核定征收方式企業(yè)所得稅年度、季度申報表教學(xué)文案

1、精品文檔中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識別號：納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）項目行次累計金額一、以下由按應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報應(yīng)納稅所得額的計算按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額1減：不征稅收入2免稅收入3其中：國債利息收入4地方政府債券利息收入5符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益6符合條件的非營利組織收入7其他免稅收入：8應(yīng)稅收入額（1行-2行-3行）9稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（）10應(yīng)納稅所得額（9行X10行）11按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額成本費(fèi)用總額12稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率

2、（）13應(yīng)納稅所得額12行+（100%13行）X13行14應(yīng)納所得稅額的計算稅率（25%）15應(yīng)納所得稅額（11行X15行或14行X15行）16應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計算減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額17其中：減半征稅18已預(yù)繳所得稅額19應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16彳f-17彳f-19行）20二、以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額21預(yù)繳申報時填報是否屬于小型微利企業(yè)：是口否口年度申報時填報所屬行業(yè)：從業(yè)人數(shù)：資產(chǎn)總額：國家限制和禁止行業(yè)：是口否口謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，

3、是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日納稅人公章：會計主管：代理申報中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：填表日期：年月曰代理申報日期：年月日受理日期：年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制精品文檔填報說明一、適用范圍本表由實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月（季）度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。二、表頭項目1. “稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月（季）度起按正常情況填報。2. “納稅人

4、識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）3. “納稅人名稱”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明（一）應(yīng)納稅所得額的計算1. 本表第1行至第11行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。2. 第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3. 第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第3行填報4行+5行+6行+7行+8行的合計數(shù)。4. 第4行“國

5、債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。5. 第5行“地方政府債券利息收入”：填報納稅人持有地方政府債券利息收入。6. 第6行“符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益”：填報本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。7. 第7行“符合條件的非營利組織的收入”：根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知（財稅2009122號）等規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,填報取得的捐贈收入等免稅收入，不包括營利性收入。8. 第8行“其他免稅收入”

6、:填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。9. 第9行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第1行-2行-3行。10. 第10行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。11. 第11行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第9行x10行。12. 本表第12行至第14行由“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報。第12行“成本費(fèi)用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費(fèi)用金額。13. 第13行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。14. 第14行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第14行=第12行+（100%第13

7、行“應(yīng)稅所得率”）X第13行。（二）應(yīng)納所得稅額的計算1. 第15行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。2. 第16行“應(yīng)納所得稅額”：（1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第16彳=第11行><15行。（2）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第16行=第14行X15行。（三）應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計算1. 第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。享受減低稅率政策的，本行填寫本表第11行或第14行

8、X5%勺積。享受減半征稅政策的，本行填寫本表第11行或第14行X15%勺積；同時填寫第18行“減半征稅”。2. 第19行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當(dāng)年累計已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。3. 第20行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第20行=第16行-17行-19行。當(dāng)?shù)?0行W0時，本行填0。（四）由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報第21行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)填報核減減免稅額之后的數(shù)額）。稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計小型微利企業(yè)減免稅時，按照該行次數(shù)額，根據(jù)情況倒算減免稅數(shù)額。（五）小型微利企業(yè)判定信息的填報1. 預(yù)繳申報時本欄次為必填項目，

9、填寫“是否屬于小型微利企業(yè)”。（1）核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人：納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預(yù)計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。納稅人第1季度預(yù)繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第4季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。不符合小型

10、微利企業(yè)條件的，選擇“否"O（2）核定應(yīng)納稅額的納稅人：核定定額征收納稅人，換算應(yīng)納稅所得額大于30萬的填“否”，其余填“是”。2. 年度申報時填寫小型微利企業(yè)相關(guān)指標(biāo)，本欄次為必填項目。（1）“所屬行業(yè)”：填寫“工業(yè)”或者“其他”。工業(yè)企業(yè)包括：采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；除工業(yè)以外的行業(yè)填寫“其他”。（2）“從業(yè)人數(shù)”：指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)，以及企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)填報納稅人全年季度平均從業(yè)人數(shù)，具體計算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）+2全年季度平均從業(yè)人數(shù)=全年各季度平均值之和+4（ 3）“資產(chǎn)總額”：填報納稅人全年季度資產(chǎn)總額平均數(shù)，計算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。（ 4）“國家限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。四