現(xiàn)金的結(jié)算辦理

1、出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一 庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境內(nèi)容學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理 子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理 出納業(yè)務(wù)操作子情境一子情境一 收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備技能準(zhǔn)備技能準(zhǔn)備現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作一、知識(shí)準(zhǔn)備一、知識(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度

2、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收入范圍現(xiàn)金收入范圍1.現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金收款原始記錄制度現(xiàn)金收款原始記錄制度現(xiàn)金收入內(nèi)控制度現(xiàn)金收入內(nèi)控制度現(xiàn)金專人管理制度現(xiàn)金專人管理制度出納業(yè)務(wù)操作2.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金開(kāi)支范圍現(xiàn)金開(kāi)支范圍出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金開(kāi)支范圍現(xiàn)金開(kāi)支范圍（l l）職工工資、津貼；）職工工資、津貼； （2 2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （3 3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；種獎(jiǎng)金； （4 4）

3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； （5 5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； （6 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； （7 7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （8 8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金支付紀(jì)律現(xiàn)金支付紀(jì)律（1 1）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（2 2）單位之間不得相互借用現(xiàn)金。）單位之間不得相互借用現(xiàn)金。（3 3）單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單

4、位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。）單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支付手續(xù)現(xiàn)金支付手續(xù) 各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。戳記，妥善保管。 出納業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能二、技能準(zhǔn)備二、技能準(zhǔn)備保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的使用點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能123出納業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能1 1阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要求阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要求2 2大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求大寫(xiě)

5、數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求金額書(shū)寫(xiě)要求金額書(shū)寫(xiě)要求1 1小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求2 2大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能技能名稱技能名稱點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔技能1.1.點(diǎn)鈔的基本要求點(diǎn)鈔的基本要求 點(diǎn)擊視頻鏈接點(diǎn)擊視頻鏈接3.3.手按式翻點(diǎn)法手按式翻點(diǎn)法 5.5.扇面一指多張點(diǎn)鈔法扇面一指多張點(diǎn)鈔法 7.7.手按式多指多張點(diǎn)鈔法手按式多指多張點(diǎn)鈔法 11.11.手持式多指多張點(diǎn)鈔手持式多指多張點(diǎn)鈔2 2 9.9.手持式單指單張點(diǎn)鈔法手持式單指單張點(diǎn)鈔法 13.13.手持式五指五張點(diǎn)鈔法手持式五指五張點(diǎn)鈔法 15.15.單指單張點(diǎn)鈔法單指單張點(diǎn)鈔法2.

6、2.點(diǎn)鈔技巧點(diǎn)鈔技巧 4.4.扇面一次開(kāi)扇點(diǎn)鈔扇面一次開(kāi)扇點(diǎn)鈔6.6.手按式單指單張點(diǎn)鈔法手按式單指單張點(diǎn)鈔法 8.8.手扳式點(diǎn)鈔法手扳式點(diǎn)鈔法 12.12.手持式四指四張點(diǎn)鈔法手持式四指四張點(diǎn)鈔法 10.10.手持式多指多張點(diǎn)鈔手持式多指多張點(diǎn)鈔1 1 14.14.手持式一指多張點(diǎn)鈔法手持式一指多張點(diǎn)鈔法 16.16.其他點(diǎn)鈔方法其他點(diǎn)鈔方法 出納業(yè)務(wù)操作點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能技能名稱技能名稱驗(yàn)鈔技能驗(yàn)鈔技能驗(yàn)鈔方法驗(yàn)鈔方法1.1.紙張識(shí)別紙張識(shí)別2.2.水印識(shí)別水印識(shí)別 3.3.凹印技術(shù)識(shí)別凹印技術(shù)識(shí)別 4.4.熒光識(shí)別熒光識(shí)別 5.5.安全線識(shí)別安全線識(shí)別6.6.驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔出

7、納業(yè)務(wù)操作保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的使用保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟 財(cái)物的保管財(cái)物的保管保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜被盜的處保險(xiǎn)柜被盜的處理理出納業(yè)務(wù)操作三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處理三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)、租賃等發(fā)生的零星收入企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)、租賃等發(fā)生的零星收入或當(dāng)客戶為不開(kāi)立銀行賬戶的個(gè)人或商戶時(shí)，可收取現(xiàn)金?；虍?dāng)客戶為不開(kāi)立銀行賬戶的個(gè)人或商戶時(shí)，可收取現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進(jìn)行單位一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進(jìn)行單位經(jīng)營(yíng)收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金

8、的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)經(jīng)營(yíng)收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊?？睿苑啦铄e(cuò)與作弊。 出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程銷售部門(mén)（交款人員）出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管 交款人員 選購(gòu)商品銷售小票銷售經(jīng)理審核小票并簽章在3聯(lián)小票上加蓋結(jié)算章小票記賬聯(lián)銷售部門(mén)開(kāi)具交 款人 傳遞銷售小票審核并收款留存交款人傳遞小票提貨聯(lián)傳遞出納業(yè)務(wù)操作小票存根聯(lián)交款人提貨銷售發(fā)

9、票發(fā)票記賬聯(lián)核對(duì)記賬憑證相符查錯(cuò)核對(duì)記賬憑證銷售部門(mén)開(kāi)具傳遞不符查錯(cuò)核對(duì)編制傳遞記賬憑證審核傳遞簽章并登記日記賬審核銷售部門(mén)（交款人員）出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作 20102010年年1111月月1616日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷活動(dòng)，日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷活動(dòng)，銷售部出售學(xué)生課桌銷售部出售學(xué)生課桌1010件，含稅單價(jià)為件，含稅單價(jià)為58.558.5元，元，應(yīng)收取貨款應(yīng)收取貨款585585元，作為零星收入以現(xiàn)金收取元，作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款貨款 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例 典型任務(wù)典型任務(wù)1 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）銷售部門(mén)人員（張

10、紅）銷售商品后，開(kāi)出一式三聯(lián)）銷售部門(mén)人員（張紅）銷售商品后，開(kāi)出一式三聯(lián) 收款通知（銷售小票）收款通知（銷售小票）海藍(lán)公司銷售小票銷售組:家電 日期 2010年11月16日 銷售組代碼 :10 商品名稱商品編碼數(shù)量單價(jià)金額學(xué)生桌0988781058558500合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣：伍佰捌拾伍元整58500銷售員：銷售員： 張紅張紅 銷售部經(jīng)理：銷售部經(jīng)理：出納業(yè)務(wù)操作（2 2）由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人（王亞南）審核銷售小票并加）由銷售部門(mén)負(fù)責(zé)人（王亞南）審核銷售小票并加蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)）；蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)）；海藍(lán)公司銷售小票銷售組:家電 日期 2010年11月16日

11、 銷售組代碼 :10 商品名稱商品名稱商品編碼商品編碼數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額學(xué)生桌學(xué)生桌098878098878101058585 55855850000合計(jì)合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣：（大寫(xiě)）人民幣：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000銷售員：銷售員： 張紅張紅 銷售部經(jīng)理：王亞南銷售部經(jīng)理：王亞南出納業(yè)務(wù)操作 （3 3）顧客或銷售人員將收款通知）顧客或銷售人員將收款通知( (銷售小票銷售小票) )交出納人員交出納人員（李紅），由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)（李紅），由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)

12、過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 （4 4）出納人員（李紅）對(duì)收款通知）出納人員（李紅）對(duì)收款通知( (銷售小票銷售小票) )進(jìn)行審核，進(jìn)行審核，如單價(jià)、金額是否正確、相關(guān)內(nèi)容是否填制完整、簽章是如單價(jià)、金額是否正確、相關(guān)內(nèi)容是否填制完整、簽章是否齊全，審核無(wú)誤后辦理收款并在收款通知（銷售小票）否齊全，審核無(wú)誤后辦理收款并在收款通知（銷售小票）上加蓋上加蓋“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖”章，將一聯(lián)給交款人用以開(kāi)具發(fā)票，章，將一聯(lián)給交款人用以開(kāi)具發(fā)票，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員。一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金收訖海藍(lán)公司銷售小票銷售組銷售組

13、: :家電家電 日期日期 20102010年年1111月月1616日日 銷售組代碼銷售組代碼 : :1010 商品名稱商品名稱商品編碼商品編碼數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額學(xué)生桌學(xué)生桌098878098878101058585 55855850000合計(jì)合計(jì)（大寫(xiě)）人民幣：（大寫(xiě)）人民幣：伍佰捌拾伍元整伍佰捌拾伍元整5855850000銷售員：銷售員： 張紅張紅 銷售部經(jīng)理：王亞南銷售部經(jīng)理：王亞南出納業(yè)務(wù)操作（5 5）交款人持蓋章的收款通知）交款人持蓋章的收款通知( (銷售小票銷售小票) )到銷售部門(mén)開(kāi)具到銷售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票并領(lǐng)取所購(gòu)貨物；發(fā)票并領(lǐng)取所購(gòu)貨物；（6 6）銷售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳遞

14、給會(huì)計(jì)制證人員。）銷售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)制證人員。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（7 7）會(huì)計(jì)制證人員（張樂(lè)）核對(duì)發(fā)票與收款通知（銷售小票）會(huì)計(jì)制證人員（張樂(lè)）核對(duì)發(fā)票與收款通知（銷售小票）相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，審核無(wú)誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證。相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，審核無(wú)誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證。出納業(yè)務(wù)操作（8 8）會(huì)計(jì)稽核人員（李清）審核記賬憑證及所附原始憑證）會(huì)計(jì)稽核人員（李清）審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章并在審核欄簽章 出納業(yè)務(wù)操作（9 9）出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下）出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下加蓋名章；加蓋名章； 出納業(yè)務(wù)操作（1010）出

15、納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬 出納業(yè)務(wù)操作（1111）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額 （1212）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符賬實(shí)相符 出納業(yè)務(wù)操作四、現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理四、現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費(fèi)用，企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費(fèi)用，如符合如符合現(xiàn)金管理

16、暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可用現(xiàn)金進(jìn)行支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款用現(xiàn)金進(jìn)行支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”戳記，戳記，妥善保管。妥善保管。出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理流程現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理流程費(fèi)用報(bào)銷部門(mén)及人員審核會(huì)計(jì)制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管發(fā)生費(fèi)用發(fā)生費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)技術(shù)審核技術(shù)審核發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單費(fèi)用支出費(fèi)

17、用支出報(bào)銷單報(bào)銷單填制填制有誤有誤審核審核無(wú)誤無(wú)誤經(jīng)辦人員進(jìn)行經(jīng)辦人員進(jìn)行更正與補(bǔ)充更正與補(bǔ)充出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用支在費(fèi)用支出報(bào)銷單出報(bào)銷單上簽章上簽章發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單審核（業(yè)務(wù)、審核（業(yè)務(wù)、技術(shù)、程序）技術(shù)、程序）業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審單位負(fù)責(zé)人審核簽字核簽字費(fèi)用報(bào)銷部門(mén)及人員審核會(huì)計(jì)制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管發(fā)票報(bào)銷聯(lián)發(fā)票報(bào)銷聯(lián)費(fèi)用支出費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)銷單附費(fèi)用報(bào)銷單附費(fèi)用報(bào)銷單記賬憑證記賬憑證出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用報(bào)銷單上在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付訖章，登加蓋付訖章，登記日記賬后在記記日記賬后在記賬憑證上簽名賬憑證上

18、簽名附費(fèi)用報(bào)銷單附費(fèi)用報(bào)銷單記賬憑證記賬憑證付款審核付款審核審核審核無(wú)誤無(wú)誤收款、簽字費(fèi)用報(bào)銷部門(mén)及人員審核會(huì)計(jì)出納人員會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作 20102010年年1212月月1616日，李淵報(bào)銷公司柜臺(tái)租賃費(fèi)日，李淵報(bào)銷公司柜臺(tái)租賃費(fèi)860860元，用現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)，包括用現(xiàn)金支元，用現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)，包括用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)、租賃費(fèi)等，需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合付差旅費(fèi)、租賃費(fèi)等，需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成完成 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例 典型任務(wù)典型任務(wù)2 2 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）報(bào)銷人員（李淵）根據(jù)原始

19、憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷單（見(jiàn)表）報(bào)銷人員（李淵）根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷單（見(jiàn)表1-101-10）；）；（2 2）李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。）李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完整性、正確性，特別要按審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完整性、正確性，特別要按照本企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、照本企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、支付金額是否符合規(guī)定等進(jìn)行審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷單上加支付金額是否符合規(guī)定等進(jìn)行審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷單上加蓋

20、蓋“審核專用章審核專用章”及審核會(huì)計(jì)（李清）名章及審核會(huì)計(jì)（李清）名章 （見(jiàn)表（見(jiàn)表1-101-10）；）；出納業(yè)務(wù)操作表1-10出納業(yè)務(wù)操作（3 3）由報(bào)銷人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核主要就費(fèi)用的真實(shí)）由報(bào)銷人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核主要就費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，如該筆費(fèi)用是否經(jīng)過(guò)審批或者是否是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活性、合理性進(jìn)行審核，如該筆費(fèi)用是否經(jīng)過(guò)審批或者是否是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必需的費(fèi)用開(kāi)支，其金額是否合理，有無(wú)超過(guò)正常金額范圍等。審核動(dòng)必需的費(fèi)用開(kāi)支，其金額是否合理，有無(wú)超過(guò)正常金額范圍等。審核后，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在原始憑證上簽章。（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核程序適用于后，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)

21、人應(yīng)在原始憑證上簽章。（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核程序適用于大多數(shù)企業(yè)，但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；大多數(shù)企業(yè)，但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；（4 4）由單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)行審核并簽章；）由單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)行審核并簽章；（5 5）會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí)、合法、完整、正確性進(jìn)行審核并簽章后）會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí)、合法、完整、正確性進(jìn)行審核并簽章后交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證（見(jiàn)表交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證（見(jiàn)表3-163-16）；）；出納業(yè)務(wù)操作（6 6）制單會(huì)計(jì)編制上述業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證并簽章（見(jiàn)表）制單

22、會(huì)計(jì)編制上述業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證并簽章（見(jiàn)表1-111-11）；）；（7 7）審核會(huì)計(jì)審核記賬憑證和原始憑證后在憑證上簽章（見(jiàn)表）審核會(huì)計(jì)審核記賬憑證和原始憑證后在憑證上簽章（見(jiàn)表1-111-11）；）；出納業(yè)務(wù)操作表1-11出納業(yè)務(wù)操作（8 8）出納人員再次審核上述會(huì)計(jì)憑證后支付現(xiàn)金，并在費(fèi)用報(bào)銷單上加）出納人員再次審核上述會(huì)計(jì)憑證后支付現(xiàn)金，并在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”章（見(jiàn)表章（見(jiàn)表1-121-12）；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，嚴(yán)）；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于

23、代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。出納人員應(yīng)明確付款用途，對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予出納人員應(yīng)明確付款用途，對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，出納人員可以拒付。抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，出納人員可以拒付。出納業(yè)務(wù)操作（9 9）出納人員在記賬憑證出納欄內(nèi)加蓋名章。）出納人員在記賬憑證出納欄內(nèi)加蓋名章。（1010）出納人員登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額。）出納人員登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額。（1111）出納人員將當(dāng)日現(xiàn)金余額與現(xiàn)金實(shí)有數(shù)

24、額相核對(duì)。）出納人員將當(dāng)日現(xiàn)金余額與現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。 出納業(yè)務(wù)操作子情境二子情境二 往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作一、往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理一、往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金收回往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括收回本單位職工借款、現(xiàn)金收回往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括收回本單位職工借款、收回預(yù)借差旅費(fèi)長(zhǎng)款、收回外單位應(yīng)收款等，單位在收回收回預(yù)借差旅費(fèi)長(zhǎng)款、收回外單位應(yīng)收款等，單位在收回往來(lái)款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向交款單位或個(gè)人開(kāi)具收據(jù)。其業(yè)務(wù)辦理需往來(lái)款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向交款單位或個(gè)人開(kāi)具收據(jù)。其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)

25、人員和出納人員配合完成由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成 出納業(yè)務(wù)操作往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程附收據(jù)記賬聯(lián)附收據(jù)記賬聯(lián)往來(lái)單位或人員出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管提出還款提出還款收款收據(jù)并簽收款收據(jù)并簽章章核對(duì)相關(guān)單據(jù)核對(duì)相關(guān)單據(jù)記賬憑證記賬憑證記賬憑證記賬憑證收據(jù)記賬聯(lián)收據(jù)記賬聯(lián)審核審核收據(jù)報(bào)銷聯(lián)收據(jù)報(bào)銷聯(lián)附收據(jù)記賬聯(lián)附收據(jù)記賬聯(lián)記賬憑證記賬憑證出納業(yè)務(wù)操作記賬憑證審記賬憑證審核簽章核簽章登 記 現(xiàn) 金登 記 現(xiàn) 金日記賬日記賬收據(jù)記賬聯(lián)收據(jù)記賬聯(lián)蓋收訖章蓋收訖章還款還款清點(diǎn)款項(xiàng)清點(diǎn)款項(xiàng)收據(jù)報(bào)銷聯(lián)收據(jù)報(bào)銷聯(lián)往來(lái)單位或人員出納人員制證會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管出納業(yè)務(wù)操作往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金

26、業(yè)務(wù)辦理舉例往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例 張紅系海藍(lán)公司職工，張紅系海藍(lán)公司職工，1212月月1919日因日因病住院借款病住院借款50005000元，元，2525日將該筆借款歸日將該筆借款歸還公司。還公司。典型任務(wù)典型任務(wù)3 3 歸還借款（內(nèi)部）業(yè)務(wù)辦理歸還借款（內(nèi)部）業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）張紅到財(cái)務(wù)科要求辦理還款；）張紅到財(cái)務(wù)科要求辦理還款；（2 2）會(huì)計(jì)人員核對(duì)張紅借款金額并開(kāi)具收據(jù)（見(jiàn)表）會(huì)計(jì)人員核對(duì)張紅借款金額并開(kāi)具收據(jù)（見(jiàn)表1-141-14）；）；（3 3）制證會(huì)計(jì)審核后在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章（見(jiàn)表）制證會(huì)計(jì)審核后在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章（見(jiàn)表1-141-14）并編制現(xiàn)金收款憑

27、證（見(jiàn)表并編制現(xiàn)金收款憑證（見(jiàn)表1-131-13） （4 4）會(huì)計(jì)審核人員審核上述現(xiàn)金收款憑證，在審核欄簽章后）會(huì)計(jì)審核人員審核上述現(xiàn)金收款憑證，在審核欄簽章后交由出納人員辦理收款（見(jiàn)表交由出納人員辦理收款（見(jiàn)表1-141-14）；）；出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（5 5）出納人員對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核；）出納人員對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核；（6 6）出納人員收回張紅款項(xiàng)由出納人員（李紅）、）出納人員收回張紅款項(xiàng)由出納人員（李紅）、 經(jīng)手人經(jīng)手人（張紅）簽章后交付收據(jù)；（張紅）簽章后交付收據(jù)；（7 7）出納人員在收款收據(jù)記賬聯(lián)上加蓋）出納人員在收款收據(jù)記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖

28、”章；章；（見(jiàn)表（見(jiàn)表1-141-14）出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（8 8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證、收據(jù)記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以整理記賬，并將記賬憑證、收據(jù)記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以整理會(huì)計(jì)憑證、登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略）會(huì)計(jì)憑證、登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略） （9 9）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿樣表略）樣表略）（1010）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符

29、。保證賬實(shí)相符。出納業(yè)務(wù)操作二、往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理二、往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金支付往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括支付借款、應(yīng)付款、現(xiàn)金支付往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括支付借款、應(yīng)付款、押金等。單位在用現(xiàn)金支付往來(lái)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員取押金等。單位在用現(xiàn)金支付往來(lái)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員取得支付款項(xiàng)的收據(jù)和其他原始憑證，其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)得支付款項(xiàng)的收據(jù)和其他原始憑證，其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成。人員和出納人員配合完成。 出納業(yè)務(wù)操作費(fèi)用報(bào)銷部門(mén)及人員審核會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管出納人員制證會(huì)計(jì)借款或付款借款或付款業(yè)務(wù)開(kāi)始業(yè)務(wù)開(kāi)始審核審核付款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單Y借款或付款單位負(fù)借款或付款單位負(fù)責(zé)人核對(duì)金額責(zé)

30、人核對(duì)金額借款申請(qǐng)單借款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單借款申請(qǐng)單借款申請(qǐng)單審核審核NNY往來(lái)往來(lái)款項(xiàng)款項(xiàng)支付支付現(xiàn)金現(xiàn)金業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)辦理辦理流程流程出納業(yè)務(wù)操作在費(fèi)用報(bào)銷單上加在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付訖章，登記日蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證記賬后在記賬憑證上簽名上簽名附申請(qǐng)單附申請(qǐng)單記賬憑證記賬憑證付款審核付款審核收款、簽字收款、簽字審核審核YNY費(fèi)用報(bào)銷部門(mén)及人員審核會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管出納人員制證會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)操作往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例 20102010年年1212月月9 9日，采購(gòu)員張峰出差預(yù)日，采購(gòu)員張峰出差預(yù)借差旅費(fèi)借差旅費(fèi)30003000元元 典型任務(wù)典型任務(wù)4

31、4 預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）出差人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單（見(jiàn)表）出差人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單（見(jiàn)表1-151-15）；）；（2 2）部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后簽章（見(jiàn)表）部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后簽章（見(jiàn)表1-151-15）；）；（3 3）會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后簽章（見(jiàn)表）會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后簽章（見(jiàn)表1-151-15）；）；出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（4 4）制證會(huì)計(jì)審核后編制現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)表）制證會(huì)計(jì)審核后編制現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)表1-161-16）；）；（5 5）審核會(huì)計(jì)審核后簽章并交由出納人員準(zhǔn)備付款（見(jiàn)表）審核會(huì)計(jì)審核后簽章并交由出納人員準(zhǔn)備付

32、款（見(jiàn)表1-161-16）；）；出納業(yè)務(wù)操作（6 6）出納人員再審核后支付現(xiàn)金；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，）出納人員再審核后支付現(xiàn)金；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，嚴(yán)格按有關(guān)依據(jù)記載對(duì)收款人進(jìn)行付款，對(duì)于不合法、不合理嚴(yán)格按有關(guān)依據(jù)記載對(duì)收款人進(jìn)行付款，對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，出納人員可以拒付。出納人員可以拒付。（7 7）出納人員在借款單上加蓋）出納人員在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖”章（見(jiàn)表章（見(jiàn)表1-171-17）；）；出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（8 8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登

33、記庫(kù)存現(xiàn)金日）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將會(huì)計(jì)憑證交由相關(guān)會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明記賬，并將會(huì)計(jì)憑證交由相關(guān)會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略）細(xì)賬；（賬簿樣表略） （9 9）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿樣表略）樣表略）（1010）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符。保證賬實(shí)相符。出納業(yè)務(wù)操作子情境三子情境三 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金清查現(xiàn)金清查出

34、納業(yè)務(wù)操作一、現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理一、現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例庫(kù)存現(xiàn)金限額制度庫(kù)存現(xiàn)金限額制度現(xiàn)金繳存辦理流程現(xiàn)金繳存辦理流程出納業(yè)務(wù)操作 1.庫(kù)存現(xiàn)金限額制度庫(kù)存現(xiàn)金限額制度 庫(kù)存現(xiàn)金限庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證額，是指為保證各單位日常零星各單位日常零星支付按規(guī)定允許支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。高數(shù)額。 有利國(guó)家有利國(guó)家集聚資金集聚資金有利企業(yè)有利企業(yè)防止失竊防止失竊出納業(yè)務(wù)操作 庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定 庫(kù)存現(xiàn)金的限額，其限額一般按照單位庫(kù)存現(xiàn)金的限額，其限額一般按照單位3535天日常天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單

35、零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)1515天。天。庫(kù)存現(xiàn)金限額前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每庫(kù)存現(xiàn)金限額前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）月平均工資數(shù)額）限定天數(shù)限定天數(shù) 出納業(yè)務(wù)操作 庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)流程出納人員制證會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始業(yè)務(wù)開(kāi)始將現(xiàn)金繳存銀行將現(xiàn)金繳存銀行現(xiàn)金繳存單現(xiàn)金繳存單出納業(yè)務(wù)操作在原始單據(jù)上加蓋付訖章，在原始單據(jù)上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證登記日記賬后在記賬憑證上簽名上簽名附繳存單附繳存單

36、記賬憑證記賬憑證Y現(xiàn)金繳存單現(xiàn)金繳存單回單回單現(xiàn)金繳存單現(xiàn)金繳存單回單回單附繳存單附繳存單記賬憑證記賬憑證審核審核附繳存單附繳存單記賬憑證記賬憑證審核審核出納人員制證會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例 20102010年年1212月月1717日，海藍(lán)公司將超過(guò)庫(kù)日，海藍(lán)公司將超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金2653.922653.92元送存銀行。元送存銀行。典型任務(wù)典型任務(wù)5 5 現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作（1 1）出納人員清點(diǎn)票幣，將同面額的紙幣擺放在一起，按）出納人員清點(diǎn)票幣，將同面額的紙幣擺放在一起，按每一百?gòu)垶橐话颜砗?，不夠整把的，從大額到小額順?lè)牛幻恳?/p>

37、百?gòu)垶橐话颜砗?，不夠整把的，從大額到小額順?lè)牛粚⑼~硬幣放在一起，壹元、伍角、壹角硬幣，按每伍拾將同額硬幣放在一起，壹元、伍角、壹角硬幣，按每伍拾枚用紙卷成一卷，分幣按每一百枚用紙卷成一卷，不足一枚用紙卷成一卷，分幣按每一百枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零用?？铐?xiàng)清點(diǎn)整齊核對(duì)無(wú)卷的一般不送存銀行，留作找零用?？铐?xiàng)清點(diǎn)整齊核對(duì)無(wú)誤后，再由出納人員根據(jù)清點(diǎn)情況填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單并將現(xiàn)誤后，再由出納人員根據(jù)清點(diǎn)情況填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單并將現(xiàn)金送存銀行。金送存銀行。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（2 2）出納人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)制）出納人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)制

38、證人員編制現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)表證人員編制現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)表1-201-20）；）；（3 3）制證會(huì)計(jì)將付款憑證交審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后交由出納）制證會(huì)計(jì)將付款憑證交審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后交由出納人員（見(jiàn)表人員（見(jiàn)表1-201-20）；）； （4 4）出納人員對(duì)上述付款憑證審核后加蓋名章（見(jiàn)表）出納人員對(duì)上述付款憑證審核后加蓋名章（見(jiàn)表1-201-20）并登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬；并登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬；出納業(yè)務(wù)操作（5 5）每日末結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額）每日末結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額, ,并與現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額并與現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。相核對(duì)。 出納業(yè)務(wù)操作二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)舉例現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)

39、舉例現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金提取辦理流程現(xiàn)金提取辦理流程出納業(yè)務(wù)操作1.現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金支票認(rèn)知現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根組成。現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根組成。正聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒后作銀行正聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒后作銀行提現(xiàn)依據(jù)；存根撕下由制證提現(xiàn)依據(jù)；存根撕下由制證會(huì)計(jì)作入賬依據(jù)。會(huì)計(jì)作入賬依據(jù)。圖圖1-71-7現(xiàn)金支票正面現(xiàn)金支票正面現(xiàn)金支票背面由提現(xiàn)人加蓋現(xiàn)金支票背面由提現(xiàn)人加蓋預(yù)留印鑒后或填寫(xiě)身份證號(hào)預(yù)留印鑒后或填寫(xiě)身份證號(hào)后用于提現(xiàn)。后用于提現(xiàn)。圖圖1-8 1-8 現(xiàn)金支票背面現(xiàn)金支票背面出納業(yè)務(wù)操作二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)流程二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)流程出納人員空白支票保管人員業(yè)務(wù)開(kāi)始業(yè)務(wù)開(kāi)始支票使用簿支票使用簿Y審

40、核審核支票使用簿支票使用簿現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票提供空白現(xiàn)金提供空白現(xiàn)金支票支票填制現(xiàn)金支票填制現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票Y審核審核在支票上加蓋財(cái)務(wù)專用章在支票上加蓋財(cái)務(wù)專用章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或其委托的財(cái)務(wù)專用章管理員）出納業(yè)務(wù)操作單位負(fù)責(zé)人（或其單位負(fù)責(zé)人（或其委托的法人章管理委托的法人章管理人員）人員）制證會(huì)計(jì)制證會(huì)計(jì)現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票Y審核審核在支票上加蓋法人章在支票上加蓋法人章現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票撕下撕下存根存根審核后登記日記賬并在審核后登記日記賬并在記賬憑證上簽章記賬憑證上簽章存根存根編制編制記賬憑證記賬憑證審核會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)附存根附存根記賬憑證記賬憑證附存根附存根審核審核Y將現(xiàn)金支票送銀行將現(xiàn)金支

41、票送銀行辦理取款手續(xù)并認(rèn)辦理取款手續(xù)并認(rèn)真清點(diǎn)真清點(diǎn)記賬憑證記賬憑證附存根附存根出納業(yè)務(wù)操作 海藍(lán)公司為預(yù)借差旅費(fèi)、零星支出等資金需海藍(lán)公司為預(yù)借差旅費(fèi)、零星支出等資金需求需到銀行提取現(xiàn)金求需到銀行提取現(xiàn)金4896548965元元 典型業(yè)務(wù)典型業(yè)務(wù)6 提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)出納業(yè)務(wù)操作（1 1）20102010年年1212月月1616日，出納人員（李紅）根據(jù)工資結(jié)日，出納人員（李紅）根據(jù)工資結(jié)算表的實(shí)付工資總額填寫(xiě)現(xiàn)金支票（見(jiàn)表算表的實(shí)付工資總額填寫(xiě)現(xiàn)金支票（見(jiàn)表1-221-22）。）。（2 2）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)主管

42、人員在票據(jù)的正面和背面加蓋由會(huì)計(jì)主管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“海藍(lán)會(huì)海藍(lán)會(huì)司財(cái)務(wù)專用章司財(cái)務(wù)專用章”。（見(jiàn)表。（見(jiàn)表1-231-23）財(cái)務(wù)專用章；報(bào)請(qǐng)）財(cái)務(wù)專用章；報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在正背面加蓋法人名章；單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在正背面加蓋法人名章；（3 3）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由法人代表章保管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋法人代表章保管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“法法人代表章人代表章”。（見(jiàn)表。（見(jiàn)表1-231-23、1-241-24）。）。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作（4 4）將現(xiàn)金支票存根交制單會(huì)計(jì)編制銀行存款付款憑證）將現(xiàn)

43、金支票存根交制單會(huì)計(jì)編制銀行存款付款憑證（見(jiàn)表（見(jiàn)表1-251-25），并交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后再交給出納人），并交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后再交給出納人 員以備登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬；員以備登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬；出納業(yè)務(wù)操作（5 5）出納人員將現(xiàn)金支票正聯(lián)送至銀行，憑以提取現(xiàn)金。）出納人員將現(xiàn)金支票正聯(lián)送至銀行，憑以提取現(xiàn)金。出納人員在銀行提取現(xiàn)金時(shí)，在銀行取錢(qián)時(shí)應(yīng)同時(shí)使用銀出納人員在銀行提取現(xiàn)金時(shí)，在銀行取錢(qián)時(shí)應(yīng)同時(shí)使用銀行的驗(yàn)鈔機(jī)和手工清點(diǎn)兩種方法認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金的金額，并行的驗(yàn)鈔機(jī)和手工清點(diǎn)兩種方法認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金的金額，并辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?；同時(shí)，出納人員應(yīng)按照單位安全制度的辨別現(xiàn)金的真

44、偽；同時(shí)，出納人員應(yīng)按照單位安全制度的規(guī)定，注意取款過(guò)程的保密和安全，應(yīng)由專人陪同前往銀規(guī)定，注意取款過(guò)程的保密和安全，應(yīng)由專人陪同前往銀行，不得一人辦理現(xiàn)金提取。如銀行對(duì)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)有提行，不得一人辦理現(xiàn)金提取。如銀行對(duì)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)有提前告知和審核要求的，出納人員應(yīng)提前一天告知開(kāi)戶銀行，前告知和審核要求的，出納人員應(yīng)提前一天告知開(kāi)戶銀行，并填制好審核表報(bào)銀行相關(guān)部門(mén)審核；并填制好審核表報(bào)銀行相關(guān)部門(mén)審核；出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金清查的種類現(xiàn)金清查的種類三三 、庫(kù)存現(xiàn)金清查、庫(kù)存現(xiàn)金清查現(xiàn)金清查的實(shí)施現(xiàn)金清查的實(shí)施現(xiàn)金清查的范圍現(xiàn)金清查的范圍123出納業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金清查工作過(guò)程思路現(xiàn)金清查工作過(guò)程思路清

45、清查查方方法法核對(duì)賬面余額核對(duì)賬面余額和實(shí)有數(shù)額和實(shí)有數(shù)額確定賬面余額確定賬面余額確定實(shí)有數(shù)額確定實(shí)有數(shù)額現(xiàn)金日記賬余額現(xiàn)金日記賬余額庫(kù)庫(kù)存存現(xiàn)現(xiàn)金金清清查查現(xiàn)現(xiàn)金金盤(pán)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)表表核對(duì)核對(duì)清清查查前前準(zhǔn)準(zhǔn)備備實(shí)實(shí)地地盤(pán)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)法法清清查查結(jié)結(jié)果果的的處處理理出納業(yè)務(wù)操作一、現(xiàn)金清查的種類一、現(xiàn)金清查的種類日常清查日常清查日常清查的目的日常清查的目的專項(xiàng)清查專項(xiàng)清查專項(xiàng)清查的目的專項(xiàng)清查的目的 便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況 便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的原因便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的原因 便于及時(shí)處理賬實(shí)不符的情況便于及時(shí)處理賬實(shí)不符的情況 專門(mén)清查是由專門(mén)的財(cái)專門(mén)清查是由專門(mén)的財(cái)產(chǎn)清查

46、人員和出納人員一起產(chǎn)清查人員和出納人員一起對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金所進(jìn)行的清查對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金所進(jìn)行的清查 清查的種類清查的種類 每日終了，出納人員登記每日終了，出納人員登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并與實(shí)有數(shù)額相互核對(duì)，以確與實(shí)有數(shù)額相互核對(duì)，以確定賬實(shí)是否相符。定賬實(shí)是否相符。 有利于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理的問(wèn)題有利于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理的問(wèn)題 有利于彌補(bǔ)日常清查的不足有利于彌補(bǔ)日常清查的不足 有利于提高現(xiàn)金管理的水平有利于提高現(xiàn)金管理的水平日常清查日常清查專項(xiàng)清查專項(xiàng)清查出納業(yè)務(wù)操作二、現(xiàn)金清查的范圍 庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額與賬面數(shù)額是否相符；庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額與賬面數(shù)額是否相符； 庫(kù)存現(xiàn)金是否按庫(kù)存現(xiàn)金是否

47、按現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)的規(guī)定用途支出；定用途支出； 庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額；金限額； 有無(wú)白條抵庫(kù)的情況；有無(wú)白條抵庫(kù)的情況； 有無(wú)違反單位其他現(xiàn)金管理制度的情況。有無(wú)違反單位其他現(xiàn)金管理制度的情況。 出納業(yè)務(wù)操作三、現(xiàn)金清查的實(shí)施三、現(xiàn)金清查的實(shí)施1.1.現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬余額日記賬余額核對(duì)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額實(shí)有數(shù)額出納業(yè)務(wù)操作2.2.填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表單位名稱： 年 月 日批復(fù)聯(lián)實(shí)存金額實(shí)存金額賬存金額賬存金額對(duì)比結(jié)果對(duì)比結(jié)果備注備注盤(pán)盈盤(pán)盈盤(pán)虧盤(pán)虧現(xiàn)金使用情況現(xiàn)金使用情況(1)(1)庫(kù)存現(xiàn)金