出納工作規(guī)范

1、北京xxxx有限公司出納職能工作規(guī)范（2017年v0.1c版）第一章 總則第一條 為規(guī)范北京xxxx有限公司（以下簡稱“xxxx”或“本公司”）出納管理流程，建立統(tǒng)一的出納工作標(biāo)準(zhǔn)，特制定本工作規(guī)范。第二條 出納管理的基本原則：（一）辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，堅(jiān)持收入現(xiàn)金先收款后記帳，付出現(xiàn)金先記帳后付款；（二）收付款要逐筆登記明細(xì)，款必復(fù)點(diǎn)，帳必復(fù)核，手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確；（三）嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，堅(jiān)持盤點(diǎn)制度，做到帳實(shí)相符。第三條 出納的主要職責(zé)包括：（一）監(jiān)管各部門提供齊全收款業(yè)務(wù)的來源項(xiàng)目、歸屬部門的信息；（二）監(jiān)管各部門按付款審批流程執(zhí)行付款業(yè)務(wù)；（三）管理公司各銀行賬戶，及時(shí)提醒公司

2、各銀行余額低于公司日常開銷的情況，做好銀行管理工作，支付業(yè)務(wù)須及時(shí)并正確地登記銀行日記賬，期末核對各銀行余額；（四）監(jiān)管員工借款工作，提醒員工及時(shí)報(bào)銷借款費(fèi)用，催繳借款還款；（五）管理現(xiàn)金收支，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬；（六）配合外部部門或公司有關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作等。第二章 收款業(yè)務(wù)第四條 收款憑單一般為公司銀行的收款回單或公司內(nèi)部填寫的收款憑單，包括：銷售收入憑單或其他收款憑單或收據(jù)，具體內(nèi)容和形式請參見附件一：收入憑單示例；第五條 銀行收款回單須注明款項(xiàng)的業(yè)務(wù)發(fā)生日期、收入類型、歸屬部門等，如：某日某部門某項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、某某員工歸還某日的現(xiàn)金借款等。第三章 付款業(yè)務(wù)第一節(jié) 向供應(yīng)商付款第六條 出納應(yīng)依

3、據(jù)經(jīng)過審批的付款申請單完成相應(yīng)款項(xiàng)支付。在填寫付款申請單表時(shí)，須寫清供應(yīng)商名稱、開戶銀行名稱、銀行賬戶、付款金額、用款事由、費(fèi)用歸屬部門，相關(guān)發(fā)票或采購合同等一并粘貼好附于付款申請單后。付款申請單的申請簽批流程為：付款申請人->部門批準(zhǔn)人->財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人->付款的最高審批人；第七條 申請款項(xiàng)時(shí)不能及時(shí)附貼發(fā)票時(shí)，申請人應(yīng)盡快取回發(fā)票并在發(fā)票背面用鉛筆標(biāo)注申請款項(xiàng)的日期、申請款項(xiàng)時(shí)的申請人名稱，同時(shí)需在財(cái)務(wù)部記錄所欠發(fā)票備案中簽字注銷所欠發(fā)票事宜。第二節(jié) 內(nèi)部往來付款業(yè)務(wù)第八條 內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的付款申請單應(yīng)由填寫人（或出納）填寫，注明內(nèi)部收款人或內(nèi)部往來公司名稱、銀行名稱、銀行賬號

4、、付款金額、事由并注明“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬”字樣；第三節(jié) 員工借款業(yè)務(wù)第九條 員工借款僅限現(xiàn)金或銀行匯款至本人工資卡的借款形式；第十條 員工填寫借款申請單表，須寫清借款人姓名、借款金額、借款事由、借款形式，本人簽字后經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，單據(jù)交至出納，經(jīng)財(cái)務(wù)部審批人審批簽字后方可列支借款。第四節(jié) 員工報(bào)銷業(yè)務(wù)第十一條 報(bào)銷的各種票據(jù)均應(yīng)正式、有效，嚴(yán)禁虛開、增開發(fā)票。發(fā)票抬頭應(yīng)填寫公司全稱，并加蓋發(fā)票專用章，不得縮寫或開具“個(gè)人”抬頭。有改動(dòng)的、虛假的發(fā)票均不予以報(bào)銷。無特殊原因，發(fā)票跨年度不予報(bào)銷。次年1月份以后不予報(bào)銷日期為上年度的發(fā)票；第十二條 公司所有的報(bào)銷及付款均應(yīng)事先取得正式發(fā)票，由于特殊情

5、況暫時(shí)未能取得發(fā)票的，員工須在申請單中注明”沒有發(fā)票“，并備注提供發(fā)票的限期，經(jīng)付款簽署的最高批準(zhǔn)人簽批后，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)；限期到達(dá)后仍未收到發(fā)票，將款項(xiàng)計(jì)入申請人個(gè)人的應(yīng)收賬款中，并通知該個(gè)人、部門管理人員及最高簽批人；第十三條 員工出差返回后應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單表，做到填寫內(nèi)容齊全、事項(xiàng)清楚、數(shù)據(jù)金額準(zhǔn)確，注明此差旅費(fèi)歸屬的具體部門（及項(xiàng)目），將原始各類發(fā)票按填寫各項(xiàng)費(fèi)用的順序粘貼，票據(jù)內(nèi)容符合費(fèi)用報(bào)銷單上所列示的內(nèi)容，并與填寫報(bào)銷金額相等（發(fā)票票面金額不得小于報(bào)銷金額）；第十四條 員工出差返回后應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)結(jié)算出差費(fèi)用，差旅剩余借款應(yīng)于3日內(nèi)歸還財(cái)務(wù)部，逾期未還款者，公司有權(quán)從其工

6、資中扣除；第十五條 當(dāng)?shù)匕l(fā)生的交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，發(fā)票無連號，當(dāng)天日期，需注明往返地點(diǎn)和事由。住宿發(fā)票須由酒店詳細(xì)開具，包括住宿天數(shù)（自某年某月某日至某年某月某日），住宿金額等，空白發(fā)票不予報(bào)銷；第十六條 “費(fèi)用報(bào)銷單”由本人填寫簽字，并附粘貼好的原始發(fā)票，經(jīng)歸屬部門審批人審批簽字后，方可遞交出納處審核單據(jù)（沖賬發(fā)票也須填寫費(fèi)用報(bào)銷單表）。出納進(jìn)行審核后（包括但不限于審核發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票的有效性、填寫所列費(fèi)用是否符合公司報(bào)銷制度，所列費(fèi)用及發(fā)票金額是否正確，單據(jù)總計(jì)金額是否與所列項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)正確，費(fèi)用歸屬哪個(gè)部門或項(xiàng)目，原始發(fā)票是否粘貼工整，原始發(fā)票類型與表單所列費(fèi)用是否一致，招待費(fèi)是否寫清事由，

7、是否有填寫人和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字），交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后出納進(jìn)行報(bào)銷，領(lǐng)現(xiàn)金形式報(bào)銷人須在報(bào)銷單據(jù)上簽收。第四章 編制現(xiàn)金日記賬/銀行日記賬第十七條 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)填寫現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，月末核對盤點(diǎn)現(xiàn)金，具體內(nèi)容和形式請參見附件二：現(xiàn)金日記賬模板示例；第十八條 銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)填寫銀行日記賬，月末向銀行索取銀行對賬單及銀行回單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，具體內(nèi)容和形式請參見附件三：銀行日記賬模板示例及示例四：銀行余額調(diào)節(jié)表模板示例；第十九條 以現(xiàn)金形式支付的單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，以銀行匯款支付的單據(jù)上加蓋“銀行付訖”章，沖銷借款的單據(jù)加蓋“沖銷借款”章，并寫清報(bào)銷單據(jù)扣除借款后

8、實(shí)際支付金額，支付后加蓋相應(yīng)印章；第二十條 銀行各類票據(jù)、有關(guān)印章及未使用的支票應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中并妥善保管，嚴(yán)防盜竊、遺失及差錯(cuò)；第二十一條 收到業(yè)務(wù)部門交來的轉(zhuǎn)賬收款支票，應(yīng)及時(shí)存入公司的銀行賬戶，核實(shí)款項(xiàng)到賬的情況。第五章 與ABC咨詢的配合工作第二十二條 每月于5日前將所有單據(jù)遞交至ABC咨詢，將社保明細(xì)表、工資表、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、銀行余額調(diào)節(jié)表發(fā)送至記賬會(huì)計(jì)的郵箱內(nèi)，具體內(nèi)容和形式請參見附件五：社保表模板示例及附件六：工資表模板示例；第二十三條 ABC咨詢于結(jié)賬工作結(jié)束后發(fā)送員工借款余額、應(yīng)收賬款余額、往來款等重要數(shù)據(jù)，出納應(yīng)及時(shí)與員工或相關(guān)部門進(jìn)行核對。附件一：收入憑單示例銷

9、售收入憑單其他收入憑單2017年5月10日2017年5月11日摘要收入方式金額摘要收入方式金額銷售收入XB-01信用卡1,000.00 收到李四5月3日借款退回現(xiàn)金300.00 微信500.00 現(xiàn)金500.00 賒銷掛賬-張三500.00 合計(jì):2,500.00 合計(jì):300.00 財(cái)務(wù)主管：出納：小紅制單：小明財(cái)務(wù)主管：出納：小紅制單：小明1、日期： 銷售發(fā)生的實(shí)際日期；2、摘要：收入的內(nèi)容、用途，如涉及銷售統(tǒng)計(jì)，還要填寫銷售明細(xì)，如銷售收入-ABC01，銷售數(shù)量和單價(jià)；3、收入方式：獲取款項(xiàng)的方式，如：現(xiàn)金、銀行存款、信用卡、微信、支付寶或賒銷掛賬（掛賬必須注明客戶名稱）等；4、制單：銷

10、售人員簽字；5、出納：收款人簽字；例如：2017年5月10日，銷售給張三5件商品，貨號XB-01，單價(jià)500元，2件以信用卡支付，1件以微信支付，1件以現(xiàn)金支付，1件暫時(shí)沒有付錢。例如：2017年5月11日收到員工李四退回的借款余款300元附件二：現(xiàn)金日記賬模板示例現(xiàn) 金 日 記 賬2017.4月序號日期付款憑單號摘要借方（收入）貸方（支出）余額費(fèi)用類型備注上月結(jié)余 10,000.00 11制作名片 30.00 9,970.00 辦公用品1報(bào)銷打車費(fèi) 65.00 9,905.00 交通費(fèi)22員工午餐 100.00 9,805.00 員工餐費(fèi)33支付攜程機(jī)票 1,000.00 8,805.00

11、差旅機(jī)票款44員工A報(bào)銷 500.00 8,305.00 差旅機(jī)票款4員工A報(bào)銷 700.00 7,605.00 差旅住宿款4員工A報(bào)銷 1,000.00 6,605.00 差旅招待費(fèi)4員工A報(bào)銷 70.00 6,535.00 辦公用品55存入現(xiàn)金 30,000.00 36,535.00 提現(xiàn)存入66團(tuán)隊(duì)建設(shè)餐費(fèi) 300.00 36,235.00 員工餐費(fèi)注：同一張報(bào)銷單據(jù)（1#或4#）按費(fèi)用類別填寫此表示例三：銀行日記賬模板示例銀 行 日 記 賬開戶行及賬號：2017.4月序號日期付款憑單號摘要借方（收入）貸方（支出）余額費(fèi)用類型備注上月結(jié)余 100,000.00 11付某公司貨款 30,0

12、00.00 70,000.00 貨款22收銀行利息 50.00 70,050.00 利息收入33付某子公司往來款 10,000.00 60,050.00 往來款44提現(xiàn) 10,000.00 50,050.00 提現(xiàn)55內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)賬 5,000.00 45,050.00 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬66支付匯款手續(xù)費(fèi) 15.00 45,035.00 手續(xù)費(fèi)7788示例四：銀行余額調(diào)節(jié)表模板示例銀行存款余額調(diào)節(jié)表開戶行及賬號：單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額 40,000.00 銀行對賬單余額 10,000.00 加：銀行已收、企業(yè)未收款 80,000.00 加：企業(yè)已收、銀行未收款 60,000.00

13、 減：銀行已付、企業(yè)未付款 70,000.00 減：企業(yè)已付、銀行未付款 20,000.00 調(diào)節(jié)后的存款余額 50,000.00 調(diào)節(jié)后的存款余額 50,000.00 主管：會(huì)計(jì)：編制單位：附件五：社保表模板示例姓 名養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)住房公積金社保月繳費(fèi)合計(jì)社保月繳費(fèi)(公司部分)社保月繳費(fèi)(個(gè)人部分)繳費(fèi) 基數(shù)單位 繳費(fèi)個(gè)人 繳費(fèi)繳費(fèi) 基數(shù)單位 繳費(fèi)個(gè)人 繳費(fèi)繳費(fèi) 基數(shù)單位 繳費(fèi)繳費(fèi) 基數(shù)單位 繳費(fèi)個(gè)人 繳費(fèi)繳費(fèi) 基數(shù)單位 繳費(fèi)繳費(fèi) 基數(shù)單位 繳費(fèi)個(gè)人 繳費(fèi)27%19%8%1.0%0.8%0.2%0.4%0.4%(12%+3)10%2%+30.8%0.8%12%1

14、2%12%2,834.00 538.46 226.72 2,834.00 22.67 5.67 4,252.00 17.01 4,252.00 425.20 88.04 4,252.00 34.02 - - - 1,357.79 1,037.36 320.43 2,834.00 538.46 226.72 2,834.00 22.67 5.67 4,252.00 17.01 4,252.00 425.20 88.04 4,252.00 34.02 - - - 1,357.79 1,037.36 320.43 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5,668.00 1,076.92 453.44 5,668.00 45.34 11.34 8,504.00 34.02 8,504.00 850.40 176.08 8,504.00 68.04 - - - 2,7