財務數(shù)據(jù)比率大全

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債速動比率(酸性測試比例=(流動資產(chǎn)-存貨/流動負債保守速動比率(超速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應收票據(jù)+應收賬款凈額/流動負債營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率(存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本/平均原材料存貨在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨應收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應收賬款(含應收票據(jù),減除壞賬準備應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應收賬款周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率(舉債經(jīng)營比率=(負債總額/資產(chǎn)總額*100%產(chǎn)權(quán)比率

2、(債務股權(quán)比率=(負債總額/股東權(quán)益*100%有形凈值債務率=負債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值*100%已獲利息倍數(shù)(利息保障倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用銷售凈利率=(凈利潤/銷售收入*100%銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本/銷售收入*100%資產(chǎn)凈利率=(凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率(凈值報酬率、權(quán)益報酬率、權(quán)益凈利率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%=資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)據(jù)中國證監(jiān)會發(fā)布的公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第9號的通知的規(guī)定:加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率(ROE的計算公式如下:ROE=P/E0+NP÷2+

3、Ei×Mi÷M0-Ej×Mj÷M0.其中:P為報告期利潤;NP為報告期凈利潤;E0為期初凈資產(chǎn);Ei為報告期發(fā)行新股或債轉(zhuǎn)股等新增凈資產(chǎn);Ej為報告期回購或現(xiàn)金分紅等減少凈資產(chǎn);M0為報告期月份數(shù); Mi為新增凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù);Mj為減少凈資產(chǎn)下一月份起至報告期期末的月份數(shù)。在2002年6月21日中國證監(jiān)會發(fā)布的關(guān)于進一步規(guī)范上市公司增發(fā)新股的通知(征求意見稿中指出:上市公司申請增發(fā)新股,除應當符合上市公司新股發(fā)行管理辦法規(guī)定的條件外,還須滿足以下條件:(一最近三個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于10%,且最近一年加權(quán)平均凈資產(chǎn)

4、收益率不低于10%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)。(二增發(fā)新股募集資金量不得超過公司上年度末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值。資產(chǎn)重組比例超過70%的上市公司,重組后首次申請增發(fā)新股可不受此款限制。(三最近一期財務報表中的資產(chǎn)負債率不低于同行業(yè)上市公司的平均水平。(四前次募集資金投資項目的完工進度不低于70%。(五增發(fā)新股的股份數(shù)量超過公司股份總數(shù)20%的,其增發(fā)提案還須獲得出席股東大會的流通股(社會公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。股份總數(shù)以董事會增發(fā)提案的決議公告日的股份總數(shù)為計算依據(jù)。(六最近一年內(nèi)公司治理結(jié)構(gòu)不存在重大缺陷(如資金、資產(chǎn)被具

5、有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用,原料采購或產(chǎn)品銷售的關(guān)聯(lián)交易額占同類交易額的50%以上等、信息披露未違反有關(guān)規(guī)定。(七披露的最近一期會計報表不存在會計政策不穩(wěn)健(如資產(chǎn)減值準備計提比例過低等、或有負債數(shù)額過大、潛在不良資產(chǎn)比例過高等情況。(八最近兩年內(nèi)公司不存在擅自改變募集資金用途的情況。(九中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。上市公司如需增發(fā)新股必須符合上述條件。1、流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計*100%2、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債。速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)扣除存貨之后的余額,3、現(xiàn)金流動負債比率 =年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%4、資產(chǎn)負債率=(負債總額

6、/資產(chǎn)總額*100%。5、產(chǎn)權(quán)比率也稱資本負債率 =負債總額/所有者權(quán)益總額*100%6、或有負債比率 =或有負債余額/所有者權(quán)益總額*100%或有負債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌+對外擔保+未決訴訟、未決仲裁(除貼現(xiàn)與擔保引起的訴訟與仲裁+其他或有負債。7、已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤總額/利息支出。其中:息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出。利息支出,實際支出的借款利息、債券利息等。8、帶息負債比率=(短期借款+一年內(nèi)到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息+/負債總額*100%。9、勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均值工人數(shù)10、生產(chǎn)資料運營能力:周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)額÷資產(chǎn)平均余額;周轉(zhuǎn)期=計

7、算期天數(shù)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)。 =資產(chǎn)平均余額*計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額11、應收賬款周轉(zhuǎn)率(次=銷售收入÷平均應收賬款周轉(zhuǎn)數(shù)(周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額*計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額12、存貨周轉(zhuǎn)率(次=銷售成本÷存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)13、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次=主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額X100%14、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù) =營業(yè)收入÷平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(天數(shù) =平均固定資產(chǎn)凈值×360/營業(yè)收入。15、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額。16、不良資產(chǎn)比率=(資產(chǎn)減值準備余額+應提未提

8、和應攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產(chǎn)損失÷(資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準備余額。17、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額。18、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入(商品銷售額×100%19、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入*100%。20、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本÷銷售收入*100%21、成本費用利潤率 =利潤總額/成本費用總額×100%式中的利潤總額和成本費用用總額來自企業(yè)的損益表。成本費用一般指主營業(yè)務成本和三項期間費用營業(yè)稅金及附加。22、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤23、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出/平均資產(chǎn)總額X100

9、%,息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出24、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%25、資本收益率又稱資本利潤率資本收益率= 稅后凈利潤/平均所有者權(quán)益26、基本每股收益率=歸屬于普通股東的當期凈利潤/當期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù);當期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=(期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當期新發(fā)行普通股數(shù)×已發(fā)行時間/報告期時間-當期回購普通股數(shù)*已回購時間/報告期時間。備注:時間一般按天,也可簡化為月。27、每股收益=凈利潤/普通股平均股數(shù)。公式分解,=凈利潤/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù);=股東權(quán)益收益率*平均每股凈資產(chǎn);=

10、凈利潤/資產(chǎn)平均總額*資產(chǎn)平均總額/平均股東權(quán)益*平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù);=總資產(chǎn)收益率*股東權(quán)益比率*平均每股凈資產(chǎn);28、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數(shù)。29、市盈率=普通股每股市價/年末普通股總數(shù)。30、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益/年末普通股股數(shù)。31、營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入*100%其中,增長額=本年營業(yè)收入-上年營業(yè)收入。營業(yè)增長率=(本年度主營業(yè)務收入-上年度主營業(yè)務收入/上年度主營業(yè)務收入×100%32、資本保值增值率 = 期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益×100%,資本保值增值率等于l00%,為資本保值33、資

11、本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100%34、總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%35、營業(yè)利潤增長率=本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤增長額×100%。36、技術(shù)投入比率=本年科技支出合計/本年營業(yè)收入凈額×100%37、營業(yè)收入三年平均增長率= -138、資本三年增長率= -139、杜邦體系凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額。權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷