審計學(xué)第五章(1)

1、第五章  審計證據(jù)與審計工作底稿（一）單項選擇題1注冊會計師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強的當(dāng)屬（    ）證據(jù)。A管理當(dāng)局聲明書                      B注冊會計師親自編制的各種計算表或分析表C由被審計單位保管的銀行函件         

2、; D被審計單位的客戶寄發(fā)給會計師事務(wù)所的函件2管理當(dāng)局聲明書作為內(nèi)部書面證據(jù)，不具有（    ）的作用。A可以適當(dāng)減少注冊會計師應(yīng)實施的審計程序B提請管理當(dāng)局，它們對會計報表負(fù)有主要責(zé)任C將管理當(dāng)局回答的問題書面化，列入工作底稿中D可作為被審單位管理當(dāng)局未來意圖的證據(jù)3關(guān)于口頭證據(jù)的下列論斷中，注冊會計師不應(yīng)認(rèn)可的是：口頭證據(jù)一般(    )。A不屬于主要的證據(jù)              

3、60;                       B并不足以證明實施真相C需要得到其他證據(jù)的支持                       

4、60;   D比環(huán)境證據(jù)更為可靠4下列說法中，不應(yīng)認(rèn)可的是(    )。A管理當(dāng)局的可信賴程度越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量越高B管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量越低C內(nèi)部控制越健全，所需審計證據(jù)的數(shù)量越少D內(nèi)部控制越不健全，所需審計證據(jù)的數(shù)量越多5審計證據(jù)的(    )通常受到審計證據(jù)的來源、及時性和客觀性的影響。A充分性                 B相

5、關(guān)性                    C適當(dāng)性                   D可靠性6實施監(jiān)盤程序可以實現(xiàn)注冊會計師的(    )審計目標(biāo)。 A真實性    

6、;             B所有權(quán)                    C估價                 &#

7、160;     D完整性7注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計報表和其他會計資料中的重要比率及其趨勢的異常波動，應(yīng)采用(    )程序來獲取審計證據(jù)。A檢查                       B計算        

8、0;              C分析性復(fù)核            D估價8分析性復(fù)核中的(    )主要目的在于分析項目增減變動的方向和幅度。A比較分析法             B比率分析法 &#

9、160;           C趨勢分析法            D因素分析法9注冊會計師所實施的以下各項程序中，(    )  屬于交易的實質(zhì)性測試。A檢查內(nèi)部控制生成的文件與記錄       B詢問并觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制運行情況C向債權(quán)人發(fā)出應(yīng)付賬款詢證函  

10、;       D追查銷售發(fā)票至銷售明細(xì)賬10金額的大小、問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度這兩個方面，除了可作為重要性的標(biāo)準(zhǔn)之外，還可以作為(    )的標(biāo)準(zhǔn)。A制定審計計劃     B審計證據(jù)的取舍      C控制審計質(zhì)量     D審計準(zhǔn)則的實施11注冊會計師對被審單位的關(guān)聯(lián)方進行調(diào)查所形成的工作底稿應(yīng)屬于(    )。A當(dāng)期檔案  &

11、#160;      B業(yè)務(wù)類工作底稿      C永久性檔案       D管理當(dāng)局聲明書 12在(    )審計工作底稿時，必須注明資料的來源。A形成                     &#

12、160; B復(fù)核                       C獲取                       D整理13若部門經(jīng)理兼任某一審計項目的項目經(jīng)理

13、，在復(fù)核審計工作底稿時，(    )。A部門經(jīng)理的復(fù)核與項目經(jīng)理的復(fù)核應(yīng)當(dāng)合并B部門經(jīng)理應(yīng)對審計工作底稿進行兩次復(fù)核C部門經(jīng)理以項目經(jīng)理的身份復(fù)核，由另行指定的人員代理部門經(jīng)理復(fù)核D另行指定其他人員以項目經(jīng)理的身份進行復(fù)核14對于審計的當(dāng)期檔案，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自(    )之日起至少保存十年。A審計報告簽發(fā)      B審計報告定稿        C會計報表公布    D后續(xù)審計中止1

14、5某會計師事務(wù)所2002年4月決定以后不再接受華財公司的審計委托，那么該會計師事務(wù)所對華財公司1996年度審計所形成的永久性檔案應(yīng)(    )。A長期保存                                  

15、0;                 B至少保存至2011年C至少保存至2010年                              

16、;     D至少保存至2012年(二)多項選擇題1實物證據(jù)通常是證明實物資產(chǎn)是否存在的非常有說服力的證據(jù)，但對取得事物證據(jù)的賬面資產(chǎn)，注冊會計師還應(yīng)就其(    )另行審計。A報表披露             B所有權(quán)歸屬             C價值   

17、60;               D完整性 2注冊會計師通過對(    )人員進行書面或口頭詢問等查詢方法均可獲取審計證據(jù)。A被審計單位內(nèi)部知情人士                       &#

18、160;   B被審計單位外部知情人士C被審計單位的律師                                     D被審計單位的財會人員3注冊會計師在審計過程中收集的環(huán)境證據(jù)包括的內(nèi)容有( &#

19、160;  )。A被審計單位的章程、合同、協(xié)議和營業(yè)執(zhí)照     B被審單位有關(guān)內(nèi)部控制制度的情況C被審計單位管理人員的素質(zhì)                   D被審計單位各種管理條件和管理水平4注冊會計師運用專業(yè)判斷確定已獲證據(jù)的充分、適當(dāng)性時，應(yīng)考慮的主要因素為(    )。A審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊  &#

20、160;              B審計風(fēng)險、審計經(jīng)驗C審計的成本與效益                                 

21、    D審計證據(jù)的類型與獲取途徑5審計風(fēng)險的組成要素和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為(    )。A檢查風(fēng)險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系B固有風(fēng)險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系C控制風(fēng)險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系D審計風(fēng)險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系6注冊會計師的審計經(jīng)驗(    )。A影響審計證據(jù)的充分性               B是對內(nèi)部控制制度進行符合性

22、測試時可以利用的C選擇主要證實法時可以考慮的因素              D是對內(nèi)部控制進行了解時的因素 7注冊會計師通過符合性測試來獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)考慮(    )等因素。A會計報表項目的分類反映是否適當(dāng)        B內(nèi)部控制是否存在、有效C會計記錄金額是否恰當(dāng)       

23、0;          D內(nèi)部控制制度在被審期間是否一貫遵守8在注冊會計師據(jù)以判斷審計證據(jù)的充分性、適當(dāng)性的因素中，與審計證據(jù)數(shù)量成同向變動關(guān)系的因素是(    )。A具體審計項目的重要性                        &#

24、160;      B總體規(guī)模的大小C注冊會計師的審計經(jīng)驗                              D審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯弊的多少9觀察法可以用來獲取下列(    )方面的審計證據(jù)。A被審計單位經(jīng)營場所 

25、                                 B內(nèi)部控制的設(shè)計C實物資產(chǎn)               

26、0;                                   D有關(guān)業(yè)務(wù)活動10注冊會計師運用比較分析法進行分析性復(fù)核時，通常是將會計報表某一項目的本期實際金輻與既定標(biāo)準(zhǔn)相比較。這里所說的既定標(biāo)準(zhǔn)可以是(    )。A

27、本期計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)                                  B估計的期望值C注冊會計師的計算結(jié)果            &#

28、160;                 D同業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 11備查類工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的，它包括(    )。A重要會議記錄、經(jīng)濟合同及協(xié)議           B公司章程原件C與審計約定事項有關(guān)的重要法律性文件     D企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件12按照獨立審

29、計具體準(zhǔn)則第6號一審計工作底稿的要求，審計工作底稿的繁簡程度與以下(    )基本因素有關(guān)。A審計約定事項的性質(zhì)、目的、要求B是否有必要對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行特別指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核C被審計單位的內(nèi)部控制是否健全、有效D所引用的資料是否翔實、可靠，獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)13部門經(jīng)理對工作底稿的復(fù)核屬于三級復(fù)核制中的第二級復(fù)核。其復(fù)核的內(nèi)容包括(    )。A重要會計賬項的審計             

30、60;                    B重要審計程序的執(zhí)行C重要的審計調(diào)整事項                           

31、       D重大會計審計問題14主任會計師的復(fù)核是對審計過程中的(    )所進行的復(fù)核。A重要審計程序的執(zhí)行                                 

32、 B重大會計審計問題C重大審計調(diào)整事項                                  D重要的審計工作底稿15在辦理有關(guān)手續(xù)后，事務(wù)所的審計檔案在(    )情況下可以查閱。A注冊會計師協(xié)會檢查執(zhí)業(yè)情況  &#

33、160;         B法院因工作需要C被審計單位更換會計師事務(wù)所            D聯(lián)合審計 (三)判斷題l各種審計證據(jù)均有其適用范圍。一般來說，實物資產(chǎn)的情況只能通過實物證據(jù)來證實，而會計資料的情況則只能通過書面證據(jù)來證實。               &

34、#160;            (    )2管理當(dāng)局的高可信賴程度往往意味著被審單位的低控制風(fēng)險，因此注冊會計師可以在不增加符合性測試工作量的情形下直接依據(jù)管理當(dāng)局的高可信賴程度適當(dāng)減少實質(zhì)性測試的工作量。                     

35、;                                         (    )3若管理當(dāng)局時常更換會計師事務(wù)所，則后任注冊會計師所冒的審計風(fēng)險

36、往往很高，而審計風(fēng)險是與檢查風(fēng)險成同向變動的，因此，可接受的檢查風(fēng)險越高，即所需實質(zhì)性測試的審計證據(jù)數(shù)量越少。這說明，管理當(dāng)局越是頻繁地更換會計師事務(wù)所，注冊會計師所需的審計證據(jù)越少。(    )                               &

37、#160;                          4一般來說，如果注冊會計師對某類交易控制風(fēng)險的水平估計得越低，則相應(yīng)的符合性測試的工作量就越小。                

38、                                    (    )5項目特征的差異越大，注冊會計師所需審計證據(jù)的數(shù)量就越多。      

39、60;    (    ) 6口頭證據(jù)比書面證據(jù)容易獲取，更為及時，而越及時的證據(jù)越可靠，因此，口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠。                                   

40、;                   (    )7檢查程序既可用來進行符合性測試，又可以進行實質(zhì)性測試。             (    )8監(jiān)盤是指注冊會計師現(xiàn)場監(jiān)督被審單位各種資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價證券的盤點，并進行適當(dāng)?shù)某椴椤?#16

41、0;                                                 

42、0;           (    )9在會計報表審計中，注冊會計師往往要大量地運用加總技術(shù)來獲取證據(jù)。     (    )10分析性復(fù)核中運用趨勢分析法進行分析的數(shù)額一般是被審計。單位若干期會計報表中同項目的數(shù)額。               &

43、#160;                                      (    )11注冊會計師在執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)時不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制制度進行充分的了解。