固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度第一章總則1.1目的為加強(qiáng)工廠固定資產(chǎn)的管理，明確各部門、公司的職責(zé)，提高其使用效率，保全工廠資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。1.2適用圍本制度所稱固定資產(chǎn)包括房屋與建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、其他設(shè)備等，本制度在銳來寶工廠圍實(shí)行。第二章會(huì)計(jì)科目列帳原則2.1固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以與其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。其中，房屋、建筑物折舊年限15-25年，機(jī)器、機(jī)械設(shè)備5-10年，電子設(shè)備3-5年，運(yùn)輸設(shè)備4-10年，其他設(shè)備5-10年。2.2固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限折舊法

2、，凈殘值率為5%。按相關(guān)法規(guī)與公司規(guī)定對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.3固定資產(chǎn)在使用過程中，管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢修和維護(hù)，防患于未然，確保固定資產(chǎn)的安全和可持續(xù)使用。固定資產(chǎn)修理，按其圍大小、間隔時(shí)間長(zhǎng)短以與費(fèi)用支出多少，分為大修理和中小修理。由于大修理費(fèi)用數(shù)額較大，為均衡成本負(fù)擔(dān)，工廠可采用待攤方法，分期攤銷大修理費(fèi)用。中小修理由于費(fèi)用小，次數(shù)多，可直接記入當(dāng)月有關(guān)費(fèi)用。第三章管理部門與其職責(zé)3.1為實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的有效管理，固定資產(chǎn)的使用部門、管理部門和財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)置專職（或兼職）的固定資產(chǎn)管理人員，具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)帳的管理、實(shí)物的盤點(diǎn)與部門之間的對(duì)帳。同時(shí)，三個(gè)部門之間

3、必須職能明確，責(zé)任清晰。3.2固定資產(chǎn)使用部門的主要職責(zé)包括：提出資本性支出申請(qǐng)；對(duì)購置或建造完工的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收；固定資產(chǎn)實(shí)物日常維護(hù)與管理；主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增置與變更手續(xù)的辦理與實(shí)物的盤點(diǎn)工作。3.3固定資產(chǎn)管理部門的職責(zé)包括：此部門是固定資產(chǎn)管理的核心部門，主要負(fù)責(zé)向設(shè)備供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)、與供應(yīng)商簽定或?qū)徍瞬少徍贤毁Y本性支出日常審核；對(duì)購置或建造完工的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)變更手續(xù)的審核；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)修理和維護(hù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。3.4財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)包括：根據(jù)采購合同、付款通知（申請(qǐng)）支付采購款、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物資產(chǎn)

4、進(jìn)行控制管理。3.5以上三個(gè)部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)登記帳冊(cè)，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、耐用年限、使用狀況、存放地點(diǎn)、維護(hù)與保養(yǎng)、報(bào)廢等情況進(jìn)行日常管理與控制。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)卡片”（附表1），固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)登記冊(cè)”（附表2），財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，上述三個(gè)部門分別進(jìn)行固定資產(chǎn)增置、轉(zhuǎn)移或調(diào)撥、處置的明細(xì)核算，并定期進(jìn)行核對(duì)，確保帳、卡、物三統(tǒng)一的原則。第四章固定資產(chǎn)編號(hào)4.1固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同財(cái)務(wù)部依其類別與會(huì)計(jì)科目統(tǒng)一關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第五章移交5.1人員變動(dòng)時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)列出詳細(xì)清冊(cè)辦

5、理移交工作，并交管理部門備案。人員變動(dòng)移交時(shí)，須由部門主管任監(jiān)交，同時(shí)上報(bào)所屬部門和固定資產(chǎn)管理部門備案。第六章固定資產(chǎn)盤點(diǎn)6.1為與時(shí)核實(shí)固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)組織固定資產(chǎn)管理部門、使用部門，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，根據(jù)工作需要，也可對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)盤點(diǎn)和臨時(shí)性盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門派人進(jìn)行全程監(jiān)盤或抽盤，復(fù)核盤點(diǎn)結(jié)果的正確性。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫盤點(diǎn)記錄表。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)與時(shí)核對(duì)和處理盤盈盤虧，發(fā)生盤盈盤虧或報(bào)廢，應(yīng)由使用部門與管理部門逐筆查明原因，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)分析與盈虧報(bào)告，寫出造成損失或報(bào)廢的原因，落實(shí)造成的損失，分清責(zé)任，提出處理意見，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整

6、有關(guān)帳簿記錄。對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的其他固定資產(chǎn)使用情況與帳面記錄不相符的情況，也應(yīng)查明原因，各部門對(duì)其各自的記錄作出相應(yīng)的調(diào)整，使其反映固定資產(chǎn)實(shí)際使用情況。第七章固定資產(chǎn)增置與登記7.1土地、房屋與建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)在增置驗(yàn)收后，使用部門應(yīng)立即到財(cái)務(wù)部填寫“固定資產(chǎn)卡片”，填注購置金額、使用年限、使用部門、管理部門等信息，財(cái)務(wù)部門審核新增資產(chǎn)審批單，生成資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第八章資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理9.1土地、房屋與建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)在工廠相互撥轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)由移出部門填寫固定資產(chǎn)

7、調(diào)撥單一式四聯(lián)，第一聯(lián)送管理部門，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)留移出部門。完成資產(chǎn)調(diào)撥后，該資產(chǎn)的管理部門必須在資產(chǎn)管理模塊中進(jìn)行資產(chǎn)存放的地點(diǎn)和使用部門相關(guān)信息變更的維護(hù)，并由財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核檢查。第九章固定資產(chǎn)減損處理10.1需處置的固定資產(chǎn)種類固定資產(chǎn)的管理部門應(yīng)按期進(jìn)行資產(chǎn)清查，有確鑿證據(jù)表明固定資產(chǎn)存在下列一種或多種情形的，經(jīng)鑒定確認(rèn)后可以申請(qǐng)?zhí)幹茫?0.1.1長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門并提供資產(chǎn)無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的論證報(bào)告的；10.1.2由于技術(shù)進(jìn)步等原因按國(guó)家法規(guī)文件應(yīng)強(qiáng)制淘汰，且不可使用的固定資產(chǎn)，并

8、取得國(guó)家有關(guān)強(qiáng)制淘汰設(shè)備文件的；10.1.3因自然災(zāi)害、意外事故等原因已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)，參加保險(xiǎn)的，應(yīng)取得保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任的理賠單據(jù)；未參加保險(xiǎn)的，應(yīng)取得技術(shù)監(jiān)督、公安、消防等相關(guān)部門鑒定的資產(chǎn)；10.1.4若繼續(xù)使用，將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品，并無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)，并取得生產(chǎn)部門提供的大量不合格產(chǎn)品生產(chǎn)記錄的；10.1.5因出售而產(chǎn)生固定資產(chǎn)凈損失的；10.1.6按規(guī)定到期報(bào)廢的汽車，或雖未到期，但存在嚴(yán)重安全隱患無法修復(fù)，取得相關(guān)部門的證明文件的；10.1.7因公司更新改建而拆除的廠房、建筑物；10.1.8使用期限已滿，或超期使用的設(shè)備，磨損嚴(yán)重，無修復(fù)價(jià)值，

9、不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)。10.2固定資產(chǎn)處置審批權(quán)限（單次處理）資產(chǎn)處置時(shí)，由資產(chǎn)所在使用部門和財(cái)務(wù)部門以書面報(bào)告說明資產(chǎn)情況，經(jīng)綜合管理部檢驗(yàn)后提出處置意見報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；第十章閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門應(yīng)按期進(jìn)行資產(chǎn)清查，將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理審批通過后，由廠財(cái)務(wù)按公司資產(chǎn)管理辦法提交公司進(jìn)行審批，經(jīng)審批后，處理流程如下：11.1管理部門應(yīng)按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示標(biāo)售部分開具“固定資產(chǎn)售讓比價(jià)單”，由經(jīng)辦人將第一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門以憑核對(duì)，第二聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨出廠，第三聯(lián)送交公司備案，第四聯(lián)自存

10、。11.2發(fā)貨時(shí)，由財(cái)務(wù)部門憑“標(biāo)售比價(jià)單”開具出門證和財(cái)務(wù)收據(jù)進(jìn)行收款，門衛(wèi)憑出門證和收款收據(jù)放行。11.3固定資產(chǎn)出廠后，管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送交公司備案，第四聯(lián)送使用部門留存。第十一章抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理12.1提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損，管理部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)與資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部門報(bào)備，由財(cái)務(wù)部門向貸款與抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。原則上工廠固定資產(chǎn)不允許出租和外借。第十二章管理職責(zé)13.1固定資產(chǎn)有綜合管理部管理工廠固定資產(chǎn)。管理人員對(duì)全廠的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理登

11、記入帳，做到帳物相符。全體人員對(duì)所使用的固定資產(chǎn)應(yīng)愛惜，妥善保管，并按要求加以維護(hù)。第十三章罰則在固定資產(chǎn)管理中，有違反本辦法規(guī)定的，要依據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)嚴(yán)肅處理。有下列行為之一的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)責(zé)令改正，并建議追究其相關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任：14.1未履行職責(zé)，資產(chǎn)管理不善，造成重大流失的；14.2購置固定資產(chǎn)不履行有關(guān)手續(xù)的；14.3擅自轉(zhuǎn)讓、處置固定資產(chǎn)的；14.4固定資產(chǎn)長(zhǎng)期不入帳的；14.5其他違反本規(guī)定的行為。第十四章附則15.1本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，由廠財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。15.2附表1固定資產(chǎn)卡片。15.3附表2固定資產(chǎn)登記冊(cè)。附表1固定資產(chǎn)卡片卡片編號(hào)日期固定資產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名稱類別編號(hào)類別名稱規(guī)格型號(hào)使用部門增加方式存放地點(diǎn)使用狀況使用年限(月)折舊方法平均年限法(二)開始使用日期已計(jì)提月份幣種人民幣原值凈殘值率凈殘值累計(jì)折舊月折舊率本月計(jì)提折舊額凈值對(duì)應(yīng)折舊科目項(xiàng)目錄入人錄入日期附表2固定資產(chǎn)登記冊(cè)固定資產(chǎn)編號(hào)設(shè)備名稱數(shù)控金屬帶