AX系統(tǒng)成本核算

1、第1章 成本核算成本核算部分主要是根據(jù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)物料的流轉(zhuǎn)和生產(chǎn)情況，歸集和計(jì)算物料的成本。它是財(cái)務(wù)記帳和成本分析的基礎(chǔ)，其目標(biāo)是為管理層提供準(zhǔn)確及時(shí)的成本數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)現(xiàn)狀：1 現(xiàn)系統(tǒng)只能提供原材料成本資料，制造費(fèi)用和直接人工以及其它費(fèi)用都是手工計(jì)算和分?jǐn)偅ぷ髁亢艽蟆? 內(nèi)部車間作為獨(dú)立成本中心、利潤(rùn)中心進(jìn)行獨(dú)立核算。存貨以月加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3 生產(chǎn)部門(mén)按單生產(chǎn)，成本按單核算，只計(jì)算原材料及成品兩級(jí)成本，沒(méi)有半成品成本。部份輔助材料成本未進(jìn)工單，獨(dú)立進(jìn)行成本核算，按工單原材料成本份額進(jìn)行分?jǐn)偂? 制造費(fèi)用和直接人工以實(shí)際工時(shí)作為分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，但報(bào)工工時(shí)不準(zhǔn)確，造成費(fèi)用分?jǐn)偟钠钶^大。5 每月以

2、約當(dāng)產(chǎn)量法在產(chǎn)成品和在制品間分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用和直接人工，產(chǎn)成品和在制品原材料成本則按1：1比例分?jǐn)偂? 客戶及供應(yīng)商免費(fèi)提供物料未進(jìn)行入庫(kù)管理。免費(fèi)樣品也未入庫(kù)管理，一般生產(chǎn)出來(lái)后直接由業(yè)務(wù)發(fā)給客戶。7 淮安工廠協(xié)助加工的產(chǎn)品，工單照常下給相應(yīng)車間，但不分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用。8 各車間可能會(huì)因產(chǎn)能不足將部份工單轉(zhuǎn)交其它車間生產(chǎn)，但系統(tǒng)中未進(jìn)行反映，造成成本嚴(yán)重偏差。業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)：1 系統(tǒng)中將提供制造費(fèi)用和直接人工分?jǐn)偣δ?，以便及時(shí)提供成本數(shù)據(jù)，減輕成本會(huì)計(jì)工作量，將主要精力用于成本分析和管理。2 各車間將作為獨(dú)立成本中心、利潤(rùn)中心進(jìn)行核算，每個(gè)車間都是一個(gè)獨(dú)立維度，所有相關(guān)單據(jù)都必需選擇車間維度。3 為了適應(yīng)

3、宏盛按單采購(gòu)、按單生產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，存貨計(jì)價(jià)方法將采用先進(jìn)先出法。4 成本按單核算，只計(jì)算原材料及成品兩級(jí)成本，不計(jì)算半成品成本。輔助材料成本核算將取消，工單中有的物料直接進(jìn)材料，工單中沒(méi)有的進(jìn)制造費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偂? 制造費(fèi)用和直接人工將按實(shí)際工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)?，以反映各車間實(shí)際的成本、利潤(rùn)情況，便于管理層進(jìn)行稽核、改進(jìn)。6 在制品不分?jǐn)偝杀荆诤晔磫紊a(chǎn)、按單核算成本，且每月在制品數(shù)量波動(dòng)不大的情況下，分?jǐn)傇谥破烦杀疽饬x不大，還增加了核算工作和難度。7 所有免費(fèi)物料必須在系統(tǒng)中入庫(kù)，但設(shè)置獨(dú)立倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行管理，成本也分倉(cāng)管理，免費(fèi)物料倉(cāng)庫(kù)的成本為零。樣品也必需入庫(kù)管理，且發(fā)出時(shí)按客戶統(tǒng)計(jì)發(fā)出樣品的數(shù)量、

4、單價(jià)、金額。8 淮安工廠協(xié)助加工的情況將盡量減少，如偶爾發(fā)生，則工單下給相應(yīng)車間，報(bào)工工時(shí)為零，不分?jǐn)傊苯尤斯ず椭圃熨M(fèi)用。9 各車間如協(xié)助其它車間進(jìn)行生產(chǎn)，必需在系統(tǒng)中進(jìn)行工單移交，否則所有收入算其它車間，所有費(fèi)用由本車間自行承擔(dān)。成本計(jì)算方面的解決方案分為兩部分：主數(shù)據(jù)設(shè)置、月末成本計(jì)算，主數(shù)據(jù)設(shè)置主要是根據(jù)宏盛實(shí)際業(yè)務(wù)現(xiàn)狀而進(jìn)行了系統(tǒng)和參數(shù)配置，月末成本計(jì)算為每月正常的成本核算流程，用于指導(dǎo)成本會(huì)計(jì)在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的操作。1.1.1.1 主數(shù)據(jù)設(shè)置1.1.2 物料組路徑：庫(kù)存管理à設(shè)置à物料組物料組用于對(duì)物料進(jìn)行分類，在財(cái)務(wù)方面可設(shè)置不同的物料過(guò)帳到不同的科目。物料組編

5、號(hào)物料組名稱備注M001原材料M002用品盤(pán)存F001成品1.1.3 庫(kù)存模型組路徑：庫(kù)存管理à設(shè)置à庫(kù)存à庫(kù)存模型組宏盛庫(kù)存模型組初步設(shè)置如下，后續(xù)可根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整：庫(kù)存模型組描述計(jì)價(jià)方法物理負(fù)庫(kù)存財(cái)務(wù)負(fù)庫(kù)存過(guò)賬物理庫(kù)存過(guò)賬財(cái)務(wù)庫(kù)存檢驗(yàn)管理備注STD-QC需檢驗(yàn)物料先進(jìn)先出法否是是是是適用于所有需檢驗(yàn)的物料STD-NQC免檢物料先進(jìn)先出法否是是是否適用于所有免檢物料SRV1加工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)成本否是是是否人工、制費(fèi)、加工費(fèi)等虛擬物料1.1.4 維度組路徑：庫(kù)存管理à設(shè)置à維度à維度組具體設(shè)置如下：代碼類型性質(zhì)用途備注STD標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)維度

6、組僅倉(cāng)庫(kù)維度分倉(cāng)庫(kù)管理物料，成本分倉(cāng)庫(kù)W-B-L倉(cāng)庫(kù)批次庫(kù)位維度包含倉(cāng)庫(kù)和批次及庫(kù)位維度分倉(cāng)庫(kù)、批次、庫(kù)位管理物料，成本分倉(cāng)庫(kù)，不分批次/庫(kù)位Warehouse-Batch No-LocationW-L倉(cāng)庫(kù)庫(kù)位維度包含倉(cāng)庫(kù)和庫(kù)位維度分倉(cāng)庫(kù)、庫(kù)位管理物料，成本分倉(cāng)庫(kù)Warehouse -LocationWBC倉(cāng)庫(kù)顏色批次維度包含倉(cāng)庫(kù)和顏色維度分倉(cāng)庫(kù)、顏色管理物料，成本分倉(cāng)庫(kù)，不分顏色Warehouse -ColorSVR加工費(fèi)(人工制費(fèi))空維度記錄加工費(fèi)，不作倉(cāng)庫(kù)及其它維度管理1.1.5 人工制費(fèi)項(xiàng)目路徑：庫(kù)存管理->物料物料編碼物料名稱物料類型物料組庫(kù)存模型組維度組取值科目維度部門(mén)分?jǐn)偡?/p>

7、式RG-03三車間直接人工服務(wù)人工制費(fèi)人工制費(fèi)人工制費(fèi)三車間按實(shí)際工時(shí)RG-05五車間直接人工服務(wù)人工制費(fèi)人工制費(fèi)人工制費(fèi)五車間按實(shí)際工時(shí)RG-5A五A車間直接人工服務(wù)人工制費(fèi)人工制費(fèi)人工制費(fèi)五A車間按實(shí)際工時(shí)RG-06六車間直接人工服務(wù)人工制費(fèi)人工制費(fèi)人工制費(fèi)六車間按實(shí)際工時(shí)RG-08八車間直接人工服務(wù)人工制費(fèi)人工制費(fèi)人工制費(fèi)八車間按實(shí)際工時(shí)ZF-03三車間制造費(fèi)用服務(wù)人工制費(fèi)人工制費(fèi)人工制費(fèi)三車間按實(shí)際工時(shí)ZF -05五車間制造費(fèi)用服務(wù)人工制費(fèi)人工制費(fèi)人工制費(fèi)五車間按實(shí)際工時(shí)ZF -5A五A車間制造費(fèi)用服務(wù)人工制費(fèi)人工制費(fèi)人工制費(fèi)五A車間按實(shí)際工時(shí)ZF -06六車間制造費(fèi)用服務(wù)人工制費(fèi)人工

8、制費(fèi)人工制費(fèi)六車間按實(shí)際工時(shí)ZF -08八車間制造費(fèi)用服務(wù)人工制費(fèi)人工制費(fèi)人工制費(fèi)八車間按實(shí)際工時(shí)注意：1 還需在價(jià)格/折扣頁(yè)將標(biāo)準(zhǔn)成本設(shè)置為1，在數(shù)量頁(yè)將庫(kù)存單位設(shè)置為元。（如無(wú)此單位可在基礎(chǔ)設(shè)置à設(shè)置à單位à單位中定義）2 版房費(fèi)用直接進(jìn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不需分?jǐn)?；真皮車間的費(fèi)用會(huì)提前歸集到各相關(guān)車間；八A車間沒(méi)有人工制費(fèi)；所以此三個(gè)車間不需進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偂?.1.6 日志設(shè)置用于人工制費(fèi)分?jǐn)偟臉I(yè)務(wù)單據(jù)。1.1.6.1.1.1 生產(chǎn)日志路徑：生產(chǎn)à設(shè)置à日志名稱日記賬代碼日記賬名稱日記賬類型憑證系列詳細(xì)程度RG人工制費(fèi)領(lǐng)料領(lǐng)料單記匯總RGFT人工制費(fèi)

9、分?jǐn)側(cè)斯ぶ瀑M(fèi)分?jǐn)傆泤R總1.1.6.1.1.2 盈虧日志路徑：庫(kù)存管理à設(shè)置à日志à日志名稱，庫(kù)存1.1.7 人工制費(fèi)參數(shù)設(shè)置路徑：生產(chǎn)à設(shè)置à參數(shù)設(shè)置默認(rèn)日志名稱選擇上面設(shè)置的RG和RGFT，其它參數(shù)都不選。1.1.7.1 月末成本計(jì)算1.1.8 業(yè)務(wù)流程圖1.1.9 流程說(shuō)明序號(hào)職責(zé)部門(mén)職責(zé)崗位流程時(shí)點(diǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)描述1財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)開(kāi)始核算前監(jiān)督、檢查各部門(mén)準(zhǔn)備工作是否完成（1） 監(jiān)督、檢查各車間是否將已完工產(chǎn)品入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)是否過(guò)帳；（2） 監(jiān)督、檢查各車間是否將已經(jīng)全部完成的工單狀態(tài)改為“完工入庫(kù)”；（3） 監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)是否完成固定資

10、產(chǎn)折舊，所有制造費(fèi)用是否已經(jīng)歸集完畢；（4） 監(jiān)督、檢查各專職會(huì)計(jì)本月發(fā)票是否錄入完畢。2財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)生產(chǎn)訂單完工、人工制費(fèi)歸集完畢完成人工制費(fèi)分?jǐn)倢⒅圃熨M(fèi)用分配到各成品工單，分配方式為按實(shí)際工時(shí)。3財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)制費(fèi)分?jǐn)偼戤呁瓿晒纬杀竞怂阋淮涡赃M(jìn)行工單成本核算4財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)工單成本核算完畢進(jìn)行庫(kù)存重算按事先定義的存貨計(jì)價(jià)原則對(duì)成本進(jìn)行重新計(jì)算，并檢查重算結(jié)果無(wú)誤后方可進(jìn)行庫(kù)存關(guān)閉5財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)庫(kù)存重算后完成庫(kù)存成本差異調(diào)整因生產(chǎn)工單成本按月核算，而銷售訂單過(guò)賬發(fā)票時(shí)就產(chǎn)生產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)憑證，因此會(huì)出現(xiàn)成本差異，必須通過(guò)庫(kù)存的關(guān)閉與調(diào)整功能，實(shí)現(xiàn)成本差異的調(diào)整。6財(cái)務(wù)部總帳會(huì)計(jì)所有

11、當(dāng)期業(yè)務(wù)處理完畢關(guān)閉會(huì)計(jì)期間檢查當(dāng)期業(yè)務(wù)單據(jù)完成情況，將當(dāng)期應(yīng)處理單據(jù)全部處理完后關(guān)閉會(huì)計(jì)期間。1.1.10 生產(chǎn)完工入庫(kù)路徑：生產(chǎn)à生產(chǎn)訂單à更新à完工入庫(kù)，或：生產(chǎn)à期間à更新à完工入庫(kù)各生產(chǎn)車間將全部完成的生產(chǎn)訂單狀態(tài)更新為完工入庫(kù)，以利于后續(xù)成本核算工作。1.1.11 人工制費(fèi)分?jǐn)偮窂剑荷a(chǎn)à期間à人工制費(fèi)分?jǐn)? 人工制費(fèi)分?jǐn)偣δ芡瓿蓪⒅圃熨M(fèi)用按實(shí)際工時(shí)方式分?jǐn)偟礁鞒善饭?。為此就需要二方面的?shù)據(jù)準(zhǔn)備：成品入庫(kù)數(shù)據(jù)、人工制費(fèi)。成品入庫(kù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)獲取，人工制費(fèi)在系統(tǒng)外歸集，需手工錄入。另外必須提前維護(hù)好分?jǐn)?/p>

12、標(biāo)準(zhǔn)，比如按實(shí)際工時(shí)分?jǐn)偩捅仨毎瓷a(chǎn)訂單進(jìn)行報(bào)工操作，否則無(wú)法按實(shí)際工時(shí)分?jǐn)偂? 在進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)，需要分開(kāi)各車間進(jìn)行分別分?jǐn)?。這就要求在生產(chǎn)訂單上需要注明該生產(chǎn)單是哪個(gè)車間做的，在歸集制造費(fèi)用時(shí)也同樣分開(kāi)，且各車間的直接人工和制造費(fèi)用要分別建立不同的分?jǐn)倖芜M(jìn)行獨(dú)立分?jǐn)?，這樣就會(huì)將各車間的直接人工和制造費(fèi)用成本分開(kāi)了。3 在生產(chǎn)參數(shù)的人工制費(fèi)分?jǐn)傢?yè)不要選擇“分?jǐn)偤笞詣?dòng)過(guò)帳”以便于檢查錯(cuò)誤。分?jǐn)偤罂牲c(diǎn)擊“分?jǐn)偨Y(jié)果”查看詳細(xì)分?jǐn)偳闆r，如有錯(cuò)誤可點(diǎn)擊“撤消分?jǐn)偂比∠謹(jǐn)?，檢查無(wú)誤即可過(guò)帳。1.1.12 生產(chǎn)訂單結(jié)束路徑：生產(chǎn)à生產(chǎn)訂單à更新à結(jié)束，或：生產(chǎn)à期間&

13、#224;更新à結(jié)束1 每月需要將全部完成的生產(chǎn)單進(jìn)行結(jié)束，以便成品的成本正確計(jì)算。結(jié)束時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)該生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料情況，計(jì)算成品的成本。2 生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料數(shù)據(jù)以實(shí)際發(fā)料數(shù)量為準(zhǔn)。3 更新生產(chǎn)訂單結(jié)束的范圍是所有狀態(tài)為完工入庫(kù)狀態(tài)的生產(chǎn)訂單（此狀態(tài)是生產(chǎn)部結(jié)束單據(jù)的狀態(tài)），一旦更新，所有物料成本匯總至完工成品，且不可逆轉(zhuǎn)。4 生產(chǎn)訂單完工時(shí)是使用估計(jì)成本價(jià)或成品標(biāo)準(zhǔn)成本價(jià)，生產(chǎn)訂單跨月，此成本保持不變。1.1.13 庫(kù)存重算和關(guān)閉路徑：庫(kù)存管理à期間à結(jié)轉(zhuǎn)與調(diào)整1.1.13.1.1.1 重算參數(shù)設(shè)置為平衡效率和精確度，需要設(shè)置一些重算參數(shù)，建議最大執(zhí)行次數(shù)，最小

14、執(zhí)行調(diào)整分別設(shè)為300、0.1。1.1.13.1.1.2 重算關(guān)閉注意事項(xiàng)：1 庫(kù)存差異一般在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，但在進(jìn)行庫(kù)存重算前必需將所有未調(diào)整差異全部調(diào)整完畢。2 每月需要進(jìn)行庫(kù)存成本重算，以使庫(kù)存成本按庫(kù)存模型組中設(shè)置的存貨計(jì)價(jià)方式計(jì)算。3 如需對(duì)已經(jīng)重算過(guò)的期間再次進(jìn)行重算則需取消原重算，也可以取消庫(kù)存關(guān)閉或調(diào)整，取消時(shí)可一次取消一個(gè)重算、關(guān)閉、調(diào)整，也可以將指定日期后的所有重算全部取消。4 庫(kù)存重算經(jīng)檢查無(wú)誤后，將此庫(kù)存期間關(guān)閉，庫(kù)存期間關(guān)閉后不能在進(jìn)行出入庫(kù)業(yè)務(wù)。（也可以不進(jìn)行重算而直接關(guān)閉，會(huì)自動(dòng)進(jìn)行重算動(dòng)作）。同樣的，在庫(kù)存關(guān)閉時(shí)也必須取消庫(kù)存關(guān)閉日期后的所有重算。需及時(shí)進(jìn)行關(guān)帳，以減輕重算時(shí)系統(tǒng)壓力。1.1.14 樣品管理1 所有樣品材料均需用采購(gòu)訂單進(jìn)行采購(gòu)，免費(fèi)物料采購(gòu)