應(yīng)付款項(xiàng)財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

1、第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司應(yīng)付款項(xiàng)管理，根據(jù)應(yīng)付款項(xiàng)財務(wù)管理辦法結(jié)合公司的實(shí)際情況、經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本細(xì)則。第二條 本細(xì)則適用于xx公司（以下簡稱“公司”）的應(yīng)付款項(xiàng)管理。第二章 應(yīng)付款項(xiàng)的范圍第三條 本細(xì)則所指應(yīng)付款項(xiàng)，是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因材料采購、接受勞務(wù)及其他經(jīng)營活動、投資活動形成的應(yīng)付款項(xiàng)，包括：預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款和其他應(yīng)付款。1、預(yù)付賬款是指公司按合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。2、應(yīng)付賬款是指公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動、投資活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。3、長期應(yīng)付款是指公司除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、

2、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。4、其他應(yīng)付款是指除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。第三章 職責(zé)第四條 財務(wù)處負(fù)責(zé)應(yīng)付款項(xiàng)的核算和記錄、監(jiān)督應(yīng)付款項(xiàng)的支付。第五條 供應(yīng)處負(fù)責(zé)物資采購合同的簽訂、往來廠商的管理以及采購發(fā)票的簽收，采購資金計(jì)劃的編制，負(fù)責(zé)采購資金支付流程的啟動等工作。第六條 設(shè)備處負(fù)責(zé)工程合同的簽訂、施工單位或供貨單位的管理，相關(guān)發(fā)票的簽收，編制工程資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)工程資金支付流程的啟動等工作。第七條 相關(guān)單位公司其他部門負(fù)責(zé)本部門的其他應(yīng)付款項(xiàng)的合同簽訂、付款申請、發(fā)票取得等相關(guān)工作，并配合

3、其他部門做好應(yīng)付款項(xiàng)的管理工作。第四章 應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)及核算第八條 公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集往來單位的基本信息資料，并建立往來單位基本信息資料檔。第九條 應(yīng)付款項(xiàng)入賬時間的確定，應(yīng)以與經(jīng)營活動所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受為標(biāo)志。第十條 應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量要求1、應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是往來單位開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。2、公司財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)付款項(xiàng)相關(guān)的原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性進(jìn)行審核。第十一條 應(yīng)付款項(xiàng)的會計(jì)核算按照內(nèi)部會計(jì)核算管理辦法中的規(guī)定執(zhí)行。其中，公司不單設(shè)“預(yù)付賬款”

4、科目進(jìn)行會計(jì)核算，“預(yù)付賬款”核算內(nèi)容并入“應(yīng)付賬款”會計(jì)科目進(jìn)行核算。第十二條 公司財務(wù)處應(yīng)正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣，將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。第十三條 公司對有確鑿證據(jù)表明，因債權(quán)人原因三年以上無法支付和其他確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管副總和財務(wù)副總、總經(jīng)理依次批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。第五章 應(yīng)付款項(xiàng)賬齡分析第十四條 每月結(jié)賬后，公司財務(wù)處應(yīng)對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，在信息化完備的條件下同時對應(yīng)付款項(xiàng)逾期賬齡單獨(dú)進(jìn)行分析，分析應(yīng)付款項(xiàng)賬齡和逾期賬齡分布情形，以及預(yù)付賬款資金占用情況，據(jù)以督導(dǎo)公司應(yīng)付款項(xiàng)的管理。（應(yīng)付款項(xiàng)賬齡分析、逾期賬齡

5、分析表格格式見附件一、附件二。）第十五條 公司財務(wù)處對應(yīng)付款項(xiàng)賬齡分析，應(yīng)以往來單位（個人）名稱反應(yīng)不同賬齡段的預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款及其他應(yīng)付款金額，賬齡時間段劃分如下： 1、1天至30天；2、31天至60天；3、61天至90天；4、91天至180天；5、181天至1年；6、1年以上至2年；7、2年以上至3年；8、3年以上。第十六條 在信息化完備的條件下，公司財務(wù)處對應(yīng)付款項(xiàng)逾期賬齡分析時，應(yīng)以往來單位（個人）名稱反應(yīng)不同賬齡段的預(yù)付賬款、應(yīng)付款項(xiàng)、長期應(yīng)付款及其他應(yīng)付款金額，逾期賬齡時間段劃分如下：1、逾期1天至30天；2、逾期31天至60天；3、逾期61天至90天；4、逾期91天

6、至180天；5、逾期181天至1年；6、逾期1年以上至2年；7、逾期2年以上至3年；8、逾期3年以上。第十七條 公司財務(wù)處每月應(yīng)對預(yù)付賬款進(jìn)行分析，并對逾期的預(yù)付賬款賬齡分析后按以下規(guī)定處理：1、對逾期賬齡在1天至30天的預(yù)付賬款，通知主辦業(yè)務(wù)人員，并要求其說明原因和擬定處理對策后，呈送該業(yè)務(wù)部門一級主管核簽。2、對逾期賬齡在31天至90天的預(yù)付賬款，通知主辦業(yè)務(wù)人員，并要求其說明原因和擬定處理對策后，依次呈送該業(yè)務(wù)部門一級主管、主管副總核簽。3、對逾期賬齡在90天以上的預(yù)付賬款，通知主辦業(yè)務(wù)人員，并要求其說明原因和擬定處理對策后，依次呈送該業(yè)務(wù)部門一級主管、主管副總、總經(jīng)理核簽。第十八條 公

7、司財務(wù)處每月應(yīng)對逾期的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款進(jìn)行異常管制，并按以下規(guī)定流程報送各級領(lǐng)導(dǎo)，據(jù)以調(diào)度資金及時支付。1、逾期1天90天的，應(yīng)付會計(jì)結(jié)算室主任(抄送：業(yè)務(wù)部門室主任)財務(wù)處長（抄送：業(yè)務(wù)部門處長）；2、逾期91天180天的，應(yīng)付會計(jì)結(jié)算室主任(抄送：業(yè)務(wù)部門室主任)財務(wù)處長（抄送：業(yè)務(wù)部門處長）財務(wù)副總（抄送：業(yè)務(wù)部門主管副總）；3、逾期181天以上的，應(yīng)付會計(jì)結(jié)算室主任(抄送：業(yè)務(wù)部門室主任)財務(wù)處長（抄送：業(yè)務(wù)部門處長）財務(wù)副總（抄送：業(yè)務(wù)部門主管副總）總經(jīng)理；第六章 應(yīng)付款項(xiàng)對賬第十九條 與公司業(yè)務(wù)部門相關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)的對賬，應(yīng)以公司業(yè)務(wù)部門為主，公司財務(wù)處為輔，進(jìn)行應(yīng)付

8、款項(xiàng)的核對工作；其他應(yīng)付款項(xiàng)的對賬由公司財務(wù)處為主進(jìn)行核對，往來賬管理會計(jì)師應(yīng)建立管理臺賬。第二十條 對賬分為業(yè)務(wù)部門對賬和需要加蓋公章或財務(wù)專用章的對賬兩類 1、業(yè)務(wù)部門對賬公司業(yè)務(wù)部門按年滾動核對所有往來單位應(yīng)付款項(xiàng)，對于預(yù)付賬款供應(yīng)商，每年至少向公司財務(wù)處提供一次帶有往來單位公章或財務(wù)章的詢證函原件，以便財務(wù)處存檔備查。公司財務(wù)處應(yīng)輔助業(yè)務(wù)部門對外對賬工作，如有不符，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門核對，查明不符原因。業(yè)務(wù)部門應(yīng)對不符原因進(jìn)行說明并擬定處理對策呈報處理。2、需要加蓋公章或財務(wù)章的對賬（1）我公司業(yè)務(wù)部門發(fā)起的對賬業(yè)務(wù)員提出對賬計(jì)劃業(yè)務(wù)部門一級主管審批財務(wù)處往來賬會計(jì)對賬財務(wù)處一級主管審批加

9、蓋公章或財務(wù)章往來賬會計(jì)負(fù)責(zé)填制2份詢證函（見附件三）并加蓋財務(wù)章后交業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商聯(lián)系并負(fù)責(zé)收回1份加蓋供應(yīng)商公章或財務(wù)章的詢證函，若余額相符，往來賬會計(jì)登記臺賬并保管對賬單；若余額不符，往來賬會計(jì)會同業(yè)務(wù)員查明原因后做未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，需要供應(yīng)商調(diào)賬的，業(yè)務(wù)員要督促、協(xié)助供應(yīng)商及時調(diào)賬，調(diào)賬完成當(dāng)月需與供應(yīng)商對賬，并要求供應(yīng)商加蓋公章或財務(wù)章。（2）我公司財務(wù)處發(fā)起的對賬往來賬會計(jì)提出對賬計(jì)劃業(yè)務(wù)部門一級主管審批財務(wù)處一級主管審批加蓋公章或財務(wù)章往來賬會計(jì)負(fù)責(zé)填制2份詢證函并加蓋財務(wù)章后交業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商聯(lián)系并負(fù)責(zé)收回1份加蓋供應(yīng)商公章或財務(wù)章的詢證函，若余額相符，往來賬會

10、計(jì)登記臺賬并保管對賬單；若余額不符，往來賬會計(jì)會同業(yè)務(wù)員查明原因后做未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表（附件四），需要供應(yīng)商調(diào)賬的，業(yè)務(wù)員要督促、協(xié)助供應(yīng)商及時調(diào)賬，調(diào)賬完成當(dāng)月需與供應(yīng)商對賬，并要求供應(yīng)商加蓋公章或財務(wù)章。（3）供應(yīng)商發(fā)起的對賬供應(yīng)商申請對賬業(yè)務(wù)部門一級主管審批財務(wù)處往來賬會計(jì)對賬財務(wù)處一級主管審批加蓋公章或財務(wù)章供應(yīng)商必須提供加蓋公章或財務(wù)章的詢證函或帳頁，往來賬會計(jì)方可對賬，若余額相符，往來賬會計(jì)簽字確認(rèn)并由財務(wù)處一級主管審批后加蓋財務(wù)章，我公司保留1份對賬單原件以備查詢；若余額不符且經(jīng)調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)后仍不符者，往來賬會計(jì)不得簽字，經(jīng)調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)相符者方可簽字蓋章，往來賬會計(jì)需會同供應(yīng)商、

11、業(yè)務(wù)員查明原因，需要供應(yīng)商調(diào)賬的，業(yè)務(wù)員要督促、協(xié)助供應(yīng)商及時調(diào)賬，調(diào)賬完成當(dāng)月需與供應(yīng)商對賬。3、其他注意事項(xiàng)（1）對于2年及以上無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商對賬，需經(jīng)主管副總特別審批。（2）發(fā)票未到的暫估入賬部分不得作為調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)的直接依據(jù)調(diào)增負(fù)債，只有收到發(fā)票且與暫估入賬部分相符，方可作為調(diào)賬依據(jù)。第二十一條 對賬資料的保管對賬資料歸公司所有，由負(fù)責(zé)對賬的人員管理。往來賬會計(jì)建立對賬臺賬（附件五），每年根據(jù)對賬次序?qū)⒃冏C函裝訂成冊，供應(yīng)商提供的對賬資料以及調(diào)整資料作為詢證函的附件與詢證函一并裝訂保存，裝訂成冊的詢證函應(yīng)按照會計(jì)檔案的保管規(guī)定進(jìn)行管理。第七章 附則第二十二條 本細(xì)則的附件附件一：應(yīng)

12、付賬款（預(yù)付賬款、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款）賬齡分析表附件二：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款）逾期賬齡分析表附件三：企業(yè)詢證函附件四：與*單位未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表附件五：應(yīng)付款項(xiàng)對賬臺賬第二十三條 本細(xì)則由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十四條 本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。12附件一：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款）賬齡分析表編號：F338201應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款）賬齡分析表公司名稱：截止日期：單位：元序號單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬齡時間段合計(jì)百分比1-30天31-60天61-90天91-180天181天-1年1年以上-2年2年以上-3年3年以上合 計(jì)百分比 審核人： 制

13、表人： 附件二：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款）逾期賬齡分析表編號：F338202應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款）逾期賬齡分析表 公司名稱：截止日期：單位：元往來單位編號往來單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)逾期賬齡時間段合計(jì)百分比1-30天31-60天61-90天91-180天181天-1年1年以上-2年2年以上-3年3年以上合 計(jì)百分比 審核人： 制表人： 附件三企業(yè)詢證函公司： 截止XXXX年XX月XX日，我公司賬面體現(xiàn)貴公司欠我公司預(yù)付款 元，1、請貴公司填寫與本公司的往來賬項(xiàng)余額（單位:元）：截止日期貴公司欠我公司XXXX年XX月XX日科目金額2、若余額不符，請注明原因。3、其他事項(xiàng)。本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時函復(fù)為盼。（公司財務(wù)專用章/公章） 年 月 日回函地址： 郵編： 電話： 聯(lián)系人： 若不能及時寄出，請先傳真到 收件人 ，再寄出此函。 xx公司 XXXX年XX月XX日與*單位-未達(dá)賬余額調(diào)節(jié)表編號：F338203公司： 余額清查截止日： 本單位賬面余額方向內(nèi)容余 額對方單位賬面余額方向