費(fèi)用報(bào)銷管理制度55

1、XX有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度一、總則1、為加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性，提高資金使用效率，規(guī)范和完善公司報(bào)銷流程，合理控制公司各項(xiàng)費(fèi)用開支，特制訂本制度。2、本制度適用于公司各部門及全體員工。二、管理原則公司費(fèi)用控制實(shí)行預(yù)算管理，依據(jù)總經(jīng)理簽發(fā)的公司20XX年度全面經(jīng)營預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算，按預(yù)算項(xiàng)目及預(yù)算金額安排費(fèi)用支出。預(yù)算外費(fèi)用支出按相關(guān)程序進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，未經(jīng)簽批的預(yù)算外費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部不予辦理。三、審批權(quán)限解釋 1、總經(jīng)理為公司實(shí)際控制人，擁有各項(xiàng)費(fèi)用支出審批權(quán)。2、常務(wù)副總經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下?lián)碛腥粘＝?jīng)營費(fèi)用支出單筆金額在500元（含）以下的費(fèi)用支出審批權(quán)。四、職責(zé)1、擁有審批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽批費(fèi)用支出，對(duì)

2、費(fèi)用支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)，是費(fèi)用支出管理的第一責(zé)任人；2、部門負(fù)責(zé)人擁有費(fèi)用支出初審權(quán)，對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，對(duì)擁有審批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，為第二責(zé)任人；3、財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)支出真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)直接責(zé)任。財(cái)務(wù)部預(yù)審各部門費(fèi)用支出報(bào)銷憑證，對(duì)于不真實(shí)、違規(guī)的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部員工有權(quán)直接退回，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理向總經(jīng)理匯報(bào)，待情況調(diào)查清楚后進(jìn)行處理。五、費(fèi)用支出分類及報(bào)銷審批流程1、費(fèi)用支出分類公司費(fèi)用支出分為：總經(jīng)理費(fèi)用支出、日常經(jīng)營費(fèi)用支出、采購支付和投資性支付。1.1總經(jīng)理費(fèi)用支出：指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，總經(jīng)理發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出及其他費(fèi)用支出。1.2日常經(jīng)營費(fèi)用支出：指公司在經(jīng)營活動(dòng)過程中，產(chǎn)

3、生的相關(guān)固定和變動(dòng)費(fèi)用，包括工資及獎(jiǎng)金、員工福利費(fèi)、員工伙食費(fèi)、業(yè)務(wù)提成、客戶傭金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)、郵寄費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、勞保用品、車輛油卡費(fèi)、綠化費(fèi)、對(duì)外捐贈(zèng)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、證照年審費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍費(fèi)、土地使用稅、印花稅及其他等。1.3采購支付：指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種原料類、輔料類、化工類、委外加工類、低值易耗品及其他類采購所需支付的款項(xiàng)。1.4投資性支付：指公司投資交易性金融資產(chǎn)、對(duì)外參股控股企業(yè)進(jìn)行長期股權(quán)投資、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)所需支付的款項(xiàng)。2、報(bào)銷審批流程1.1 總經(jīng)理費(fèi)

4、用支出審批辦法?？偨?jīng)理各項(xiàng)費(fèi)用支出不屬于公司20XX年度全面經(jīng)營預(yù)算范圍，屬預(yù)算外支出，實(shí)報(bào)實(shí)銷。1.2 日常經(jīng)營費(fèi)用審批流程。1）日常經(jīng)營費(fèi)用，單筆金額在500元（含）以下的，按以下報(bào)銷流程辦理：經(jīng)辦人粘貼相應(yīng)票據(jù)常務(wù)副總審批出納付款總賬會(huì)計(jì)預(yù)審計(jì)預(yù)審部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審核2）日常經(jīng)營費(fèi)用，單筆金額在500元以上的，總經(jīng)理行使審批權(quán)，按以下報(bào)銷流程辦理：經(jīng)辦人粘貼相應(yīng)票據(jù)常務(wù)副總審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核部門負(fù)責(zé)人簽字總賬會(huì)計(jì)預(yù)審總經(jīng)理審批出納付款1.3采購支付審批流程采購員填制付款申請(qǐng)應(yīng)付會(huì)計(jì)預(yù)審采購科長簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審批出納付款1.4 投資性支付出納付款總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審核經(jīng)辦人填制

5、付款單部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)審1.5 總經(jīng)理審批臨時(shí)授權(quán)總經(jīng)理因出差在外或公務(wù)繁忙，總經(jīng)理應(yīng)臨時(shí)授權(quán)其代理人進(jìn)行審批，待總經(jīng)理回公司后，財(cái)務(wù)部將已經(jīng)支付的費(fèi)用支出單據(jù)整理并及時(shí)送至總經(jīng)理補(bǔ)簽。六 員工借款審批流程1、個(gè)人因公借款審批流程公司員工因公出差借款，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單，由各部門經(jīng)理簽字，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)出納領(lǐng)款。借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款，否則財(cái)務(wù)部將一次或分次從借款人工資中扣回。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵守“前款不清，后款不予辦理”的原則，并于每年12月31日前，除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或

6、分次從工資中扣回。 2 個(gè)人因公備用金借款管理流程部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批出納付款借款人填寫借款單個(gè)人由于經(jīng)常性業(yè)務(wù)原因，需要備用金作為日常的支出，其審批流程按照上述執(zhí)行。財(cái)務(wù)部每年12月底進(jìn)行清理一遍，員工離職前，事先通知財(cái)務(wù)部查清是否有備用金未交清。3 個(gè)人因私借款管理流程總經(jīng)理審批出納付款財(cái)務(wù)審核部門負(fù)責(zé)人簽字借款人填寫借款單由于個(gè)人原因，需要找公司借款，不管金額大小，都要經(jīng)過總經(jīng)理審批。七 車輛費(fèi)用報(bào)銷管理辦法車輛費(fèi)用包括修理費(fèi)，路橋費(fèi)，超載罰款（違章罰款司機(jī)個(gè)人承擔(dān)），零星加油費(fèi)用。車輛小修及零星加油，必須事先經(jīng)過營銷內(nèi)務(wù)部及人事部批準(zhǔn)。車輛大修，人事部必須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、報(bào)銷車輛路橋費(fèi)必須以派車單作為附件，并且要有用車人員簽字確認(rèn)。私車公用，參照人事部20XX年XX月XX日頒發(fā)的個(gè)人車輛因公使用費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定執(zhí)行。八 特殊費(fèi)用管理辦法1 員工出差費(fèi)用管理辦法 1.1 總則為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)的管理，適應(yīng)當(dāng)前的物價(jià)水平，有效控制和壓縮差旅費(fèi)用的支出，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本辦法。差旅費(fèi)開支范圍包括：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、參加會(huì)議等的差旅費(fèi)用。交通費(fèi)和住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干，盈虧自理。1.2 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)出差人員要按照規(guī)定等級(jí)乘通工具，憑據(jù)報(bào)銷交通費(fèi)。未按規(guī)定等級(jí)乘通工具的，超支部分自理。（見附表一）出差人員乘坐

8、飛機(jī)要從嚴(yán)控制，部門經(jīng)理（含）以下級(jí)別出差人員一般情況下不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。有關(guān)出租車的乘坐規(guī)定，部門經(jīng)理以上人員憑據(jù)報(bào)銷，科長（含）以下等管理人員及其他人員一般情況下不準(zhǔn)乘坐出租車，但因特殊情況經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后方可乘坐。下一級(jí)人員（限一位）隨同上一級(jí)人員出差的，乘坐工具可按上一級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（除飛機(jī)頭等艙外）。乘坐火車人員，在火車上過夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，方符合乘坐硬臥、軟臥標(biāo)準(zhǔn)。附表一：出差人員乘通工具的等級(jí)明細(xì)表級(jí)別/交通工具飛機(jī)火車輪船其他交通工具（不含出租車）總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙軟座軟臥一等倉憑據(jù)報(bào)銷部門經(jīng)理、科長

9、軟座硬臥二等倉憑據(jù)報(bào)銷其余人員硬座硬臥三等倉憑據(jù)報(bào)銷1.3 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行按級(jí)別及地區(qū)性標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（見附表二）住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每人每天費(fèi)用，若為同性二人同時(shí)出差的，為安全起見及節(jié)約費(fèi)用，按一個(gè)房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，但住宿費(fèi)最高不準(zhǔn)超過倆人補(bǔ)助總額的80%，副總經(jīng)理級(jí)以上人員及不同級(jí)別人員一起出差的除外。地區(qū)城市如有雙重分類的，按高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。附表二：出差人員住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表（單位：元）地區(qū)/級(jí)別特區(qū)直轄市省會(huì)城市地級(jí)市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理部門經(jīng)理、科長其余人員1.4 伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)伙食費(fèi)實(shí)行“包干使用，節(jié)約歸己，超支不補(bǔ)”原則執(zhí)行。（見附表三）出差人員在當(dāng)天出差又在當(dāng)天

10、返回的按以下時(shí)段執(zhí)行：（1）中午12時(shí)前離開本公司，在中午12時(shí)前回到公司的不享受補(bǔ)助，但下午18時(shí)前回到公司的按半天補(bǔ)助，或在下午18時(shí)后回到公司的按一天補(bǔ)助；（2）中午12時(shí)后離開本公司，在下午18時(shí)前回到公司的不享受補(bǔ)助，但下午18時(shí)后回到本公司的按半天補(bǔ)助。地區(qū)城市如有雙重分類的，按高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。附表三：出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表（單位：元）地區(qū)/人員特區(qū)直轄市省會(huì)城市地級(jí)市縣級(jí)市及以下總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理部門經(jīng)理、科長其余人員1.5 參加會(huì)議等的差旅費(fèi)外出參加會(huì)議，會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)由會(huì)議主辦單位按會(huì)議費(fèi)規(guī)定統(tǒng)一開支，參會(huì)人員不得重復(fù)報(bào)銷。在途期間的住

11、宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)按照以上規(guī)定報(bào)銷。小型調(diào)查研究會(huì)及展銷會(huì)等不統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)按照以上規(guī)定報(bào)銷。1.6 其他說明事項(xiàng)以上標(biāo)準(zhǔn)不含港澳臺(tái)及出國的差旅費(fèi)用。以上附表指的是每人每天的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。在出差其間如有業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等按業(yè)務(wù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2 公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法為加強(qiáng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理工作，堵塞漏洞，減少不合理支出，公司對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一管理，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。接待公司有關(guān)客戶，就餐人數(shù)在3人以下的，午、晚餐 元/人以內(nèi)；就餐人數(shù)在3人以上的，午、晚餐 元/人以內(nèi)。陪餐人員數(shù)一般控制在2-3人，應(yīng)為接洽工作的負(fù)責(zé)人及具體辦事人員，但陪餐人員最多不超過4人。部門負(fù)責(zé)

12、制定每年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算額度，并對(duì)其使用情況進(jìn)行監(jiān)督和控制，業(yè)務(wù)招待費(fèi)要堅(jiān)持不超的原則，超出部份不予報(bào)銷列帳。各部門人員因公接待客戶，需要到外面宴請(qǐng)的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報(bào)銷。各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理及總經(jīng)理同意，限額接待；對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待，須事前書面向總經(jīng)理同意方可進(jìn)行招待。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。九 費(fèi)用報(bào)銷期限及相關(guān)管理辦法1 費(fèi)用的報(bào)銷期限費(fèi)用報(bào)銷日期：每周二或者周四前由各部門交由財(cái)務(wù)部門審核，統(tǒng)一交給財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)或應(yīng)付會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)或應(yīng)付會(huì)計(jì)每周三和周五審批，周三、周五下午出納付款，其余時(shí)間不予報(bào)銷。

13、按照會(huì)計(jì)核算“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”，為了準(zhǔn)確核算各期經(jīng)營狀況，所有人員的費(fèi)用必須在發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)銷。2 原始憑證有效性的規(guī)定：（1）經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；（2）經(jīng)辦人員在填制費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，用途必須清楚明了，不同部門，不同業(yè)務(wù)類型的費(fèi)用應(yīng)該單獨(dú)列示，否則，視為無效憑證，不予報(bào)銷；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷（除特殊情況外）。（3）報(bào)銷時(shí)，若不能取得合法的發(fā)票，但有其他收據(jù)可以證明支

14、出確實(shí)發(fā)生，對(duì)于這類票據(jù)，報(bào)銷時(shí)必須和合法的票據(jù)分開粘貼。 3 票據(jù)的粘貼規(guī)定及要求粘貼票據(jù)時(shí)采用魚鱗式票據(jù)粘貼格式，參照如下：（1）將需要粘貼的同類票據(jù)（如餐費(fèi)類、出租車票類等）集中在一起。（2）到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專門印制的粘貼單。粘貼時(shí)，將膠水涂抹在票據(jù)左上側(cè)背面，沿著粘貼紙外側(cè)和粘貼紙的下邊依次從右往左均勻排開橫向粘貼，不能將票據(jù)貼出粘貼單外，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達(dá)不到裝訂要求；（3）如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼；（4）票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單；（5） 對(duì)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼紙范圍之內(nèi)。（6）粘貼在粘貼單上的所有票據(jù)統(tǒng)一按上下、左右起止的順序均勻粘貼，確保粘貼后依然平整。 4 票據(jù)粘貼需要注意事項(xiàng)，具體要求如下： （1）不要把票據(jù)顛倒放置、粘貼。 （2）不要用訂書機(jī)訂票據(jù)。 （3）不能用固體膠棒粘貼。   （4）不要將金額、日期粘住。 （5）對(duì)于粘貼不規(guī)范的票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)審?fù)嘶?，并?qǐng)自行重新粘貼。 十 監(jiān)督檢查1 財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷情況每季度必須認(rèn)真全面檢查一次，并出具檢查報(bào)告并上報(bào)總經(jīng)理。2 公司財(cái)務(wù)顧問在總經(jīng)理授權(quán)