我國財(cái)政收支相關(guān)問題分析

1、我國財(cái)政收支相關(guān)問題分析摘要： 財(cái)政收支的確定離不開財(cái)政政策，本文將從宏觀的財(cái)政政策著手，通過對比近年來的財(cái)政收支數(shù)據(jù)、分析財(cái)政政策改革及效果，對我國財(cái)政收支相關(guān)問題進(jìn)行進(jìn)一步思考，并給出針對性的建議。關(guān)鍵字：財(cái)政政策 財(cái)政收入 財(cái)政支出 民生1. 宏觀分析圖1-1 中國近三年月度的財(cái)政收支圖上圖是中國近三年來月度的財(cái)政收支圖，可以幫助我們從宏觀的角度對我國的財(cái)政收支狀況有一個了解。1.1“積極加穩(wěn)健”的財(cái)政政策 自2008年金融危機(jī)以來，我國逐步開始實(shí)行“積極加穩(wěn)健”的財(cái)政政策。在2015年初召開的全國財(cái)政工作會議上，財(cái)政部部長樓繼偉表示，2015年將繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，并適當(dāng)加大力度。

2、 2015年財(cái)政政策要更加積極，與中央對國內(nèi)外形勢的判斷有很大關(guān)系。中央經(jīng)濟(jì)工作會議認(rèn)為，世界經(jīng)濟(jì)仍處在國際金融危機(jī)后的深度調(diào)整期，2015年世界經(jīng)濟(jì)增速可能會略有回升，但總體復(fù)蘇疲弱態(tài)勢難有明顯改觀，國際金融市場波動加大，大宗商品價格波動，地緣政治等非經(jīng)濟(jì)因素影響加大。既然世界經(jīng)濟(jì)仍處于“深度調(diào)整期”，則積極財(cái)政政策遠(yuǎn)未到退出時機(jī)。國內(nèi)方面，CPI和PPI等連續(xù)下行，房地產(chǎn)逐漸趨冷，外貿(mào)壓力也很大。海關(guān)總署2014年12月公布的最新數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)年前11個月中國進(jìn)出口總值3.9萬億美元，同比增長3.4%，與年初設(shè)定的全年外貿(mào)7.5%的增長目標(biāo)差距頗大，只完成一半多一點(diǎn)。1.2具體實(shí)施方式 更加

3、積極的財(cái)政政策將主要沿著3條線索進(jìn)行：增加赤字規(guī)模、增加政府投資力度和減稅清費(fèi)。（1）增加赤字規(guī)模 2014年我國財(cái)政收支差額為1.35萬億元，赤字率為2.1%左右。如果積極財(cái)政政策“適當(dāng)加大力度”，不少分析人士認(rèn)為可以放寬到2.5%。但最終赤字額度仍有待今年的全國“兩會”審議通過。歐盟的標(biāo)準(zhǔn)是將赤字率控制在3%以內(nèi)。（2）減稅清費(fèi)減稅清費(fèi)比較復(fù)雜，但更具基礎(chǔ)性意義。以營改增為重點(diǎn)的減稅會擴(kuò)圍到全行業(yè)；清理取消部分行政性事業(yè)收費(fèi)仍會繼續(xù)；針對小微企業(yè)的稅費(fèi)減免政策可能會繼續(xù)出臺；消費(fèi)稅、資源稅、個人所得稅等稅制改革將繼續(xù)推進(jìn)；房地產(chǎn)稅條例已經(jīng)基本成型，2015年有望上會進(jìn)入審議程序。（3）增加

4、政府投資力度加大政府投資力度見效比較快。中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出要重點(diǎn)實(shí)施“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶三大戰(zhàn)略，與此相配套，政府投資主要投向交通、水利、環(huán)保、高端裝備制造、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域。1.3問題及解決辦法 比較更積極財(cái)政政策的3個施力方向，無論是減稅清費(fèi)還是加大政府投入，都會與財(cái)政收入下滑的現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生尖銳的矛盾經(jīng)濟(jì)增速趨緩需要減稅清費(fèi)和加大投入，而增速趨緩又大大增加了減稅清費(fèi)和加大投入的實(shí)施難度。因此，適度加大赤字有可能成為政策的主要選項(xiàng)之一。但增加赤字又會與減小政府債務(wù)和壓縮過剩產(chǎn)能、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生尖銳矛盾。 如何協(xié)調(diào)這兩對矛盾？中國能夠避免在國際金融危機(jī)中沒有遭受大的倒

5、退，走出了與歐洲截然不同的道路，主要經(jīng)驗(yàn)就是秉持了“在發(fā)展中解決問題”的原則。減小政府債務(wù)、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等都很重要，但當(dāng)“穩(wěn)增長”成為當(dāng)前的突出和主要矛盾時，財(cái)政政策應(yīng)該當(dāng)仁不讓，更加“積極”。借口“防止泡沫”而一味主張持續(xù)緊縮的觀點(diǎn)，是迂腐之見。2.財(cái)政收入2.1概況稅收是財(cái)政收入的最主要來源，下面我們將對近年來的稅收情況進(jìn)行分析： 圖2-1 2014全國財(cái)政收入情況 從這張圖可以看出2014年我國稅收的主要特點(diǎn)： 分地區(qū)看：稅收增速“東高西低”； 分行業(yè)看：“三產(chǎn)”稅收增速繼續(xù)高于“二產(chǎn)”；分稅種看：進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收恢復(fù)性增長，房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收增速普遍回落?？偟膩碚f，2014年我國稅收收入總

6、體增速回落。2.2原因分析結(jié)合2014年稅收收入的具體統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)我們不難發(fā)現(xiàn)，造成總體增速回落的主要原因有以下幾點(diǎn)：一是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長動能不足，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)紛紛回落。1-8月規(guī)模以上工業(yè)增加值、工業(yè)企業(yè)利潤總額、固定資產(chǎn)投資額以及社會消費(fèi)品零售總額同比分別增長8.5%、10%、16.5%和12.1%，比上年同期增速回落1、2.8、3.8、0.7個百分點(diǎn)。二是物價水平總體較低，PPI持續(xù)負(fù)增長超過30個月。1-8月全國居民消費(fèi)價格指數(shù)和商品零售價格指數(shù)分別同比增長2.2%和1.2%，比上年同期回落0.3和0.1個百分點(diǎn)。工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格（PPI）、工業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)價格同比分別下降1.6%和1.8%。

7、三是房地產(chǎn)市場調(diào)整。1-8月商品房銷售額同比下降8.9%，比上年同期增速回落43.3個百分點(diǎn)。四是政策性減收影響。2014年前三季度新出臺的增加“營改增”試點(diǎn)行業(yè)、擴(kuò)大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠力度、對企業(yè)年金和職業(yè)年金個人所得稅減稅等政策，造成稅收收入的一定減收。3.財(cái)政支出3.1概況 我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出向民生傾斜的基本態(tài)勢。近年來，財(cái)政部門不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，逐漸加大對教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等民生領(lǐng)域的投入。我國的財(cái)政支出也由“吃飯型財(cái)政”逐步向“民生財(cái)政”轉(zhuǎn)變。這對于實(shí)現(xiàn)社會公平正義，刺激消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)長期平穩(wěn)較快發(fā)展以及社會和諧穩(wěn)定具有重要意義。 以下為近三年的財(cái)政支出

8、情況： 表3-1 2012年我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 圖3-2 2013我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)圖3-3 2014年我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu) 對比以上三組圖可以看出： 近年來，財(cái)政部門不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，逐漸加大對教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等民生領(lǐng)域的投入。另外，為實(shí)現(xiàn)全社會“居有其所”的目標(biāo)，“十一五”以來，國家穩(wěn)步推進(jìn)保障性安居工程，逐步加大政策傾斜和資金投入力度，中央財(cái)政在保障性住房建設(shè)方面的投入實(shí)現(xiàn)了跨越式增長。與此同時，地方各級政府也紛紛加大保障性住房的資金投入力度。此外，國家還通過采取財(cái)政貼息、政府資本金注入、稅費(fèi)優(yōu)惠等措施，吸引社會力量參與保障性安居工程建設(shè)和運(yùn)營，建立健全保障性安居工

9、程建設(shè)的長效機(jī)制。目前我國已初步形成以廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房、公共租賃房為主的住房保障體系?？傊陙砦覈呢?cái)政支出結(jié)構(gòu)已經(jīng)發(fā)生變化，財(cái)政支出越來越向民生領(lǐng)域傾斜，財(cái)政支出的公共性、公益性特征日益凸顯。3.2問題及建議 盡管開始對民生問題給予重視，并做出了很大努力。然而，目前我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)在保障和改善民生方面仍存在一些亟待解決的問題，有必要進(jìn)一步探討。3.2.1問題：（1） 經(jīng)濟(jì)事務(wù)支出和一般公共服務(wù)支出在一定程度上擠占了民生支出。 與其他國家相比，我國在經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的支出盡管已經(jīng)有所下降，但仍然偏高，另外我國的一般公共服務(wù)支出占財(cái)政支出的比重也高于其他國家。（2） 財(cái)政教育支出仍存在著相對規(guī)

10、模不足、結(jié)構(gòu)失衡的狀況。 隨著我國對民生問題的重視，財(cái)政教育支出的總規(guī)模不斷增加，從2004年的3057億元增長至2014年的12450億元，增長4.1倍。但是財(cái)政教育支出仍存在著相對規(guī)模不足、結(jié)構(gòu)失衡的狀況，阻礙我國教育事業(yè)的發(fā)展。一是我國財(cái)政教育支出占財(cái)政支出的比重呈下降趨勢（3） 財(cái)政社會保障支出水平偏低且城鄉(xiāng)間不合理。（4）財(cái)政衛(wèi)生支出仍然不能滿足醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展的需要。 雖然近幾年來我國重視醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，但醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)仍然不能滿足人們的需要，尤其是農(nóng)村。這一問題的重要原因在于財(cái)政衛(wèi)生支出不足且城鄉(xiāng)間分配不均衡。一是在科教文衛(wèi)事業(yè)費(fèi)增長中，衛(wèi)生所占的比重偏低，僅僅在6%21%之間

11、，而教育則在61%74%之間。這勢必導(dǎo)致衛(wèi)生支出增長緩慢，衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)不足，從而抑制我國醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的快速發(fā)展。二是財(cái)政衛(wèi)生支出占衛(wèi)生總費(fèi)用的比重偏低。近幾年來，隨著我國財(cái)政收支的大幅增加，我國財(cái)政衛(wèi)生支出的絕對量不斷增加，但財(cái)政衛(wèi)生支出占衛(wèi)生總費(fèi)用的比重卻增長緩慢。（5）財(cái)政住房保障支出離住有所居的社會目標(biāo)仍有一定的差距。 中央財(cái)政和地方財(cái)政在住房保障支出責(zé)任上的差異，以及我國財(cái)政住房保障支出的偏少和分稅制下地方政府財(cái)力的不足，使我國保障性住房面臨巨大的資金缺口，也是導(dǎo)致我國保障性住房供給不足的重要原因3.2.2建議：針對上述問題，立足我國現(xiàn)階段的宏觀環(huán)境，結(jié)合我國現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)政策及其施行效果，我提

12、出如下建議：（1） 壓縮經(jīng)濟(jì)事務(wù)支出和一般公共服務(wù)支出的比例，繼續(xù)加大民生投入金額。 一是財(cái)政要從那些從屬于市場競爭性的投資中解脫出來，大力支持民生事業(yè)的發(fā)展。二是深化行政管理體制改革，精簡機(jī)構(gòu)，裁減行政冗員；推進(jìn)事業(yè)單位分類改革，對具有經(jīng)營性質(zhì)的事業(yè)單位逐步推向市場：制定完善的公共服務(wù)支出開支標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)服務(wù)型、節(jié)約型政府建設(shè)。三是在優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的過程中，把壓縮的公共服務(wù)支出和減少競爭性領(lǐng)域投資后增加的財(cái)政資金的一定比例用于民生領(lǐng)域，加大對民生的投入力度。（2） 繼續(xù)加大財(cái)政教育支出力度，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政教育支出結(jié)構(gòu)。 一是繼續(xù)加大財(cái)政對教育的投入力度。增加財(cái)政對教育的投入力度，必須提高財(cái)政

13、收入占GDP的比重，為財(cái)政教育支出的增長提供財(cái)源保證。二是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政教育支出結(jié)構(gòu)。鑒于目前我國教育資源在區(qū)域間、城鄉(xiāng)間配置不合理的狀況，一方面，中央政府可考慮采用有條件非配套撥款的轉(zhuǎn)移支付方式，支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)教育發(fā)展，縮小區(qū)域間教育資源的差距。另一方面，應(yīng)進(jìn)一步加大財(cái)政對農(nóng)村義務(wù)教育的支持力度，實(shí)行城鄉(xiāng)統(tǒng)一的公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，消除義務(wù)教育階段生均教育經(jīng)費(fèi)的城鄉(xiāng)差異，不斷改善農(nóng)村義務(wù)教育條件，提高農(nóng)村義務(wù)教育質(zhì)量。（3）提高財(cái)政社會保障支出水平，不斷完善社會保障體系。近年來的政府工作報(bào)告中，黨中央、國務(wù)院已將健全城鄉(xiāng)社會保障體系擺在至關(guān)重要的位置。老年人的社會保障問題成為亟待解決的問題，如處理不

14、好將會給社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來較大的負(fù)面影響。為此，必須增加財(cái)政對社會保障投入金額，并建立一個固定增長的投入機(jī)制，即從每年國家財(cái)政收入增量中確定一個固定比例用于社會保障，同時明確將個人所得稅以及消費(fèi)稅的一定比例用于社會保障，必須扭轉(zhuǎn)財(cái)政社會保障支出過于偏向城市的做法，從向城市傾斜改為向城鄉(xiāng)平衡過渡，進(jìn)一步加大對農(nóng)村社會保障的支持力度，促進(jìn)城鄉(xiāng)社會保障事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。 （4）進(jìn)一步增加財(cái)政對醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的投入，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的發(fā)展。一是增加全國醫(yī)療衛(wèi)生支出和中央財(cái)政醫(yī)療衛(wèi)生支出。二是加強(qiáng)全民基本醫(yī)保體系覆蓋。三是對公立醫(yī)院進(jìn)行改革，建立覆蓋全國的醫(yī)療服務(wù)價格和成本監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)。四是不斷健全全民醫(yī)保體系。六是進(jìn)一步鞏固完善基本藥物制度和基層服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。（5）完善財(cái)政住房保障支出制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)住有所居的社會目標(biāo)。一是各級財(cái)政必須提高保障性住房支出占本級財(cái)政支出的比重，加大財(cái)政對保障性住房的支持力度。二是厘清中央財(cái)政和地方財(cái)政在住房保障支出中的責(zé)任。政府在建設(shè)保障性住房時，一定要根據(jù)其目的，保證在任一財(cái)政住房保障支出項(xiàng)目上，都具有明確的