備用金管理制度

1、備用金管理制度篇一：備用金管理制度 一、 目的 備用金管理制度 人 力 行 政 中 心 *年*月 為了加強(qiáng)公司各部門備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。但必須做到?？顚Ｓ?，專人專賬管理，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。 二、 范圍 是各部門人員用作日常辦公用品開支、項(xiàng)目管理及實(shí)施、差旅費(fèi)、搬運(yùn)、貨運(yùn)、臨時(shí)網(wǎng)費(fèi)及日常性費(fèi)用之類的借用款項(xiàng)。 三、 職責(zé) 1、由財(cái)務(wù)中心門負(fù)責(zé)備用金的審核、發(fā)放和收回； 2、由各有關(guān)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)備用金發(fā)放的初審及協(xié)助備用金的收回； 3、由總經(jīng)理負(fù)責(zé)備用金的審批。 四、 備用金分類 為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金、

2、臨時(shí)備用金、出納備 用金三種： 1、 定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長、比較固定的特 點(diǎn)； 2、臨時(shí)備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時(shí)借支的現(xiàn)金， 具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)； 3、出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一 般不超過規(guī)定限額。 五、 管理要求： 1、備用金帳戶由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行專帳管理。各部門需將備用金帳戶管理人員的情況報(bào) 財(cái)務(wù)中心備案； 2、備用金管理員及時(shí)做好備用金帳戶的收支記錄，備用金帳戶按季度結(jié)清，備用金管 理員應(yīng)于每季度10號(hào)前將收支情況以電子報(bào)表形式報(bào)公司財(cái)務(wù)中心； 3、公司財(cái)務(wù)中心有權(quán)對(duì)各部門的備用金帳戶進(jìn)行不定

3、期清查，備用金的支出要嚴(yán)格遵 守公司的制度，不得出現(xiàn)白條抵帳，未經(jīng)同意任何人無權(quán)轉(zhuǎn)借備用金； 4、定額備用金每年為一次周轉(zhuǎn)期，即年底收回備用金，備用金歸還后如需要繼續(xù)借用， 其借款審批手續(xù)需重新辦理。 六、 備用金的使用程序： 1、定額備用金和臨時(shí)備用金的使用： 1) 借款部門填寫備用金申請(qǐng)表部門經(jīng)理簽字中心負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù) 中心核簽備用金額度總經(jīng)理審批會(huì)計(jì)記帳出納審核付款； 2) 各部門內(nèi)部使用備用金，備用金專管員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原 借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款； 3) 備用金專管員必須妥善保

4、存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備 用金登記簿，記錄各種零星支出,每季度10號(hào)前備用金專管員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情況報(bào)財(cái)務(wù)中心備查； 4) 借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還 不辦理者，備用金專管員可通知財(cái)務(wù)中心將從下月起直接從借款人工資中抵扣。 5) 定額備用金配備表： 2、出納備用金的使用： 1) 出納填寫備用金申請(qǐng)表財(cái)務(wù)經(jīng)理審核總經(jīng)理審核執(zhí)行董事審批， 填寫基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳提現(xiàn)）會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)票據(jù)記帳。 2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合 公安、公司安全管理原則。

5、3) 保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況下的大額存放，必須及時(shí)向 財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以便采取相應(yīng)的安全措施。4) 出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對(duì)帳實(shí)數(shù)據(jù)。 5) 出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，財(cái)務(wù)中心經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。 3、因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更 方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款。 4、備用金的申請(qǐng)必須嚴(yán)格遵守公司的管理制度，由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、中 心負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后，方能劃入指定帳戶或領(lǐng)取現(xiàn)金； 5、上年度備用金帳戶沒有結(jié)清的，不能申請(qǐng)下年度的備用金。 七、 其他相

6、關(guān)規(guī)定： 1、從事工作未滿一年其出差借款不作為備用金，僅作為暫借款，在結(jié)算時(shí)由財(cái)務(wù)中心 負(fù)責(zé)收回； 2、備用金借款的員工一旦離開公司或調(diào)離崗位，應(yīng)在離開或調(diào)離之前還清備用金。部 門負(fù)責(zé)人有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)中心清帳，否則，造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。若無法歸還且造成經(jīng)濟(jì)損失的，借款人承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任； 3、使用備用金人員應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，公司將不定期地對(duì)備用金私用現(xiàn)象進(jìn)行檢查， 促使備用金處于正常狀態(tài)。 八、 懲罰 1、出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除 名并追究其法律責(zé)任； 2、到期臨時(shí)備用金借款未及時(shí)收回的，也無法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆

7、， 對(duì)出納扣罰100元； 3、對(duì)于超過周轉(zhuǎn)期還不能足額歸還備用金的，財(cái)務(wù)中心有權(quán)在工資中扣除，并對(duì)未歸 還部分按月利率1%計(jì)算利息，計(jì)息日期從借款之日起計(jì)算；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)中心負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息，提交財(cái)務(wù)中心備案； 4、財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)備用金定期盤點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），對(duì)因未及時(shí)盤點(diǎn)而出 現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償； 5、若借款人拒不歸還（超過歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，告知人力 篇二：備用金管理制度 備用金管理制度 為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)

8、就公司備用金管理規(guī)定如下： 一、備用金分類 備用金是為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金。根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)的需要，備用金分定額備用金、臨時(shí)備用金兩種。 1、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長、比較固定的特點(diǎn)。定額備用金一般在年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清。 2、臨時(shí)備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時(shí)借支的現(xiàn)金， 具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)。臨時(shí)備用金一般需于當(dāng)月及時(shí)歸還或報(bào)賬沖銷。 二、備用金借支、歸還手續(xù) 1、定額備用金和臨時(shí)備用金的借支、歸還手續(xù) （1）借支：借款人填寫借款單部門負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核董事長審批出納審核付款會(huì)計(jì)記帳。 （2）會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)

9、收款定額備用金部門/姓名”；“其他應(yīng)收款臨時(shí)備用金部門/姓名”。 （3）定額備用金配備表 定額備用金配備表 （4）歸還： 定額備用金實(shí)行年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清的管理辦法，實(shí)際支用后憑有效單據(jù)向財(cái)會(huì)部門報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門根據(jù)報(bào)銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額，報(bào)銷數(shù)時(shí)不再通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算。 臨時(shí)備用金需按時(shí)歸還或及時(shí)報(bào)賬沖銷。出納于每月25號(hào)前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并催促當(dāng)事人及時(shí)歸還借款或辦理報(bào)賬手續(xù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)助催收。 三、備用金管理 1、定額備用金的管理： （1）根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理，額度根 據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍一年審定一次； （2）定額備用金實(shí)行專人

10、借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借支他人。 （3）因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款。 2、臨時(shí)備用金的管理: （1）臨時(shí)備用金包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。 （2）具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)。 （3）臨時(shí)備用金只能用于所申請(qǐng)的業(yè)務(wù)，不得挪作他用。 （4）臨時(shí)備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費(fèi)用報(bào)銷抵沖。 （5）部門負(fù)責(zé)人為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手

11、續(xù)。 3、其他相關(guān)規(guī)定 （1）借支不分金額大小，均須報(bào)董事長審批。 （2）財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。 （3）所有各種備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)， 年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。 （4）各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門及其他相關(guān)單位、部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部清帳，借款人員發(fā)生人事變動(dòng)或離職，人事部門及其他相關(guān)單位、部門未通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)。 篇三：公司備用金管理制度(修訂) xxxxxxx

12、有限公司 備用金管理制度 為了加強(qiáng)公司對(duì)各部門、分公司及各直營店備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，減少資金損失，特制定本制度。 一、本制度適用于公司各部門、分公司及所有直營店。 二、備用金范圍 1、采購員零星采購備用金； 2、個(gè)人因公出差零星開支備用； 3、經(jīng)常性的零星開支備用金； 4、項(xiàng)目兼任財(cái)務(wù)人員備用金； 5、其他備用金。 三、實(shí)行備用金制度有利于各部門、分公司及各直營店工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。 四、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)程序 1 、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先填寫“借款單”，并按流程經(jīng)

13、部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。 2、 借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)填寫“報(bào)銷單”，并經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，將“報(bào)銷單”交審計(jì)部審核，審計(jì)部將審核無誤的經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁簽字審批后的“報(bào)銷單”轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審計(jì)后的“報(bào)銷單”，辦理報(bào)銷手續(xù)。 3、 財(cái)務(wù)中心應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。 4、 借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原

14、借款單所借賬款。 5、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)中心根據(jù)實(shí)際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期報(bào)銷，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的，須提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方可延期。 6、定額備用金和臨時(shí)備用金申請(qǐng)、使用、歸還適用上述規(guī)定。 7、分公司、直營店財(cái)務(wù)部于每月月末對(duì)門店備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表；分公司及直營店于每月3號(hào)之前向公司總部上報(bào)上個(gè)月備用金使用情況。 五、

15、備用金額度 1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料，按規(guī)定的程序，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，到公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。 2、備用金使用實(shí)行定額管理制度與臨時(shí)管理制度相結(jié)合，定額借款必須由部門部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)副總裁批準(zhǔn)。 3、因緊急狀況，無法完成簽字審批的不超過2000元的小額零星借款，借款人應(yīng)通過電話等方式聯(lián)系部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，說明借款原因、金額，事后及時(shí)補(bǔ)交借款單；2000元以上臨時(shí)借款必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，出納人員方可辦理付款手續(xù)。 4、員工因公出差借款，按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度，不得無故多借備