企業(yè)內(nèi)部控制-業(yè)務(wù)外包 - 副本

1、企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制 -業(yè)務(wù)外包控制業(yè)務(wù)外包控制業(yè)務(wù)外包概述業(yè)務(wù)外包概述業(yè)務(wù)外包失控風(fēng)險業(yè)務(wù)外包失控風(fēng)險業(yè)務(wù)外包利弊業(yè)務(wù)外包利弊 業(yè)務(wù)外包流程控制業(yè)務(wù)外包流程控制 外包合同協(xié)議管理制度外包合同協(xié)議管理制度 業(yè)務(wù)外包： 企業(yè)內(nèi)部資源有限的情況下，為了取得更大的競爭優(yōu)勢，僅保留其最具競爭優(yōu)勢的核心業(yè)務(wù)，而把其他業(yè)務(wù)借助于外部最優(yōu)秀的專業(yè)化資源予以整合，到達降低成本、提高績效、提升企業(yè)核心競爭力和增強企業(yè)對環(huán)境應(yīng)變能力的一種管理模式。價值性價值性稀缺性稀缺性不可替代性不可替代性延展性延展性1243核心業(yè)務(wù)的特點核心業(yè)務(wù)的特點 常見的外包業(yè)務(wù)包括：常見的外包業(yè)務(wù)包括：采購采購 設(shè)計設(shè)計 加工加工

2、銷售銷售營銷營銷物流物流 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理 人力資源人力資源 客戶服務(wù)等客戶服務(wù)等降低和控制成本，節(jié)約資金資本降低和控制成本，節(jié)約資金資本彌補企業(yè)某些能力的不足彌補企業(yè)某些能力的不足提高企業(yè)核心競爭力提高企業(yè)核心競爭力分散企業(yè)的風(fēng)險分散企業(yè)的風(fēng)險喪失對外包喪失對外包業(yè)務(wù)的控制業(yè)務(wù)的控制業(yè)務(wù)外包潛在的業(yè)務(wù)外包潛在的風(fēng)險風(fēng)險喪失有關(guān)公司學(xué)喪失有關(guān)公司學(xué)習(xí)機會和核心能習(xí)機會和核心能力培養(yǎng)機會力培養(yǎng)機會A GroupC GroupB Group外包的弊外包的弊（1）違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失（2）業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當審核或者超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊和欺詐而導(dǎo)致?lián)p失（3

3、）業(yè)務(wù)外包策略不科學(xué)、承包方選擇不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)核心資產(chǎn)遭受損失（4）業(yè)務(wù)外包流程未恰當履行或者監(jiān)控不當，可能導(dǎo)致企業(yè)外包戰(zhàn)略失敗或者經(jīng)營效率低下（5）業(yè)務(wù)外包信息保護措施不當，可能導(dǎo)致企業(yè)商業(yè)秘密泄露業(yè)務(wù)外包失控風(fēng)險業(yè)務(wù)外包失控風(fēng)險外包業(yè)務(wù)流程應(yīng)有明確規(guī)定，固定資產(chǎn)使用權(quán)應(yīng)有授權(quán)，外部存貨管理應(yīng)當規(guī)范。業(yè)務(wù)外包控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)外包控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)職責(zé)分工應(yīng)當合理明確，授權(quán)審批制度和業(yè)職責(zé)分工應(yīng)當合理明確，授權(quán)審批制度和業(yè)務(wù)歸口管理應(yīng)當規(guī)范務(wù)歸口管理應(yīng)當規(guī)范外包策略應(yīng)當科學(xué)合理，承包方的選擇依據(jù)應(yīng)外包策略應(yīng)當科學(xué)合理，承包方的選擇依據(jù)應(yīng)當充分，當充分，外包外包合同協(xié)議應(yīng)當規(guī)范合同協(xié)議應(yīng)當規(guī)

4、范1234外包合同協(xié)議的外包合同協(xié)議的訂立與審核訂立與審核 業(yè)務(wù)外包的申業(yè)務(wù)外包的申請與審批請與審批業(yè)務(wù)外包的審批與業(yè)務(wù)外包的審批與執(zhí)行執(zhí)行付款的申請、審批付款的申請、審批與執(zhí)行與執(zhí)行 不相容崗不相容崗位位職責(zé)分工職責(zé)分工-崗位責(zé)任制崗位責(zé)任制 企業(yè)應(yīng)當建立業(yè)務(wù)外包的授權(quán)和審批制度，明確企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期間和被授權(quán)人等 企業(yè)重大或者核心業(yè)務(wù)外包，應(yīng)當提交董事會及其審計委員會審議通過后方可實施；非重大核心業(yè)務(wù)或涉及金額較小的業(yè)務(wù)外包，應(yīng)當由相關(guān)部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出申請，報董事長、總經(jīng)理審核通過后實施 企業(yè)應(yīng)當實行外包業(yè)務(wù)歸口管理制度業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批總

5、經(jīng)理總經(jīng)理董事會董事會審計委員會審計委員會業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查計劃業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查計劃制訂不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)制訂不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)不能順利開展業(yè)務(wù)外包需求不能順利開展業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查，不能順利完成生產(chǎn)計調(diào)查，不能順利完成生產(chǎn)計劃劃一些核心業(yè)務(wù)外包違一些核心業(yè)務(wù)外包違反國家法律，可能使反國家法律，可能使企業(yè)遭受外部處罰、企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失經(jīng)濟損失和信譽損失核心業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當審核核心業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當審核或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯以及舞弊、欺詐行重大差錯以及舞弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致企業(yè)損失為，從而導(dǎo)致企業(yè)損失制訂制訂業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查計

6、業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查計劃劃組織開展需求調(diào)查組織開展需求調(diào)查分析識別分析識別提交提交業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查報告業(yè)務(wù)外包需求調(diào)查報告確認核心業(yè)務(wù)外包確認核心業(yè)務(wù)外包編寫編寫核心業(yè)務(wù)外包申請書核心業(yè)務(wù)外包申請書開展核心業(yè)務(wù)外包工作開展核心業(yè)務(wù)外包工作審批審批審議審核 （1）建立外包商選擇小組（2）建立外包商資質(zhì)審核和遴選制度 外包上的遴選一般考慮： a 外包商的服務(wù)能力、資格認證、信譽 b 外包商與本企業(yè)是否存在直接競爭或者潛 在競爭關(guān)系 c 外包商就知識產(chǎn)權(quán)保護方面的力度和效果（3）引入外包商競爭機制 業(yè)務(wù)外包承包商選擇控制業(yè)務(wù)外包承包商選擇控制總經(jīng)理總經(jīng)理董事會董事會審計委員會審計委員會業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險企

7、業(yè)所簽定的企業(yè)所簽定的業(yè)務(wù)外包合業(yè)務(wù)外包合同同違反國家法律法規(guī)，可違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失和信譽損失招標報名及資質(zhì)預(yù)審招標報名及資質(zhì)預(yù)審審批審議審核確定承包方資質(zhì)標準及遴選辦法確定承包方資質(zhì)標準及遴選辦法編制編制招標公告招標公告發(fā)布發(fā)布招標公告招標公告制定標底制定標底組織開標組織開標組織評標、討論定標組織評標、討論定標簽定簽定業(yè)務(wù)外包合同業(yè)務(wù)外包合同資料存檔資料存檔編制編制外包項目計劃書外包項目計劃書審核承包方資質(zhì)遴選辦法承包方資質(zhì)遴選辦法制定不合理，可能導(dǎo)制定不合理，可能導(dǎo)致選擇的承包方不符致選擇的承包方不符合企業(yè)的要求合企業(yè)的要求業(yè)務(wù)外

8、包未經(jīng)適業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當審核或超越授當審核或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯及舞生重大差錯及舞弊、欺詐行為，弊、欺詐行為，從而導(dǎo)致?lián)p失從而導(dǎo)致?lián)p失審核審核 企業(yè)應(yīng)當在外包合同協(xié)議中具體約定下列事項（1）對于涉及本企業(yè)機密的業(yè)務(wù)和事項，外包商有責(zé)任履行保密義務(wù)（2）企業(yè)有權(quán)獲得和評估業(yè)務(wù)外包項目的實施情況和效果，獲得具體的數(shù)據(jù)和信息，督促外包商改進服務(wù)流程和方法（3）外包商有責(zé)任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻度，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知企業(yè)，并對存在的問題進行有效的溝通外包合同協(xié)議管理制度外包合同協(xié)議管理制度 通用公司的運輸業(yè)務(wù)外包通用公司的運輸業(yè)務(wù)外包 通用汽車公司是全球最大的制造公

9、司，它在全球50多個國家擁有汽車制造、銷售、倉儲管理及技術(shù)服務(wù)中心。通用公司通過采用業(yè)務(wù)外包策略，把零部件的運輸和物流業(yè)務(wù)外包給里斯維物流公司。里斯維物流公司負責(zé)通用汽車公司的零部件到幾個北美組裝廠的運輸工作，通用汽車公司則集中力量于其核心業(yè)務(wù)上-轎車和卡車制造。通用汽車公司與里斯維物流公司的這種外包合作關(guān)系始于1991年，節(jié)約了大約10%的運輸成本，縮短了18%的運輸時間，裁剪了一些不必要的物流職能部門，減少了整條供應(yīng)鏈上的庫存，并且在供應(yīng)鏈運作中保持了高效的反應(yīng)能力。里斯維物流公司在案例案例 cleveland設(shè)有一個分銷中心，處理交叉復(fù)雜的運輸路線，通過電子技術(shù)排列它與各通用汽車公司在北美工廠的路線，這樣可以動態(tài)的跟蹤裝運情況，并且根據(jù)實際需要實現(xiàn)JIT方式的運輸。里斯維物流公司的衛(wèi)星系統(tǒng)可以保證運輸路線組合的柔性化。如果一個供應(yīng)商的裝運落后于計劃，里斯維物流公司可以迅速的調(diào)整運輸路線的組合。里斯維物流公司采用的“精細可視路線”技術(shù)保證了通用汽車公司生產(chǎn)線上的低庫存水平。案例：案例： 由上述案例可知，通用汽車公司采用了科學(xué)合理的業(yè)務(wù)外包策略，選擇了合格的外包合作伙伴里斯維物流公