經(jīng)濟管理專業(yè)畢業(yè)論文題目：我國商業(yè)銀行信用評價體系的缺陷及改進-

1、江蘇商論2005.12一、我國商業(yè)銀行信用評價體系與國外商業(yè)銀行信用評價體系的比較1、初始信息的可信程度。目前廣泛存在的企業(yè)財務報表的粉飾現(xiàn)象,降低了銀行信用評價工作中信息來源的可靠性。在實際的工作中,企業(yè)提交的財務報表往往有幾份,一份給稅務機關(guān),一份給銀行,一份給審計單位,每一份報表都為了迎合某種需求,在相應的部位做了改動,銀行得到的財務報表往往在資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)上已經(jīng)過一定的粉飾,所以得到的初始數(shù)據(jù)的可靠性就大打折扣。西方國家由于相應的會計制度、財務制度和審計制度比較完善,粉飾的現(xiàn)象較為少見,所以,在信用評價的初始數(shù)據(jù)這一環(huán)節(jié)上,比我國完善。2、評價工作的專業(yè)程度。我國商業(yè)銀行信用

2、分析專業(yè)水準較國外銀行的差距表現(xiàn)在:一、各銀行的評價標準并不完全一致,側(cè)重點也各不相同,人民銀行對這一問題曾進行過多次研討,但都未有成熟的意見,未有相符的范本,專家們也是仁智各見;二、評級方法不一致,在定程度上對評級結(jié)果造成影響。各商業(yè)銀行都規(guī)定,客戶要從本行借款,必須經(jīng)本行的評價機構(gòu)進行評定,并且要達到一定的信用等級。由于各個銀行的信用級別互不承認.而客戶一般需要在多個銀行取得信貸資金,就需要多次進行信用評價,在一定程度上造成工作重復和人、財、物的浪費;同時也發(fā)生同一客戶在不同的銀行出現(xiàn)不同的評級結(jié)果。3、評價方法的比較。我國商業(yè)銀行主要采用傳統(tǒng)的信用評價方法,比較常見的5C 法、特征分析法

3、、評級方法等都偏重于定性的分析。國外銀行對企業(yè)的信用評價工作中使用的方法,往往是一些定量化的分析方法。定量評估法是以反映企業(yè)經(jīng)營活動的實際數(shù)據(jù)為分析基礎(chǔ)通過數(shù)學模型來測定信用風險的大小,這類評估法使用簡便且節(jié)省費用。4、評價結(jié)果的有效性和評價結(jié)果的應用情況。由于從初始數(shù)據(jù)的可靠性,以及分析的方法和模型的不同,帶來的評價結(jié)果是有差異的。我國商業(yè)銀行信用評價的評價結(jié)果往往在準確度上與國外的評價結(jié)果有一定的出入,從而降低了信用評價結(jié)果的有效性。在成熟的信用社會里,權(quán)威的信用評價的結(jié)果應用相當廣泛,銀行的信用評價結(jié)果被廣泛使用,使用者不僅僅是銀行,還有其他眾多需要了解企業(yè)或個人信用的公司或個人。在中國

4、,往往是銀行在需要時才進行信用的評價工作,而且評價結(jié)果只是本行在經(jīng)營活動中使用,甚至其他銀行都無法使用,更別說是第三方的公司和個人了。5、專業(yè)評級公司的比較。專業(yè)的信用評級公司承擔著部分的信用評價工作,相對銀行的信用評價工作來說,他們的工作無論是評價工作的專業(yè)度還是評價工作的有效性都要好。但是,我國的專業(yè)評級公司起步晚,發(fā)展水平較西方國家落后。與西方國家相比,我們的差距非常明顯。西方國家的專業(yè)的信用評級公司,比如標準普爾、穆迪公司等,無論從公司數(shù)量、執(zhí)業(yè)的專業(yè)水平,還是從評價結(jié)果的可靠性和權(quán)威性,在世界上處于領(lǐng)先水平。而我國專業(yè)的評級公司還是一個新興的行業(yè),專業(yè)的信用評級工作才剛剛有一定規(guī)模,

5、尤其是信貸項目的信用評級工作更是在小范圍內(nèi)運行。二、我國商業(yè)銀行信用評價體系存在的問題及解決的途徑1、加強銀行信用評價工作所需信息的可靠性。信用評價工作是基于銀行通過各種途徑得到的各種信息,加強信息來源的可靠性才能從根本上保證銀我國商業(yè)銀行信用評價體系的缺陷及改進周艷(南京理工大學經(jīng)濟管理學院,江蘇南京210092關(guān)鍵詞銀行;信用評價摘要本文針對我國商業(yè)銀行的信用評價體系,結(jié)合自己在銀行的實踐體會,比較國內(nèi)外商業(yè)銀行信用評價體系,尋找我國商業(yè)銀行信用評價體系的不足及與國外商業(yè)銀行信用評價體系的差距的原因,并討論我國商業(yè)銀行信用評價體系的應用。文獻標識碼A文章編號1009-0061(200512

6、-0000-03 154江蘇商論2005.12行信用評價工作的可靠性。一方面要加強征信工作。目前,我國已建立了若干征信系統(tǒng),包括各大商業(yè)銀行的信貸數(shù)據(jù)庫、銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)以及各個試點城市的個人聯(lián)合征信系統(tǒng),說明我國的征信工作已經(jīng)有了初步的發(fā)展,但各個環(huán)節(jié)仍舊需要加強,包括數(shù)據(jù)的采集、加工、使用等環(huán)節(jié)。2、加強銀行對財務報表的解讀能力。企業(yè)的財務報表的制作和審計工作銀行是無法監(jiān)督的,所以銀行要加強信用評價工作人員的專業(yè)水平,提高對報表的解讀能力,剔除企業(yè)對報表的粉飾所產(chǎn)生的扭曲,做到能透過報表的現(xiàn)象看到企業(yè)本質(zhì)的活動。3、提高銀行信用評價工作的專業(yè)水平問題。目前我國商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開始重視信

7、用評價工作,但是由于發(fā)展時間短,經(jīng)驗積累少,所以整體的銀行信用評價工作的專業(yè)水平相對較低。要解決專業(yè)水平的問題,一方面銀行要高度重視信用評價工作,積累工作經(jīng)驗,以提高評價工作的專業(yè)水平,同時也使銀行的經(jīng)營提高到一個新的層次。另一方面,從積極培養(yǎng)相關(guān)人才的角度來看問題,應當將國外先進的信用評價方法引入到我國現(xiàn)有的信用評價從業(yè)人員的培養(yǎng)中來,只有從培訓自有人才著手,才能從根本上解決問題。4、專業(yè)的信用評價公司的差距和解決途徑。專業(yè)信用評級公司由于其工作的專業(yè)程度高和評價結(jié)果的權(quán)威性,可以在銀行日常的信用評價工作中起到一個重要的補充內(nèi)容,其評價結(jié)果可以作為銀行評價工作的參考。因此,從宏觀經(jīng)濟的角度上

8、考慮,要大力發(fā)展社會專業(yè)評級公司,鼓勵評級公司的發(fā)展,提升他們的執(zhí)業(yè)水平,加強其與銀行的合作。5、強化信用評價在銀行經(jīng)營管理中的應用。一般來說,只有擁有一個高度發(fā)達的信用評價市場,才能真正促進客戶信用評價進步。在信用評價機構(gòu)的發(fā)展模式上,美國、歐洲等發(fā)達國家的“市場驅(qū)動型”發(fā)展模式可以值得我們借鑒。在這種模式下.信用評級事業(yè)的發(fā)展、評級機構(gòu)的生死存亡,取決于其在多大程度上滿足使用者的需求,是否客觀公正反映被評級者的真實情況。在當前我國外部評級機構(gòu)不成熟、而且在短時間內(nèi)難以完善的情況下,先行完善銀行內(nèi)部客戶信用評價體系具有一定的現(xiàn)實意義。要求銀行發(fā)放信貸資金完全避免信用風險也是不現(xiàn)實、不可能的。

9、因此,要建立一個完善的客戶信用評價體系,以便對客戶的風險情況有一個全面了解,并將其可能形成的信用風險有機結(jié)合起來?？蛻粜庞迷u價系統(tǒng)應包括:用于評價的指標對客戶信用品質(zhì)的實質(zhì)變化應比較敏感;在發(fā)現(xiàn)客戶的信用品質(zhì)發(fā)生實質(zhì)變化之前,所建立的評價系統(tǒng)對該結(jié)果的預測應有一個超前時間;客戶未出現(xiàn)信用品質(zhì)的實質(zhì)變化之前,所評定的信用等級較為穩(wěn)定;評定的信用等級對于不同的行業(yè)、公司規(guī)模及地理位置等應保持一致性;在劃分風險評價層次時,應有助于促進信用定價及信用條件設定的合理性。6、7、根據(jù)信用風險狀況,計提呆賬準備金。財政部頒布的金融企業(yè)呆賬準備金提取及呆賬核銷管理辦法在呆賬準備金的提取方面取得了重大突破,基本

10、上實現(xiàn)了與國際接軌。該辦法規(guī)定:“金融企業(yè)應當根據(jù)提取呆賬準備金的資產(chǎn)的風險大小確定呆賬準備的計提比例。呆賬準備期末余額最高為提取呆賬準備資產(chǎn)期末余額的100%,最低為提取呆賬準備資產(chǎn)期末余額的1%”,同時規(guī)定“呆賬準備必須根據(jù)資產(chǎn)的成份足額提取”。將準備金計提的自主權(quán)交給銀行符合國際慣例。但由銀行自主決定,一個重要的前提是建立健全的信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類評估體系。目前我國的商業(yè)銀行在沒有一個風險分級標準,也沒有一個具體規(guī)定的情況下,由銀行自主決定準備金的計提會增加許多操作上的困難和失誤。盡管人民銀行全面推行貸款五級分類,但對于如何根據(jù)不同種類的貸款計提準備金未有明確的規(guī)定,155江蘇商論2005.

11、12而大力開展和完善客戶信用評價體系,做好信用風險的度量恰好可以為做好此項工作打下基礎(chǔ)。利用客戶風險級別,確定貸款違約率及可能造成的損失,合理提取準備金將是做好此項工作的重要一步。8、做好對中小企業(yè)的金融服務和支持。中小企業(yè)是拉動國民經(jīng)濟增長的重要支住,又有定的發(fā)展?jié)摿Α榇?中央銀行及商業(yè)銀行也制定了一系列支持中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策及指導意見。但由于中小企業(yè)存在抵押品不足、擔保難找等現(xiàn)象,同時商業(yè)銀行對貸款支持對象的資信等級要求也較高,中小企業(yè)往往很難跨過“門檻”,這在一定的程度上造成了中小企業(yè)融資難的問題。因此,有必要根據(jù)中小企業(yè)的實際情況,對之采取特殊的評價模式,引導中小企業(yè)加強信用建設,對信譽好、金融意識強、前景較為樂觀的中小企業(yè)給予一定的授信額