會(huì)計(jì)基礎(chǔ)重點(diǎn)

1、資料：某企業(yè)2011年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，接受公司投入現(xiàn)款100000元存入銀行。借：銀行存款100 000貸：實(shí)收資本 100 000（2）6日，接受春蘭公司投入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 100 000元。借：固定資產(chǎn) 100 000貸：實(shí)收資本100 000（3）10日，接受M工廠投入一項(xiàng)非專利技術(shù)，雙方確認(rèn)價(jià)值 5 000元。借：無形資產(chǎn)5000貸：實(shí)收資本 5000（4）18日，經(jīng)決定用資本公積金60 000元轉(zhuǎn)增企業(yè)資本。借：固定資產(chǎn) 60 000貸：資本公積60 0001東風(fēng)工廠某年4月初“材料采購”總分類賬戶借方余額為 60 000元；“原材 料”總分類賬戶借方余額為940

2、000元。2該工廠當(dāng)年4月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）向東方工廠購入A材料20 000千克，每千克5元，計(jì)100 000元；B材料10 000千克，每千克20元，計(jì)200 000元，合計(jì)貨款300 000元，增值稅51 000 兀；運(yùn)輸費(fèi)9 000兀，款項(xiàng)當(dāng)即以銀行存款支付。借：物資采購 A材料106000B材料203000應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅51000貸：銀行存款360000(2)冋東萬丄丿購人旳 A材料與B材料均已運(yùn)到，開驗(yàn)收人丿車，按其實(shí)際米購成本入賬(其中共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配)。借：原材料A材料106000B材料203000貸：物資米購A材料106000B材料20300

3、0(3)向?qū)毶焦举徣?A材料2 500千克，每千克4元，計(jì)10 000元；B材料500千克，每千克20元，計(jì)10 000元；C材料500千克，每千克10元，計(jì)5000元，合計(jì)貨款25 000元，增值稅額4 250元；運(yùn)輸費(fèi)700兀，款項(xiàng)當(dāng)即以銀行存款支付。借：物資米購A材料10500B材料10100C材料50100應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅4250貸：銀行存款74950(4)從寶山公司購入的A、B、C三種材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際采購成本入賬(其中共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配 )。借：原材料A材料10500B材料10100C材料50100貸：物資米購A材料10500B材料1010

4、0C材料50100(5)向亞東公司購入D材料1 000千克，每千克15元，運(yùn)輸費(fèi)500元。以銀行存款支付10 000元，余款暫欠。借：物資采購D材料15500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅2550貸：銀行存款10000應(yīng)付賬款8050材料采購期初余額60（2） 309000000（4） 70700（1） 309000（3） 70700（5） 15500本期發(fā)生額本期發(fā)生額379700395200期末余額75500原材料期初余額940（2）309000（4） 70700本期發(fā)生額379700本期發(fā)生額期末余額1319700二、資料：1.華通工廠某年4月1日“生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品”明細(xì)賬余額 23 000元，其

5、中直接材料14 000元，直接人工6 000元，制造費(fèi)用3 000元；“生產(chǎn) 成本一一乙產(chǎn)品”明細(xì)賬余額5 000元，其中直接材料4 000元，直接人工500 元，制造費(fèi)用500元。2. 華通工廠該年4月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 4日經(jīng)批準(zhǔn)從銀行借入為期6個(gè)月的短期借款100 000元。借：銀行存款100000貸：短期借款100 000(2) 9日以銀行存款支付本月份水電費(fèi)10 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅700元。借：制造費(fèi)用10000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅700貸：銀行存款10700(3) 11日以銀行存款支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)300元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用300貸：銀行存款300(4) 17日從銀行

6、提取現(xiàn)金40 000元，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金40000貸：銀行存款40000(5) 13日以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資40 000元。借：應(yīng)付工資40000貸：庫存現(xiàn)金40000(6) 15日采購員李光借支差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款500貸：庫存現(xiàn)金500(7) 20日采購員李光回廠報(bào)銷差旅費(fèi)460元，退回現(xiàn)金40元.借：管理費(fèi)用460庫存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款500(8)30日匯總本月倉庫發(fā)出材料如下表:用途A材料B材料合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額(千克)（元）(千克)（元）生產(chǎn)甲產(chǎn)品4領(lǐng)用480009600000064000160000生產(chǎn)乙產(chǎn)品5242000領(lǐng)用00010000000

7、32000車間一般耗33 200行政部門維修1 22 000耗用000000合計(jì)654000108000 20099200207200用200200(8)借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品 160000B 產(chǎn)品 42000制造費(fèi)用3200管理費(fèi)用2000貸：原材料-A 材料 108000-B材料99200(9) 4月30日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊24 000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊16 000元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 8 000元。借：制造費(fèi)用16000管理費(fèi)用8000貸：累計(jì)折舊24000(12)4月30日結(jié)轉(zhuǎn)本月份應(yīng)付職工工資40 000元，其中；甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資22000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工

8、資10 000元，車間管理人員工資 5 000元，企業(yè)行政管理人員工資3 000元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 22000乙產(chǎn)品10000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)付工資40000(14)根據(jù)成本計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品制造成本：甲產(chǎn)品 800臺(tái)全部 完工；乙產(chǎn)品全部未完工。要求：1.根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。2.根據(jù)上述資料登記“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬，計(jì)算本期完工產(chǎn)品的單位成本及期末在產(chǎn)品總成本。生產(chǎn)成本明細(xì)賬一一甲產(chǎn)品年憑證摘直接材要料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月日字號(hào)41月 初在 產(chǎn)品 成本140006000300023000430領(lǐng) 用材 料16000016000030工 資費(fèi) 用220

9、0022000福 利費(fèi) 用30803080分制費(fèi)配造用2214022140結(jié)生成轉(zhuǎn)產(chǎn)本1740003108025140230220單 位成 本217.536.8531.425287.775生產(chǎn)成本明細(xì)賬一一乙產(chǎn)品年憑證摘直接直接制造合計(jì)月日字號(hào)要材料人工費(fèi)用41略月 初在產(chǎn) 品成本4000500500500030領(lǐng) 用材料420004200030工資費(fèi)用1000010000福 利費(fèi)用14001400分 配制造 費(fèi)用1476014760在46000產(chǎn)品成本119001526073160、資料：東華工廠某年7月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.向甲公司出售A產(chǎn)品1 000件，每件售價(jià)120元，增值稅率1

10、7%貨款已收到, 存入銀行。.借：銀行存款140400貸：主營業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅近一一應(yīng)交增值稅 204002.向乙工廠出售B產(chǎn)品600件，每件售價(jià)300元，增值稅率17 %。貨款尚未 收到。）借：應(yīng)收賬款 210600貸：主營業(yè)務(wù)收入 180000應(yīng)交稅近一一應(yīng)交增值稅306003. 按出售A、B兩種產(chǎn)品的實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬（A產(chǎn)品每件90元，B產(chǎn)品每件230元） 借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品90000B產(chǎn)品138000貸：庫存商品一一A產(chǎn)品90000B產(chǎn)品1380008按本月出售的A、B兩種產(chǎn)品銷售收入的5 %計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的消費(fèi)稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加15000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交消費(fèi)稅15000

11、1. 列式計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤=300000-228000-15000=57000 元其他業(yè)務(wù)利潤=4800-4000=800元二、資料：順達(dá)工廠20XX年12月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：6該廠12月末結(jié)賬前有關(guān)賬戶余額如下：主營業(yè)務(wù)收入 350 000元，其他業(yè) 務(wù)收入40 000元，投資收益4 400元（貸方），營業(yè)外收入5 600元，主營業(yè)務(wù)成本 270 000元，營業(yè)費(fèi)用20 000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 000元，其他業(yè)務(wù)支出 10 000元，管理費(fèi)用10 800元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3 600元，營業(yè)外支出7 000元。結(jié)轉(zhuǎn) 本月收入與費(fèi)用。借：主營業(yè)務(wù)收入350 0

12、00其他業(yè)務(wù)收入40 000投資收益4 400營業(yè)外收入5 600貸：本年利潤400000借：本年利潤314400貸：主營業(yè)務(wù)成本270 000營業(yè)費(fèi)用20 000主營業(yè)務(wù)稅金及附加2 000其他業(yè)務(wù)支出10 00管理費(fèi)用10 800財(cái)務(wù)費(fèi)用3 600營業(yè)外支出7 0007. 按33 %的所得稅率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)全年應(yīng)納所得稅（假定1 一 11月份實(shí)現(xiàn)利潤總額為48 640元）。134240*33%=44299.2 元借：所得稅44299.2貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅44299.2借：本年利潤44299.2貸：所得稅44299.28. 年終決算時(shí)，將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。借：本年利潤899

13、40.8貸：利潤分配一一未分配利潤 89940.89. 按本年稅后利潤的10 %提取盈余公積金。借：利潤分配一一提取盈余公積8994.08貸：盈余公積8994.08按利潤分配方案，將本年稅后利潤的50 %向投資者分配。借：利潤分配一一應(yīng)付普通股股利44970.444970.4貸：應(yīng)付股利要求:2. 開設(shè)并登記“本年利潤”、“利潤分配”總分類賬戶以及“利潤分配，明細(xì)分類賬戶（假定“利潤分配”賬戶年初為貸方余額88 000元）本年利潤總賬年憑證摘要借方貸方借貸余額月日字號(hào)1130略期初余額貸48640結(jié)損類戶 轉(zhuǎn)益賬314400400000貸134240結(jié)所稅轉(zhuǎn)得44299.2貸89940.8結(jié)

14、本 利轉(zhuǎn)年潤89940.8平0利潤分配總賬年憑證摘要借方貸方借貸余額月日字號(hào):略略期初余貸88000額結(jié)本利轉(zhuǎn)年潤89940.2貸177940.8提 取盈 余公 積8994.08貸168946.72向 投資 者分 配利 潤44970.4貸123976.32利潤分配一一提取盈余公積年月日憑-字證摘號(hào)要借方貸方借貸余額略略提取盈余公積8994.08借8994.08利潤分配一一應(yīng)付普通股股利年憑證摘要借方貸方借貸余額月日字號(hào)略略投資者分配股利44970.4借44970.4利潤分配一一未分配利潤年憑證摘要借方貸方借貸余額月日字號(hào)略略期初余額貸88000結(jié)本利轉(zhuǎn)年潤89940.8貸177940.8結(jié) 轉(zhuǎn)

15、其 他明 細(xì)帳 戶8994.08貸168946.72結(jié) 轉(zhuǎn)其 他明 細(xì)帳 戶44970.4貸123976.321、企業(yè)本月共發(fā)出甲材料52000元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗料30000元、生產(chǎn)B產(chǎn)品耗料18000元、車間一般耗料2000元、行政管理部門耗料1200元、安裝設(shè)備耗 料800元o2、借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品30 000元3、B產(chǎn)品18 000元4、制造費(fèi)用2 000元5、管理費(fèi)用1 200元6在建工程800元7、貸：原材料甲材料 52 000元8、企業(yè)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資68000元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資27000 元、生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資18000元、車間管理人員工資4000

16、元、行政部門管理 人員工資11500元、固定資產(chǎn)安裝人員的工資7500元。9、借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品27 000元10、B產(chǎn)品18 000元11、制造費(fèi)用4 000元12、管理費(fèi)用11 500元13、在建工程7 500元14、貸：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付工資68 000元15、）企業(yè)按工資總額14%是取職工福利費(fèi)。16、借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品3 780元17、B產(chǎn)品2 520元18、制造費(fèi)用560元19、管理費(fèi)用1 610元20、在建工程1 050元21、貸：應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付福利費(fèi)9 520元22、企業(yè)計(jì)提本月 固定資產(chǎn)折舊5600元，其中，車間用 固定資產(chǎn)折舊3900元，行政管理部門用固定資產(chǎn)

17、折舊1700元23、借：制造費(fèi)用3 900元24、管理費(fèi)用1 700元25、貸：累計(jì)折舊5 600元26、 月未計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用(制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，A產(chǎn) 品生產(chǎn)工時(shí)6500小時(shí)、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)3500小時(shí))。27、借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品8 294元(12 760 / 10 000 * 6 500)28、B產(chǎn)品 4 466 元(12 760 / 10 000 * 3 500)29、貸：制造費(fèi)用12 760元30、6、已知該企業(yè)月初在產(chǎn)品的成本為3500元，其中A產(chǎn)品為2100元、B產(chǎn)品為 1300元;月未在產(chǎn)品的成本為12950元，全部為A產(chǎn)品的在產(chǎn)品成本。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn) 本月完

18、工入庫產(chǎn)成品的實(shí)際生產(chǎn)成本。31、借：庫存商品 A產(chǎn)品58 224元32、B產(chǎn)品44 286元33、貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 58 224 元(2 100 + 69 074- 12 950 )34、7、企業(yè)購入的一臺(tái)設(shè)備經(jīng)安裝調(diào)試，驗(yàn)收合格交付使用。該設(shè)備發(fā)生的買 價(jià)、稅金及安裝成本等共計(jì)125000元，結(jié)轉(zhuǎn)該項(xiàng)工程的實(shí)際成本。35、借：固定資產(chǎn)125 000元36、貸：在建工程125 000元37、 8、企業(yè)購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款80000元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元、運(yùn)雜費(fèi)400 元，材料已驗(yàn)收入庫。結(jié)清上月預(yù)付該批材料貨款100000元的同時(shí)，收到對(duì)方退 回的余款存入銀行。(該企業(yè)不設(shè)“預(yù)付賬款”賬戶)38、借：原材料甲材料 80 400元39、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13 600元 40、貸：應(yīng)付賬款94 000元41、借：銀行存款6 000元42、貸：應(yīng)付賬款6 000元43、9、企業(yè)以銀行存款28900元償還所欠供應(yīng)單位的購料款。44、借：應(yīng)付賬款28 900元45、貸：銀行存款28 900元46、10、企業(yè)開出并承兌半年期、面值35100元的商業(yè)承兌匯票一張，用于購買甲、 乙兩種材料。其中，甲材料200公斤、單價(jià)90元，乙材料