工程結(jié)算管理流程

1、工程結(jié)算管理流程編制日期審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準人一、流程概況流程目的為加強工程結(jié)（決）算的規(guī)范化管理，結(jié)合工程造價形成的特點，有效地控制工程造價而提高工程結(jié)（決）算工作的效益。流程風險流程范圍項目工程結(jié)（決）算的編制、審核工程實際完成工程量、實施過程中發(fā)生的變更、簽證、索賠等需確定費用的審核工作。定義1、工程竣工結(jié)算：指項目工程竣工驗收后，根據(jù)合同、竣工圖紙、變更簽證等與工程造價相關(guān)的資料編制的最終工程造價文件。2、項目決算：指項目實施完成后對項目發(fā)生的所有成本、費用進行決算。流程客戶內(nèi)部客戶外部客戶流程參與部門項目部、招標采購部、成本管理部、財務部上游

2、流程名稱下游流程名稱子流程名稱工程招標管理流程無流程KPI責任部門/崗位數(shù)據(jù)來源項目工程進度款支付審核的及時性、準確性成本管理部審核報告流程關(guān)鍵點關(guān)鍵點說明支持文件過程進度款結(jié)算審核成本管理部辦理結(jié)算審核需提前1周告知財務部進行材料設備對帳工程竣工結(jié)算審計項目決算審批二、流程圖三、職責3.1成本管理部負責進度審核，甲供材當月扣款；負責組織工程竣工結(jié)算的審核工作；3.1.3負責根據(jù)結(jié)算完的工程提出成本管理建議；負責核實簽證工程量、工程設計變更和簽證費用的審核；負責工程預付款、工程扣款、的結(jié)算并將結(jié)算單轉(zhuǎn)財務部；。負責結(jié)算事項提前1周通知財務部進行材料設備對帳。3.2 項目部負責審核工程進度工程量

3、；負責資金計劃的上報；負責審核竣工結(jié)算資料；負責審核竣工圖紙并提交成本管理部。3.3財務部負責工程預付款的管理；負責工程進度款、竣工結(jié)算的復核入帳；負責審核工程竣工決算復核入帳；負責提交工程竣工決算財務報表；負責工程進度款、工程竣工結(jié)算資金支付；負責制定項目資金支付計劃；負責組織進行項目決算。3.4公司高層分管領(lǐng)導負責審核項目進度款支付；總經(jīng)理負責審批項目進度款支付，審核工程竣工結(jié)算支付、項目決算報告。3.5集團集團審計部負責審核工程竣工結(jié)算；集團財務部負責審核項目決算報告；集團決策層負責審批工程竣工結(jié)算支付、項目決算報告。四、工作程序4.1工程進度結(jié)算4.1.1施工單位按照合同要求和進度要求

4、進行施工，按合同約定報施工進度工程量，按單體提出工程量結(jié)算申請報監(jiān)理審核；4.1.2監(jiān)理對施工單位進行工程量結(jié)算審核，審核通過后報項目部對照工程形象進度、設計變更、現(xiàn)場簽證進行審核。審核通過后報成本管理部進行項目目標成本控制審核；4.1.3成本管理部將工程結(jié)算要求與工程施工合同、項目目標成本、現(xiàn)場工程進度實際工程量對照審核是否超出目標成本，是否按形象進度實際完成了相應的工程量，如果超出目標成本是否有設計變更、現(xiàn)場工程簽證等完整手續(xù)且發(fā)生的設計變更、工程簽證在一個月內(nèi)則登記工程進度臺帳，否則不予認可；審核通過后反饋項目部，成本管理部登記結(jié)算臺帳。如果檢查后未完成相應的工程量則返回項目部處理；4.

5、1.3.1設計變更、現(xiàn)場工程簽證審核a) 結(jié)算中明確存在合同外增減工程，需有項目部或規(guī)劃設計部相關(guān)人員簽字，并至少有相應部門經(jīng)理簽字，審批權(quán)限按現(xiàn)場簽證和設計變更權(quán)限處理；b)現(xiàn)場簽證和設計變更單順序號不連貫、公章及簽字不全，無施工后完成情況不得作為結(jié)算書附件參與結(jié)算；c) 復核變更簽證，有權(quán)更正現(xiàn)場工程師及監(jiān)理已確認但不符事實的工程量。4.1.3.2工程量審核a) 項目部負責對工程形象進度和進度計劃進行審核；b) 現(xiàn)場預算工程師對結(jié)算的工程量核實，不清之處，預算人員再次到項目部確認或到工地現(xiàn)場進行實地測量確定計量結(jié)果。4.1.3.3結(jié)算審核應包括對施工單位的進度付款、工程扣款、工程預付款、甲

6、供材料扣款進行結(jié)算并形成結(jié)算單提交財務部復核。4.1.4財務復核4.1.4.1工程進度款、工程竣工結(jié)算經(jīng)項目部、成本管理部審核后財務部進行復核，并登記應付款臺帳；a)在結(jié)算工作進行前，財務人員應至少閱讀一遍合同，重點復核：工程內(nèi)容、水電費、結(jié)算方式、結(jié)算時間、質(zhì)保金、工期和質(zhì)量獎罰等；b) 對提供工程結(jié)算文件中存在易產(chǎn)生歧義、表示不清晰的文件，退回經(jīng)辦人；c)結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場合理低價進行確定；d）核對工程預付款、工程扣款等后報主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。審批通過后報集團資金部進行銀行劃撥工程款，地產(chǎn)財務部登記進度款支付臺帳。

7、4.1.5財務部向成本管理部、項目部反饋支付情況。4.2工程竣工結(jié)算4.2.1工程竣工驗收報告經(jīng)工程管理部確認后，承包單位向成本管理部報送竣工結(jié)算資料和竣工結(jié)算書，按照合同進行工程竣工結(jié)算；4.2.2成本管理部收到工程管理部完整合格的竣工結(jié)算資料和竣工結(jié)算書后進行核實，集團審計部委托外部造價咨詢公司進行竣工結(jié)算審核，集團決策層審批；a)工程管理部審核竣工資料并確認，竣工資料包括：工程預算，承包方所報結(jié)算，備忘錄，竣工圖，現(xiàn)場簽證，設計變更，材料對帳單，實付款對帳單等合同規(guī)定可作為結(jié)算依據(jù)的資料；b)成本管理部負責審核工程竣工結(jié)算（包括工程量、鋼筋實際含量的詳細計算書）及與承包單位核對后的預結(jié)算

8、資料，并同時提供與承包單位的核對差異情況說明；c) 招標采購部同財務部、項目部、施工單位四方核對確認材料實際使用填寫工程項目材料實際供應確認單；d)成本管理部審核結(jié)算總價是否超過合同總價，對照施工合同核對補充預算是否合理且手續(xù)完整，對總體進行審核確認。如果出現(xiàn)結(jié)算價超出合同價又無補充預算，或補充預算在發(fā)生后三個月內(nèi)沒有上報的則不予認可返回承包單位；e)成本管理部審核確認竣工結(jié)算后報集團審計部，審計部委托外部進行結(jié)算審核，審計部復審，集團決策層審批。4.3項目決算4.3.1財務部組織項目決算；4.3.2財務部做竣工財務決算報表和竣工財務決算說明書；4.3.3項目部負責提交竣工圖紙；4.3.4成本管理部收集項目預算資料和變更資料進行造價對比分析，積累數(shù)據(jù)和經(jīng)驗，并總結(jié)補充預算是否控制在10-15%的范圍，統(tǒng)計分類變更資料，反饋各部門進行總結(jié)研究；4.3.5財務部總結(jié)項目竣工決算報告進行內(nèi)部評審，參加單位:項目部、成本管理部、規(guī)劃設計部、財務部等，評審后提交總經(jīng)理審核、集團財務部審批、集團決策層批準。4.4財務部完成項目決算報告后，成本管理部將成本信息和數(shù)據(jù)錄入成本數(shù)據(jù)庫。五、 支持性文件無六、 相關(guān)記錄6.1 QR-CB015工程結(jié)算明細表6.2 QR-CB0