深交所問詢函匯總cdd

1、關于對廣州東凌國際投資的年報問詢函公司部年報問詢函【2016】第 97 號廣州東凌國際投資董事會 ：在年報過程中發(fā)現(xiàn)如下問題：1、關于控股股東及其它關聯(lián)方資金占用情況的專項審核說明和公司2015 年度控股股東及其他關聯(lián)方資金占用情況匯總表項下顯示：（1）公司控股股東關聯(lián)方廣州植之元油脂實業(yè)（以下簡稱“植之元實業(yè)”）、廣州東凌糧油銷售（以下簡稱“東凌銷售”）、廣州東凌特種油脂報告期內(nèi)存在對公司的非經(jīng)營性資金占用，請公司詳細說明相關資金期初余額產(chǎn)生的，本期發(fā)生額和本期償還額的具體發(fā)生時間，以及公司資產(chǎn)出售協(xié)議條款中對相關款項的支付安排；（2）公司本期累計向控股股東關聯(lián)方植之元實業(yè)預付貨款 6.74

2、 億元，期末余額 1.40 億元；同時公司在 2015年11 月17 日披露的重組報告書中的“關聯(lián)和同業(yè)競爭“項下稱，植之元實業(yè)主營業(yè)務為大豆油脂與銷售，本次完成后，公司將不再從事與大豆油脂與銷售相關的業(yè)務；本次完成前，植之元實業(yè)生產(chǎn)糧油所需部分大豆原材料通過上市公司子公司元通船運，2013 年、2014 年和2015 年1-9 月金額分別為21,234.57、27,603.18和 12,478.02，如本次完成后前述交易依然存在將產(chǎn)生關聯(lián)；植之元實業(yè)與上市公司及其子公司的歷1史關聯(lián)銷售和關聯(lián)采購情況見下表：植之元實業(yè)關聯(lián)銷售情況植之元實業(yè)關聯(lián)采購情況請公司詳細說明前述預付貨款產(chǎn)生和結轉的具體

3、時間和，近三年公司與植之元實業(yè)的貨物和款項往來具體內(nèi)容和具體金額，并結合重組報告書中披露的植之元實業(yè)歷史關聯(lián)銷售和采購情況詳細說明前述預付貨款的必要性和商業(yè)理由。請公司年審會計師對前述資金往來進行核查并詳細說明資金往來的合規(guī)性。2、“關聯(lián)方應收應付款項”項下顯示，報告期末，公司應收應付關聯(lián)方款項如下：（1）應收項目2項目名稱關聯(lián)方期末余額（）期初余額（）賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備預付賬款廣州植之元油脂實業(yè)13,981.90應收票據(jù)廣州植之元油脂實業(yè)8,710.69方銷售方2015 年 1-9 月2014 年2013 年植之元實業(yè)智聯(lián)谷物42,794.1430,899.48-友聯(lián)谷物216

4、.132,566.20-東凌貿(mào)易7.08-銷售方方2015 年 1-9 月2014 年2013 年植之元實業(yè)匯華農(nóng)407.886,106.19-東凌貿(mào)易15.56-（2）應付項目請公司結合期初余額情況和公司與相關關聯(lián)方的歷史情況，說明前述關聯(lián)方應收應付款資金往來產(chǎn)生的和商業(yè)理由。3、（1）“非經(jīng)常性損益項目及金額”項下顯示，報告期公司非資產(chǎn)處置損益為 4.05 億元，主要為原有大豆相關業(yè)務剝離產(chǎn)生的處置；“資產(chǎn)或股權收購、出售發(fā)生的關聯(lián)”項下顯示，植之元實業(yè)和東凌銷售股權出售合計產(chǎn)生3.49 億元；“報告期內(nèi)合并范圍是否發(fā)生變動”項下顯示，植之元實業(yè)、東凌糧油(香港)、廣州東凌特種油脂及東凌銷

5、售自 2015 年 12月 31 日后不納入合并報表范圍,請公司結合企業(yè)會計準則的具體規(guī)定逐項詳細說明植之元實業(yè)和東凌銷售股權出售確認的具體過會計依據(jù)，以及其他非資產(chǎn)處置的具體內(nèi)容和確認過程。（2）“非經(jīng)常性損益項目及金額”項下顯示，本期非經(jīng)常性損益的所得稅影響額和少數(shù)股東權益的稅后影響額為 0，請公司詳細說明前述所得稅影響額和少數(shù)股東權益影響額計算的過程及計算的準確性，并復核報告期歸屬于母公司股東扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤披露的準確性。3項目名稱關聯(lián)方期末賬面余額（）期初賬面余額（）應付賬款東凌糧油（）9,905應付賬款中國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料公司13,327應付賬款云南中農(nóng)礦產(chǎn)公司2,197.34預

6、收賬款廣州植之元油脂實業(yè)5,270.53預收賬款東凌糧油（）4,091.32其他應收款廣州植之元36,043.044、公司收購中農(nóng)國際鉀鹽開發(fā)以下簡稱“中農(nóng)國際”）重組易對方承諾中農(nóng)國際 2015 年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母者的凈利潤不低于 1,150.00；“報告期內(nèi)合并范圍是否發(fā)生變動”項下顯示，中農(nóng)國際主營業(yè)務為鉀鹽開采、鉀肥生產(chǎn)及銷售，自 2015 年 9 月 30 日并入公司合并報表；“主要控股參股公司分析”項下顯示，中農(nóng)國際報告期內(nèi)實現(xiàn)營業(yè)收入 188,371.23 萬元、營業(yè)利潤 1,184.45、凈利潤 1,218.44；“營業(yè)收入構成”項下顯示，報告期內(nèi)，公司鉀肥實現(xiàn)收入

7、6,730；“公司實物銷售收入是否大于勞務收入”項下顯示，報告期內(nèi)鉀肥銷售量為15.93 萬噸。請公司說明：（1）報告期內(nèi)，中農(nóng)國際營業(yè)收入和公司鉀肥銷售收入差異較大的，中農(nóng)國際報告期內(nèi)從事的主要業(yè)務及各業(yè)務實現(xiàn)的營業(yè)收入和凈利潤，各業(yè)務的主要銷售客戶及對各主要客戶的銷售金額、銷售和信用政策、報告期內(nèi)和期末的銷售回款情況及是否存在關聯(lián)關系；（2）根據(jù)公司報告期內(nèi)的鉀肥實現(xiàn)收入和銷售量，推算的鉀肥平均銷售單價為 422.47 元/噸，請公司對比業(yè)上市公司（如鹽湖）、行業(yè)銷售數(shù)據(jù)（注明信息來源）說明公司鉀肥業(yè)務的合理性和公允性；（3）在中農(nóng)國際營業(yè)利潤小于承諾利潤的前提下，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利

8、潤大于承諾凈利潤的具體；中農(nóng)國際報告期內(nèi)營業(yè)利潤和凈利潤間差異的主要影響因素和金額，以及非經(jīng)常性損益的具體項目和金額。45、“資產(chǎn)變動情況”項下顯示：（1）應收賬款期末余額為 8,817.54，較期初數(shù)增加 313.73%，主要是公司期末賒銷鉀肥的應收賬款增加所致，請公司說明鉀肥的主要客戶，銷售政策的收入確認政策及信用政策，以及與上市公司的相關政策是否存在差異；（2）無形資產(chǎn)期末余額為 35.09 億元，較期初數(shù)增加6,614.08%，主要是由于報告期收購中農(nóng)國際 100%股權的采礦權增加所致，請公司結合重組報告書中披露的內(nèi)容，具體說明前述無形資產(chǎn)賬面價值的確認過確認依據(jù)。6、公司披露的 2014 年度和 2015 年度關于 2015 年募金存放與實際使用情況的專項報告中顯示，募投項目已累計完成投入100%，2014 年度和 2015 年度均未實現(xiàn)效益，但公司披露已達到預計，請公司詳細說明未產(chǎn)生的，以及公司認為已達到預計的具體理由。7、報告期內(nèi)，公司董事會第九次會議審議通過了關于限制性股票與股票激勵計劃第一期可/行權的議案和關于終止實施第二期、第三期股權激勵計劃暨回購注銷已授予未限制性股票/注銷未授予的股票等相關事項的議案，前述（限制性股票）的授予（解除限售）和注銷、限制性股票回購注銷工作已在報告期內(nèi)完成。請公司結合對半