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文檔簡介

1、紡織信用評價宣傳材料之二十三：企業(yè)信用管理是一種藝術信用管理屬于風險管理的范疇，成功的信用管理必須根據堅實的信用政策。在信用決策與管理應收賬款的組合中，許多不同的營業(yè)因素需經仔細考慮，信用決策必須依據客觀的及無形的客戶的信用及財務狀況，也應考察受信者的市場地位及銷售量，產量是否全部開動及現金余額水平也是信用管理必須注意的因素，產品的性質也有關系。一個公司的財務有賴良好而有效的信用管理。放任而沒有限制的信用政策也許可以促進銷售額及提供有力的行銷工具，但卻可能造成拖延應收賬款，造成極高的壞賬損失率。采用嚴格限制的信用政策的公司卻可能讓競爭對手增加他們的市場占有率。信用經理人最大的挑戰(zhàn)即在于衡量所有

2、這些互相沖突的、而且經常又是互相混淆的因素，必須發(fā)展敏銳的判斷能力以擴張客戶的信用而又不會增加超額的風險。信用經理人也必須為公司擔負銷售、現金流量、獲利及財務狀況等多方面的責任。理想上，信用經理會科學地衡量每一個信用狀況，對于每一個受信客戶的每一個可能的情節(jié)若能訂出電腦程序，將信用及財務狀況輸入此程序，信用決策自動被決定，就可消除所有根據個人判斷來下決定的不一致性?？蛻舾犊畹牧曅砸部梢詳祿⒃O計成程序，以便預測應收賬款回收的現金流量。某些信用管理的活動可以而且也應該用較為正確的方式衡量及程序化。唯有這樣做，信用經理人才能得到有價值的自動的工作來改進信用管理的實務作法。但是好的信用決策，卻無法

3、訂出電腦程式，反而它依賴實務經驗來增加其決策的有效性。有效的信用決策是由實務經驗得來的，例如根據處理一些個別不同的受信客戶的信用及營業(yè)狀況，由這些經驗，信用經理發(fā)展出一個信用知識的倉庫，且可隨時在作信用管理時取出來應用。經驗及實務上的應用是信用經理在信用管理上的第一個工具。堅實的信用及財務分析所強化的信用決策提供給信用管理第二個工具。而諸如信用評分、比率及現金流量分析以及其他技術等科學的方法則提供了信用決策的第三個工具。但是，在財務分析方面，信用經理必須判斷客觀的資料以及無形的信用資訊，包括客戶主要經營者的背景資料、經驗及信用傾向等等因素以便作出客戶是否有足夠的能力付款并且有意愿付款的評估決策。信用決策必須衡量在應收賬款組合中增加一個賒銷客戶是否符合公司的最佳利益。利潤及現金流量所造成的報酬，是否足夠來抵銷預期的信用風險及損失。達到適當的銷售金額，足夠的現金流量，足夠的邊

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