計技術方法、加強內部審計的獨立性和風險意識等方面對內部審計風險加以防范,以提高內部審計工作質量.隨著市場經濟的發(fā)展,社會審計的范圍逐漸拓寬,人們對審計的期望越來越高,審計職業(yè)的責任也越來越大.社會經濟生活的復雜性和不確定性增加了審計的難度,相應產生了一定的審計風險.為此,人們應正確認識審計風險,增強審計風險意識,積極有效地預防和控制審計風險,使審計在維護市場經濟秩序方面起到應有的作用.4.期刊論文黃立華論內部審計風險的形成原因及其防范措施以高速公路經

3、營企業(yè)為例-科協(xié)論壇(下半月 2007,""(3審計按主體不同分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計,本文從內部審計風險的概念入手,分析了內部審計風險形成的原因,最后結合高速公路經營企業(yè)的經營特點提出了內部審計風險的防范措施.5.期刊論文石金濤淺談內部審計風險的形成原因和主要表現(xiàn)-中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計2010,""(7內部審計是在現(xiàn)代企業(yè)下自我監(jiān)督、自我約束機制的重要組成部分,是現(xiàn)代企業(yè)建立和完善法人治理結構的內在需要,它是審計監(jiān)督體系的有機組成部分.一般認為,廣義的內部審計風險包括審計職業(yè)風險和審計工作風險.只有對內審風險進行全面、深刻地認識,才能有效地促

4、進企業(yè)內部審計事業(yè)的健康發(fā)展.本文首先闡述企業(yè)會計信息虛假和不透明是注冊會計師面臨的主要審計風險;接著論述與生成財務信息鏈條相關的主體,包括被審計單位、利益相關者和會計師事務所在被審計單位生成財務信息時施加的影響最大,是注冊會計師審計風險形成的重要原因.7.期刊論文吳?；壅搶徲嬶L險的形成原因及防范措施-中國水運(下半月2008,8(10從審計風險的涵義出發(fā),分析其形成的原因及其特點,有針對性地提出了防范措施,旨在促使審計工作者做出更深更細的理論研究,并在實踐工作中做出防范對策.隨著社會主義市場經濟體制的不斷發(fā)展與完善,審計在經濟建設中的作用越來越大,同時審計質量問題、審計責任問題也逐漸引起重視

5、.如何降低審計風險,提高審計質量是當前迫切需要解決的問題.本文論述了審計風險的特征,著重分析審計風險的形成原因,針對形成原因提出了一些防范審計風險的措施,旨在規(guī)范審計行為,提高審計質量,降低審計風險,使審計在市場經濟的發(fā)展中發(fā)揮更大的作用.9.學位論文崔曉鐘現(xiàn)代風險導向審計下的審計風險研究2006世界五大會計師事務所之一的安達信公司因為“安然”事件陷入絕境,我國深圳中天勤會計師事務所因為“銀廣夏”事件而解散。這清楚地表明,在商業(yè)競爭十分激烈的市場經濟中,審計職業(yè)界面臨的審計風險越來越大。對審計主體會計師事務所來說,風險一旦變成損失,往往是致命的。幾年的時間己悄然逝去,社會和經濟環(huán)境都有了很大的

6、變化。國際審計準則委員會適應審計環(huán)境的變化,對審計風險模型進行重大修訂,并將與之相關的準則內容進行調整。在這一背景下我國為了適應這種變化,及時地對審計準則進行了修訂,新準則將于2007年1月1同施行。新準則借鑒國際審計準則最新規(guī)定,提出了新的審計風險模型:審計風險=重大錯報風險×檢查風險CPA要分別從報表層次和賬戶余額或交易類別層次評估重大錯報風險。對審計風險要素的正確理解和構建審計風險模型是進行審計風險管理降低審計風險的首要條件。筆者從審計風險的形成原因和各風險要素的關系擬進一步對審計風險模型進行修正以正確的進行風險管理,有效地控制審計風險,最后就如何控制和降低審計風險提出了一些建

7、議。本文共分四個部分第一部分對現(xiàn)代風險導向下的審計風險的涵義及相關概念進行了闡述,首先介紹了現(xiàn)代風險導向審計的涵義和特點;其次,從狹義上去理解審計風險的涵義,審計風險是指審計人員針對會計報表不能夠形成和發(fā)表適當審計意見的可能性。最后論述了審計風險和審計失敗的關系。第二部分論述了審計風險的形成原因。審計風險主要來自審計主體、審計客體、審計環(huán)境。審計風險的客體因素包括:管理舞弊和公司治理結構問題;審計風險的主體因素包括:CPA的有限理性和機會主義傾向,審計人員經驗和能力的有限性,審計方法本身的缺陷和審計主體的行業(yè)知識和職業(yè)懷疑;審計風險的環(huán)境因素有經濟環(huán)境、法律環(huán)境和期望差距。第三部分論述了審計風

8、險的模型及其構成要素。首先介紹了國內外有關學者對審計風險要素的看法;然后介紹和評價了我國新審計準則提出的審計風險模型,筆者認為該模型可以進一步修正為:審計風險=(舞弊風險+誤報風險×檢查風險對審計風險模型的修正是本文的創(chuàng)新之處。最后就修正后審計風險模型的風險要素的評估進行了論述。第四部分就審計風險的防范和控制提出了一些建議,包括(1進一步完善公司治理結構;(2注冊會計師和會計師事務所審計風險的防范和控制;(3完善和強化審計風險控制的法律責任制度,建立良好的法制環(huán)境。10.期刊論文樂小蘭淺談內部審計風險的防范與規(guī)避-江漢石油職工大學學報2004,17(5審計風險是客觀存在的.審計風險按其形成原因可分為固有風險、控制風險和檢查風險三大類.增強內審人員的風險防范意識,最大限度地降低內部審計風險,提高內部審計工作質量是內部審計