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文檔簡介

1、合并報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)之二合并報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)之二合并報(bào)表合并報(bào)表用友軟件股份有限公司用友軟件股份有限公司產(chǎn)品支持部支持顧問產(chǎn)品支持部支持顧問 吳洪英吳洪英20082008年年 10 10 月月 27 27 日日合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表合并范圍的確定合并報(bào)表課程內(nèi)

2、容合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表合并報(bào)表的編制程序合并報(bào)表合并報(bào)表的編制程序合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并

3、報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整 207年（1）確認(rèn)投資收益借：長期股權(quán)投資 7960000 貸：投資收益 7960000（2）分派現(xiàn)金股利由成本法調(diào)整到權(quán)益法成本法 借：應(yīng)收股利 4800000 貸：投資收益 4800000權(quán)益法 借：應(yīng)收股利 4800000 貸：長期股權(quán)投資 4800000調(diào)整分錄借：投資收益 4800000 貸：長期股權(quán)投資 4800000合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整合并報(bào)表合并前個(gè)別報(bào)表調(diào)整 208年若208年S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)借：長期股權(quán)投資 3160000 貸：未分配利潤年初 3160000借

4、：長期股權(quán)投資 800000 貸：資本公積年初 800000借：未分配利潤年初 316000 貸：盈余公積年初 316000借：長期股權(quán)投資9560000 （12000000-50000）80% 貸：投資收益 9560000借：提取盈余公積 956000 貸：盈余公積本年 956000合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的

5、編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合

6、并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表

7、抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分

8、錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制 （1）2007年度該設(shè)備相關(guān)的合并抵銷分錄 借：營業(yè)收入 164.10 貸：營業(yè)成本 144 固定資產(chǎn)原價(jià) 20.10（164.10-144） 借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 2.5l 貸：管理費(fèi)用 2.5l（20.1046/12 ） （2）2008年度該設(shè)備相關(guān)的合并抵銷分錄 借：未分配利潤年初 20.10 貸：固定資產(chǎn)原價(jià) 20.10 借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 2.51 貸：未分配利潤年初 2.5l 借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 5.03 貸：管理費(fèi)用 5.03（20.10412/12 ） 合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表抵銷分錄的編制合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表合并現(xiàn)

9、金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表課程內(nèi)容合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合并現(xiàn)金流量表的編制合并報(bào)表合

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