固定資產移交管理辦法

1、固定資產移交管理辦法為進一步完善（集團）有限公司及所屬企業(yè)公建設工程項目固定資產移交管理工作，及時發(fā)揮公司固定資產投資效益，根據(jù)公司實際情況，特制定本管理辦法。 一、移交程序 在負荷聯(lián)動試車前由承包單位編制工程實物清冊，由工程管理部 門進行核實簽認，設備管理部門對工程實物清冊中設備的規(guī)格型號、 制造廠家、制造日期、出廠編號、重量、附機及型號進行核定簽認。 依據(jù)工程實物清冊，由工程管理部門組織生產使用單位、設計管理部 門、設備管理部門對工程項目所屬資產進行劃分，并由使用單位在工 程實物清冊上填寫注明，作為將來固定資產建帳的依據(jù)之一。同時， 工程管理部門將工程實物清冊送交生產使用單位核實簽認。 1

2、、 由工程管理部門現(xiàn)場工程師填寫資產交驗清單； 2、 由工程管理部門組織設備管理部對設備交驗清單中設備的規(guī) 格、型號、制造廠家、制造日期、出廠編號、重量、附機及 型號進行核定，并在簽字欄上簽字。 3、 由工程管理部門組織設計管理部門和設備管理部門對清單中 的資產的準確性、完整性進行核定，并由部門代表在鑒定欄 上簽字； 4、 交驗清單由工工程管理部門現(xiàn)場工程師負責填寫后提交財務 部； 5、 財務部根據(jù)工程結算終審報告，財務部的相關配套費用清單， 結合交驗清單的內容，進行綜合費用分攤； 6、 財務部在資產交驗清單上簽字后返還工程管理部門； 7、 工程管理部門現(xiàn)場工程師按清單中資產內容及使用單位簽認

3、 的工程實物清冊，向公司資產管理部門進行固定資產的移交， 依據(jù)是設計文件和工程實體； 8、 公司資產管理部門會同財務部按資產交驗清單列出資產明細 清單，組織使用單位編寫工藝流程號，完成建帳工作，納入固定資產的管理。 二、移交工作各步驟的工作內容和程序序號工作步驟單位職責工作內容時間要求1工程實物清冊中工程實物的現(xiàn)場核實確認由工程管理部門組織施工單位、使用單位共同進行工作1.施工單位填寫工程實物清冊。負責聯(lián)動試車前完成此項工作。2.工程管理部門審核簽認。3.設備部門審核簽認。4.固定資產管理部門組織工程及預算管理部、設計管理部、使用單位對項目所屬資產進行劃分。5.工程管理部門組織使用單位對工程實

4、物進行現(xiàn)場簽認。2交驗清單中工程實物的核實簽認由工程管理部門組織設備部門、設計管理部門共同進行工作1.工程管理部門施工管理人員填寫資產交驗清單。負責聯(lián)動試車后，交工驗收前完成此項工作。2.工程管理部門組織設備部門對清單中的設備進行核定簽認。3.工程管理部門組織設計管理部、 技術部對清單中的資產的準確性、完整性進行核實簽認。3資產費用的組成與分攤工程管理部門與財務部門共同進行工作1.工程管理部門完成結算審查并通過結算審計。交工驗收后，決算完成后完成此項工作。2.財務部提供工程相關的財務費用，共同完成費用分攤。3.財務部審核項目決算的準確性。4完成移交準備工作由工程管理部門完成1.使用單位簽認的實

5、物清冊送交工程管理部門。交工驗收后二個半月內。 2.財務部審核后的交驗清單送交工程管理部門。5固定資產移交由工程管理部門組織固定資產管理部門共同進行工作1.工程管理部門按交驗清單及工程實物清冊向機動部進行固定資產的移交。交工驗收后三個半月內。2.固定資產管理部門核實并在交驗 清單上簽認。 注：工程管理部門、設備部門、設計管理部門、綜合部和財務部是完成固定資產建造的相關職能部門，他們共同向使用單位移交工程實體，并進行移交固定資產。三、固定資產移交流程圖固定資產移交流程圖工程實物清冊 （承包單位填寫）實交驗清單 （工管部填寫）物移 設備部門 （核對簽認）使用單位 （審核簽認工程實物量）交 線設計管

6、理部門 （核對簽認）工管部 （現(xiàn)場工程師核對）造價人員 （配合費用分攤）財務部 （資產確認、初始計量） 費用構財務部 （決算審核）工管部 （結算審查、報送審計）成線工程管理部 （資產移交）資產管理部門 （簽收、建帳）注：1流程各步驟均由工程管理部門協(xié)調組織。 四、移交條件 所建造的固定資產已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決 算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價、或 者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按企業(yè)會計制度 關于計提固定資產折舊的規(guī)定，計提固定資產的折舊。待辦理了竣工 決算手續(xù)后再作調整。 五、確認 1. 固定資產在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認

7、： （1） 該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業(yè)； （2） 該固定資產的成本能夠可靠的計量。 2.企業(yè)在對固定資產進行確認時，應當按照固定資產定義和確認 條件，考慮企業(yè)的具體情形加以判斷。 企業(yè)的環(huán)保設備和安全設備等資產，雖然不能直接為企業(yè)帶來經 濟利益，卻有助于企業(yè)從相關資產獲得經濟利益，也應當確認為固定 資產，但這類資產與相關資產的帳面價值之和不能超過這倆類資產可 收回金額總額。 3. 固定資產的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同的方式為企業(yè)提供經濟利益，從而適用不同的折舊率或折舊方法的，應當單獨確認為固定資產。 六、初始計量固定資產在取得時，應按取得時的成本入帳。取得時的

8、成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預 定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出，如場地整 理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。 如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按各項固定 資產公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的入 帳價值。固定資產取得時的成本應當根據(jù)具體情況分別確定： 1. 購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支 付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等，作為入帳價值。 2. 自行建造的固定資產，按建造該項資產達到的預定可使用狀 態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價值。 3. 在原有固

9、定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產 的帳面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到的預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，作為入帳價值。 4. 企業(yè)為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、 增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進行明細核算。工程完工后剩余的工程物資，如轉作本企業(yè)庫存材料的，按其實際成本或計劃成本，轉作企業(yè)的庫存材料。如可抵扣增值稅進項稅額的，應按減去增值稅進項稅額后的實際成本或計劃成本，轉作企業(yè)的庫存材料。 盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償部分后的差額，工程項目尚未完工

10、的，計入或沖 減所建工程項目的成本；工程已經完工的，計入當期營業(yè)外收支。 5. 工程達到預定可使用狀態(tài)前因進行試運轉所發(fā)生的凈支出， 計入工程成本。企業(yè)的在建工程項目在達到預定可使用狀態(tài) 前所取得的試運轉過程中形成的、能夠對外銷售的產品，其 發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉為庫存商品時， 按實際銷售收入或按預計售價沖減工程成本。 6. 再建工程發(fā)生單項或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的報廢或毀損，或在建工程項目全部報廢或毀損，應將其凈損失直接計入當期營業(yè)外支出。 七、工程實物清冊及資產交驗清單見附表。 八、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。本辦法由（集團）有限公司負責解釋。 九、本辦法的參考文獻： 1、 企業(yè)會計制度 中華人民共和國財政部制定；2、 企業(yè)會計準則固定資產財政部印發(fā)； 公司房屋、建筑物交驗清單工程名稱：承建單位：日期：年 月 日固定資產號房屋、建筑物名稱結構類型建造單位計量單位數(shù)量附屬設施使用年限(年)房產證編號工程造價（萬元）備注建安工程費其它費 小計公司設備交驗清單工程名稱：日期：固定資產號資產名稱規(guī)格型號制造廠家承建單位數(shù)量計量單位