內審工作管理暫行辦法

1、八建集團部審計工作管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強企業(yè)經濟活動和經營管理活動的部監(jiān)督與風 險控制，規(guī)部審計工作，保障企業(yè)財務管理、會計核算和生產經營等 符合國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，促進經濟效益的健康穩(wěn)步提高，根 據國家有關法律、法規(guī)和集團總公司部審計工作管理辦法的要求， 結合公司的實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法所稱部審計，是指公司部審計機構依據國家有 關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)部管理規(guī)定，對本公司及其所屬單 位財務收支、財務預算、財務結算、資產質量、經營績效，以及建設 項目、施工項目、經濟責任等有關經濟活動的真實性、合法性和效益 性進行監(jiān)督和評價。第三條公司及其所屬各單位開

2、展部審計工作，適用本辦法。第二章機構設置及人員配備第四條 為完善公司法人治理結構，完善部控制機構，強化企 業(yè)自我約束能力，公司設立相對獨立的部審計機構。第五條 為有效開展部審計工作，強化部監(jiān)督和風險控制，部 審計機構需配備相應的專職工作人員，并依據國家有關規(guī)定和企業(yè)部 管理規(guī)定，對企業(yè)經營情況進行審計監(jiān)督和部服務。第六條 部審計人員應當具備審計、會計、計算機和經營管理 等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力，并具備相應的實務操作能力，具有較高 的政治素質和良好的職業(yè)道德思想， 持證上崗； 部審計機構負責人應 當具備中級（含）以上專業(yè)技術職稱資格。第三章 部審計工作主要職責 部審計機構應履行以下職責：第七條

3、制定公司部審計工作制度， 編制公司年度部審計工作計 劃。第八條 組織或參與公司年度財務決算的審計工作，并對公司 年度財務決算的審計質量進行監(jiān)督。第九條 對公司部所屬單位的年度財務決算進行審計， 并根據年 度經濟責任指標完成情況進行年度兌現審計。第十條 對公司部所屬單位的財務收支、財務預算、經營績效、 資產質量以及其他有關的經濟活動進行審計監(jiān)督。第十一條 對公司及公司部所屬單位部控制體系的健全性， 合理 性和有效性進行監(jiān)督檢查、評價和意見反饋 ,對企業(yè)有關業(yè)務的經營 風險進行評估和意見反饋。第十二條 對公司主要業(yè)務部門負責人和公司部所屬單位負責 人進行任期或定期經濟責任審計。第十三條 對經營過程

4、中發(fā)生重大財務異常情況或存在嚴重虧 損等問題的單位進行專項經濟責任審計。第十四條 組織或參與企業(yè)對施工項目部的事前監(jiān)督、 事中控制 和項目終結兌現審計工作。第十五條 根據公司部組織與分工， 對公司及其所屬單位的重大 投資項目（包括新建、改擴建及大修項目）和施工項目進行審計監(jiān)督。 監(jiān)督容包括立項、程序執(zhí)行、組織管理、財務收支、工程預決算、竣 工交付使用及經濟效益等系列活動。第十六條 對公司及其所屬單位的物資（勞務）采購、產品銷售、 工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行 審計監(jiān)督。第十七條 公司部審計機構應當加強對社會中介機構開展對本 公司財務審計、資產評估及相關業(yè)務活動結

5、果的真實性、合法性進行 監(jiān)督，并做好社會中介機構聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。第十八條完成本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其 他審計事項。第四章部審計權限部審計機構可行使以下權限：第十九條參加公司經營管理和財務管理方面的有關會議，參與 研究制定和修改公司有關規(guī)章制度并對執(zhí)行效果進行審計監(jiān)督。第二十條 檢查公司及其所屬單位的會計報表， 會計賬薄、記帳 憑證，現場勘察相關實物資產，查閱有關生產經營及財務管理活動的 相關文件、資料、會議記錄以及計算機軟件系統(tǒng)及電子數據等相關資 料。第二一條對審計事項有關的部門和個人進行調查，并取得相 關證明材料。第二十二條對正在進行的嚴重、違規(guī)和嚴重損失浪費行為

6、，可作出臨時制止決定，并及時向單位負責人報告第二十三條 對可能被轉移、隱匿、篡改、銷毀的會計憑證、 會計賬薄、 會計報表以及與經濟活動有關的資料， 經本單位主要負責 人或權力機構授權可暫時予以封存， 對可能被轉移、 隱匿而流失的實 物資產經企業(yè)主要負責人或有關權力機構授權可暫予以封存。第二十四條 提出糾正、處理違規(guī)行為的意見以及改進企 業(yè)經營管理，提高企業(yè)經濟效益的建設。第二十五條 根據企業(yè)法定代表人的授權，在職責管理權限 應當授予部審計機構必要的處理權或處罰權。第五章 部審計工作程序 部審計工作程序一般為準備、實施、報告三個階段。對必要的審 計項目還應進行后續(xù)審計。第二十六條 根據公司經營管

7、理方針和政策，結合實際工作情 況，制定年度審計工作計劃和審計工作重點， 報主管領導審批后實施。第二十七條 根據審計工作計劃確定審計事項， 組織相應的審計 組，并在實施審計前 5 天向被審計單位下達審計通知書。 被審計單位 在接到審計通知后， 應積極配合作好各項被審準備工作， 并提供必要 的工作條件。對于需突擊審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。 審計通知書的容包括：審計目的、審計業(yè)務圍和時間、審計需提 供的資料和相關要求、審計外勤、審計所需其他等。第二十八條 根據審計實施方案， 開展審計工作。 通過審查記賬 憑證、會計帳薄、會計報表；檢查貨幣資金、有價證券、實物資產； 查閱與審計業(yè)務

8、有關的文件和資料要求， 向有關單位和個人調查等方 式進行審計，并取得充分必要的證明材料。第二十九條 整理工作底稿，與被審單位交換審計意見。根據 審計工作底稿材料， 依照財經法律法規(guī)、 審計準則及公司有關規(guī)章制 度，形成審計意見交換稿。被審單位在接到審計意見交換稿后10 日提出書面意見，如有異議， 審計人員應當作出落實或適當修正；逾期 未作答復的，視為沒有異議。第三十條 出具審計報告， 與管理層的溝通。 審計小組對審計成 果及審計中發(fā)現的問題作出客觀公正的評價， 并提出處理意見， 出具 審計報告。 由被審單位簽署意見， 被審單位在接到審計報告一周無故 不做書面意見的視為認可。若被審單位對審計報告

9、有異議且無法協 調，審計科將審計報告和被審單位意見書一并上報公司主要負責人協 調處理。上報公司主要負責人的審計報告審定后， 審計科應根據公司主要 負責人審定的意見修改審計報告， 并將修改的審計報告送達被審單位 和被審計人。第三十一條 被審計單位應按規(guī)定在 3 個月落實審計報告的整 改要求，并提交整改情況的書面報告。 企業(yè)部審計機構應當進行后續(xù) 審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定 的執(zhí)行情況，并把被審計單位的整改情況和后續(xù)審計監(jiān)督情況反饋給 企業(yè)負責人。第三十二條 審計工作結束應將審計資料進行整理，立卷歸檔第六章部審計工作要求第三十三條公司部審計機構應當根據國家有關規(guī)定

10、和公司部 管理需要有效開展部審計工作，加強部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經 營風險，實現服務、監(jiān)督、評價等審計職能。第三十四條公司部審計機構應當對違反國家法律法規(guī)和公司部管理制度的行為及時向公司主要負責人報告，并提出處理意見；對發(fā)現的公司部控制管理漏洞，及時提出改進建議。第三十五條公司部審計機構要不斷提高部審計業(yè)務質量，并依 法接受上一級審計機構和國家審計機關對部審計工作質量的檢查評 估。第三十六條 為保證部審計工作的獨立、客觀、公正，公司部審 計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。第三十七條公司部審計機構應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)，堅 持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職

11、權、 徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第三十八條 公司部審計人員實施部審計時，應當在深入調查的 基礎上，采用檢查、監(jiān)盤、抽樣和分析性復核等必要的審計方法，獲 取充分有效、相關可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。部 審計人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據，記錄于審計工作底稿。第三十九條企業(yè)主要負責人應當保障部審計機構和人員依法行使職權和履行職責， 部各職能部門應當積極配合部審計工作。 任何 組織和個人不得對認真履行的部審計人員進行打擊報復。第四十條 公司對審計人員工作情況要進行業(yè)績考核， 對認真履 行職責、忠于職守、堅持原則做出顯著成績的部審計人員，應當給予 獎勵。第四十一條

12、公司應當保證部審計機構所必需的審計工作經費， 并列入企業(yè)年度財務預算。 部審計機構履行職責所需資金企業(yè)應當予 以保證。第四十二條 部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，提高 執(zhí)業(yè)綜合能力和職業(yè)綜合素質。 對于國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術職稱資 格考評、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定予以執(zhí)行。第七章 罰 則第四十三條 對于公司出現重大違反國家財經法紀的行為和公 司部控制程序出現嚴重缺陷， 除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負責人、 總 會計師及財務部門負責人的有關責任外， 同時還應追究部審計機構相 關人員的監(jiān)督責任。第四十四條 對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的 部審計人員，由所在單位依照國

13、家有關規(guī)定給予紀律處 ;涉嫌犯罪的， 依法移交司法機關處理。第四十五條 對于打擊報復審人員問題，公司應及時予以糾正； 涉嫌犯罪的， 依法移交司法機關處理。 受打擊報復的部審計人員有權 直接向上一級機構報告相關情況。第四十六條 被審計單位相關人員不配合公司部審計工作， 拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論的，公司應 當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。第四十七條 本辦法由公司審計部負責解釋，本辦法從印發(fā)之 日起實施。附件：1、審計承諾書2、審計工作底稿3、往來詢證函 4、項目終結審計申報表審計承諾書審計組：按照審計組要求，本單位所屬 項目部已提供了審計組要求的有關

14、資料，現就所提供的資料聲明如下：（一）本單位所屬項目部所提供的資料真實、完整。（二）除已提供審計組的材料反映的情況外，我們未發(fā)現本單位所屬項目部在經營管理過程中存在違反國家法規(guī)、集團總公司及公司規(guī)章的事件。（三）除已在材料中反映的情況外，截止 年月 日本單位所屬項目部未發(fā)生其他法律訴訟事件。（四）已提供 給審計組的財務資料，已真實、完整地記錄了本單位所屬項目部全部交易事項，除此之外無賬外賬。（五）除已在材料中列明的情況外，本單位所屬 項目部資產并沒有作抵押或受其他限制，本單位所屬 項目部也沒有為其他單位或項目部提供任何直接或間接的擔保。（六）所有會計政策和會計估計的變更事項，均已按企業(yè)會計制度

15、規(guī)定 在財務會計報告中予以披露或已提供給審計組。對所提供的資料，如有違背上述條款的，我們將承擔全部責任。特此聲明項目經理（簽名）：主管經理（簽名）：審計工作底稿審計人員：日期年月日總 頁第 頁被審計單位:記錄事項: 記錄容:審計意見:復核人意見:詢證編號：日 期:詢 證 函公司本公司針對年12月31日決算日的資產、負債、所有者權益進行審計，按照本公司控制度的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來款項。 下列數據 出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“數據證明無誤”處 簽章證明；如有不符，請在“數據不符及需加說明事項”處詳為指正，并請寄至 八建集團。地址：省市和平北路西宮南二巷46號

16、郵政編碼：030027:0351 5630023傳 真：0351 5630008本公司與貴單位的往來款項列示如下：結算日期貴單位欠本公司本公司欠貴公司本函僅為復核賬目之用，并非催款結算，若此款項在上述日期之后已經結算, 仍請及時回復本函為盼。謹啟數據證明無誤簽章：日期：數據不符及需加說明事項簽章：日期：項目終結審計申報表編制單位：單位：萬元建設單位及工程名稱施工單位及工程名稱主 合 同 及 履 約 情 況業(yè)主合同及履約情況項目履行業(yè)主合同情況合同造價承包方式合同工期付款方式其他苴 丿、 他 合 同 及 履 約 情 況物質米購合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀機具租賃合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀工程承包合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀勞務分包合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀其他分包合同：簽訂份，金額萬兀；未履約份，欠款金額萬兀項目經理財務負責人承包方式質量要求項目責任具體容描述1累計財