財務人員管理制度匯編

1、 財務人員管理制度一、會計人員部牽制管理（一）管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關規(guī)定，結合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。（二）部牽制管理容1 會計機構負責人、會計人員的任免，由中心按有關規(guī)定程序任免。2 按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。3 各類支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。4 出納員、程序編

2、程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。5 材料購入、發(fā)出應由專職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應辦理出入庫手續(xù)。6 經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務手續(xù)。（三）不兼容職務分離控制1 管理員不能同時兼任采購員職務。2 填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。3 銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。4 財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。5 保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務分離。二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監(jiān)督機制，保證財務工作正常運轉，促使財務人員業(yè)務水平不斷提高。1 參加輪崗的財務人員必須具備相應

3、的學歷、專業(yè)技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。2 在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小圍輪崗。根據(jù)人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。3 調整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務，盡快熟悉工作，需在兩個月達到獨立完成任務的水平。三、會計人員交接管理1 .中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監(jiān)交。2 中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監(jiān)交。3 會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。4 在會計交接中對于尚未辦完

4、的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。5 會計人員交接時，應交接以下主要事項：( 1 ）有關財務方面的各種印鑒。( 2 ）會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。( 3 ）各種財務文件、規(guī)章制度等。四、會計部稽核管理（一）部稽核管理原則1 由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。2 部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業(yè)務水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔任。（二）稽核人員職責1 審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上

5、級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。審核其計算是否正確；各項指標之間是否銜接平衡；計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領導匯報并提出修改意見和建議。2 審核各項財務收支，稽核人員要根據(jù)財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。對不符合財務制度的經(jīng)濟活動容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。（三）稽核管理容1 復核審查原始憑證是否合法、容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。2 對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。是否符合會計制度規(guī)定。3 對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬

6、賬、賬表是否相符。4 復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。復核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關銜接關系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。5 稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。（四）稽核管理要求1 審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告領導，并按有關規(guī)定進行處理。2 審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補交應稅數(shù)；二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失

7、誤造成的欠交數(shù)，應在下月補交齊。五、財務人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進財務工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務的積極性，明確對財務人員的獎勵。（一）凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵1 在加強財務管理、應用現(xiàn)代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。2 ，在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉方面取得顯著成績的。3 在維護國家財經(jīng)紀律、抵制行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。（二）凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任1 違反國家經(jīng)濟政策及有關規(guī)定，造成財務工作嚴重混亂的。2 偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益

8、遭受損失的。3 由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。六、審計工作管理（一）外審上級主管單位通知，外審機構下達審計通知書，根據(jù)外審機構的要求，財務人員配合工作。（二）審部審計是實施部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督和財務收支真實合法效益的活動。部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業(yè)務指導。1 審圍( l ）本中心預算、決算；( 2 ）本中心財政、財務收支及經(jīng)濟活動；( 3 ）本中心部控制制度的健全性和有效性以及風險管理；( 4 ）本中心專項資金的使用情況；( 5 ）本中心固定資產(chǎn)；( 6 ）本中心財產(chǎn)物資；( 7 ）其他審計事項。2 審程序( l ）根據(jù)本中心的具體情況

9、，擬訂審計計劃，報中心負責人批準；( 2 ）實施審計前應向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門；( 3 ）審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿；( 4 ）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記錄；( 5 ）審計終結，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周，將反饋意見以書面形式送交審計部門；( 6 ）審計報告送達被審計部門一周不答復，視為無意見；( 7 ）征求意見結束后，將正式審計報告報送本中心領導審批；( 8 ）經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門；( 9 ）檢查審計意見書落實改正情況或復審。3 審工作要求( l ）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要進行取證。取證應采取記錄、抄錄、復印等方式，收集、 確認審計問題用作審計結論的審計證據(jù)；( 2 ）收集證據(jù)、證明材料應遵守客觀、公正、實事的原則，防止主觀臆斷，對收集的材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關性；( 3 ）收集的材料足以證明審計事實真相，保證證明材料的充分性；( 4 ）嚴格遵守法律、法規(guī)相關規(guī)定，保證證明材料的合法性；( 5 ）針對發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計部門和人員提出整改