河北秦皇島小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)繼續(xù)教育實(shí)用精品資料

1、2014河北秦皇島小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)繼續(xù)教育一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu) 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。    A     B    

2、60;C     D    答案解析：該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= 400+5+（860-780）+14 ×5%=24.95（萬(wàn)元）。2.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅    A     B     C     D    答案解析

3、：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。3.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（ ）。A. 會(huì)計(jì)收入B. 應(yīng)稅收入C. 免稅收入D. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)    A     B     C     D    答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原則有兩項(xiàng)：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就

4、不是應(yīng)稅收入，而只是會(huì)計(jì)收入。二是與某一具體稅種相關(guān)。納稅人取得一項(xiàng)收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所得稅費(fèi)用的核算采用（ ），不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。A. 納稅影響會(huì)計(jì)法B.應(yīng)付稅款法C. 利潤(rùn)表債務(wù)法 D. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法    A     B     C     D   

5、; 答案解析：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用應(yīng)付稅款法，不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。5.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。A.14萬(wàn)元B.18.2萬(wàn)元C.32.2萬(wàn)元D.39.34萬(wàn)元    A     B     C   &#

6、160; D    答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（562-102-260）×7%=14（萬(wàn)元）。6.某公司銷售自己2009年購(gòu)入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（ ）。A計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元B計(jì)算繳納增值稅2320元C計(jì)算繳納增值稅4640元D免稅    A     B   &#

7、160; C     D    答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。7.增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（ ）。A3%B.4%C.6% D.2%    A     B     C     D 

8、0;  答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。8.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)記入借記（ ）科目。A“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）” B“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣增值稅”C“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅” D“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”    A     B     C    &#

9、160;D    答案解析：小企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。9.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。A借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅D借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅   &#

10、160;A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（ ）。A.要求李某補(bǔ)繳稅款 &#

11、160;B.要求張某補(bǔ)繳稅款C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款    A     B     C     D    答案解析：本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。11.下列說(shuō)法中，正確的是（ ）。A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸

12、業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅B.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅D.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅    A     B     C     D    答案解析：對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收

13、營(yíng)業(yè)稅。無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。12.財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日    A     B     C     D    13.小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是（ ）。A其他業(yè)務(wù)成本 B其他業(yè)務(wù)收入C庫(kù)存商品 D委托加工物資    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，借記“其他

15、業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”等賬戶，按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本，貸記“庫(kù)存商品”、“委托加工物資”等賬戶，按貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。14.企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（ ）賬戶。A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出    A     B     C     D   

16、0;答案解析：企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。15.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲    A     B     C     D 

17、60;  二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入3萬(wàn)元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂(lè)業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的有（ ）。A.應(yīng)將全部收入23萬(wàn)元按文化體育業(yè)征稅B.當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為4.15萬(wàn)元C.給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅D.門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)按娛樂(lè)業(yè)征稅    A

18、60;    B     C     D     E    答案解析：當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額20×20%3×5%4.15萬(wàn)元，對(duì)于未分別核算的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)從高計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)征稅。2.下列不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。A.銷售自產(chǎn)大型設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.外購(gòu)用于集體福利的食用油C.外購(gòu)的勞動(dòng)保護(hù)的服裝鞋帽D.

19、外購(gòu)用于交際應(yīng)酬的煙酒    A     B     C     D     E    答案解析：外購(gòu)的貨物用于集體福利（含交際應(yīng)酬費(fèi)）其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.以下關(guān)于我國(guó)車船稅稅目稅率的表述正確的有（ ）。A.車船稅實(shí)行定額稅率B.客貨兩用汽車按照貨車征稅C.掛車按照貨車稅額的70%計(jì)算D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)

20、船舶稅額的50%計(jì)算    A     B     C     D     E    4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）。A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)    A  &#

21、160;  B     C     D     E    答案解析：舊房及建筑物扣除項(xiàng)目金額的確定：包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格和轉(zhuǎn)讓中支付的相關(guān)稅金。評(píng)估價(jià)格即在轉(zhuǎn)讓己使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本乘以成新度折扣率的價(jià)格。5.關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以下表述正確的有（ ）。A.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)B.通過(guò)投資方式取得的固定資產(chǎn)C.通過(guò)債務(wù)重組方式取

22、得的固定資產(chǎn)D.通過(guò)外購(gòu)方式取得的固定資產(chǎn)    A     B     C     D     E    答案解析：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為

23、計(jì)稅基礎(chǔ)。6.我國(guó)出口貨物退稅政策的形式包括（ ）。A出口免稅并退稅B出口免稅不退稅C出口不免稅退稅D出口不免稅也不退稅    A     B     C     D     E    答案解析：我國(guó)的出口貨物退稅政策分為三種形式，即選項(xiàng)、。7.小企業(yè)外購(gòu)原材料，取得了增值稅專用發(fā)票，其采購(gòu)成本包括（ ）。A進(jìn)貨發(fā)票所

24、注明的貨款金額B所支付的運(yùn)費(fèi)C運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額的93% D運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗     A     B     C     D     E    答案解析：所支付運(yùn)費(fèi)的7%要記入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，因此選項(xiàng)B不符合規(guī)定的要求。8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。

25、A境內(nèi)有無(wú)住所B. 取得收入的工作地C境內(nèi)居住時(shí)間D.境內(nèi)工作時(shí)間    A     B     C     D     E    答案解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，又劃分為居民納稅人和非居民納稅人。9.小企業(yè)（一般納稅人）從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按進(jìn)口物資或接受境

26、外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（ ）。A原材料B材料采購(gòu)C庫(kù)存商品D固定資產(chǎn)    A     B     C     D     E    答案解析：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

27、稅額）”，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應(yīng)付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶。10.小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的基本前提主要包括（ ）。A. 納稅主體B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 貨幣時(shí)間價(jià)值D. 納稅會(huì)計(jì)期間    A     B     C     D  &#

28、160;  E    三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.由居民企業(yè)直接控制的外國(guó)企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    2.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（ ）   

29、; 對(duì)     錯(cuò)    答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。3.根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)賬戶。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)

30、計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶，“未交增值稅”只針對(duì)“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的小企業(yè)。4.企業(yè)對(duì)法定直接減免的營(yíng)業(yè)稅，國(guó)家未指定特定用途的，不作會(huì)計(jì)處理。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    5.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi), 按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答

31、案解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi), 按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5。6.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際退稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。7.應(yīng)稅所得率是企業(yè)應(yīng)納稅的所得額占其經(jīng)營(yíng)收入的比例。（ ）    對(duì)    

32、 錯(cuò)    8.有關(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費(fèi)用, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    9.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    10.增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)

33、產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定：增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。11.一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪，不包括績(jī)效工資。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：一次性

34、獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。12.通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本。13.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（ ）    對(duì)     錯(cuò) 

35、60;  答案解析：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，符合規(guī)定條件的準(zhǔn)予扣除。14.小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購(gòu)成本中。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    答案解析：因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。15.納稅人實(shí)際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）    對(duì)  

36、60;  錯(cuò)    小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.2012年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu) 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買入價(jià)780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。    A     B

37、     C     D    答案解析：該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= 400+5+（860-780）+14 ×5%=24.95（萬(wàn)元）。2.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種是（ ）。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C. 房產(chǎn)稅D. 印花稅    A     B     C     D&

38、#160;   答案解析：增值稅、消費(fèi)稅時(shí)流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。3.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（ ）。A. 會(huì)計(jì)收入B. 應(yīng)稅收入C. 免稅收入D. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)    A     B     C     D    答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原則有兩項(xiàng)：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之

39、，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會(huì)計(jì)收入。二是與某一具體稅種相關(guān)。納稅人取得一項(xiàng)收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。4.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所得稅費(fèi)用的核算采用（ ），不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。A. 納稅影響會(huì)計(jì)法B.應(yīng)付稅款法C. 利潤(rùn)表債務(wù)法 D. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法    A     B     C   

40、60; D    答案解析：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用應(yīng)付稅款法，不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。5.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。A.14萬(wàn)元B.18.2萬(wàn)元C.32.2萬(wàn)元D.39.34萬(wàn)元    A     B    

41、 C     D    答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（562-102-260）×7%=14（萬(wàn)元）。6.某公司銷售自己2009年購(gòu)入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（ ）。A計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元B計(jì)算繳納增值稅2320元C計(jì)算繳納增值稅4640元D免稅    A    

42、 B     C     D    答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。7.增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法，其小規(guī)模納稅人適用的征收率為（ ）。A3%B.4%C.6% D.2%    A     B     C  &#

43、160;  D    答案解析：從2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。8.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，應(yīng)記入借記（ ）科目。A“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）” B“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣增值稅”C“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅” D“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”    A     B     

44、C     D    答案解析：小企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。9.小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（ ）。A借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅C借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅D借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交

45、稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中

46、，正確的是（ ）。A.要求李某補(bǔ)繳稅款  B.要求張某補(bǔ)繳稅款C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款    A     B     C     D    答案解析：本題考核消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。11.下列說(shuō)法中，正確的是（

47、 ）。A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅B.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅C.搬家服務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅D.無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅    A     B     C     D    答案解析：對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸

48、業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅。12.財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日 D. 2012年12月1日    A     B     C     D    13.小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工

49、的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是（ ）。A其他業(yè)務(wù)成本 B其他業(yè)務(wù)收入C庫(kù)存商品 D委托加工物資    A     B     C     D    答案解析：小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的貨

50、物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅之和，借記“其他業(yè)務(wù)成本”、“在建工程”等賬戶，按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本，貸記“庫(kù)存商品”、“委托加工物資”等賬戶，按貨物計(jì)稅價(jià)格乘以適用稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。14.企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（ ）賬戶。A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出    A     B     C    &#

51、160;D    答案解析：企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。15.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲    A     B     C  &

52、#160;  D    二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入3萬(wàn)元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂(lè)業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的有（ ）。A.應(yīng)將全部收入23萬(wàn)元按文化體育業(yè)征稅B.當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為4.15萬(wàn)元C.給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅D.門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)按娛樂(lè)業(yè)征稅&

53、#160;   A     B     C     D     E    答案解析：當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額20×20%3×5%4.15萬(wàn)元，對(duì)于未分別核算的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)當(dāng)從高計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)征稅。2.下列不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。A.銷售自產(chǎn)大型設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.外

54、購(gòu)用于集體福利的食用油C.外購(gòu)的勞動(dòng)保護(hù)的服裝鞋帽D.外購(gòu)用于交際應(yīng)酬的煙酒    A     B     C     D     E    答案解析：外購(gòu)的貨物用于集體福利（含交際應(yīng)酬費(fèi)）其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.以下關(guān)于我國(guó)車船稅稅目稅率的表述正確的有（ ）。A.車船稅實(shí)行定額稅率B.客貨兩用汽車按照貨車征稅C.掛車

55、按照貨車稅額的70%計(jì)算D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算    A     B     C     D     E    4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）。A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)  

56、  A     B     C     D     E    答案解析：舊房及建筑物扣除項(xiàng)目金額的確定：包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格和轉(zhuǎn)讓中支付的相關(guān)稅金。評(píng)估價(jià)格即在轉(zhuǎn)讓己使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本乘以成新度折扣率的價(jià)格。5.關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以下表述正確的有（ ）。A.通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資

57、產(chǎn)B.通過(guò)投資方式取得的固定資產(chǎn)C.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)D.通過(guò)外購(gòu)方式取得的固定資產(chǎn)    A     B     C     D     E    答案解析：通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)

58、稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。6.我國(guó)出口貨物退稅政策的形式包括（ ）。A出口免稅并退稅B出口免稅不退稅C出口不免稅退稅D出口不免稅也不退稅    A     B     C     D     E    答案解析：我國(guó)的出口貨物退稅政策分為三種形式，即選項(xiàng)、。7.小企業(yè)外購(gòu)原材料，取

59、得了增值稅專用發(fā)票，其采購(gòu)成本包括（ ）。A進(jìn)貨發(fā)票所注明的貨款金額B所支付的運(yùn)費(fèi)C運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額的93% D運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗     A     B     C     D     E    答案解析：所支付運(yùn)費(fèi)的7%要記入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，因此選項(xiàng)B不符合規(guī)定的要求。8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為

60、居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A境內(nèi)有無(wú)住所B. 取得收入的工作地C境內(nèi)居住時(shí)間D.境內(nèi)工作時(shí)間    A     B     C     D     E    答案解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，又劃分為居民納稅人和非居民納稅人。9.小企業(yè)（一般納稅人）從國(guó)外進(jìn)口貨物或

61、接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（ ）。A原材料B材料采購(gòu)C庫(kù)存商品D固定資產(chǎn)    A     B     C     D     E    答案解析：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按海關(guān)提供

62、的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應(yīng)付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶。10.小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的基本前提主要包括（ ）。A. 納稅主體B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 貨幣時(shí)間價(jià)值D. 納稅會(huì)計(jì)期間    A     B     C   

63、  D     E    三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.由居民企業(yè)直接控制的外國(guó)企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份。（ ）    對(duì)     錯(cuò)    2.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（ ）    對(duì)    &#