財政所財務(wù)管理制度

1、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心財務(wù)管理辦法為規(guī)范財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和提高資金使用效率,嚴肅財經(jīng)紀律,保障和促進全所工作正常開展,根據(jù)會計法、統(tǒng)計法、國家財政部制訂的財務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位的實際情況,制訂財務(wù)管理制度。一、財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員管理1、設(shè)置財務(wù)機構(gòu)(財務(wù)室,農(nóng)村財政財務(wù)管理中心設(shè)會計一名,出納一名。會計、出納會計不得互相兼任。2、會計、出納會計應(yīng)經(jīng)區(qū)級相關(guān)部門培訓考核合格,并取得會計從業(yè)資格證書,實行持證上崗。3、財會人員應(yīng)當自覺遵守財經(jīng)紀律,嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,勤奮學習,鉆研業(yè)務(wù),認真履行職責,服從領(lǐng)導和管理。4、財務(wù)會計工作的任務(wù):(1執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)政策;(2加強財務(wù)管理和

2、會計監(jiān)督;(3進行經(jīng)濟核算和經(jīng)濟活動分析;(4負責本單位集體資產(chǎn)管理;5、財會人員離任時,應(yīng)按規(guī)定辦理正常交接手續(xù)。二、財會人員工作職責1、全面負責本農(nóng)村財政財務(wù)管理中心財務(wù)管理工作;2、嚴格貫徹執(zhí)行國家和上級制定的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度;3、加強財務(wù)的監(jiān)督管理,按規(guī)定嚴格審核收支單據(jù);4、編制并實施年度財務(wù)收支預(yù)算和年終財務(wù)決算工作,并定期做好財務(wù)收支情況、預(yù)決算執(zhí)行情況、行政經(jīng)費限額使用考核情況及集體資產(chǎn)管理情況等財務(wù)公開工作;5、管好用好集體資產(chǎn),建立和完善集體資產(chǎn)管理制度;6、指導和協(xié)調(diào)農(nóng)村財政財務(wù)管理中心所轄企業(yè)的財務(wù)工作;7、做好會計業(yè)務(wù),搞好會計核算和分析。8、依據(jù)法律、法規(guī)進行

3、會計核算,實行會計監(jiān)督,拒絕辦理違反財經(jīng)制度的業(yè)務(wù),拒絕不合理支出。9、按時記賬、結(jié)賬,報賬,定期核對現(xiàn)金、銀行存款、盤點物資,做到賬物、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符”。10、認真核對收支單據(jù),凡未按規(guī)定審批的單據(jù),一律不得入賬。11、加強原始憑證審核、編制好記賬憑證,及時登記各類賬簿。12、辦理其他有關(guān)的財會事務(wù)及日常事務(wù)工作。13、及時整理、保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案資料。14、完成財政局、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心領(lǐng)導交辦的其它工作。1、管好集體庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資產(chǎn),確保集體財產(chǎn)不受損失。2、嚴格現(xiàn)金收付制度,按規(guī)定審核收支單據(jù),對不真實、不合法、不完整、違反財務(wù)制度的原始發(fā)

4、票拒絕付款。3、現(xiàn)金支付堅持“五不付”原則,即:違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的不付,非正式的單據(jù)不付,字跡不清或涂改的不付,手續(xù)不完整、用途不當?shù)牟桓?沒有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字的不付。4、及時記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)、賬款相符。5、認真填制現(xiàn)金結(jié)報單,定期向會計報賬,并接受其賬務(wù)審核。6、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,每日庫存現(xiàn)金不得超過1000元的限額,超過限額的現(xiàn)金及時存入銀行。7、嚴格財經(jīng)紀律,不準挪用公款,不準公款私存,不準白條抵庫,不準私自出借集體資金,個人現(xiàn)金應(yīng)與公款分開保管。三、現(xiàn)金、存款及有價證券管理1、建立健全現(xiàn)金、存款、有價證券的管理制度,嚴格執(zhí)行國家有關(guān)貨

5、幣資金管理的規(guī)定,嚴格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。2、必須配備現(xiàn)金出納會計,嚴格實行賬款分管制度,出納會計不得由主辦或助理會計兼任,非出納會計不得經(jīng)管現(xiàn)金、存款和有價證券。3、出納會計要及時登記現(xiàn)金日記賬,準確地核算現(xiàn)金收支,做到日清月結(jié),賬款相符。同時,及時登記銀行日記賬,與銀行對賬單核對,做好銀行存款調(diào)節(jié)表,做到帳實相符。4、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度(1,000元,超過限額部分應(yīng)及時存入銀行。5、單位資金不得借給單位或個人。因公出差借款,必須辦理借款手續(xù),并在返回后三天內(nèi)結(jié)報。6、嚴格遵守財經(jīng)紀律,不準坐收、坐支現(xiàn)金,不準挪用公款,不準公款私存,不準白條抵庫,不準設(shè)帳外帳、不準私設(shè)小金庫。禁止出租或

6、出借銀行賬戶,禁止農(nóng)村財政財務(wù)管理中心集體為個人或單位作經(jīng)濟擔保。7、1,000元以上開支用轉(zhuǎn)賬支付,不得用現(xiàn)金支付工程款。8、向單位和個人收取現(xiàn)金時,使用全省財政部門統(tǒng)一印制的資金往來收據(jù),嚴禁使用不符合規(guī)定收據(jù),做到手續(xù)完備,及時入賬。9、財務(wù)專用章和印鑒統(tǒng)一由會計保管,每月與銀行核對賬目,做到賬賬相符。10、出納在每次向會計報賬時,應(yīng)主動出示庫存現(xiàn)金,讓會計清點核對。會計要嚴格履行核對出納庫存現(xiàn)金職責。因工作失職,造成庫存現(xiàn)金短缺的,由相關(guān)人員承擔相應(yīng)責任。四、開支審批管理1、建立健全開支審批制度,嚴格開支審批手續(xù)。凡屬支出的憑證,必須寫明用途并有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字,做到手續(xù)齊全

7、。2、所有支出,必須取得真實、合法、有效的原始憑證,方可按規(guī)定程序?qū)徟鷪笾А?、1000元以內(nèi)的支出由農(nóng)村財政財務(wù)管理中心負責人審批, 1000元以上的支出報局長審批,方可報銷。4、各項開支的審批范圍必須根據(jù)年初農(nóng)村財政財務(wù)管理中心財務(wù)收支預(yù)算安排的項目進行,并由農(nóng)村財政財務(wù)管理中心民主理財小組監(jiān)督。非經(jīng)農(nóng)村財政財務(wù)管理中心黨總支集體研究及調(diào)整預(yù)算,不得超預(yù)算增列開支項目,不得隨意突破支出限額標準。5、嚴格執(zhí)行“管錢不管賬,管錢不用錢,用錢不存錢”的規(guī)定和“各項資金先入賬后使用”規(guī)定,嚴禁坐收坐支,更不得私設(shè)“小金庫”。對違反上述規(guī)定,一經(jīng)查實,將追究當事人責任。6、各項收支單據(jù)均應(yīng)在當月結(jié)算

8、清楚,如期結(jié)賬。支出發(fā)票逾期三個月以上的,不予報銷,由當事人自己承擔責任(特殊情況需經(jīng)農(nóng)村財政財務(wù)管理中心黨總支集體討論通過,報銷時附上會議紀錄。已審批的發(fā)票在未報銷前,原審批人已離任,應(yīng)由新的主管領(lǐng)導重新審批。7、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心干部的交通、通訊費用、工資、獎金、補貼等報酬支出,均按照街辦事處規(guī)定執(zhí)行。五、票據(jù)管理制度1、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心集體所擁有的各類有價證券、銀行 支票、收款收據(jù)等均由出納會計保管，并建立登記簿進行登記管 理，其他任何人無權(quán)保管。 2 、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心集體向單位或個人收取各項收 入、收回往來欠款等各項資金，必須使用全省統(tǒng)一的財政專用票 據(jù)或統(tǒng)一的稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票

9、，做到手續(xù)完備，及時入賬，不得使用 無財政監(jiān)制的收據(jù)、白條等其他不符合規(guī)定的票據(jù)收款，嚴禁無 據(jù)收款。 3、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心收取的各項資金均由出納開票，會 計負責審核，出納負責收款。 4、收據(jù)使用要連本連號,不得跳本隔號，開具的收款收據(jù)必須 加蓋農(nóng)村財政財務(wù)管理中心 “財務(wù)專用章”或公章。 5、收款收據(jù)在使用和保管中，不得遺失，誰遺失誰負責。作 廢的收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)連同存根聯(lián)一起保存，不得遺失。 六、集體資產(chǎn)管理制度 1、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心集體要建立健全集體資產(chǎn)的管理、 使用制度，落實集體資產(chǎn)營運的工作責任制，積極推行集體資產(chǎn) 保值增值管理辦法，并作為考核農(nóng)村財政財務(wù)管理中心干部工作 業(yè)

10、績的主要依據(jù)。 2、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，依 法進行產(chǎn)權(quán)登記，建立資產(chǎn)管理臺帳。 3、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心的財產(chǎn)物資應(yīng)有專人負責保管，健 6 全保管、維修、折舊、盤點制度、領(lǐng)用手續(xù)，保障財產(chǎn)物資的安 全和完整。 4、所有固定資產(chǎn)必須納入賬內(nèi)管理。并合理分類，設(shè)卡登記， 定期清查盤點，做到賬實相符。 5、購進物資時，由保管員驗收，經(jīng)手人簽章、農(nóng)村財政財務(wù) 管理中心主任審批后，保管員方能發(fā)放領(lǐng)用。 6、任何單位和個人不得私自借用農(nóng)村財政財務(wù)管理中心集體 的財產(chǎn)物資。如有特殊情況，確需借用農(nóng)村財政財務(wù)管理中心集 體財產(chǎn)物資的，應(yīng)辦理借據(jù)手續(xù)，由農(nóng)村財政財務(wù)管理中心黨組 織集

11、體討論決定。凡農(nóng)村財政財務(wù)管理中心集體財產(chǎn)物資私自借 出的，要責令當事人立即收回，并追究其責任，還要按銀行同期 貸款利率計收利息。 7、外借的財產(chǎn)物資要定期收回，丟失、損壞的由借用者照價 賠償。對于人為原因造成財產(chǎn)物資丟失、損壞、變質(zhì)的，除照價 賠償外，還要追究相關(guān)人員責任。 七、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心會計業(yè)務(wù)管理 1、賬簿的設(shè)置：農(nóng)村財政財務(wù)管理中心必須設(shè)置農(nóng)村財政財 務(wù)管理中心總賬、明細分類賬、日記賬、備查賬，記載農(nóng)村財政 財務(wù)管理中心經(jīng)濟活動情況。 2、科目設(shè)置：按會計制度設(shè)置一級科目和二級科目。根據(jù)實 際情況，農(nóng)村財政財務(wù)管理中心可在按照現(xiàn)有農(nóng)村財政財務(wù)管理 中心報表規(guī)定內(nèi)容設(shè)置科目的基

12、礎(chǔ)上，對內(nèi)容細化。 7 3、 收入管理： 農(nóng)村財政財務(wù)管理中心的收入主要由財政撥款、 上級部門補助收入、管理經(jīng)費收入、與農(nóng)村財政財務(wù)管理中心相 關(guān)的其它收入組成。 4、 支出管理： 農(nóng)村財政財務(wù)管理中心的主要支出由管理費用、 應(yīng)付福利、其它支出組成，管理費用包括管理人員報酬、臨時工 資（誤工補貼、退休工資）、辦公費用、培訓會議費用、報刊雜 志費、交通通訊費用、業(yè)務(wù)招待費用、差旅費、治安聯(lián)防費、水 電費用、物業(yè)維修管理費、黨員活動費用等；應(yīng)付福利包括困難 補助、社會保障、老齡福利、計劃生育、文教衛(wèi)生、征兵費用、 福利補貼等；其它支出包括稅費支出、創(chuàng)建費用、利息支出、專 項支出、其它支出等。 八、

13、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心財務(wù)保密制度 l、嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)保密規(guī)定，非農(nóng)村財政財務(wù)管理中心財 會工作人員嚴禁進入財務(wù)檔案室。 2、遵守保密紀律，對無關(guān)人員不得泄露農(nóng)村財政財務(wù)管理中 心財務(wù)運行情況。 3、認真保管好各種票據(jù)和軟件，財務(wù)檔案不得隨意外借或帶 離辦公地點。 4、嚴格財務(wù)檔案查閱使用程序，查閱財務(wù)檔案要辦理相關(guān)手 續(xù)，要做好查閱記錄。 5、對保管期滿需銷毀的有關(guān)財務(wù)檔案資料，要編制好銷毀清 單，經(jīng)財政局財批準后，指派專人專地銷毀。 8 九、會計檔案管理制度 l、認真執(zhí)行國家檔案法，建立健全財務(wù)會計檔案管理制 度。 2、接受財政局和檔案管理部門對農(nóng)村財政財務(wù)管理中心財務(wù) 檔案管理的監(jiān)督、指導。 3、農(nóng)村財政財務(wù)管理中心財務(wù)會計憑證、賬簿、報表、收據(jù)、 分配方案、各項計劃、合同、契約、產(chǎn)權(quán)證書等，都是重要 的資料，按年度分門別類建立檔案。 4、年終結(jié)賬后，農(nóng)村財政財務(wù)管理中心會計應(yīng)及時按要求和 范圍整理好會計檔案，并分類編號，裝訂成冊，歸檔保管，不得 散失、損毀。 5、檔案室要清潔，必須配置防火、防盜、防蛀、防潮、防