注會(huì)稅法習(xí)題1

1、1. 單項(xiàng)選擇題某境內(nèi)旅游公司組團(tuán)到泰國旅游。共有游客80人，每人收費(fèi)6000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元。出境后由泰國的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人2400元付給泰國旅游公司。該境內(nèi)旅游企業(yè)本業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）元。 A.6400 B.14400 C.16000 D.24000A   B   C   D   【正確答案】 A【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接

2、團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。則該境內(nèi)旅游公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=（6000-2000-2400）×80×5%=6400（元）。2. 單項(xiàng)選擇題某旅游景區(qū)2010年7月取得下列收入：取得景區(qū)門票收入40A   B   C   D   【正確答案】 C【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 單位在旅游景區(qū)兼有不同應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。由于景區(qū)門票收入與游船票價(jià)并未單獨(dú)核算，所以應(yīng)該從高適用稅率，稅率為“服務(wù)業(yè)”稅目

3、適用的5%。民俗文化演出屬于“文化體育業(yè)”勞務(wù)。該景區(qū)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（400+80+60）×5%+120×3%=27+3.6=30.6（萬元）。3. 單項(xiàng)選擇題某歌舞廳2010年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：門票收入60萬元；銷售各種小吃取得收入35萬元；將舞廳內(nèi)小賣部出租給個(gè)體戶張某，取得租金6萬元，該小賣部對歌舞廳的顧客銷售煙酒以及各種小禮品取得收入34萬元。當(dāng)?shù)厝嗣裾_定歌舞廳的營業(yè)稅稅率為20%，則該歌舞廳當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 B.20.2 C.26.1 D.27A   B   C   D 

4、;  【正確答案】 A【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 由于小賣部是出租給其他個(gè)人經(jīng)營的，是獨(dú)立的納稅人，所以小賣部向顧客銷售煙酒以及各種小禮品不屬于歌舞廳的混合銷售行為，不計(jì)入歌舞廳的營業(yè)額。該歌舞廳應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（60+35）×20%+6×5%=19+0.3=19.3（萬元）。4. 項(xiàng)選擇題某書畫院舉辦文化展，取得門票收入450萬元；舉辦少兒美術(shù)培訓(xùn)班，取得培訓(xùn)收入600萬元，同時(shí)為學(xué)員提供學(xué)習(xí)資料取得收入50萬元。則該書畫院上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。 A.18 B.19.5 C.31.5 D.33A   B &#

5、160; C   D   【正確答案】 B【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，免征營業(yè)稅。該書畫院上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=（600+50）×3%=19.5（萬元）。5. 單項(xiàng)選擇題某有線電視臺7月份收取有線電視收視費(fèi)15萬元，廣告播映費(fèi)20萬元，點(diǎn)歌費(fèi)5萬元，則該電視臺當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。 A   B   C   D   【正確答案】 B【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)

6、算【答案解析】 收視費(fèi)和點(diǎn)歌費(fèi)屬于“文化體育業(yè)”稅目；廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)”稅目。則該電視臺當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=（15+5）×3%+20×5%=0.6+1=1.6（萬元）。6. 單項(xiàng)選擇題某歌舞團(tuán)在市體育館舉辦文藝演出，取得門票收入共500萬元；支付給體育館場地租賃費(fèi)50萬元；支付給門票代售點(diǎn)代銷手續(xù)費(fèi)10萬元。則該歌舞團(tuán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 B.13.5 C.14.7 D.15A   B   C   D   【正確答案】 B【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以

7、全部票價(jià)收入或者包場收入減去支付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。則該歌舞團(tuán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（500-50）×3%=13.5（萬元）。7. 單項(xiàng)選擇題A   B   C   D   【正確答案】 B【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 該郵電局7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（9+7+5）×3%=0.63（萬元）。8. 單項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 A.金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票暫免征收營業(yè)稅 B.非金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票不征收營業(yè)稅 C.金融機(jī)構(gòu)的出

8、納長款收入不征收營業(yè)稅 D.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅A   B   C   D   【正確答案】 C【知 識 點(diǎn)】稅目與稅率【答案解析】 A選項(xiàng)：金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票沒有暫免征收的規(guī)定；B選項(xiàng)：非金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)按照規(guī)定征收營業(yè)稅；選項(xiàng)D：經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅。9. 單項(xiàng)選擇題教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照（ ）稅目繳納營業(yè)稅。 A.文化體育業(yè) B.服務(wù)業(yè)代理業(yè) C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D.服務(wù)業(yè)租賃業(yè)A

9、60;  B   C   D   【正確答案】 B【知 識 點(diǎn)】稅目與稅率【答案解析】 教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門（或協(xié)會(huì)）、海外教育考試機(jī)構(gòu)和各省級教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)，實(shí)質(zhì)是從事代理業(yè)務(wù)，按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)后的余額為營業(yè)額，按照“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”稅目依5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅。10. 單項(xiàng)選擇題某運(yùn)輸公司2011年4月承攬一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用400000元，將承攬的該業(yè)務(wù)分給另外一家運(yùn)輸公司，并支付了150000元的

10、運(yùn)輸費(fèi)用；當(dāng)月購買一臺稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通發(fā)票，發(fā)票已經(jīng)過其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。該運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）元。 A.3756 B.6863.52 C.6956 D.7500A   B   C   D   【正確答案】 C【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 （1）納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的運(yùn)輸費(fèi)后的余額為營業(yè)額；（2）營業(yè)稅納稅人購買稅控收款機(jī)取得普通發(fā)票，可以抵免當(dāng)期的應(yīng)納營業(yè)稅稅額。則當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅=（400000-1500

11、00）×3%-3744÷（1+17%）×17%=7500-544=6956（元）。11. 單項(xiàng)選擇題某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司與甲公司簽訂協(xié)議，將一艘貨輪連同操作人員租給其使用，租期為一年，年租金共1000萬元，在該貨輪出租期間，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司共承擔(dān)了操作人員工資以及貨輪的維修費(fèi)用共360萬元，則該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。 B.32 C.30 D.50A   B   C   D   【正確答案】 C【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司將配備有操作人員的船舶承租給他人使用，屬

12、于期租業(yè)務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，則該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1000×3%=30（萬元）。12. 單項(xiàng)選擇題某境內(nèi)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2011年4月受境外某公司委托從境外運(yùn)送一批貨物入境，取得運(yùn)輸收入1000萬元，支付了相關(guān)報(bào)關(guān)、港雜費(fèi)40萬元；當(dāng)月將閑置的船舶出租給某貨運(yùn)公司，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中的相關(guān)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)共100萬元。則上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（ ）萬元。 A.3 B.5 C.31.8 D.33A   B   C   D   【正確答案】 B【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的

13、計(jì)算【答案解析】 自2010年1月1日起，對中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）單位或者個(gè)人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅。國際運(yùn)輸勞務(wù)是指：（1）在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。（2）在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境。（3）在境外發(fā)生載運(yùn)旅客或者貨物的行為。該境內(nèi)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=100×5%=5（萬元）。13. 多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不正確的有（ ）。 A.經(jīng)營音樂茶座應(yīng)按“服務(wù)業(yè)餐飲業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅 B.歌星舉辦個(gè)人演唱會(huì)取得的收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C.旅游景區(qū)取得的門票收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 D.圖書館從事圖書借閱業(yè)務(wù)取得的收

14、入應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅A   B   C   D   E   F   【正確答案】 A, B, C【知 識 點(diǎn)】稅目與稅率【答案解析】 選項(xiàng)A：經(jīng)營音樂茶座應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)B：歌星舉辦個(gè)人演唱會(huì)取得的收入應(yīng)按“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅；旅游景區(qū)取得的門票收入屬于經(jīng)營游覽場所取得的收入，應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。14. 多項(xiàng)選擇題據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（ ）。 A.以貨幣資金投資收取固定利潤 B.非金融機(jī)構(gòu)借款給其

15、他公司并收取利息 C.自建自用建筑物的自建行為 D.銀行取得的存款A(yù)   B   C   D   E   F   【正確答案】 A, B【知 識 點(diǎn)】稅目與稅率【答案解析】 選項(xiàng)AB應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)CD不屬于營業(yè)稅征稅范圍。15. 多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（ ）。 A.搬家公司提供的搬家勞務(wù) B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù) C.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù) D.航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)A  

16、 B   C   D   E   F   【正確答案】 A, C, D【知 識 點(diǎn)】稅目與稅率【答案解析】 選項(xiàng)B：光租業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。16.多項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中，免征或不征營業(yè)稅的有（ ）。 A.按政府規(guī)定價(jià)格出租公有住房取得的收入 B.展覽館舉辦古代文物展取得的門票收入 C.利用高校學(xué)生公寓向社會(huì)人員提供住宿服務(wù)取得的租金收入 D.個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房取得的租金收入A   B   C   D 

17、60; E   F   【正確答案】 A, B【知 識 點(diǎn)】稅收優(yōu)惠【答案解析】 A選項(xiàng)：對按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房暫免征收營業(yè)稅；B選項(xiàng)：紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入免征營業(yè)稅；C選項(xiàng)：對按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營業(yè)稅，但利用學(xué)生公寓向社會(huì)人員提供住宿服務(wù)而取得的租金收入，應(yīng)按規(guī)定計(jì)征營業(yè)稅；D選項(xiàng)：對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅。17. 多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征或不征營業(yè)稅的有（ ）

18、。 A.保險(xiǎn)公司開展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入 B.企業(yè)無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn) C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) D.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款取得的利息收入A   B   C   D   E   F   【正確答案】 A, C, D【知 識 點(diǎn)】稅收優(yōu)惠【答案解析】 選項(xiàng)B：企業(yè)無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為按照規(guī)定繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)D：人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。18. 多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（ ）。 A.養(yǎng)老院提供的殯葬服務(wù) B

19、.個(gè)人受托種植植物 C.農(nóng)牧保險(xiǎn) D.殘聯(lián)設(shè)立的餐飲店A   B   C   D   E   F   【正確答案】 A, C【知 識 點(diǎn)】稅收優(yōu)惠【答案解析】 選項(xiàng)B不屬于免稅范圍，要按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；選項(xiàng)D不屬于殘疾人個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)，不屬于免征營業(yè)稅的范圍。19. 多項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅稅目中“郵電通信業(yè)”稅目的有（ ）。 A.電信部門銷售電話充值卡 B.郵政部門銷售郵票 C.郵局提供郵寄包裹業(yè)務(wù) D.電信部門出租電信設(shè)備A  

20、 B   C   D   E   F   【正確答案】 A, B, C, D【知 識 點(diǎn)】稅目與稅率【答案解析】 上述業(yè)務(wù)均屬于“郵電通信業(yè)”稅目。20. 多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（ ）。 A.圖書館從事圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)取得的收入 B.電視臺播映廣告收取的廣告播映費(fèi) C.公司舉辦產(chǎn)品展覽取得的門票收入 D.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開辦暑期興趣班取得的收入A   B   C   D 

21、  E   F   【正確答案】 A, C, D【知 識 點(diǎn)】稅目與稅率【答案解析】 選項(xiàng)B：廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)廣告業(yè)”的征稅范圍。21.多項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中，適用5%的稅率計(jì)征營業(yè)稅的有（ ）。 A.舉辦方為體育比賽提供場所取得的收入 B.無船承運(yùn)業(yè)務(wù) C.公路經(jīng)營企業(yè)收取高速公路車輛通行費(fèi) D.電視臺播映廣告A   B   C   D   E   F   【正確答案】 B, D【知 識 點(diǎn)】稅目與稅率【答案解析】 A選項(xiàng)

22、：舉辦方為體育比賽提供場所應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，適用稅率為3%；C選項(xiàng)：自2005年6月1日起，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。22. 多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不正確的有（ ）。 A.以專利權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為不征收營業(yè)稅 B.出租電影拷貝應(yīng)按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給其他個(gè)人，不征收營業(yè)稅 D.個(gè)人將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人，屬于營業(yè)稅征稅范圍A   B   C   D 

23、;  E   F   【正確答案】 B, C【知 識 點(diǎn)】稅目與稅率【答案解析】 選項(xiàng)B：出租電影拷貝應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；選項(xiàng)C：單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定征收營業(yè)稅。23.多項(xiàng)選擇題營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是提供營業(yè)稅應(yīng)稅行為收取的全部價(jià)款，但是不包括同時(shí)符合規(guī)定條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，相關(guān)規(guī)定條件包括（ ）。 A.收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù) B.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金 C.由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立

24、的行政事業(yè)性收費(fèi) D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政A   B   C   D   E   F   【正確答案】 A, B, C, D【知 識 點(diǎn)】計(jì)稅依據(jù)【答案解析】 納稅人提供應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款，不包括同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：（1）由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；（2）收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；（3）所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政24. 單項(xiàng)選擇題某公園本月取得

25、門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入50000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾_定娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。 A.11500 B.17500 C.62500 D.70000A   B   C   D   【正確答案】 C【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 公園門票屬于文化業(yè)，但是與屬于娛樂業(yè)的游藝收入沒有分開核算，應(yīng)從高適用20%的稅率。給民間藝術(shù)團(tuán)提供演出場所屬于“服務(wù)業(yè)租賃”，該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為=300000×20%+50

26、000×5%=62500（元）。25. 單項(xiàng)選擇題李某擁有兩套房產(chǎn)，第一套是2002年購入的普通住房，購入價(jià)為60萬元，2010年將該住房售出，售出價(jià)為200萬元；另一套房產(chǎn)為2009年以500萬元購入的臨街商鋪，2010年將該商鋪以650萬元出售。不考慮交易過程中的相關(guān)稅費(fèi)，李某應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 A   B   C   D   【正確答案】 A【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 （1）個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去購置原價(jià)后的余額作為營業(yè)額，這是銷售不動(dòng)產(chǎn)的一般規(guī)定；（2）對于

27、個(gè)人轉(zhuǎn)讓購置的“住房”有特殊的政策：個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。李某應(yīng)繳納營業(yè)稅=（650-500）×5%=7.5（萬元）。26. 單項(xiàng)選擇題李某2010年2月將一商鋪出租給某單位，雙方約定每月租金為6000元，該單位預(yù)付一年的租金共72000元；3月將另一商鋪出租給趙某，雙方簽訂租賃合同約定從當(dāng)月31日起，以后每月月末交付租金2000元，趙某當(dāng)年11和12月份沒有按時(shí)交付租金。則李某2010年應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為（ ）元。 A.4100 B.4300 C.4400 D.4600A   B   C &#

28、160; D   【正確答案】 D【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 （1）納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以出租給某單位收取的預(yù)收款應(yīng)該全部計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)稅營業(yè)額；（2）由于雙方簽訂的租賃合同中約定了付款的日期，根據(jù)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定，應(yīng)該以合同確定的付款日期的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。則李某2010年應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（72000+2000×10）×5%=4600（元）。27. 單項(xiàng)選擇題2010年11月，某音樂茶座門票收入2萬元，臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元，茶水、飲料、鮮花、小吃收入1

29、2萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費(fèi)以及外購煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。 A   B   C   D   【正確答案】 C【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 該音樂茶座11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=（2+5+12）×20%=3.8（萬元）。28. 單項(xiàng)選擇題A   B   C   D   【正確答案】 B【知 識 點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案解析】 提供舞蹈培訓(xùn)的同時(shí)銷售學(xué)習(xí)資料屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，也應(yīng)該計(jì)入營業(yè)額按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；該文化傳媒公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（1200+900+25）×3%=63.75（萬元）。29. 單項(xiàng)選擇題A   B   C   D&