會計信息系統(tǒng)（一）

1、會計信息系統(tǒng)不定項15*2=30 簡答10*6=60 案列1*10=10第一章1.數(shù)據(jù)：反應客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結構和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進行描述。2.信息：經(jīng)過加工的具有一定意義的、對決策有價值的數(shù)據(jù)。3.知識：以各種方式將一個或多個信息關聯(lián)在一起的信息結構，是對客觀世界規(guī)律性的總結。4.數(shù)據(jù)、信息、知識之間的關系數(shù)據(jù)、信息和知識相互聯(lián)系，相互作用。數(shù)據(jù)是信息的原料，信息又是知識的原料；而信息是數(shù)據(jù)加工的產(chǎn)品，知識又是信息更高一級的抽象，將數(shù)據(jù)加工成信息，將信息轉換成知識，并用知識指導行動，努力實現(xiàn)其經(jīng)營目標。5. 系統(tǒng)：有一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素，為實現(xiàn)某一目標而組成

2、的具有一定功能的有機整體。（特征：整體性、目的性、關聯(lián)性、層次性）6. 信息系統(tǒng)：以信息基礎設施為基本運行環(huán)境，由人、信息技術設備、運行規(guī)程組成的，以信息為處理對象，進行收集、存儲、加工、傳遞、輔助組織進行各項決策的人機結合的系統(tǒng)，即基于計算機的系統(tǒng)。7. 會計信息系統(tǒng)：面向價值信息的信息系統(tǒng)，是從對其組織中的價值運動進行反應和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處理完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統(tǒng)。8. 企業(yè)集團會計信息系統(tǒng)的功能結構設計會計信息系統(tǒng)的主要功能合并報表財務分析績效評價人力資源資金集中管理預算管理集中

3、采購銷售管理責任管理資產(chǎn)管理總賬應收應付固定資產(chǎn)成本管理成本核算存貨核算采購核算投資型企業(yè)集團管理型企業(yè)集團產(chǎn)業(yè)型投資集團9. 會計信息系統(tǒng)與ERPERP是集成了業(yè)務和財務系統(tǒng)的全系統(tǒng)，在企業(yè)內(nèi)部再也沒有獨立的分割的管理信息系統(tǒng)，所有的業(yè)務、管理、財務都是集中在一起的，實現(xiàn)了物流、資金流、信息流的統(tǒng)一。會計信息系統(tǒng)核算其中的財務信息，屬于ERP的重要部分第三章總賬一、賬務處理的基本特征（簡答） 1、規(guī)范性強。嚴格遵循：會計記賬規(guī)則、會計恒等式以及內(nèi)部勾稽關系。 2、綜合性強。其他子系統(tǒng)都是局部反應某個經(jīng)營環(huán)節(jié)或某類經(jīng)濟業(yè)務的；總賬系統(tǒng)從價值角度出發(fā)全面反映企業(yè)整個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的業(yè)務信息。 3、集成

4、性要求高。總賬系統(tǒng)從企業(yè)系統(tǒng)獲取信息，而且要向其他系統(tǒng)傳遞信息，形成完整的會計信息系統(tǒng)，是整個會計信息系統(tǒng)的核心。 4、正確性要求高?？傎~系統(tǒng)產(chǎn)生的報表要提供給信息內(nèi)外使用者，必須保證處理數(shù)據(jù)的正確性。2、 手工環(huán)境下賬務處理流程的缺陷（簡答） 1、數(shù)據(jù)大量重復：總賬、明細賬和憑證 2、信息提供不及時 3、準確性差 4、工作量大三、IT環(huán)境下和手工環(huán)境下賬務處理流程的異同（簡答必考） 1、數(shù)據(jù)處理的起點與終點不同 手工環(huán)境：起點為原始會計憑證 終點為會計人員編制會計報表 IT環(huán)境：起點為一般為記賬憑證、原始憑證外部實體（固定資產(chǎn)中先登 記固定資產(chǎn)卡片再自動生成憑證）、機制憑證（自定義結轉） 終

5、點：自動輸出賬簿和固定報表 2、數(shù)據(jù)處理方式不同 手工環(huán)境：會計人員按照會計核算組織程序登記賬簿 IT環(huán)境：會計人員沒有核算組織程序大部分工作由計算機完成 3、數(shù)據(jù)存儲方式不同 手工環(huán)境：數(shù)據(jù)存儲在憑證、日記賬、總賬、明細賬等紙張中 IT環(huán)境：數(shù)據(jù)存儲在憑證文件、匯總文件等數(shù)據(jù)文件中，需要時輸出。 4、對賬的方式不同 手工環(huán)境：總賬、日記賬、明細賬平行登記，需要定期對賬 IT環(huán)境：總賬、日記賬、明細賬同時產(chǎn)生，對賬就顯得沒必要了 5、會計資料的查詢和統(tǒng)計方式不同 手工環(huán)境：查詢起來付出很多的勞動 IT環(huán)境：通過關鍵字搜索四、憑證查詢?yōu)樯兑獏^(qū)分記賬憑證和未記賬憑證？（簡答） 理由：保存的文件不同

6、。已記賬在歷史憑證中，未記賬在臨時憑證中。5、 銀行對賬的兩種方法？(不定項） 1.有順序：票號2.無順序：票號+結算方式六、總賬子系統(tǒng)的目標（不定項或簡答） （1）及時、準確地采集和輸入各種憑證，保證進入計算機的會計數(shù)據(jù)及時、準確和全面（數(shù)據(jù)輸入） （2）高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程（數(shù)據(jù)處理） （3）建立總賬系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時傳遞和數(shù)據(jù)共享（數(shù)據(jù)傳遞） （4）隨時輸出任意會計科目發(fā)生的業(yè)務和各個期間的會計報表（數(shù)據(jù)查詢）7、 科目編碼方法：順序編碼碼 分組編碼 位數(shù)編碼編碼方案的設置取決于核算單位經(jīng)濟業(yè)務的復雜程度，核算與統(tǒng)計要求。8、 科目編碼原則：擴展性 規(guī)

7、范性 層次性 簡短性 一次性如果能夠從現(xiàn)有的屬性可以判斷出來科目文件，就無需再設計。在相違背原則下，先滿足會計科目的擴展性，在滿足簡短性。九、會計科目編碼體系的設計 （1）定長定位方式 優(yōu)點：各級長度固定且簡單,程序上容易實現(xiàn)。 缺點：擴展性不強。 （2）不定長方式：一級會計科目編碼確定，其他各級不確定 優(yōu)點：擴展性好。 缺點：沒有辦法確定會計科目的級次以及上級科目編碼，并且無法判斷是否為末級會計科目。 （3）立體科目方式 優(yōu)點：將科目屬性設置成個人核算、單位核算、項目核算等，為細化核算和管理提供支持。缺點：工作量大十、科目文件的組織方式：需要根據(jù)科目編碼建立索引文件，以“科目編碼”為索引關鍵

8、字。十一、匯總文件組織方式：以“科目編碼”為索引關鍵字建立的索引文件匯總文件結構設計一（P70）匯總文件結構設計二（P71）12、 臨時憑證文件：臨時存儲未記賬的所有憑證，記錄在一定時間內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務的文件。臨時憑證文件的存儲策略：一年一個文件或一個月一個文件臨時憑證文件的組織方式：按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序產(chǎn)生的，為順序文件。哪些屬于順序文件:記賬憑證文件、出庫單文件、入庫單文件。 其他文件都屬于索引文件，以“某某編碼”為索引關鍵字建立索引文件。13、 賬套實質(zhì)上是相互關聯(lián)的賬務數(shù)據(jù)構成的數(shù)據(jù)文件。每一個單位都可以為其自身和每一個獨立核算的下級單位建立一個核算賬套。各賬套數(shù)據(jù)之間相互

9、獨立，互不影響，使資源得以最大程度地利用。一個單位一般只有一套賬。14、 會計科目編碼設計的必要性（1） 采用會計科目編碼便于反應會計科目之間的邏輯關系（2）保證會計科目的唯一性（3）便于計算機處理和分類（4）節(jié)省存儲空間（5）提高處理速度15、 科目設置將單位會計核算中使用的科目逐一按要求描述給系統(tǒng)，并將科目設置的結果保存在科目文件中，實現(xiàn)對會計科目的管理。16、 錄入余額（保存在匯總文件中） 兩種方法：1.直接裝入開始使用月份的月初余額優(yōu)點：工作量小。缺點：不能統(tǒng)計一年的累積發(fā)生額。2. 裝入年初額和1月至使用計算機前各月的發(fā)生額優(yōu)點：能統(tǒng)計一年的累積發(fā)生額。缺點：工作量大。17、 人員權

10、限設置一方面可以避免與系統(tǒng)使用無關的人員進入系統(tǒng)，另一方面可以對系統(tǒng)所包含的各個子系統(tǒng)的操作進行協(xié)調(diào)，以保證職責嚴明、各負其責，流程順暢。十八、記賬憑證的類型 手工憑證（如果發(fā)生錯誤，直接修改） (2) 機制憑證：指已實現(xiàn)計算機處理的其他業(yè)務子系統(tǒng)對原始憑證進行處理后編制的記賬憑證。（固定資產(chǎn)卡片賬） （如果發(fā)生錯誤，修改原始憑證） (3)派生憑證：指賬務系統(tǒng)根據(jù)系統(tǒng)在計算機內(nèi)已有的數(shù)據(jù)產(chǎn)生的記賬憑證。（自定義結轉、期間損益結轉）（如果發(fā)生錯誤，取消記賬）19、 憑證管理的控制手段（簡答或者不定項必考）1. 憑證號自動加1 2.存在性檢查（檢查憑證中科目編碼是否存在）3. 是否明細記賬科目的檢

11、查（檢查憑證科目編碼是否為最底級科目編碼或者記賬明細科目）4. 與憑證類型是否相符的檢查（檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查）5. 自動進行借貸平衡檢查。二十、憑證修改 （1）錯誤憑證的“無痕跡”修改。不留下任何修改線索和痕跡。一憑證輸入后，還未審核或審核未通過的憑證；二是盡管已通過審核但還未記賬的憑證。 （2）錯誤憑證的“有痕跡”的修改。已審核，已記賬。即留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡。已經(jīng)記賬的憑證要用“紅字沖銷法”，在錄入一張“藍字”憑證進行補充。二十一、憑證審核的方法1. 靜態(tài)屏幕審核法（效率低） 2.二次輸入校檢法（時間長、效率高）審核人和制單人不是同一個人；憑證一經(jīng)審核

12、就不能修改和刪除，只有取消審核后才可以。記賬處理實際上是會計數(shù)據(jù)在不同數(shù)據(jù)庫文件之間的傳遞?！坝涃~”起到了化數(shù)據(jù)的作用。二十二、結賬前必要的檢查工作1. 上月未結賬，則本月不能結賬2. 本月還有未記賬憑證時，則本月不能結賬3. 檢查正確，計算本月各賬戶發(fā)生額合計，計算本月各賬戶期末余額并將余額結轉至下月月初。4. 如果結12月份，則必須產(chǎn)生下年度的空白賬簿文件，并結轉年度余額。5. 做結賬標志了。6、 各科目的攤、提、結轉工作必須在結賬以前完成。7、 有些通用賬務系統(tǒng)初始設置中需要設定每月的結賬日期，使用這些軟件必須在規(guī)定的日期進行結賬。二十三、期末賬表輸出方式打印輸出、磁介輸出、查詢輸出第五

13、章銷售1、 銷售與收款核算和管理的特點（1）業(yè)務頻繁、數(shù)據(jù)量大（2）銷售活動參與者眾多，數(shù)據(jù)實時性要求高（3）業(yè)務內(nèi)容及核算方法比較復雜，可靠性要求高（4）信息加工的深度要求高，應具備一定的統(tǒng)計功能，為銷售分析預測提供基礎數(shù)據(jù)。二、銷售與收款子系統(tǒng)的主要目標（1）在系統(tǒng)的初始設置方面完成用戶自定義功能。（2）實施動態(tài)管理，有效控制銷售發(fā)貨收款三個環(huán)節(jié)（3）資料管理、風險控制方面實施價格管理與信用管理，防范經(jīng)營風險（4）在信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售和收款分析（5）在與其他子系統(tǒng)集成使用方面，要促進各部門之間的溝通與監(jiān)督，各環(huán)節(jié)的銜接與控制。三、在先開票后發(fā)貨的情況下，可以參照銷售發(fā)票

14、生成出庫單。如果是先發(fā)貨后開票的情況，可以參照訂單生成出庫單。四、客戶文件如需更新是根據(jù)銷售合同文件和收款單文件更新。往來核銷實現(xiàn)由收款信息追溯對應賒銷發(fā)票的作用。五、銷售與收款子系統(tǒng)功結構設計1、產(chǎn)品代碼設計 產(chǎn)品類別 品種 規(guī)格 序號2、 客戶代碼設計國家 地區(qū) 行業(yè) 企業(yè)序號3、 客戶檔案文件組織方式：以“客戶編碼”為索引關鍵字的索引文件根據(jù)價格級別和折扣比率確定銷售價格信用等級是決定是否進行賒銷的依據(jù)。信用額度是允許客戶欠款的最大金額。4. 銷售報價單文件銷售報價單拆分成兩個文件：一個文件用于保存報價單的固定信息；另一個文件用于保存報價單的變動信息。以“報價單號”為索引關鍵字的索引文件

15、。5.銷售發(fā)票文件組織方式：固定信息文件是以發(fā)票號為關鍵字建立索引文件。 變動信息文件是以發(fā)票號+產(chǎn)品代碼為關鍵字建立索引文件。6. 出庫單文件出庫單文件可以分為臨時出庫單文件與出庫單文件。臨時出庫單文件中的數(shù)據(jù)可以修改，臨時出庫單文件經(jīng)過審核后轉入出庫單文件。 組織方式：以“產(chǎn)品代碼”為關鍵字的索引文件。7. 有轉賬標志：出庫單文件 收款單文件 銷售發(fā)票文件8. 銷售出庫單中的單價是由存貨計價方式?jīng)Q定存貨計價主要有：計劃價 售價 參考成本 6、 功能結構初始設置模塊：各類檔案 初始余額 其他信息 已出庫，未核算的業(yè)務初始余額包括：1.賬戶余額(應收、預收） 2.未處理完的銷售業(yè)務（委托代銷）

16、1. 銷售價格管理確定方式：確定成成交價格管理方法：1.按銷售方式設置 2.商品價格 3.客戶折扣率 4 批量折扣率價格控制方法：將成交價格與存貨檔案最低售價進行比較，進行最低售價控制。2. 客戶信用管理選擇信用控制的時點：單據(jù)保存，單據(jù)審核。一般只允許選擇一個信用檢查時點。信用控制的兩種方式：一、提示超信用:給出提示不控制后續(xù)環(huán)節(jié) 二、超信用審批:控制后續(xù)環(huán)節(jié)的開展，等待專人審批。銷售流程的必選環(huán)節(jié)：銷售發(fā)票 銷售訂單銷售流程的可選環(huán)節(jié)：銷售報價單 如果部分業(yè)務沒有訂單，銷售訂單屬于銷售流程的可選環(huán)節(jié)。訂單號、發(fā)票號、出庫單號出現(xiàn)在同一張發(fā)票上可以把同一筆銷售業(yè)務串聯(lián)起來。3. 往來核銷核銷

17、的兩種方式：一、自動核銷(有） 二、手工核銷（無）兩種核銷的方式主要區(qū)別是：是否有收款單發(fā)票號自動核銷的兩張方式(有發(fā)票號）1.一張發(fā)票，一張收款單2.一張發(fā)票，多張收款單手工核銷三種方式1. 多張發(fā)票，一張收款單2. 忘記填發(fā)票號3. 預收款項 第六章 采購1、 IT環(huán)境下請購與采購管理流程1. 請購單文件形成的方式1 手工錄入2 自動轉入（由MRP物料需求計劃系統(tǒng)轉入）3 存貨子系統(tǒng)（有關存貨庫存量數(shù)據(jù)和存貨檔案文件的最低庫存量比較）2. 審核請購單文件的方法:將該項單據(jù)的庫存量與存貨檔案中的最高、最低庫存量進行比較。如果低于，則審核通過。3. 供應商排名文件1 設定供應商評價指標體系（交

18、貨指標10%、服務指標10%、質(zhì)量指標30%、價格指標50%）2 根據(jù)總分排序，排名靠前優(yōu)先編制排名文件。4. 標注檢驗合格屬性是標記在采購訂單文件的“存貨質(zhì)檢標志”5. 發(fā)票金額1 數(shù)量和單價如果相符：自動結算2 數(shù)量和單價如果不相符：手工結算 6. 滿足以下三個條件的采購訂單文件才可以進入應付款流程：1 驗收入庫2 質(zhì)檢合格3 即將到付款期7. 生成付款通知書前，需要根據(jù)以下文件進行復查1 請購單文件2 入庫單文件3 采購發(fā)票文件8. 采購入庫單的形成方式1 直接錄入2 根據(jù)采購訂單形成采購入庫單3 根據(jù)采購發(fā)票生成的采購入庫單 第七章固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)編碼設計 資產(chǎn)類型 實物形態(tài) 分類 使用部門 順序2.固定資產(chǎn)卡片文件結構卡片文件主要用于存儲手工會計中全部固定資產(chǎn)卡片的信息，每部資產(chǎn)一個記錄，是系統(tǒng)中最基本的數(shù)據(jù)文件。系統(tǒng)創(chuàng)建時輸入固定資產(chǎn)卡片信息，月末計提折舊后，用固定資產(chǎn)增減變動文件更新該文件。3.固定資產(chǎn)增減變動文件該文件存放月內(nèi)增加或減少的固定資產(chǎn)變動信息，資產(chǎn)增減變動的原始憑證輸入形成該文件中的記錄。變動信息之所以不直接存入卡片文件是因為會計制度規(guī)定月內(nèi)增加或開始使用的固定資產(chǎn)當月不提折舊，月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)仍提折舊，所以將固定資產(chǎn)信息暫存在增減變動文件中。4. 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的初始設置1 折舊科目根據(jù)部門設置