TCL集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表分析

1、TCL集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表水平分析會(huì)計(jì)B13-3姓名： 徐震海 1322212章世旺 1322260吳悅文 1322219 錢(qián)圣匯 1322241 黃邱吉3月23日一、公司簡(jiǎn)介 TCL集團(tuán)股份有限公司是根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法于1997年7月17日在中華人民共和國(guó)注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司。經(jīng)廣東省人民政府及廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)批準(zhǔn)，該公司在原TCL集團(tuán)有限公司基礎(chǔ)上，整體變更為股份有限公司，注冊(cè)資本人民幣1 591 935 200元。該公司于2004年1月7日向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行590 000 000股及向TCL通訊設(shè)備股份有限公司全體流通股股東換股發(fā)行404 395 944股人民

2、幣普通股股票(A股)，并于2004年1月30日于深圳證券交易所掛牌上市。向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行部分每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)為人民幣4.26元，共募集資金人民幣2 513 400 000元。此次發(fā)行結(jié)束后，該公司注冊(cè)資本增加至人民幣2 586 331 144元，并于2004年7月16日經(jīng)廣東省工商行政管理局核準(zhǔn)換取注冊(cè)號(hào)為企股粵總字第003362號(hào)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。截至2007年6月30日止，該公司累計(jì)發(fā)行股本為2 586 331 144股。二、經(jīng)營(yíng)范圍     研究、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備，新型光電、液晶顯示器件，五金、交電，VCD、DVD視盤(pán)機(jī)，

3、家庭影院系統(tǒng)，電子計(jì)算機(jī)及配件，電池，數(shù)字衛(wèi)星電視接收機(jī)，建筑材料、普通機(jī)械。電子計(jì)算機(jī)技術(shù)服務(wù)，貨運(yùn)倉(cāng)儲(chǔ)，影視器材維修，廢舊物資回收。在合法取得的土地上進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口貿(mào)易（國(guó)家禁止進(jìn)出口的商品和技術(shù)除外）。 三、資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目2014年2013年變動(dòng)情況對(duì)總資產(chǎn)的影響變動(dòng)額變動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金2 594 640.00964 199.001 630 441.00169.10%53.93%交易性金融資產(chǎn)41 016.603 075.3737 941.231233.71%1.25%應(yīng)收票據(jù)256 726.0095 400.30161 3

4、25.70169.10%5.34%應(yīng)收賬款554 162.00574 103.00-19 941.00-3.47%-0.66%預(yù)付款項(xiàng)66 993.1062 889.204 103.906.53%0.14%應(yīng)收利息14 353.301 876.9012 476.40664.73%0.41%其他應(yīng)收款155 848.0095 035.7060 812.3063.99%2.01%存貨768 876.00663 608.00105 268.0015.86%3.48%流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4 452 610.002 460 190.001 992 420.0080.99%65.90%非流動(dòng)資產(chǎn)：持有至到期投資2

5、12.15-212.150.01%長(zhǎng)期股權(quán)投資123 662.0086 726.7036 935.3042.59%1.22%投資性房地產(chǎn)73 330.8024 820.5048 510.30195.44%1.60%固定資產(chǎn)原值557 792.00577 204.00-19 412.00-3.36%-0.64%累計(jì)折舊254 509.00259 537.00-5 028.00-1.94%-0.17%固定資產(chǎn)凈值303 283.00317 667.00-14 384.00-4.53%-0.48%固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15 232.0010 762.004 470.0041.54%0.15%固定資產(chǎn)凈額2

6、88 051.00306 905.00-18 854.00-6.14%-0.62%在建工程204 036.0043 665.20160 370.80367.27%5.30%無(wú)形資產(chǎn)89 372.4041 903.3047 469.10113.28%1.57%開(kāi)發(fā)支出5 532.603 888.331 644.2742.29%0.05%商譽(yù)56 204.6044 012.7012 191.9027.70%0.40%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用5 058.784 074.12984.6624.17%0.03%遞延所得稅資產(chǎn)5 766.303 724.462 041.8454.82%0.07%其他非流動(dòng)資產(chǎn)43 9

7、68.003 537.5540 430.451142.89%1.34%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)895 194.00563 258.00331 936.0058.93%10.98%資產(chǎn)總計(jì)5 347 810.003 023 440.002 324 370.0076.88%76.88%流動(dòng)負(fù)債：短期借款1 345 780.00501 367.00844 413.00168.42%27.93%吸收存款及同業(yè)存放10 882.4011 685.80-803.40-6.88%-0.03%拆入資金48 000.0015 000.0033 000.00220.00%1.09%交易性金融負(fù)債17 506.40679.8

8、416 826.572475.10%0.56%應(yīng)付票據(jù)169 821.00133 615.0036 206.0027.10%1.20%應(yīng)付賬款665 310.00680 533.00-15 223.00-2.24%-0.50%預(yù)收款項(xiàng)123 864.0075 775.1048 088.9063.46%1.59%應(yīng)付職工薪酬61 314.5049 556.0011 758.5023.73%0.39%應(yīng)交稅費(fèi)-2 879.35-3 768.03888.68-23.58%0.03%應(yīng)付利息7 143.561 552.175 591.39360.23%0.18%應(yīng)付股利111.66111.610.04

9、0.04%0.00%其他應(yīng)付款361 348.00380 079.00-18 731.00-4.93%-0.62%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債149 200.0019 268.00129 932.00674.34%4.30%其他流動(dòng)負(fù)債94 305.8076 464.3017 841.5023.33%0.59%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3 051 710.001 941 920.001 109 790.0057.15%36.71%非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款192 929.00207 442.00-14 513.00-7.00%-0.48%應(yīng)付債券197 550.00-197 550.006.53%長(zhǎng)期應(yīng)付款1 668.

10、101 958.88-290.78-14.84%-0.01%遞延所得稅負(fù)債2 294.591 040.311 254.28120.57%0.04%其他非流動(dòng)負(fù)債92 411.3028 242.4064 168.90227.21%2.12%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)486 853.00238 683.00248 170.00103.97%8.21%負(fù)債合計(jì)3 538 560.002 180 600.001 357 960.0062.27%44.91%所有者權(quán)益：實(shí)收資本(或股本)423 811.00293 693.00130 118.0044.30%4.30%資本公積569 430.00245 117.00

11、324 313.00132.31%10.73%盈余公積56 705.3056 705.30-0.00%0.00%一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備36.0836.08-0.00%0.00%未分配利潤(rùn)-24 169.90-67 423.7043 253.80-64.15%1.43%外幣報(bào)表折算差額1 621.761 134.24487.5242.98%0.02%歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)1 027 430.00529 262.00498 168.0094.13%16.48%少數(shù)股東權(quán)益781 809.00313 581.00468 228.00149.32%15.49%所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)1 809 240.0

12、0842 843.00966 397.00114.66%31.96%負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)5 347 810.003 023 440.002 324 370.0076.88%76.88%4、 資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)情況分析該公司總資產(chǎn)2014年增加2 324 370萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為76.88%，說(shuō)明TCL公司2014年資產(chǎn)規(guī)模有大幅度的增長(zhǎng)。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：（1） 流動(dòng)資產(chǎn)增加1 992 420萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為80.99%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了65.90%。非流動(dòng)資產(chǎn)增加331 936萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為58.93%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了10.98%，兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增加了2 324 37

13、0萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為76.88%。（2） 2014年總資產(chǎn)的增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上。僅從這一變化來(lái)看，該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性有所增強(qiáng)。盡管流動(dòng)資產(chǎn)的各項(xiàng)目都有不同程度的增減變動(dòng)，但其增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是貨幣資金的大幅增長(zhǎng)。貨幣資金2010年增長(zhǎng)1 630 441萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為169.10%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為53.93%。貨幣資金的增長(zhǎng)對(duì)提高企業(yè)的償債能力、滿(mǎn)足資金流動(dòng)性需要都是有利的。二是應(yīng)收票據(jù)的增加。應(yīng)收票據(jù)2014年增加了161 325.7萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為169.10%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為5.34%。三是其他應(yīng)收款的增加。其他應(yīng)收款2014年增加了60 812.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅

14、度為63.99%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為2.01%。四是存貨的增加。存貨2014年增加了105 268萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為15.86%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為3.48%，結(jié)合在建工程變動(dòng)情況，可以認(rèn)為這種變動(dòng)有助于形成現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)能力。（3） 非流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是在建工程的增長(zhǎng)。在建工程2014年增長(zhǎng)了160 370.8萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為367.27%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為5.30%，是非流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)總資產(chǎn)影響最大的項(xiàng)目。二是投資性房地產(chǎn)的增長(zhǎng)。投資性房地產(chǎn)增長(zhǎng)48 510.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為195.44%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為1.60%。三是無(wú)形資產(chǎn)的增長(zhǎng)。無(wú)形資產(chǎn)增長(zhǎng)了47 469.1萬(wàn)元，增

15、長(zhǎng)幅度為113.28%，對(duì)總資產(chǎn)的影響為1.57%。非流動(dòng)資產(chǎn)中的其他項(xiàng)目雖有不同程度的增減，但對(duì)總資產(chǎn)的影響極小，分析時(shí)可不作為重點(diǎn)。該公司權(quán)益總額2014年增加2 324 370萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為76.88%，說(shuō)明TCL公司2014年權(quán)益總額有大幅度的增長(zhǎng)。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn)：（1） 2014年權(quán)益總額增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長(zhǎng)上，流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)是其主要方面。流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)1 109 790萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為57.15%，對(duì)權(quán)益總額的影響為36.71%，這種變動(dòng)可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是短期借款的增長(zhǎng)。短期借款2014年增加844 413萬(wàn)元，

16、增長(zhǎng)的幅度為168.42%，公司因此會(huì)面臨較大的償債壓力。二是應(yīng)付款項(xiàng)的增加。一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債2014年增加129 932萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)增加36 206萬(wàn)元，增加的幅度分別為674.34%和27.10%，對(duì)權(quán)益總額的影響合計(jì)為5.5%。該項(xiàng)目的大幅增長(zhǎng)給公司帶來(lái)了巨大的償債壓力，如不能按期支付，將對(duì)公司的信用產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。三是預(yù)收款項(xiàng)。預(yù)收款項(xiàng)2014年增加48 088.9萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為63.46%，對(duì)權(quán)益總額的影響為1.59%。非流動(dòng)負(fù)債2014年增加248 170萬(wàn)元，對(duì)權(quán)益總額的影響為8.21%。其中，該公司2014年發(fā)行19億元債券是造成非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)的主要原因。（2）

17、 股東權(quán)益2014年增加966 397萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為114.66%，對(duì)權(quán)益總額的影響為31.96%。股東權(quán)益的變動(dòng)主要受以下兩方面影響：1）該公司發(fā)行債券，其中歸屬于母公司股東權(quán)益的部分增加了498 168萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益增加了468 228萬(wàn)元，使資本公積相應(yīng)增加，三者合計(jì)對(duì)股東權(quán)益的影響為30.98%。2）實(shí)收資本的增加。2014年實(shí)收資本增加了130 118萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為44.3%，對(duì)權(quán)益總額的影響為4.3%。（3） 負(fù)債2014年增加1 357 960萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為62.27%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了44.91%；所有者權(quán)益2014年增加了966 397萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為114.66%，使權(quán)益總額增長(zhǎng)了31.96%，兩者合計(jì)使權(quán)益總額2014年增加了2 324 370萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為76.88%。（4） 股東權(quán)益2014年增加966 397萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為114.6