金融企業(yè)績效評培訓課件

1、金融企業(yè)績效評培訓課件v第一章總則第一章總則v第一條第一條 為了加強對金融企業(yè)的財務監(jiān)管，進一步為了加強對金融企業(yè)的財務監(jiān)管，進一步規(guī)范金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)資規(guī)范金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營運質(zhì)量，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促產(chǎn)營運質(zhì)量，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)進金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)金融企業(yè)財務規(guī)則金融企業(yè)財務規(guī)則（財政部令第（財政部令第4242號）等有關法律法規(guī)，制定本辦法。號）等有關法律法規(guī)，制定本辦法。v第二條第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設立金融企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)依法設立金融企業(yè)的績效評價工作，適用本辦法，

2、金融企業(yè)具體包括：的績效評價工作，適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法（一）執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務許可證的除政策性銀行以外的國有銀（一）執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務許可證的除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機構、信商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機構、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務公司等；托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務公司等；（二）執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務許可證的各類商業(yè)保險企業(yè)等；（二）執(zhí)業(yè)需取得保險

3、業(yè)務許可證的各類商業(yè)保險企業(yè)等；（三）執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務許可證的證券公司、期貨公司和基金管理（三）執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；公司等；v （四）各類金融控股（集團）公司、融資擔保公司、金融投資管理公（四）各類金融控股（集團）公司、融資擔保公司、金融投資管理公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關金融業(yè)務的企業(yè)等。司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關金融業(yè)務的企業(yè)等。 金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v 第三條第三條 本辦法所稱績效評價，是指通過建立評本辦法所稱績效評價，是指通過建立評價財務指標體系，對照相應行業(yè)評價標準，對金價財務指標體系，對照相應行業(yè)評價標準，

4、對金融企業(yè)一個會計年度的盈利能力、經(jīng)營增長、資融企業(yè)一個會計年度的盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量以及償付能力等進行的綜合評判。產(chǎn)質(zhì)量以及償付能力等進行的綜合評判。v第四條第四條 財政部依據(jù)本辦法組織實施中央管理金財政部依據(jù)本辦法組織實施中央管理金融企業(yè)的績效評價工作；省級人民政府財政部門融企業(yè)的績效評價工作；省級人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依據(jù)本辦法組織實施本地（以下簡稱財政部門）依據(jù)本辦法組織實施本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v 第五條第五條 金融企業(yè)績效評價工作應當遵循以下原則：金融企業(yè)績效評價工作應當遵循以下原則：v

5、（一）綜合性原則。金融企業(yè)績效評價應當通過建立綜合的指標體（一）綜合性原則。金融企業(yè)績效評價應當通過建立綜合的指標體系，對金融企業(yè)特定會計期間的財務狀況和經(jīng)營成果進行多角度的系，對金融企業(yè)特定會計期間的財務狀況和經(jīng)營成果進行多角度的分析和綜合評判；分析和綜合評判；v （二）客觀性原則。金融企業(yè)績效評價應當充分考慮市場競爭環(huán)境，（二）客觀性原則。金融企業(yè)績效評價應當充分考慮市場競爭環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測算的、同一期間的國內(nèi)行業(yè)標準值，客觀公正地評判金融依據(jù)統(tǒng)一測算的、同一期間的國內(nèi)行業(yè)標準值，客觀公正地評判金融企業(yè)的經(jīng)營成果；企業(yè)的經(jīng)營成果；v （三）發(fā)展性原則。金融企業(yè)績效評價應當在綜合反映金融企業(yè)

6、年度（三）發(fā)展性原則。金融企業(yè)績效評價應當在綜合反映金融企業(yè)年度財務狀況和經(jīng)營成果的基礎上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長狀財務狀況和經(jīng)營成果的基礎上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長狀況及發(fā)展水平。況及發(fā)展水平。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第六條第六條 為確?？冃гu價工作的客觀、公正與公平，績效評價為確保績效評價工作的客觀、公正與公平，績效評價工作原則上應當以社會中介機構按中國審計準則審計后的財務會工作原則上應當以社會中介機構按中國審計準則審計后的財務會計報告為基礎，其中，財務報表應當是按中國會計準則編制的合計報告為基礎，其中，財務報表應當是按中國會計準則編制的合并財務報表。并財

7、務報表。v 第七條第七條 金融企業(yè)績效評價標準值根據(jù)金融企業(yè)年度財務會計報告金融企業(yè)績效評價標準值根據(jù)金融企業(yè)年度財務會計報告數(shù)據(jù)，運用數(shù)理統(tǒng)計方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測算并公布。根據(jù)金數(shù)據(jù)，運用數(shù)理統(tǒng)計方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測算并公布。根據(jù)金融企業(yè)的實際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融企業(yè)的實際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)融業(yè)4 4大類金融企業(yè)進行績效評價。大類金融企業(yè)進行績效評價。v 第八條第八條 金融企業(yè)績效評價結果作為評價金融企業(yè)績效、金融企業(yè)績效評價結果作為評價金融企業(yè)績效、確定金融企業(yè)負責人薪酬、加強金融企業(yè)經(jīng)營管理的重要依確定金融企業(yè)負

8、責人薪酬、加強金融企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)，應當反饋給金融企業(yè)及相關部門，并以適當形式予據(jù)，應當反饋給金融企業(yè)及相關部門，并以適當形式予v 以公開。以公開。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第二章評價指標與權重第二章評價指標與權重v 第九條第九條 金融企業(yè)的績效評價指標具體包括：金融企業(yè)的績效評價指標具體包括：v （一）盈利能力指標：包括資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）、（一）盈利能力指標：包括資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）、成本收入比、收入利潤率、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率6 6

9、個指標，主要反映金融企個指標，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；v （二）經(jīng)營增長指標：包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、（二）經(jīng)營增長指標：包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率經(jīng)濟利潤率3 3個指標，主要反映金融企業(yè)的資本個指標，主要反映金融企業(yè)的資本 增值狀況和經(jīng)營增長水平；增值狀況和經(jīng)營增長水平；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（三）資產(chǎn)質(zhì)量指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋（三）資產(chǎn)質(zhì)量指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準備與總資產(chǎn)率、流動性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準備與總資

10、產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應收賬款比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風險準備比比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風險準備比率率1010個指標，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟資源的個指標，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；v（四）償付能力指標：包括資本充足率、一級資本（四）償付能力指標：包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率、綜合償付能力充足充足率、核心一級資本充足率、綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率、凈資本負債率、資產(chǎn)負率、核心償付能力充足率、凈資本負

11、債率、資產(chǎn)負債率債率7 7個指標，主要反映金融企業(yè)的債務負擔水平、個指標，主要反映金融企業(yè)的債務負擔水平、償債能力及其面臨的債務風險。償債能力及其面臨的債務風險。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第十條第十條 金融企業(yè)績效評價各單項指標的權重，依金融企業(yè)績效評價各單項指標的權重，依據(jù)指標的重要性和引導功能確定。據(jù)指標的重要性和引導功能確定。v（一）銀行類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括資本（一）銀行類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權重共為利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權重共為25%25%；經(jīng)營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、經(jīng)營增長狀況指標包括（

12、國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率，權重共為利潤增長率、經(jīng)濟利潤率，權重共為20%20%；資產(chǎn)質(zhì)；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性量狀況指標包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率，權重共為比例、杠桿率，權重共為25%25%；償付能力狀況指標；償付能力狀況指標包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率，權重共為充足率，權重共為30%30%。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（二）保險類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括凈資（二）保險類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利

13、潤產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率，權重共為率，權重共為30%30%；經(jīng)營增長狀況指標包括（國有）；經(jīng)營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率，權重資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率，權重共為共為25%25%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括資產(chǎn)減值準備與；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括資產(chǎn)減值準備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應收賬款比率，權重共為收賬款比率，權重共為20%20%；償付能力狀況指標包；償付能力狀況指標包括綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率，權括綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率，權重為重為2

14、5%25%。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（三）證券類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括加權（三）證券類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括加權平均凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、收入利潤率、支平均凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、收入利潤率、支出利潤率，權重共為出利潤率，權重共為30%30%；經(jīng)營增長狀況指標包括；經(jīng)營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率，權重共為率，權重共為20%20%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括凈資本；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風險準備比率，權重共為與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風險準備比率，權重共為25%25

15、%；償付能力狀況指標包括凈資本負債率、資產(chǎn)；償付能力狀況指標包括凈資本負債率、資產(chǎn)負債率，權重共為負債率，權重共為25%25%。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（四）其他類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括資（四）其他類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權重共為本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權重共為45%45%；經(jīng)營增長狀況指標包括（國有）資本保值；經(jīng)營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率，權重共為增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率，權重共為40%40%；償付能力狀況指標為資產(chǎn)負債率，權重為；償付能力狀況指標為資產(chǎn)負債率，權重為15%

16、15%。v各項指標具體權數(shù)見分行業(yè)金融企業(yè)績效評價各項指標具體權數(shù)見分行業(yè)金融企業(yè)績效評價結果計分表。各單項指標計分加總形成金融企業(yè)結果計分表。各單項指標計分加總形成金融企業(yè)績效評價綜合指標得分。績效評價綜合指標得分。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法第十一條第十一條 金融企業(yè)金融企業(yè)“上年利潤總額上年利潤總額”為負數(shù)時，為負數(shù)時，利潤增長率指標按該指標在本行業(yè)中所占權數(shù)的一利潤增長率指標按該指標在本行業(yè)中所占權數(shù)的一定比例取分。具體為：如果（本年利潤總額定比例取分。具體為：如果（本年利潤總額- -上年利上年利潤總額）為正數(shù)，且本年利潤總額不為負數(shù)，得分潤總額）為正數(shù)，且本年利潤總額不為

17、負數(shù)，得分取利潤增長率指標權數(shù)的取利潤增長率指標權數(shù)的10%10%；如果（本年利潤總；如果（本年利潤總額額- -上年利潤總額）為正數(shù)，且本年利潤總額為負數(shù)，上年利潤總額）為正數(shù)，且本年利潤總額為負數(shù)，得分取利潤增長率指標權數(shù)的得分取利潤增長率指標權數(shù)的5%5%。否則，該指標得。否則，該指標得分為零。分為零。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v 第三章評價基礎數(shù)據(jù)與調(diào)整第三章評價基礎數(shù)據(jù)與調(diào)整第十二條第十二條 金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)資料具體包括：金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)資料具體包括：（一）金融企業(yè)的年度財務會計報告，其中，金融資（一）金融企業(yè)的年度財務會計報告，其中，金融資產(chǎn)管理公司政策

18、性業(yè)務尚未清算前，使用商業(yè)化數(shù)產(chǎn)管理公司政策性業(yè)務尚未清算前，使用商業(yè)化數(shù)據(jù)進行考核；據(jù)進行考核；（二）會計師事務所出具的審計報告，其中，金融企（二）會計師事務所出具的審計報告，其中，金融企業(yè)不能提供會計師事務所出具的審計報告的，以該業(yè)不能提供會計師事務所出具的審計報告的，以該金融企業(yè)提供的、經(jīng)財政部門認可的年度會計報表金融企業(yè)提供的、經(jīng)財政部門認可的年度會計報表為依據(jù)進行考核，若以后發(fā)現(xiàn)所提供的財務數(shù)據(jù)不為依據(jù)進行考核，若以后發(fā)現(xiàn)所提供的財務數(shù)據(jù)不實，財政部門將追溯調(diào)整金融企業(yè)的績效評價結果；實，財政部門將追溯調(diào)整金融企業(yè)的績效評價結果；（三）關于金融企業(yè)經(jīng)營情況的說明或財務分析報告。三）關

19、于金融企業(yè)經(jīng)營情況的說明或財務分析報告。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第十三條第十三條 為了確?？冃гu價工作的真實、完整、為了確?？冃гu價工作的真實、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對評價期間的基礎數(shù)據(jù)申請進行適當調(diào)整，有關財評價期間的基礎數(shù)據(jù)申請進行適當調(diào)整，有關財務指標相應加上客觀減少因素、減去客觀增加因務指標相應加上客觀減少因素、減去客觀增加因素。可以進行調(diào)整的事項主要包括：素?？梢赃M行調(diào)整的事項主要包括：v（一）金融企業(yè)在評價期間損益中消化處理以前（一）金融企業(yè)在評價期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務損失的，可把損失

20、金額作為當年年度資產(chǎn)或業(yè)務損失的，可把損失金額作為當年利潤的客觀減少因素；利潤的客觀減少因素；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法（二）金融企業(yè)承擔政策性業(yè)務對經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)（二）金融企業(yè)承擔政策性業(yè)務對經(jīng)營成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當年利潤或資量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當年利潤或資產(chǎn)的客觀減少因素；產(chǎn)的客觀減少因素；（三）金融企業(yè)會計政策與會計估計變更對經(jīng)營成果（三）金融企業(yè)會計政策與會計估計變更對經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當年資產(chǎn)或利潤產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當年資產(chǎn)或利潤的客觀影響因素；的客觀影響因素；（四）金融企業(yè)被出具非標準無保

21、留意見審計報告的，（四）金融企業(yè)被出具非標準無保留意見審計報告的，應當根據(jù)審計報告披露影響經(jīng)營成果的重大事項，調(diào)應當根據(jù)審計報告披露影響經(jīng)營成果的重大事項，調(diào)整評價基礎數(shù)據(jù)；整評價基礎數(shù)據(jù)；v金融企業(yè)申請調(diào)整事項對績效評價指標的影響超金融企業(yè)申請調(diào)整事項對績效評價指標的影響超過過1 1的，作為重大影響。的，作為重大影響。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v 第十四條金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應調(diào)第十四條金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應調(diào)整以下績效評價指標：整以下績效評價指標：v（一）收入、成本發(fā)生變動時，相應調(diào)整資本利潤（一）收入、成本發(fā)生變動時，相應調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利

22、潤率、總資產(chǎn)報酬率、率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率、（國有）資本保值增值率、利潤增凈資產(chǎn)收益率、（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率等；長率、經(jīng)濟利潤率等；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v （二）利潤發(fā)生變動時，相應調(diào)整資本利潤率、凈（二）利潤發(fā)生變動時，相應調(diào)整資本利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、收入利資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率、（國潤率、支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率、（國有）資本保值

23、增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率等；有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率等；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（三）資產(chǎn)發(fā)生變動時，相應調(diào)整資產(chǎn)利潤率、總（三）資產(chǎn)發(fā)生變動時，相應調(diào)整資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、（國有）資本保值增值率、不良貸款資產(chǎn)報酬率、（國有）資本保值增值率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益準備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充率、應收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足

24、率、資足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率、資產(chǎn)負債率等。產(chǎn)負債率等。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第十五條金融企業(yè)對基礎數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明材第十五條金融企業(yè)對基礎數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明材料包括：料包括：v（一）金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)調(diào)整表（一）金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)調(diào)整表v（二）調(diào)整事項有關證明材料。（二）調(diào)整事項有關證明材料。v調(diào)整事項主要適用于當年基礎數(shù)據(jù)資料的調(diào)整，必調(diào)整事項主要適用于當年基礎數(shù)據(jù)資料的調(diào)整，必要時也可調(diào)整以前年度事項，由金融企業(yè)申報。要時也可調(diào)整以前年度事項，由金融企業(yè)申報。v組織實施單位根據(jù)被評價金融企業(yè)提供的績效評組織實施單位根據(jù)被評價金融企業(yè)提供

25、的績效評價基礎數(shù)據(jù)資料和調(diào)整說明材料分別進行審查、復價基礎數(shù)據(jù)資料和調(diào)整說明材料分別進行審查、復核和確認。核和確認。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第四章評價標準與評價計分第四章評價標準與評價計分v第十六條財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財?shù)谑鶙l財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的快報資料，對金融企業(yè)數(shù)據(jù)進行篩選，政部門報送的快報資料，對金融企業(yè)數(shù)據(jù)進行篩選，剔除不適合參與測算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測剔除不適合參與測算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫。算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫。v被剔除的金融企業(yè)數(shù)據(jù)主要包括：被剔除的金融企業(yè)數(shù)據(jù)主要包括：v（一）根據(jù)評

26、價指標的經(jīng)濟特性，不符合計算模型（一）根據(jù)評價指標的經(jīng)濟特性，不符合計算模型需要的數(shù)據(jù)，如計算相對值時分母和分子同時為負需要的數(shù)據(jù)，如計算相對值時分母和分子同時為負數(shù)的數(shù)據(jù)；數(shù)的數(shù)據(jù)；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（二）相關指標與正常金融企業(yè)相差很大，如正（二）相關指標與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務清算狀態(tài)的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。處于停業(yè)、托管或業(yè)務清算狀態(tài)的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。v（三）期初數(shù)或上年數(shù)不完整的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。（三）期初數(shù)或上年數(shù)不完整的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。v第十七條財政部根據(jù)金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)第十七條財政部根據(jù)金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)，分行業(yè)統(tǒng)一測算金融企業(yè)績效評價

27、標準值。據(jù)，分行業(yè)統(tǒng)一測算金融企業(yè)績效評價標準值。v金融企業(yè)經(jīng)營多種業(yè)務的，以其主營業(yè)務為基礎，金融企業(yè)經(jīng)營多種業(yè)務的，以其主營業(yè)務為基礎，確定評價指標適用的行業(yè)。標準值適用情況如下：確定評價指標適用的行業(yè)。標準值適用情況如下：金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（一）除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業(yè)（一）除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標準值；行、農(nóng)村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標準值；v（二）各類商業(yè)保險企業(yè)適用保險業(yè)標準值；（二）各類商業(yè)保險企業(yè)適

28、用保險業(yè)標準值；v（三）證券公司、期貨公司和基金管理公司等適用（三）證券公司、期貨公司和基金管理公司等適用證券業(yè)標準值；證券業(yè)標準值；v（四）各類融資擔保公司、新型農(nóng)村金融機構、信（四）各類融資擔保公司、新型農(nóng)村金融機構、信托公司、金融租賃公司、財務公司以及金融監(jiān)管部托公司、金融租賃公司、財務公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關金融業(yè)務的企業(yè)等適用其他金融門所屬的從事相關金融業(yè)務的企業(yè)等適用其他金融業(yè)標準值；業(yè)標準值；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（五）金融控股（集團）公司、金融資產(chǎn)管理公（五）金融控股（集團）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)先按控股子公司司、金融投

29、資管理公司等金融企業(yè)先按控股子公司（企業(yè)）持有金融業(yè)務許可證的類型分別確定所適（企業(yè)）持有金融業(yè)務許可證的類型分別確定所適用的行業(yè)標準值（無金融業(yè)務許可證的控股子公司用的行業(yè)標準值（無金融業(yè)務許可證的控股子公司（企業(yè)）適用其他金融業(yè)標準值），再按控股子公（企業(yè)）適用其他金融業(yè)標準值），再按控股子公司（企業(yè)）各自得分及其平均凈資產(chǎn)權重綜合計算司（企業(yè)）各自得分及其平均凈資產(chǎn)權重綜合計算績效評價得分。對階段性持股子公司（企業(yè)）不進績效評價得分。對階段性持股子公司（企業(yè)）不進行單獨評價。行單獨評價。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第十八條依據(jù)所建樣本庫中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，財?shù)谑藯l依據(jù)所建樣

30、本庫中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，財政部采用分段平均法測算每項財務指標的標準值。政部采用分段平均法測算每項財務指標的標準值。具體步驟包括：具體步驟包括：v（一）對測算樣本的財務指標按照實際值從大到小（一）對測算樣本的財務指標按照實際值從大到小( (對于逆向指標，從小到大對于逆向指標，從小到大) )進行排序；進行排序；v（二）將排好序的樣本，平均劃分為（二）將排好序的樣本，平均劃分為4 4部分，前部分，前25%25%的樣本數(shù)據(jù)為第一段，前的樣本數(shù)據(jù)為第一段，前50%50%的樣本數(shù)據(jù)為第的樣本數(shù)據(jù)為第二段，全部樣本數(shù)據(jù)作為第三段，后二段，全部樣本數(shù)據(jù)作為第三段，后50%50%的樣本數(shù)的樣本數(shù)據(jù)為第四段，后據(jù)為

31、第四段，后25%25%的樣本為第五段；的樣本為第五段；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（三）計算每一段樣本財務指標的平均值，并將（三）計算每一段樣本財務指標的平均值，并將五段財務指標的平均值分別作為該財務指標的五段財務指標的平均值分別作為該財務指標的“優(yōu)秀值優(yōu)秀值”、“良好值良好值”、“平均值平均值”、“較低較低值值”、“較差值較差值”，對應五檔評價標準的標準系，對應五檔評價標準的標準系數(shù)分別為數(shù)分別為1.01.0、0.80.8、0.60.6、0.40.4、0.20.2。v第十九條評價計分是將金融企業(yè)調(diào)整后的評價第十九條評價計分是將金融企業(yè)調(diào)整后的評價指標實際值對照金融企業(yè)所處行業(yè)標

32、準值，按照指標實際值對照金融企業(yè)所處行業(yè)標準值，按照以下計算公式，利用績效評價軟件計算各項基本以下計算公式，利用績效評價軟件計算各項基本指標得分：指標得分：金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v績效評價指標總得分績效評價指標總得分=單項指標得分單項指標得分v單項指標得分單項指標得分= =本檔基礎分本檔基礎分+ +調(diào)整分調(diào)整分v本檔基礎分本檔基礎分= =指標權數(shù)指標權數(shù)本檔標準系數(shù)本檔標準系數(shù)v調(diào)整分調(diào)整分= =功效系數(shù)功效系數(shù)（上檔基礎分（上檔基礎分- -本檔基礎分）本檔基礎分）v上檔基礎分上檔基礎分= =指標權數(shù)指標權數(shù)上檔標準系數(shù)上檔標準系數(shù)v功效系數(shù)（實際值功效系數(shù)（實際值- -本檔

33、標準值）本檔標準值）/ /（上檔標準值（上檔標準值- -本檔標準值）本檔標準值）v本檔標準值是指上下兩檔標準值中居于較低的一檔本檔標準值是指上下兩檔標準值中居于較低的一檔標準值。標準值。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第二十條考慮到金融企業(yè)的實際情況，金融基礎第二十條考慮到金融企業(yè)的實際情況，金融基礎設施企業(yè)的設施企業(yè)的“資本利潤率資本利潤率”和和“資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率”指標指標按平均值取分，金融投資管理公司的按平均值取分，金融投資管理公司的“資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率”指標按平均值取分，政府性融資擔保公司的指標按平均值取分，政府性融資擔保公司的“資本資本利潤率利潤率”和和“利潤增長率利潤

34、增長率”指標按平均值取分。指標按平均值取分。v第二十一條金融企業(yè)發(fā)放較多涉農(nóng)貸款、中小企第二十一條金融企業(yè)發(fā)放較多涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款，提供較多農(nóng)業(yè)保險的，金融資產(chǎn)管理公司業(yè)貸款，提供較多農(nóng)業(yè)保險的，金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度較高的，給予適當加分，以充不良資產(chǎn)主業(yè)集中度較高的，給予適當加分，以充分反映不同金融企業(yè)社會貢獻。具體的加分辦法如分反映不同金融企業(yè)社會貢獻。具體的加分辦法如下：下：金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法（一）涉農(nóng)貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農(nóng)貸款占比（一）涉農(nóng)貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農(nóng)貸款占比超過超過1010（不含，下同）加（不含，下同）加1 1分，超過分，

35、超過1515加加1.51.5分，分，超過超過2020加加2 2分，超過分，超過2525加加2.52.5分，超過分，超過3030加加3 3分。分。其中，涉農(nóng)貸款占比其中，涉農(nóng)貸款占比= =年末涉農(nóng)貸款余額年末涉農(nóng)貸款余額/ /年末貸款年末貸款余額余額100%100%；（二）中小企業(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)（二）中小企業(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過貸款占比超過2020加加1 1分，超過分，超過2525加加1.51.5分，超過分，超過3030加加2 2分，超過分，超過3535加加2.52.5分，超過分，超過4040加加3 3分，其中，分，其中，中小企業(yè)貸款占比中小企業(yè)貸款占比

36、= =年末中小企業(yè)貸款余額年末中小企業(yè)貸款余額/ /年末貸年末貸款余額款余額100%100%；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（三）農(nóng)業(yè)保險加分：金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險市（三）農(nóng)業(yè)保險加分：金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險市場占比超過場占比超過10%10%加加1 1分，超過分，超過15%15%加加1.51.5分，超過分，超過20%20%加加2 2分，超過分，超過25%25%加加2.52.5分，超過分，超過30%30%加加3 3分；金融企分；金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險如市場占比在業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險如市場占比在10%10%以下，但自身以下，但自身占比超過占比超過50%50%加加1 1分，超過分，超過60

37、%60%加加1.51.5分，超過分，超過70%70%加加2 2分，超過分，超過80%80%加加2.52.5分，超過分，超過90%90%加加3 3分。其中，農(nóng)分。其中，農(nóng)業(yè)保險市場占比業(yè)保險市場占比= =年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額/ /全部全部財產(chǎn)保險公司年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額財產(chǎn)保險公司年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額100%100%，農(nóng)業(yè)保險自身占比農(nóng)業(yè)保險自身占比= =年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額年度農(nóng)業(yè)保險保費收入總額/ /年年度全部財產(chǎn)保險保費收入總額度全部財產(chǎn)保險保費收入總額100%100%；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v （四）不良資產(chǎn)主業(yè)集中度加分：金融資

38、產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)（四）不良資產(chǎn)主業(yè)集中度加分：金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度包括收入集中度和資本集中度，兩項指標均超過主業(yè)集中度包括收入集中度和資本集中度，兩項指標均超過60%60%加加1 1分，均超過分，均超過65%65%加加1.51.5分，均超過分，均超過70%70%加加2 2分，均超過分，均超過75%75%加加2.52.5分，均超過分，均超過80%80%加加3 3分。其中，收入集中度分。其中，收入集中度= =母公司營業(yè)收母公司營業(yè)收入（扣除分紅、處置等來源于子公司的收入）入（扣除分紅、處置等來源于子公司的收入）/ /集團營業(yè)收入集團營業(yè)收入100%100%；資本集中度；資本集中度=

39、 =母公司所有者權益（扣除對子公司的母公司所有者權益（扣除對子公司的投資成本）投資成本）/ /集團歸屬于母公司所有者權益集團歸屬于母公司所有者權益100%100%。v 以上在計算涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款占比時，分子分母均以上在計算涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款占比時，分子分母均采用境內(nèi)口徑；農(nóng)業(yè)保險按保險監(jiān)管部門規(guī)定的口徑執(zhí)行。采用境內(nèi)口徑；農(nóng)業(yè)保險按保險監(jiān)管部門規(guī)定的口徑執(zhí)行。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第二十二條第二十二條 對被評價金融企業(yè)所評價期間（年度）對被評價金融企業(yè)所評價期間（年度）發(fā)生以下不良重大事項，予以扣分：發(fā)生以下不良重大事項，予以扣分：v（一）重大事項扣分：金融企業(yè)發(fā)

40、生屬于當期責任（一）重大事項扣分：金融企業(yè)發(fā)生屬于當期責任的重大違規(guī)違紀案件、重大資產(chǎn)損失事項，發(fā)生造的重大違規(guī)違紀案件、重大資產(chǎn)損失事項，發(fā)生造成重大不利社會影響的事件，或違反存款偏離等監(jiān)成重大不利社會影響的事件，或違反存款偏離等監(jiān)管規(guī)定的，根據(jù)相關部門提供的處理處罰情況扣管規(guī)定的，根據(jù)相關部門提供的處理處罰情況扣1 13 3分。正常的資產(chǎn)減值準備計提不在此列；分。正常的資產(chǎn)減值準備計提不在此列；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（二）信息質(zhì)量扣分：金融企業(yè)不按照規(guī)定提供財務會計信息，或提供虛假財務會計信息，根據(jù)相關部門的處理處罰情況扣13分。金融企業(yè)財務快報與財務決算報表報送凈利潤

41、數(shù)值增幅（減幅）超過10扣1分，超過15扣1.5分，超過20扣2分，超過25扣2.5分，超過30扣3分。v第二十三條 對存在加分和扣分事項的，金融企業(yè)應當填寫金融企業(yè)績效評價加減分事項表（附2），財政部門與金融企業(yè)和有關部門核實，并根據(jù)核實情況據(jù)實調(diào)整。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v 第五章評價結果與評價報告第五章評價結果與評價報告v第二十四條第二十四條 為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營狀況，為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營狀況，財政部根據(jù)金融企業(yè)報送的資料分行業(yè)設定績效評財政部根據(jù)金融企業(yè)報送的資料分行業(yè)設定績效評價行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。價行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。v金融企業(yè)績效評價分數(shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）金融企

42、業(yè)績效評價分數(shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）= =本期績效本期績效評價分數(shù)評價分數(shù)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。v其中，金融控股（集團）公司、金融資產(chǎn)管理公司、其中，金融控股（集團）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)在綜合計算績效評價金融投資管理公司等金融企業(yè)在綜合計算績效評價得分后，采用其他金融業(yè)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)進行調(diào)節(jié)。得分后，采用其他金融業(yè)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)進行調(diào)節(jié)。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第二十五條為平滑不同年度績效評價得分的明顯第二十五條為平滑不同年度績效評價得分的明顯波動，財政部根據(jù)金融企業(yè)報送的資料設定績效評波動，財政部根據(jù)金融企業(yè)報送的資料設定績效評價年度調(diào)節(jié)系數(shù)。價年度

43、調(diào)節(jié)系數(shù)。v金融企業(yè)績效評價年度調(diào)節(jié)系數(shù)以績效評價年金融企業(yè)績效評價年度調(diào)節(jié)系數(shù)以績效評價年度平均得分為基礎，綜合考慮年度主要宏觀經(jīng)濟指度平均得分為基礎，綜合考慮年度主要宏觀經(jīng)濟指標和會計準則的變化，以及行業(yè)盈利狀況等因素確標和會計準則的變化，以及行業(yè)盈利狀況等因素確定。定。v金融企業(yè)績效評價分數(shù)（年度調(diào)節(jié)后）金融企業(yè)績效評價分數(shù)（年度調(diào)節(jié)后）= =金融金融企業(yè)績效評價分數(shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）企業(yè)績效評價分數(shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）年度調(diào)節(jié)系數(shù)。年度調(diào)節(jié)系數(shù)。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第二十六條績效評價結果是指根據(jù)績效評價分第二十六條績效評價結果是指根據(jù)績效評價分數(shù)及分析得出的評價結論，以評價

44、得分、評價類型數(shù)及分析得出的評價結論，以評價得分、評價類型和評價級別表示。和評價級別表示。v評價得分用百分制表示。年度調(diào)節(jié)后的金融企業(yè)績評價得分用百分制表示。年度調(diào)節(jié)后的金融企業(yè)績效評價分數(shù)最高效評價分數(shù)最高100100分。分。v評價類型是根據(jù)評價分數(shù)對企業(yè)綜合績效所劃分的評價類型是根據(jù)評價分數(shù)對企業(yè)綜合績效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A A）、良）、良（B B）、中（）、中（C C）、低（）、低（D D）、差（）、差（E E）五種類型。）五種類型。v評價級別是對每種類型再劃分級次，以體現(xiàn)同一評評價級別是對每種類型再劃分級次，以體現(xiàn)同一評價類

45、型的不同差異，采用在字母后重復標注該字母價類型的不同差異，采用在字母后重復標注該字母的方式表示。的方式表示。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第二十七條績效評價結果以第二十七條績效評價結果以8080、6565、5050、4040分作分作為類型判定的分數(shù)線。為類型判定的分數(shù)線。v（一）評價得分達到（一）評價得分達到8080分以上（含分以上（含8080分）的評價類分）的評價類型為優(yōu)（型為優(yōu)（A A），在此基礎上劃分為），在此基礎上劃分為3 3個級別，分別為：個級別，分別為：AAA90AAA90分；分；9090分分AA85AA85分；分；8585分分A80A80分。分。v（二）評價得分達到（

46、二）評價得分達到6565分以上（含分以上（含6565分）不足分）不足8080分分的評價類型為良（的評價類型為良（B B），在此基礎上劃分為），在此基礎上劃分為3 3個級別，個級別，分別為：分別為：8080分分BBB75BBB75分；分；7575分分BB70BB70分；分；7070分分B65B65分。分。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v（三）評價得分達到（三）評價得分達到5050分以上（含分以上（含5050分）不足分）不足6565分分的評價類型為中（的評價類型為中（C C），在此基礎上劃分為），在此基礎上劃分為2 2個級別，個級別，分別為：分別為：6565分分CC60CC60分；分；6

47、060分分C50C50分。分。v（四）評價得分在（四）評價得分在4040分以上（含分以上（含4040分）不足分）不足5050分的分的評價類型為低（評價類型為低（D D）。）。v（五）評價得分在（五）評價得分在4040分以下的評價類型為差（分以下的評價類型為差（E E）。）。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第二十八條第二十八條 金融企業(yè)績效評價報告是根據(jù)評價金融企業(yè)績效評價報告是根據(jù)評價結果編制、反映被評價金融企業(yè)績效狀況的文本文結果編制、反映被評價金融企業(yè)績效狀況的文本文件。件。v財政部門在收到金融企業(yè)的績效評價材料后，財政部門在收到金融企業(yè)的績效評價材料后，按規(guī)定填列計算金融企業(yè)績

48、效評價基礎數(shù)據(jù)調(diào)整按規(guī)定填列計算金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)調(diào)整表、金融企業(yè)績效評價加減分事項表和金表、金融企業(yè)績效評價加減分事項表和金融企業(yè)績效評價結果計分表（附融企業(yè)績效評價結果計分表（附3 3、附、附4 4、附、附5 5、附附6 6），并及時將金融企業(yè)績效評價結果反饋給金），并及時將金融企業(yè)績效評價結果反饋給金融企業(yè)及相關部門。融企業(yè)及相關部門。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第六章工作要求與責任第六章工作要求與責任v第二十九條第二十九條 中央管理金融企業(yè)應當于每年中央管理金融企業(yè)應當于每年5 5月月1515日日前，一式兩份向財政部報送上一年度績效評價的基前，一式兩份向財政部報送上

49、一年度績效評價的基礎數(shù)據(jù)資料、對基礎數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明等材料。礎數(shù)據(jù)資料、對基礎數(shù)據(jù)進行調(diào)整的說明等材料。v第三十條第三十條 地方金融企業(yè)向本級財政部門報送績效地方金融企業(yè)向本級財政部門報送績效評價材料的具體內(nèi)容和時間要求，由省級財政部門評價材料的具體內(nèi)容和時間要求，由省級財政部門確定。確定。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第三十一條第三十一條 金融企業(yè)應當提供真實、全面的績效金融企業(yè)應當提供真實、全面的績效評價基礎數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負責人、總會評價基礎數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負責人、總會計師或主管財務會計工作的負責人應當對提供的計師或主管財務會計工作的負責人應當對提供的年度財務會

50、計報告和相關評價基礎資料的真實性、年度財務會計報告和相關評價基礎資料的真實性、完整性負責。完整性負責。v金融企業(yè)在報送績效評價材料中，存在故意漏報、金融企業(yè)在報送績效評價材料中，存在故意漏報、瞞報以及提供虛假材料等情況的，由本級財政部瞞報以及提供虛假材料等情況的，由本級財政部門責令限期改正，并給予警告。門責令限期改正，并給予警告。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第三十二條第三十二條 中央管理金融企業(yè)和省級財政部門應中央管理金融企業(yè)和省級財政部門應當根據(jù)金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行當根據(jù)金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法（財政部令第辦法（財政部令第4343號）和財政部年度

51、財務決算號）和財政部年度財務決算工作的安排做好（國有）資本保值增值結果的確認工作的安排做好（國有）資本保值增值結果的確認工作。工作。v第三十三條第三十三條 財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級財政部門報送的資料，于每年財政部門報送的資料，于每年6 6月底前分別公布銀月底前分別公布銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4 4大類金融行大類金融行業(yè)評價指標的標準值、行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)和年度調(diào)節(jié)系業(yè)評價指標的標準值、行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)和年度調(diào)節(jié)系數(shù)。數(shù)。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第三十四條第三十四條 省級財政部門應當遵循以上原則要求省級財政

52、部門應當遵循以上原則要求做好本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作，并于每年做好本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作，并于每年1111月月3030日前，將本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價結果匯總日前，將本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價結果匯總報送財政部。報送財政部。v第三十五條第三十五條 財政部門的相關工作人員組織開展金財政部門的相關工作人員組織開展金融企業(yè)績效評價工作應當恪盡職守、規(guī)范程序、加融企業(yè)績效評價工作應當恪盡職守、規(guī)范程序、加強指導。強指導。v對于在績效評價過程中濫用職權、玩忽職守、徇私對于在績效評價過程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行舞弊，或者泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予

53、行政處分。政處分。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第三十六條第三十六條 受托開展金融企業(yè)審計業(yè)務的機構受托開展金融企業(yè)審計業(yè)務的機構及其相關工作人員應嚴格執(zhí)行金融企業(yè)績效評價工及其相關工作人員應嚴格執(zhí)行金融企業(yè)績效評價工作的規(guī)定，規(guī)范技術操作，確保評價過程獨立、客作的規(guī)定，規(guī)范技術操作，確保評價過程獨立、客觀、公正，評價結論適當，并嚴守金融企業(yè)的商業(yè)觀、公正，評價結論適當，并嚴守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。秘密。v對參與造假、違反程序和工作規(guī)定，導致評價對參與造假、違反程序和工作規(guī)定，導致評價結論失實以及泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，財政部門結論失實以及泄露金融企業(yè)商業(yè)秘密的，財政部門將責令不再委

54、托其承擔金融企業(yè)審計業(yè)務，并將有將責令不再委托其承擔金融企業(yè)審計業(yè)務，并將有關情況通報其行業(yè)主管機關，建議給予相應處罰。關情況通報其行業(yè)主管機關，建議給予相應處罰。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v第七章附則第七章附則v第三十七條第三十七條 政策性金融機構績效評價辦法另行制訂。政策性金融機構績效評價辦法另行制訂。v第三十八條第三十八條 金融企業(yè)開展內(nèi)部績效評價工作，可依金融企業(yè)開展內(nèi)部績效評價工作，可依據(jù)本辦法制定具體的工作規(guī)范。據(jù)本辦法制定具體的工作規(guī)范。v第三十九條第三十九條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門可以依據(jù)本辦法和財政部的其他規(guī)定

55、，結合政部門可以依據(jù)本辦法和財政部的其他規(guī)定，結合本地區(qū)金融企業(yè)實際，制定具體的實施辦法，報財本地區(qū)金融企業(yè)實際，制定具體的實施辦法，報財政部備案。政部備案。v第四十條本辦法自印發(fā)之日起施行，金融企業(yè)第四十條本辦法自印發(fā)之日起施行，金融企業(yè)20162016年度績效評價工作執(zhí)行本辦法。年度績效評價工作執(zhí)行本辦法。財政部關于財政部關于印發(fā)印發(fā) 的通知的通知（財金（財金201150201150號）同時廢止。號）同時廢止。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v附：附：1 1金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)調(diào)整表金融企業(yè)績效評價基礎數(shù)據(jù)調(diào)整表v2 2金融企業(yè)績效評價加減分事項表金融企業(yè)績效評價加減分事項表v

56、3 3銀行類金融企業(yè)績效評價結果計分表銀行類金融企業(yè)績效評價結果計分表v4 4保險類金融企業(yè)績效評價結果計分表保險類金融企業(yè)績效評價結果計分表v5 5證券類金融企業(yè)績效評價結果計分表證券類金融企業(yè)績效評價結果計分表v6 6其他類金融企業(yè)績效評價結果計分表其他類金融企業(yè)績效評價結果計分表金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v 一、盈利能力指標一、盈利能力指標 v 1 1、資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）、資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）= =凈利潤凈利潤/ /凈資產(chǎn)平均余額凈資產(chǎn)平均余額100%100%v 凈資產(chǎn)平均余額（年初所有者權益余額年末所有者權凈資產(chǎn)平均余額（年初所有者權益余額年末所有者權益余額

57、）益余額）/2/2v 2 2、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）= =利潤總額利潤總額/ /資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)平均總額100% 100% v 資產(chǎn)平均總額（年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額）資產(chǎn)平均總額（年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額）/2/2v 證券類金融企業(yè)資產(chǎn)、負債不包括客戶資產(chǎn)、負債。證券類金融企業(yè)資產(chǎn)、負債不包括客戶資產(chǎn)、負債。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v3 3、成本收入比業(yè)務及管理費、成本收入比業(yè)務及管理費/ /營業(yè)收入營業(yè)收入100%100%v4 4、收入利潤率、收入利潤率= =營業(yè)利潤營業(yè)利潤/ /營業(yè)收入營業(yè)收入100% 100% v5 5、支出利潤率、支出

58、利潤率= =營業(yè)利潤營業(yè)利潤/ /營業(yè)支出營業(yè)支出100% 100% v6 6、加權平均凈資產(chǎn)收益率、加權平均凈資產(chǎn)收益率= =vP/P/（E E0 0NPNP2 2E Ei iMMi iMM0 0E Ej jMMj jMM0 0E Ek kMMk kMM0 0）100%100%v 其中：其中：P P為扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利為扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的凈利潤；潤；NPNP為歸屬于公司普通股股東的凈利潤；為歸屬于公司普通股股東的凈利潤；E E0 0為歸屬于公司普通為歸屬于公司普通股股東的期初凈資產(chǎn)；股股東的期初凈資產(chǎn)；金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v

59、E Ei i為報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公為報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；司普通股股東的凈資產(chǎn)；E Ej j為報告期回購或現(xiàn)金分為報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；紅等減少的、歸屬于公司普通股股東的凈資產(chǎn)；MM0 0為報告期月份數(shù)；為報告期月份數(shù)；MMi i為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；告期期末的月份數(shù)；MMj j為減少凈資產(chǎn)下一月份起至為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)；報告期期末的月份數(shù)；E Ek k為因其他交易或事項引起為因其他交易或事項引起的凈資產(chǎn)增減變動；的凈資產(chǎn)增減

60、變動；MMk k為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動為發(fā)生其他凈資產(chǎn)增減變動下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。v證券類金融企業(yè)按照中國證監(jiān)會的規(guī)定計算加權平證券類金融企業(yè)按照中國證監(jiān)會的規(guī)定計算加權平均凈資產(chǎn)收益率。以后變化，從其規(guī)均凈資產(chǎn)收益率。以后變化，從其規(guī)定。定。金融企業(yè)績效評價辦法金融企業(yè)績效評價辦法v 1 1、（國有）資本保值增值率、（國有）資本保值增值率=（年末（國有）資本客觀增減（年末（國有）資本客觀增減因素影響額）年初（國有）資本因素影響額）年初（國有）資本 100100v 2 2、利潤增長率（本年利潤總額上年利潤總額）、利潤增長率（本年利潤總額上年利潤總額