中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題-畢業(yè)論文

1、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題XX科技大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院畢業(yè)論文中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題專(zhuān) 業(yè) XX 財(cái)務(wù)管理 學(xué)生姓名 XX 指導(dǎo)教師 XX 完成日期 20XX年X 月 XX日目錄摘要1第一章 導(dǎo)言2第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論概述3一、財(cái)務(wù)管理的定義3二、財(cái)務(wù)管理的職能3三、財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的地位3四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)4五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理原則5六、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)5第三章 我國(guó)中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)概況7一、經(jīng)營(yíng)管理者和所有者統(tǒng)一7二、經(jīng)營(yíng)多屬于負(fù)完全責(zé)任的個(gè)人經(jīng)營(yíng)7三、初始資本及可利用的資本少7四、具有經(jīng)營(yíng)機(jī)制方面的靈活性和易變性8五、面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力較大8六、受環(huán)境變化刺激或沖擊大8第四章 中小型企業(yè)的

2、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)9一、特點(diǎn)1：“小”、“靈”、“快”9二、特點(diǎn)2：“小而專(zhuān)”和“小而精”9三、特點(diǎn)3：小批量、多樣化10四、特點(diǎn)4：以開(kāi)發(fā)新型小產(chǎn)品為起點(diǎn),中小型企業(yè)是成長(zhǎng)最快的科技創(chuàng)新力量10第五章 我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析12一、資金短缺,籌融資能力差12二、財(cái)務(wù)管理水平不高13三、財(cái)務(wù)管理制度不完善13四、對(duì)資金缺乏投資預(yù)算決策功能13五、對(duì)資產(chǎn)的管理缺乏科學(xué)性，控制薄弱14第六章 完善中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策15一、設(shè)立符合自身需要的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)15二、加強(qiáng)自身籌集資金的能力15三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算功能，規(guī)范資金的使用16四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的分析和控制16五、完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度17第七章

3、結(jié) 論19致 謝20參考文獻(xiàn)：2122摘要中小型企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小型企業(yè)獲得了長(zhǎng)足發(fā)展，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受到傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況。加強(qiáng)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理，不僅僅是中小型企業(yè)自身發(fā)展的需要，更是入世后面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的需要，有著重大的理論和實(shí)踐意義。本文企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)基本概念解析的基礎(chǔ)上仔細(xì)分析了我國(guó)中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)況并就其財(cái)務(wù)管理中存在的不足提出了相應(yīng)的建議?！娟P(guān)鍵字】：中小型企業(yè) 財(cái)

4、務(wù)管理 經(jīng)營(yíng)狀況 財(cái)務(wù)分析 對(duì)策第一章 導(dǎo)言中小型企業(yè)對(duì)市場(chǎng)需求的變動(dòng)反映及時(shí)，能夠合理的調(diào)動(dòng)配制資金和勞動(dòng)力資源，改革開(kāi)放以來(lái)中小型企業(yè)靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制使其得到了長(zhǎng)足發(fā)展，已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，中小型企業(yè)的快速發(fā)展促進(jìn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于中小型企業(yè)的產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得中小型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況。在我國(guó)中小型企業(yè)中，有相當(dāng)一部分企業(yè)過(guò)分注重銷(xiāo)售量和市場(chǎng)份額，而忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，管理思想僵化，使企業(yè)管理局限

5、于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)格之中，而有關(guān)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制卻沒(méi)有得到相應(yīng)的關(guān)注。另一方面，中小型企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，加上一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)管理的在企業(yè)管理中的位置沒(méi)有擺正等等一系列問(wèn)題，這都使得中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)入一些誤區(qū)也使得其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化。隨著我國(guó)加入WTO，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開(kāi)放程度日益提高，中小型企業(yè)發(fā)展的銷(xiāo)售市場(chǎng)空間逐漸縮小，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)化中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，對(duì)于中小型企業(yè)的發(fā)展而言有著重大的理論和實(shí)踐意義。第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論概述一、財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資),

6、資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金),以及利潤(rùn)分配的管理。 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要有籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理和利潤(rùn)分配管理四個(gè)方面構(gòu)成。 二、財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理的職能是指財(cái)務(wù)管理的職責(zé)和功能，具體有制定和實(shí)施公司籌資策方案、投放和配置資金、提高資金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的財(cái)務(wù)管理制度等。這些具體職能可以分別歸入財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、

7、財(cái)務(wù)檢查等基本職能中。三、財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的地位在商品經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)的社會(huì)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中具有極其重要的地位。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。 它通過(guò)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)和價(jià)值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一切管理領(lǐng)域。第一，資金(資本)運(yùn)動(dòng)的管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的中心。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是以貨幣為統(tǒng)一計(jì)量尺度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體及其各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施管理，其管理成效的好壞，將直接關(guān)系到企業(yè)的總體效益的優(yōu)劣。 第二，資金(資本)運(yùn)動(dòng)管理的意義。因?yàn)槠髽I(yè)的資金周轉(zhuǎn)是否順暢、合理、有效，是影

8、響企業(yè)是否生存、發(fā)展的根本條件。四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的成功以至于生存在很大程度上取決于它過(guò)去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理不僅與資產(chǎn)的獲得及合理使用的決策有關(guān)，而且與企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理發(fā)生直接關(guān)系。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一部分，其目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)，同時(shí)受財(cái)務(wù)管理自身特點(diǎn)的制約。企業(yè)作為營(yíng)利性組織，其目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利，要求財(cái)務(wù)管理要完成籌措資金，并有效地投放和使用資金的任務(wù)。公司的目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化，也就是稅后收益最大化。但現(xiàn)代公司里，所有權(quán)和控制權(quán)分離往往導(dǎo)致了管理者和股東之間的潛在矛盾，兩者目標(biāo)不一致，使管理者往往為了自己的利益最大化而工

9、作。財(cái)務(wù)管理就需要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理監(jiān)督、控制和激勵(lì)的作用，從而實(shí)現(xiàn)股東利益最大化目標(biāo)。因此決定了財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化或企業(yè)價(jià)值最大化。利潤(rùn)的基本觀點(diǎn)是：代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富，利潤(rùn)越多則說(shuō)明企業(yè)的財(cái)富增加得越多，越接近企業(yè)的目標(biāo) 。但是，利潤(rùn)最大化也是有缺點(diǎn)的：第一是沒(méi)有考慮利潤(rùn)取得的時(shí)間價(jià)值因素，例如：今年的100萬(wàn)和明年的100萬(wàn)顯然不在一個(gè)時(shí)間點(diǎn)上難以做出正確的判斷，第二是沒(méi)有考慮所獲得利潤(rùn)和投入資本的關(guān)系，用5000萬(wàn)元投入資本賺取的100萬(wàn)元利潤(rùn)與用6000萬(wàn)元投入資本賺取的100萬(wàn)元利潤(rùn)相比，如果單單看利潤(rùn)的話(huà)這兩個(gè)對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)是一樣的，但是如果考慮了投入就顯然

10、不太一樣了，第三是沒(méi)有考慮所獲取的利潤(rùn)和所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，比如，同樣投入100萬(wàn)元，本年獲利10萬(wàn)元，一個(gè)企業(yè)是全部轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，另一個(gè)企業(yè)則全部是應(yīng)收賬款，并可能發(fā)生壞賬損失收不回的情況，這兩個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)顯然也是不盡相同的。每股盈余最大化的基本觀點(diǎn)是：應(yīng)當(dāng)把企業(yè)的利潤(rùn)和股東投入的資本聯(lián)系起來(lái)考慮，用每股盈余來(lái)概括企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，從而來(lái)避免“利潤(rùn)最大化”目標(biāo)的其中一個(gè)缺陷。其缺點(diǎn)是：本目標(biāo)仍然沒(méi)有考慮每股盈余取得的時(shí)間價(jià)值因素，另外，仍然沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)。其優(yōu)點(diǎn)是：解決了“利潤(rùn)最大化目標(biāo)”中所獲取利潤(rùn)和資本投入的缺陷 。企業(yè)財(cái)富(價(jià)值)最大化基本觀點(diǎn)是：增加股東財(cái)富是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。其優(yōu)點(diǎn)是：本目標(biāo)

11、解決了“利潤(rùn)最大化”目標(biāo)中的所有三個(gè)缺陷。其缺點(diǎn)是：難以計(jì)量。五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理原則原則一： 風(fēng)險(xiǎn)收益的權(quán)衡對(duì)額外的風(fēng)險(xiǎn)需要有額外的收益進(jìn)行補(bǔ)償； 原則二： 貨幣的時(shí)間價(jià)值今天的一元錢(qián)比未來(lái)的一元錢(qián)更值錢(qián)； 原則三： 價(jià)值的衡量要考慮的是現(xiàn)金而不是利潤(rùn) ；原則四： 增量現(xiàn)金流只有增量是相關(guān)的； 原則五： 在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上沒(méi)有利潤(rùn)特別高的項(xiàng)目； 原則六： 有效的資本市場(chǎng)市場(chǎng)是靈敏的，價(jià)格是合理的 ；原則七： 代理問(wèn)題管理人員與所有者的利益不一致； 原則八： 納稅影響業(yè)務(wù)決策 ；原則九： 風(fēng)險(xiǎn)分為不同的類(lèi)別有些可以通過(guò)分散化消除，有些則否 ；原則十： 道德行為就是要做正確的事情，而在金融業(yè)中處處存在著道

12、德困惑；六、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性，決定了企業(yè)管理必須包括多方面的內(nèi)容，如生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、勞動(dòng)人事管理、設(shè)備管理、銷(xiāo)售管理、財(cái)務(wù)管理等。各項(xiàng)工作是互相聯(lián)系、緊密配合的，同時(shí)又有科學(xué)的分工，具有各自的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)有如下幾個(gè)方面。 1.財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性管理工作 企業(yè)管理在實(shí)行分工、分權(quán)的過(guò)程中形成了一系列專(zhuān)業(yè)管理，有的側(cè)重于使用價(jià)值的管理，有的側(cè)重于價(jià)值的管理，有的側(cè)重于勞動(dòng)要素的管理，有的側(cè)重于信息的管理。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求財(cái)務(wù)管理主要是運(yùn)用價(jià)值形式對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施管理。通過(guò)價(jià)值形式，把企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營(yíng)過(guò)程和經(jīng)營(yíng)結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，達(dá)到企業(yè)效益不斷

13、提高、財(cái)富不斷增加的目的。因此，財(cái)務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。 2.財(cái)務(wù)管理與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系 在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動(dòng)，都與財(cái)務(wù)管理有關(guān)。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是很少見(jiàn)的。因此，財(cái)務(wù)管理的觸角，常常伸向企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角落。每一個(gè)部門(mén)都會(huì)通過(guò)資金的使用與財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)生聯(lián)系。每一個(gè)部門(mén)也都要在合理使用資金、節(jié)約資金支出等方面接受財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)制度的約束，以此來(lái)保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。 3.財(cái)務(wù)管理能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況 在企業(yè)管理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)營(yíng)是否合理，技術(shù)是否先進(jìn)，產(chǎn)銷(xiāo)是否順暢，都可迅速地在企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中得

14、到反映。例如，如果企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷(xiāo)對(duì)路，質(zhì)量?jī)?yōu)良可靠，則可帶動(dòng)生產(chǎn)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷(xiāo)兩旺，資金周轉(zhuǎn)加快，盈利能力增強(qiáng)，這一切都可以通過(guò)各種財(cái)務(wù)指標(biāo)迅速地反映出來(lái)。這也說(shuō)明，財(cái)務(wù)管理工作既有其獨(dú)立性，又受整個(gè)企業(yè)管理工作的制約。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)通過(guò)自己的工作，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)通報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況，以便把各部門(mén)的工作都納入到提高經(jīng)濟(jì)效益的軌道，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。第三章 我國(guó)中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)概況中小型企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的一個(gè)特殊企業(yè)群體，經(jīng)過(guò)二十多年的改革與發(fā)展，在城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)、個(gè)體和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)中均得到了迅速增長(zhǎng)，特別是廣大農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)異軍突起，其主體就是中小型企業(yè)，加上原有的國(guó)有中小型企業(yè)和合資企業(yè)，目

15、前已形成了各種所有制形式、各種行業(yè)并存的中小型企業(yè)群體。中小型企業(yè)對(duì)保持整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活力的巨大貢獻(xiàn)。中小型企業(yè)作為一個(gè)群體，必然有著不同于大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。與大型的企業(yè)相比較,中小型企業(yè)的首要特征之一,即是在于企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中,特別是小企業(yè), 基本上都是一家一戶(hù)自主經(jīng)營(yíng),使資本追求利潤(rùn)的動(dòng)力完全體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)者的積極性上。由于經(jīng)營(yíng)者對(duì)千變?nèi)f化的市場(chǎng)反應(yīng)靈敏,實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)合一,既可以節(jié)約所有者的監(jiān)督成本,又有利于企業(yè)快速作出決策。一、經(jīng)營(yíng)管理者和所有者統(tǒng)一 中小型企業(yè)中，經(jīng)營(yíng)者往往就是最大的股東。自己出資，自己經(jīng)營(yíng)，這一方面表現(xiàn)為企業(yè)決策的靈活和及時(shí)，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確和強(qiáng)烈的追求

16、利潤(rùn)最大化的優(yōu)勢(shì)，經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)與股東利益取得一致；另一方面表現(xiàn)為公司在經(jīng)營(yíng)上缺乏有力的外部監(jiān)督，資金使用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性發(fā)展。二、經(jīng)營(yíng)多屬于負(fù)完全責(zé)任的個(gè)人經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策主要依靠領(lǐng)導(dǎo)人自己對(duì)市場(chǎng)的直觀把握，因此企業(yè)的成敗完全取決于經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人能力。其特點(diǎn)一方面表現(xiàn)為有權(quán)力、善獨(dú)裁；另一方面則表現(xiàn)出內(nèi)在的激勵(lì)機(jī)制，較少存在經(jīng)營(yíng)者的“代理成本”，經(jīng)營(yíng)者具有機(jī)動(dòng)性，成本意識(shí)，擔(dān)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的勇氣，有強(qiáng)烈的責(zé)任感和開(kāi)拓精神。三、初始資本及可利用的資本少企業(yè)經(jīng)營(yíng)的初始資本主要來(lái)源于個(gè)人積累及借款，資本額少，加上外部融資能力的限制，使資金短缺成為制約中小型企業(yè)發(fā)展的主要原因，資本增值也在一

17、定程度上受到限制，這就將中小型企業(yè)的活動(dòng)領(lǐng)域限于中小資本能以操業(yè)的范圍，否則會(huì)遇到極大的風(fēng)險(xiǎn)。四、具有經(jīng)營(yíng)機(jī)制方面的靈活性和易變性中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中表現(xiàn)為對(duì)市場(chǎng)需求的變動(dòng)反應(yīng)及時(shí)，可合理調(diào)度和配置資金和勞動(dòng)力資源。如在中小型企業(yè)密集的浙江省就表現(xiàn)為主導(dǎo)產(chǎn)品突出、專(zhuān)業(yè)化程度高、管理成本低，在大環(huán)境相對(duì)蕭條時(shí)期，能加快調(diào)整步伐，適應(yīng)環(huán)境，保持相對(duì)穩(wěn)定的發(fā)展。五、面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力較大中小型企業(yè)從事的行業(yè)多容易進(jìn)入，所以在擴(kuò)大其產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)的時(shí)候，許多新的對(duì)手會(huì)參加進(jìn)來(lái)，容易形成過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)的局面，而中小型企業(yè)自身弱小，很難禁得起時(shí)常波動(dòng)的沖擊。出于這種原因，很多中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者為了自身的原因而參加了聯(lián)合

18、組織，缺乏協(xié)調(diào)性。因此表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)者常常為避免競(jìng)爭(zhēng)而尋找出路，在質(zhì)量、性能、設(shè)計(jì)上搞差別化，避開(kāi)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，力求實(shí)現(xiàn)不完全競(jìng)爭(zhēng)。六、受環(huán)境變化刺激或沖擊大與大企業(yè)相比，中小型企業(yè)一般缺乏大企業(yè)所擁有的人力資源，資本金小，產(chǎn)品品種少，顧客面窄，常常依賴(lài)于某一種產(chǎn)品和技術(shù)，因而環(huán)境一旦發(fā)生變化，對(duì)中小型企業(yè)的沖擊和壓力就會(huì)增大，許多中小型企業(yè)就是因難以適應(yīng)新的環(huán)境、政策的壓力而破產(chǎn)。第四章 中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)一、特點(diǎn)1：“小”、“靈”、“快”與大型的企業(yè)相比較,中小型企業(yè)的首要特征之一,即在于企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中,特別是小企業(yè), 基本上都是一家一戶(hù)自主經(jīng)營(yíng),使資本追求利潤(rùn)的動(dòng)力完全體現(xiàn)在經(jīng)

19、營(yíng)者的積極性上。由于經(jīng)營(yíng)者對(duì)千變?nèi)f化的市場(chǎng)反應(yīng)靈敏,實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)合一,既可以節(jié)約所有者的監(jiān)督成本,又有利于企業(yè)快速作出決策。其次,中小型企業(yè)員工人數(shù)較少,組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單,個(gè)人在企業(yè)中的貢獻(xiàn)容易被識(shí)別,因而便于對(duì)員工進(jìn)行有效的激勵(lì),不像大企業(yè)那樣在龐大的階層化組織內(nèi)容易產(chǎn)生怠惰與無(wú)效率的情況?？梢?jiàn),中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策和人員激勵(lì)上與大企業(yè)相比具有更大的彈性和靈活性,因而能對(duì)不斷變化的市場(chǎng)作出迅速反應(yīng)。所謂企業(yè)小、動(dòng)力大、機(jī)制靈活且有效率。當(dāng)有些大公司和跨國(guó)企業(yè)在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下不得不壓縮生產(chǎn)規(guī)模的時(shí)候,中小型企業(yè)卻在不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向和產(chǎn)品結(jié)構(gòu),從中獲得新的發(fā)展。二、特點(diǎn)2：“小而專(zhuān)

20、”和“小而精”中小型企業(yè)由于自身規(guī)模小,人、財(cái)、物等資源相對(duì)有限,既無(wú)力經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn),也無(wú)法在某一產(chǎn)品的大規(guī)模生產(chǎn)上與大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng),因而,往往將有限的人力、財(cái)力和物力投向那些被大企業(yè)所忽略的細(xì)小市場(chǎng),專(zhuān)注于某一細(xì)小產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)上來(lái)不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量,提高生產(chǎn)效率,以求在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟,進(jìn)而獲得更大的發(fā)展。從世界各國(guó)的類(lèi)似成功經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,通過(guò)選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng),走以專(zhuān)補(bǔ)缺、以小補(bǔ)大,專(zhuān)精致勝的成長(zhǎng)之路,這是眾多中小型企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存與發(fā)展的最有效途徑之一。此外,隨著社會(huì)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化、協(xié)作化發(fā)展,越來(lái)越多的企業(yè)擺脫了“大而全”、“小而全”的組織形式。中

21、小型企業(yè)通過(guò)專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)同大型企業(yè)建立起密切的協(xié)作關(guān)系,不僅在客觀上有力地支持和促進(jìn)了大企業(yè)發(fā)展,同時(shí)也為自身的生存與發(fā)展提供了可靠的基礎(chǔ)。三、特點(diǎn)3：小批量、多樣化一般來(lái)講,大批量、單一化的產(chǎn)品生產(chǎn)才能充分發(fā)揮巨額投資的裝備技術(shù)優(yōu)勢(shì),但大批量的單一品種只能滿(mǎn)足社會(huì)生產(chǎn)和人們?nèi)粘Ｉ钪幸恍┲饕矫娴男枨?當(dāng)出現(xiàn)某些小批量的個(gè)性化需求時(shí),大企業(yè)往往難以滿(mǎn)足。因此,面對(duì)當(dāng)今時(shí)代人們?cè)絹?lái)越突出個(gè)性的消費(fèi)需求,消費(fèi)品生產(chǎn)已從大批量、單一化轉(zhuǎn)向小批量、多樣化。雖然中小型企業(yè)作為個(gè)體普遍存在經(jīng)營(yíng)品種單一、生產(chǎn)能力較低的缺點(diǎn),但從整體上看,由于量大、點(diǎn)多、且行業(yè)和地域分布面廣,它們又具有貼近市場(chǎng)、靠近顧客和機(jī)

22、制靈活、反應(yīng)快捷的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì),因此,利于適應(yīng)多姿多態(tài)、千變?nèi)f化的消費(fèi)需求;特別是在零售商業(yè)領(lǐng)域,居民日常零星的、多種多樣的消費(fèi)需求都可以通過(guò)千家萬(wàn)戶(hù)中小型企業(yè)靈活的服務(wù)方式得到滿(mǎn)足。四、特點(diǎn)4：以開(kāi)發(fā)新型小產(chǎn)品為起點(diǎn),中小型企業(yè)是成長(zhǎng)最快的科技創(chuàng)新力量現(xiàn)代科技在工業(yè)技術(shù)裝備和產(chǎn)品發(fā)展方向上有著兩方面的影響,一方面是向著大型化、集中化的方向發(fā)展;另一方面又向著小型化、分散化方向發(fā)展。產(chǎn)品的小型化、分散化生產(chǎn)為中小型企業(yè)的發(fā)展提供了有利條件。特別是在新技術(shù)革命條件下,許多中小型企業(yè)的創(chuàng)始人往往是大企業(yè)和研究所的科技人員、或者大學(xué)教授,他們常常集管理者、所有者和發(fā)明者于一身,對(duì)新的技術(shù)發(fā)明創(chuàng)造可以立即

23、付諸實(shí)踐。正因?yàn)槿绱?20世紀(jì)70年代以來(lái),新技術(shù)型的中小型企業(yè)像雨后春筍般出現(xiàn),它們?cè)谖⑿碗娔X、信息系統(tǒng)、半導(dǎo)體部件、電子印刷和新材料等方面取得了極大的成功,有許多中小型企業(yè)僅在短短幾年或十幾年里,迅速成長(zhǎng)為聞名于世的大公司如惠普、微軟、雅虎、索尼和施樂(lè)等。由上可見(jiàn),中小型企業(yè)以其經(jīng)營(yíng)方式靈活、組織成本低廉、轉(zhuǎn)移進(jìn)退便捷等優(yōu)勢(shì)更能適應(yīng)當(dāng)今瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)和消費(fèi)者追求個(gè)性化、潮流化的要求,因而在包括發(fā)達(dá)國(guó)家在內(nèi)的世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中,中小型企業(yè)都有著舉足輕重的地位,發(fā)揮著不可替代的作用。我國(guó)現(xiàn)有中小型企業(yè)約1000萬(wàn)戶(hù),勞動(dòng)密集型出口產(chǎn)品和一些高新技術(shù)出口產(chǎn)品大多是中小型企業(yè)生產(chǎn)的,中小型企業(yè)產(chǎn)

24、品出口額占全國(guó)出口總額的60%;中小型企業(yè)提供了大約75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。改革開(kāi)放以來(lái),從農(nóng)村轉(zhuǎn)移出來(lái)的勞動(dòng)力絕大部分被中小型企業(yè)所吸納。中小型企業(yè)每年為國(guó)家繳納的工商稅收占總額的50%左右。在20世紀(jì)90年代以來(lái)的經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)中,工業(yè)新增產(chǎn)值的76. 7%是由中小型企業(yè)創(chuàng)造的。因此,在我國(guó)這樣一個(gè)人口眾多、地域遼闊、各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差別很大的國(guó)家,中小型企業(yè)的發(fā)展更具有重要的意義。第五章 我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析目前，我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。我國(guó)中小型企業(yè)中有相當(dāng)一部分一味追求銷(xiāo)量和市場(chǎng)份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中。同時(shí)，很多中小型

25、企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，往往存在會(huì)計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)管理缺位的現(xiàn)象；另外由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和經(jīng)濟(jì)體制影響，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面也遇到了阻礙，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)能得以充分發(fā)揮。一、資金短缺,籌融資能力差中小型企業(yè)注冊(cè)資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少，同時(shí)很多中小型企業(yè)都處于成長(zhǎng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問(wèn)題成為其發(fā)展的瓶頸。中小型企業(yè)在籌融資上面臨的主要外部問(wèn)題是缺乏政府支持，造成融資渠道少，使其只能通過(guò)間接渠道進(jìn)行融資，獲得資金困難，造成后續(xù)資金不足，這成為制約其發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。第一，在銀行信貸政策上，存在歧視。信貸

26、資金分配過(guò)度向國(guó)有大中型企業(yè)傾斜，而中小型企業(yè)卻得不到應(yīng)有的信貸支持，對(duì)其的信貸投放規(guī)模與其在經(jīng)濟(jì)總量中的比重極不相稱(chēng)。 同時(shí)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小型企業(yè)的貸款，基本上限于流動(dòng)資金貸款，長(zhǎng)期發(fā)展所需資金難以得到滿(mǎn)足。在金融組織機(jī)構(gòu)方面，缺乏專(zhuān)門(mén)為中小型企業(yè)(特別是中小私營(yíng)企業(yè))發(fā)展服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。第二，在銀行利率政策上，存在所有制歧視。政府和央行對(duì)國(guó)有企業(yè)給予較多的利率優(yōu)惠，而對(duì)私營(yíng)企業(yè)則不實(shí)行。在實(shí)行浮動(dòng)利率時(shí)，對(duì)私營(yíng)企業(yè)的浮動(dòng)幅度也往往比國(guó)有企業(yè)要高。少數(shù)金融機(jī)構(gòu)還采取一些不合規(guī)的方式，擅自或變相提高對(duì)私營(yíng)企業(yè)的貸款利率。這些問(wèn)題，都加大了私營(yíng)企業(yè)的籌資成本，使私營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。

27、第三，在直接融資方面，資本市場(chǎng)側(cè)重于為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。管理層一直將股票上市當(dāng)作為大型國(guó)企解困的有效法寶。至于對(duì)中小私營(yíng)企業(yè)進(jìn)入企業(yè)債券市場(chǎng)、股票發(fā)行，管理層也基本上持排斥態(tài)度，到目前還沒(méi)有私營(yíng)企業(yè)發(fā)行債券的實(shí)例。第四，由于中小私營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)中的劣勢(shì)地位，缺乏政府支持，由于中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度較低，擔(dān)保主體又無(wú)法確切落實(shí)，難以與銀行進(jìn)行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對(duì)稱(chēng)，使其天然的信用能力就低，自身融資能力低，進(jìn)一步造成了其資金的短缺。二、財(cái)務(wù)管理水平不高中小型企業(yè)更多地把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒(méi)有把之視為管理工具。在會(huì)計(jì)記賬過(guò)程中往往忽略企業(yè)的實(shí)際情況，

28、有時(shí)就會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤信息，對(duì)決策者產(chǎn)生誤導(dǎo)，而且即使財(cái)務(wù)報(bào)表反映出了存在的問(wèn)題，管理者也常常不重視，不能利用財(cái)務(wù)工具為管理服務(wù)。三、財(cái)務(wù)管理制度不完善從實(shí)際情況來(lái)看，許多中小型企業(yè)根本沒(méi)有設(shè)賬本，另外設(shè)有賬本的企業(yè)也存在親屬管賬、會(huì)計(jì)出納不分、財(cái)務(wù)管理混亂等問(wèn)題。從中小私營(yíng)企業(yè)的角度來(lái)看，企業(yè)有熾熱的追逐利潤(rùn)的內(nèi)在沖動(dòng)，近年來(lái)，其憑借自身經(jīng)營(yíng)方式靈活等明顯的優(yōu)勢(shì)和社會(huì)功能，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的海洋中如魚(yú)得水，發(fā)展迅猛。但同規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度比較起來(lái)，其財(cái)務(wù)管理制度中存在諸多問(wèn)題。四、對(duì)資金缺乏投資預(yù)算決策功能由于投資決策不是中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)中日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要部分，因此經(jīng)營(yíng)者一般較不重視資金的計(jì)劃和預(yù)算。中

29、小型企業(yè)行為常常表現(xiàn)為缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，企業(yè)的大部分決策由經(jīng)營(yíng)者一人憑借經(jīng)驗(yàn)決定。同時(shí)由于中小型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一般不健全，財(cái)務(wù)人員少，其一般忙于應(yīng)付日常的財(cái)務(wù)工作，而沒(méi)有更多的精力進(jìn)行這方面的工作。五、對(duì)資產(chǎn)的管理缺乏科學(xué)性，控制薄弱中小型企業(yè)一般沒(méi)有資產(chǎn)管理方面的嚴(yán)格制度，管理上人為作用較多。表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析，認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制己經(jīng)是會(huì)計(jì)工作的階段性總結(jié)，沒(méi)有進(jìn)一步分析的必要，認(rèn)為會(huì)計(jì)工作只是核算收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及納稅所得，忽視會(huì)計(jì)信息的分析和利用。 第二，對(duì)存貨沒(méi)有加以控制，大量庫(kù)存產(chǎn)品占用了大量資金，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)不靈。 第三，對(duì)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，造成大

30、量資金回收困難，一般沒(méi)有嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策，在銷(xiāo)售狀況良好時(shí)，沒(méi)有注意資金的回收，往往到周轉(zhuǎn)不靈時(shí)，資金已難以回收，又沒(méi)有有力的催帳措施，往往形成大量呆帳。 第四，對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足，有些企業(yè)在現(xiàn)金充足時(shí)，沒(méi)有有利的投資方式，造成資金閑置和浪費(fèi)，而有些企業(yè)卻沒(méi)有計(jì)劃盲目使用資金，陷入財(cái)務(wù)困境從而導(dǎo)致企業(yè)危機(jī)。第五，資產(chǎn)保管不利，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等沒(méi)有完善的管理手段，造成出問(wèn)題時(shí)無(wú)法核對(duì)，資產(chǎn)損失嚴(yán)重。第六章 完善中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策由于中小型企業(yè)的產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大等因素，使得我國(guó)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。為了更好地

31、解決問(wèn)題，中小型企業(yè)本身要重視市場(chǎng)的研究，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，采取科學(xué)的管理方法，努力提高企業(yè)的綜合素質(zhì)。一、設(shè)立符合自身需要的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中小型企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)的一致，使財(cái)務(wù)管理不需要象大企業(yè)一樣花費(fèi)許多監(jiān)督和激勵(lì)的成本，但財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化或企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)沒(méi)有改變。企業(yè)所有者要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，進(jìn)行必要的投資，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以作為一種經(jīng)營(yíng)管理手段，保證企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這一點(diǎn)在前面提到的公司中都得不到重視，這些小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者雖然在心目中都有自己的近期及中長(zhǎng)期目標(biāo)，也存在追求利潤(rùn)的內(nèi)在動(dòng)力，但都沒(méi)有將之形成具體的財(cái)務(wù)目標(biāo)，每個(gè)企業(yè)都設(shè)

32、立了一定的業(yè)務(wù)指標(biāo)，卻沒(méi)有在此基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，實(shí)際上任何業(yè)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)后都要?dú)w結(jié)到財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上，只有最終的財(cái)務(wù)目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)，公司的生存與發(fā)展才能得到保障。二、加強(qiáng)自身籌集資金的能力資金不足是制約中小型企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問(wèn)題，也是近期國(guó)家管理層一直關(guān)注并致力于改善的問(wèn)題。要解決這一問(wèn)題需要政府的支持和企業(yè)自己的努力。第一，政府支持，增強(qiáng)企業(yè)外部融資能力。可借鑒美國(guó)中小型企業(yè)的籌資方式，從資料可見(jiàn)，美國(guó)的融資方式主要有以下幾種：一是個(gè)人存款；二是向朋友和親戚的借款；三是商業(yè)銀行貸款；四是金融投資公司；五是政府資助，通過(guò)中小型企業(yè)管理局發(fā)放；六是證券融資；七是保險(xiǎn)公司；八是社會(huì)開(kāi)發(fā)

33、組織。由此可見(jiàn)美國(guó)中小型企業(yè)外部融資渠道的廣闊，對(duì)此中小型企業(yè)的外部管理者在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上可選擇適合我國(guó)國(guó)情的方式，如鼓勵(lì)中小型企業(yè)向朋友和親戚的借款、繼續(xù)加快建立以中小型企業(yè)特別是科技型中小型企業(yè)為主要對(duì)象的信用擔(dān)保體系、鼓勵(lì)國(guó)有商業(yè)銀行增加對(duì)中小型企業(yè)的貸款、建立政策性的金融機(jī)構(gòu)、設(shè)立專(zhuān)門(mén)的中小型企業(yè)基金、加快二板市場(chǎng)的建立，完善資本市場(chǎng)、使效益好的中小型企業(yè)能夠發(fā)行企業(yè)債券，為中小型企業(yè)創(chuàng)造融資條件。同時(shí)國(guó)家應(yīng)加強(qiáng)外部管理，增強(qiáng)政策扶持，促進(jìn)中小型企業(yè)規(guī)范發(fā)展，對(duì)中小型企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。進(jìn)一步完善中小型企業(yè)的政策法規(guī)。第二，中小型企業(yè)自身應(yīng)力求克服籌資能力不強(qiáng)的弱點(diǎn)。通過(guò)提高商業(yè)

34、信用，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表的使用等手段來(lái)提高自己的融資能力，在遇到資金困難時(shí)，還應(yīng)充分發(fā)掘自身的能力，如在案例中提到的廈門(mén)陽(yáng)光機(jī)電進(jìn)出口有限公司采用的職工內(nèi)部籌資的方法就是自身的一種很好的嘗試，這種類(lèi)似于股份公司中的職工持股計(jì)劃，一方面解決了資金困難，為資金來(lái)源提供了有力的保障； 另一方面可以激勵(lì)企業(yè)內(nèi)部職工的工作熱情，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算功能，規(guī)范資金的使用充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)努力提高自身素質(zhì)，可以積極參與公司戰(zhàn)略計(jì)劃的制定，當(dāng)然這需要所有者對(duì)財(cái)務(wù)的支持，采取能不斷調(diào)整的滾動(dòng)式預(yù)算或全面動(dòng)態(tài)預(yù)算制度，為管理者提供詳盡的資料，使預(yù)算能更多地服務(wù)于公司戰(zhàn)略管

35、理的需要，使預(yù)算更接近于連續(xù)進(jìn)行的計(jì)劃過(guò)程。企業(yè)的管理人員應(yīng)該能通過(guò)財(cái)務(wù)信息做出相應(yīng)的決策。四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的分析和控制一方面要加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。保證企業(yè)已經(jīng)制定的政策得到有效執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金利用水平。企業(yè)在利潤(rùn)分配時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮積累，充實(shí)資本，保持良好的資本結(jié)構(gòu)，努力提高資產(chǎn)的運(yùn)用效率，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)能力，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果，合理分配資金。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析，在決策上不能靠主觀感覺(jué)，在內(nèi)部管理上不能靠主觀喜好，必須踏實(shí)地進(jìn)行成本、利潤(rùn)控制，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)目

36、標(biāo)分析、企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略分析、生產(chǎn)要素投入和產(chǎn)出分析、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合分析，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益；另一方面要強(qiáng)化外部監(jiān)督職能。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的作用，加強(qiáng)服務(wù)和核查，從而提高中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。五、完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度良好的財(cái)務(wù)管理制度是完善中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的制度保障，中小型企業(yè)只有健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，建立一套適合自己的的財(cái)務(wù)管理制度才能夠真正為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供制度保障。第一，建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。明確劃分組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各崗位或工作人員的職權(quán)，建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制，使授權(quán)者與執(zhí)行者分工明確，執(zhí)行者與審核人員分工明確。公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確職能，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)

37、務(wù)管理制度；建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，厲行節(jié)約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用；對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 第二，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，聘請(qǐng)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)、出納必須嚴(yán)格分人管理，以避免資金流失。企業(yè)管理者自己要糾正那種想逃稅的錯(cuò)誤觀念，當(dāng)然，合法避稅是企業(yè)應(yīng)該考慮的問(wèn)題。建立完善財(cái)務(wù)制度包括：報(bào)銷(xiāo)制度，規(guī)定哪些項(xiàng)目可以報(bào)銷(xiāo)、哪些項(xiàng)目不能報(bào)銷(xiāo)，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的審批程序；財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)控制和營(yíng)