內(nèi)審工作管理暫行辦法

1、八建集團(tuán)部審計(jì)工作管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)營管理活動的部監(jiān)督與風(fēng) 險控制，規(guī)部審計(jì)工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營等 符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的健康穩(wěn)步提高，根 據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)總公司部審計(jì)工作管理辦法的要求， 結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱部審計(jì)，是指公司部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有 關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和企業(yè)部管理規(guī)定，對本公司及其所屬單 位財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)結(jié)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建設(shè) 項(xiàng)目、施工項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益 性進(jìn)行監(jiān)督和評價。第三條公司及其所屬各單位開

2、展部審計(jì)工作，適用本辦法。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備第四條 為完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，完善部控制機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化企 業(yè)自我約束能力，公司設(shè)立相對獨(dú)立的部審計(jì)機(jī)構(gòu)。第五條 為有效開展部審計(jì)工作，強(qiáng)化部監(jiān)督和風(fēng)險控制，部 審計(jì)機(jī)構(gòu)需配備相應(yīng)的專職工作人員，并依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)部 管理規(guī)定，對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和部服務(wù)。第六條 部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會計(jì)、計(jì)算機(jī)和經(jīng)營管理 等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并具備相應(yīng)的實(shí)務(wù)操作能力，具有較高 的政治素質(zhì)和良好的職業(yè)道德思想， 持證上崗； 部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng) 當(dāng)具備中級（含）以上專業(yè)技術(shù)職稱資格。第三章 部審計(jì)工作主要職責(zé) 部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下職責(zé)：第七條

3、制定公司部審計(jì)工作制度， 編制公司年度部審計(jì)工作計(jì) 劃。第八條 組織或參與公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作，并對公司 年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。第九條 對公司部所屬單位的年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)， 并根據(jù)年 度經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行年度兌現(xiàn)審計(jì)。第十條 對公司部所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營績效、 資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十一條 對公司及公司部所屬單位部控制體系的健全性， 合理 性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查、評價和意見反饋 ,對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營 風(fēng)險進(jìn)行評估和意見反饋。第十二條 對公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司部所屬單位負(fù)責(zé) 人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十三條 對經(jīng)營過程

4、中發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況或存在嚴(yán)重虧 損等問題的單位進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十四條 組織或參與企業(yè)對施工項(xiàng)目部的事前監(jiān)督、 事中控制 和項(xiàng)目終結(jié)兌現(xiàn)審計(jì)工作。第十五條 根據(jù)公司部組織與分工， 對公司及其所屬單位的重大 投資項(xiàng)目（包括新建、改擴(kuò)建及大修項(xiàng)目）和施工項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 監(jiān)督容包括立項(xiàng)、程序執(zhí)行、組織管理、財(cái)務(wù)收支、工程預(yù)決算、竣 工交付使用及經(jīng)濟(jì)效益等系列活動。第十六條 對公司及其所屬單位的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、 工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行 審計(jì)監(jiān)督。第十七條 公司部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)開展對本 公司財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動結(jié)

5、果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行 監(jiān)督，并做好社會中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。第十八條完成本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其 他審計(jì)事項(xiàng)。第四章部審計(jì)權(quán)限部審計(jì)機(jī)構(gòu)可行使以下權(quán)限：第十九條參加公司經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理方面的有關(guān)會議，參與 研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并對執(zhí)行效果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十條 檢查公司及其所屬單位的會計(jì)報表， 會計(jì)賬薄、記帳 憑證，現(xiàn)場勘察相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理活動的 相關(guān)文件、資料、會議記錄以及計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資 料。第二一條對審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相 關(guān)證明材料。第二十二條對正在進(jìn)行的嚴(yán)重、違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為

6、，可作出臨時制止決定，并及時向單位負(fù)責(zé)人報告第二十三條 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀的會計(jì)憑證、 會計(jì)賬薄、 會計(jì)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料， 經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé) 人或權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫時予以封存， 對可能被轉(zhuǎn)移、 隱匿而流失的實(shí) 物資產(chǎn)經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存。第二十四條 提出糾正、處理違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)企 業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的建設(shè)。第二十五條 根據(jù)企業(yè)法定代表人的授權(quán)，在職責(zé)管理權(quán)限 應(yīng)當(dāng)授予部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或處罰權(quán)。第五章 部審計(jì)工作程序 部審計(jì)工作程序一般為準(zhǔn)備、實(shí)施、報告三個階段。對必要的審 計(jì)項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第二十六條 根據(jù)公司經(jīng)營管

7、理方針和政策，結(jié)合實(shí)際工作情 況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作重點(diǎn)， 報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。第二十七條 根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)， 組織相應(yīng)的審計(jì) 組，并在實(shí)施審計(jì)前 5 天向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。 被審計(jì)單位 在接到審計(jì)通知后， 應(yīng)積極配合作好各項(xiàng)被審準(zhǔn)備工作， 并提供必要 的工作條件。對于需突擊審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時送達(dá)。 審計(jì)通知書的容包括：審計(jì)目的、審計(jì)業(yè)務(wù)圍和時間、審計(jì)需提 供的資料和相關(guān)要求、審計(jì)外勤、審計(jì)所需其他等。第二十八條 根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案， 開展審計(jì)工作。 通過審查記賬 憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報表；檢查貨幣資金、有價證券、實(shí)物資產(chǎn)； 查閱與審計(jì)業(yè)務(wù)

8、有關(guān)的文件和資料要求， 向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方 式進(jìn)行審計(jì)，并取得充分必要的證明材料。第二十九條 整理工作底稿，與被審單位交換審計(jì)意見。根據(jù) 審計(jì)工作底稿材料， 依照財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、 審計(jì)準(zhǔn)則及公司有關(guān)規(guī)章制 度，形成審計(jì)意見交換稿。被審單位在接到審計(jì)意見交換稿后10 日提出書面意見，如有異議， 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)作出落實(shí)或適當(dāng)修正；逾期 未作答復(fù)的，視為沒有異議。第三十條 出具審計(jì)報告， 與管理層的溝通。 審計(jì)小組對審計(jì)成 果及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題作出客觀公正的評價， 并提出處理意見， 出具 審計(jì)報告。 由被審單位簽署意見， 被審單位在接到審計(jì)報告一周無故 不做書面意見的視為認(rèn)可。若被審單位對審計(jì)報告

9、有異議且無法協(xié) 調(diào)，審計(jì)科將審計(jì)報告和被審單位意見書一并上報公司主要負(fù)責(zé)人協(xié) 調(diào)處理。上報公司主要負(fù)責(zé)人的審計(jì)報告審定后， 審計(jì)科應(yīng)根據(jù)公司主要 負(fù)責(zé)人審定的意見修改審計(jì)報告， 并將修改的審計(jì)報告送達(dá)被審單位 和被審計(jì)人。第三十一條 被審計(jì)單位應(yīng)按規(guī)定在 3 個月落實(shí)審計(jì)報告的整 改要求，并提交整改情況的書面報告。 企業(yè)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù) 審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)單位對審計(jì)意見的采納情況和對審計(jì)決定 的執(zhí)行情況，并把被審計(jì)單位的整改情況和后續(xù)審計(jì)監(jiān)督情況反饋給 企業(yè)負(fù)責(zé)人。第三十二條 審計(jì)工作結(jié)束應(yīng)將審計(jì)資料進(jìn)行整理，立卷歸檔第六章部審計(jì)工作要求第三十三條公司部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定

10、和公司部 管理需要有效開展部審計(jì)工作，加強(qiáng)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng) 營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)服務(wù)、監(jiān)督、評價等審計(jì)職能。第三十四條公司部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和公司部管理制度的行為及時向公司主要負(fù)責(zé)人報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司部控制管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。第三十五條公司部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依 法接受上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)和國家審計(jì)機(jī)關(guān)對部審計(jì)工作質(zhì)量的檢查評 估。第三十六條 為保證部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，公司部審 計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三十七條公司部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)，堅(jiān) 持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職

11、權(quán)、 徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第三十八條 公司部審計(jì)人員實(shí)施部審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的 基礎(chǔ)上，采用檢查、監(jiān)盤、抽樣和分析性復(fù)核等必要的審計(jì)方法，獲 取充分有效、相關(guān)可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。部 審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。第三十九條企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)， 部各職能部門應(yīng)當(dāng)積極配合部審計(jì)工作。 任何 組織和個人不得對認(rèn)真履行的部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報復(fù)。第四十條 公司對審計(jì)人員工作情況要進(jìn)行業(yè)績考核， 對認(rèn)真履 行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則做出顯著成績的部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予 獎勵。第四十一條

12、公司應(yīng)當(dāng)保證部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)， 并列入企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需資金企業(yè)應(yīng)當(dāng)予 以保證。第四十二條 部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，提高 執(zhí)業(yè)綜合能力和職業(yè)綜合素質(zhì)。 對于國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職稱資 格考評、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。第七章 罰 則第四十三條 對于公司出現(xiàn)重大違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和公 司部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷， 除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、 總 會計(jì)師及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外， 同時還應(yīng)追究部審計(jì)機(jī)構(gòu)相 關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。第四十四條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的 部審計(jì)人員，由所在單位依照國

13、家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處 ;涉嫌犯罪的， 依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十五條 對于打擊報復(fù)審人員問題，公司應(yīng)及時予以糾正； 涉嫌犯罪的， 依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 受打擊報復(fù)的部審計(jì)人員有權(quán) 直接向上一級機(jī)構(gòu)報告相關(guān)情況。第四十六條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合公司部審計(jì)工作， 拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，公司應(yīng) 當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十七條 本辦法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，本辦法從印發(fā)之 日起實(shí)施。附件：1、審計(jì)承諾書2、審計(jì)工作底稿3、往來詢證函 4、項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)申報表審計(jì)承諾書審計(jì)組：按照審計(jì)組要求，本單位所屬 項(xiàng)目部已提供了審計(jì)組要求的有關(guān)

14、資料，現(xiàn)就所提供的資料聲明如下：（一）本單位所屬項(xiàng)目部所提供的資料真實(shí)、完整。（二）除已提供審計(jì)組的材料反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位所屬項(xiàng)目部在經(jīng)營管理過程中存在違反國家法規(guī)、集團(tuán)總公司及公司規(guī)章的事件。（三）除已在材料中反映的情況外，截止 年月 日本單位所屬項(xiàng)目部未發(fā)生其他法律訴訟事件。（四）已提供 給審計(jì)組的財(cái)務(wù)資料，已真實(shí)、完整地記錄了本單位所屬項(xiàng)目部全部交易事項(xiàng)，除此之外無賬外賬。（五）除已在材料中列明的情況外，本單位所屬 項(xiàng)目部資產(chǎn)并沒有作抵押或受其他限制，本單位所屬 項(xiàng)目部也沒有為其他單位或項(xiàng)目部提供任何直接或間接的擔(dān)保。（六）所有會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的變更事項(xiàng)，均已按企業(yè)會計(jì)制度

15、規(guī)定 在財(cái)務(wù)會計(jì)報告中予以披露或已提供給審計(jì)組。對所提供的資料，如有違背上述條款的，我們將承擔(dān)全部責(zé)任。特此聲明項(xiàng)目經(jīng)理（簽名）：主管經(jīng)理（簽名）：審計(jì)工作底稿審計(jì)人員：日期年月日總 頁第 頁被審計(jì)單位:記錄事項(xiàng): 記錄容:審計(jì)意見:復(fù)核人意見:詢證編號：日 期:詢 證 函公司本公司針對年12月31日決算日的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)，按照本公司控制度的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來款項(xiàng)。 下列數(shù)據(jù) 出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處 簽章證明；如有不符，請?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)”處詳為指正，并請寄至 八建集團(tuán)。地址：省市和平北路西宮南二巷46號

16、郵政編碼：030027:0351 5630023傳 真：0351 5630008本公司與貴單位的往來款項(xiàng)列示如下：結(jié)算日期貴單位欠本公司本公司欠貴公司本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算，若此款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)結(jié)算, 仍請及時回復(fù)本函為盼。謹(jǐn)啟數(shù)據(jù)證明無誤簽章：日期：數(shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)簽章：日期：項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)申報表編制單位：單位：萬元建設(shè)單位及工程名稱施工單位及工程名稱主 合 同 及 履 約 情 況業(yè)主合同及履約情況項(xiàng)目履行業(yè)主合同情況合同造價承包方式合同工期付款方式其他苴 丿、 他 合 同 及 履 約 情 況物質(zhì)米購合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀機(jī)具租賃合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀工程承包合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀勞務(wù)分包合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀其他分包合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀項(xiàng)目經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承包方式質(zhì)量要求項(xiàng)目責(zé)任具體容描述1累計(jì)財(cái)