【精選】財(cái)務(wù)盡調(diào)報(bào)告(模版)精心總結(jié)

1、XXXXf限公司 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告二。一七年十二月十五日生活不會(huì)辜負(fù)努力的人目錄一財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目的和范圍二公司基本情況及歷史沿革股權(quán)結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)公司基本情況公司歷史沿革三公司資產(chǎn)權(quán)屬情況四主要固定資產(chǎn)情況房屋及建筑物情況主要生產(chǎn)設(shè)備情況主要無(wú)形資產(chǎn)情況五主要供應(yīng)商及主要客戶情況報(bào)告期內(nèi)的前十名供應(yīng)商報(bào)告期內(nèi)的前十名客戶六公司近年來(lái)收入、利潤(rùn)及分紅情況七關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易八公司基本財(cái)務(wù)狀況近三年財(cái)務(wù)審計(jì)情況主要會(huì)計(jì)政策主要稅種及稅率簡(jiǎn)式財(cái)務(wù)報(bào)表主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析九其他說(shuō)明事項(xiàng)十盡職調(diào)查意見十一特別提示XXXXF限公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告證券投資部應(yīng)要求，對(duì) XXXX

2、W限公司（以下簡(jiǎn)稱“ XXXX）截止2017年10月31日止的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，提供真實(shí)、合法、完整的財(cái)務(wù)資料以及其他相關(guān)資料是XXXXf理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在對(duì) XXXX所提供的資料進(jìn)行調(diào)查審核的基礎(chǔ)上，實(shí)施調(diào)查程序，發(fā)表調(diào)查意見，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下。一、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目的和工作范圍本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的工作范圍是XXXX有限公司，我們于 2017年12月13日至14日兩天的時(shí)間進(jìn)行盡調(diào)。采取檢查文件、收集合同、查看憑證、現(xiàn)場(chǎng)觀察、詢問(wèn)等方式。二、XXXXS本情況及歷史沿革：（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)情況：XXXX殳東投資結(jié)構(gòu)圖生活不會(huì)辜負(fù)努力的人（二）XXXX的組織架構(gòu)情況:組織架構(gòu)圖股東大會(huì)X

3、廣 . I r *一- JHI 司明工；核與內(nèi)審委員會(huì)_L；j=工力、二白分管副總市場(chǎng)規(guī)劃部 :財(cái)務(wù)與采購(gòu)審計(jì)委員會(huì)分管副總 后勤服務(wù)部設(shè)技工安苗彳羊加開宵電工拄埋氣辦辦辦！辦市場(chǎng)規(guī)劃一部中場(chǎng)規(guī)劃二部綜合管理辦物資供應(yīng)辦財(cái)務(wù)管理辦生活不會(huì)辜負(fù)努力的人（三）公司基本情況（四）公司歷史沿革1、公司設(shè)立2、公司的歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)。三、資產(chǎn)權(quán)屬情況經(jīng)向企業(yè)負(fù)責(zé)人了解，XXXX& 2009年成立。截至調(diào)查日，通過(guò)查看企業(yè)征信報(bào)告公司在1家金融機(jī)構(gòu)的貸款均未結(jié)清，負(fù)債余額為58萬(wàn)元，貸款用途為流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，貸款方式為信用貸款。四、主要固定資產(chǎn)情況公司固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物與生產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備等，

4、目前使用狀況 良好。截至201 6 年9月30日，公司及控股子公司擁有的固定資產(chǎn)情況如下：項(xiàng)目原值累計(jì)折舊凈值成新率房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備電子及其他設(shè)備運(yùn)輸工具合計(jì)（一）房屋及建筑物情況公司共擁有5處房產(chǎn)，具體情況如下:序 號(hào)權(quán)利人房產(chǎn)證號(hào)建筑面積 （平方米）房產(chǎn)位置12345（二）主要生產(chǎn)設(shè)備情況設(shè)備名稱數(shù)量原值累計(jì)折舊凈值成新率合計(jì)（三）主要無(wú)形資產(chǎn)情況截至2016年9月30日，公司無(wú)形資產(chǎn)總體情況如下:類別原值累計(jì)攤銷凈值土地使用權(quán)軟件專利商標(biāo)合計(jì)五、主要供應(yīng)商及主要客戶情況（一）報(bào)告期內(nèi)的前十名供應(yīng)商向前十名供應(yīng)商采購(gòu)情況報(bào)告期內(nèi)，公司向前十名供應(yīng)商的采購(gòu)情況如下:2017 年序號(hào)單位名

5、稱采購(gòu)標(biāo)的采購(gòu)金額采購(gòu)占比（）是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系12345678910合計(jì)2016 年序號(hào)單位名稱采購(gòu)標(biāo)的采購(gòu)金額采購(gòu)占比（）是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系12345678910合計(jì)上述前十大供應(yīng)商與公司、公司股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員及其關(guān)聯(lián)方均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。（二）報(bào)告期內(nèi)的前十名客戶向前十名客戶銷售情況報(bào)告期內(nèi)，公司向前十名客戶銷售況如下:2017 年序號(hào)單位名稱銷售標(biāo)的物銷售金額銷售占比（）是否存在關(guān)聯(lián) 關(guān)系12345678910合計(jì)2016 年序號(hào)單位名稱銷售標(biāo)的物銷售金額銷售占比（）是否存在關(guān)聯(lián) 關(guān)系12345678910合計(jì)六、公司近年來(lái)收入、利潤(rùn)及分紅情況公司在2

6、015年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 7,595,186.93 元，凈利潤(rùn)178,326.72 元；在2016年實(shí)現(xiàn) 營(yíng)業(yè)收入 5,675,159.00 元，凈利潤(rùn) 17,632.68 元；在 2017年1-10月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 7,601,653.22 元，凈利潤(rùn)267,268.74元。經(jīng)向企業(yè)負(fù)責(zé)人了解，公司最近三年無(wú)分紅。七、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易（一）關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 36號(hào)一一關(guān)聯(lián)方披露，一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。根據(jù)上市公司信息披露管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)），將特定情形的關(guān)聯(lián)法人和關(guān)

7、聯(lián)自然人也認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方。（二）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易經(jīng)過(guò)向企業(yè)負(fù)責(zé)人的了解，企業(yè)無(wú)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。八、公司基本財(cái)務(wù)狀況（一）公司近三年審計(jì)報(bào)告情況（二）主要會(huì)計(jì)政策1.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2.會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止3、記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則；存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：原材料采用月末 次加權(quán)平均發(fā)；產(chǎn)成品采用個(gè)別計(jì)價(jià)法。4、壞賬準(zhǔn)備核算方法企業(yè)未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。5、固定資產(chǎn)及其折舊固定資產(chǎn)類別使用壽命（年）預(yù)計(jì)凈殘值（）年折舊率（%）運(yùn)輸設(shè)備5520電子設(shè)備3533辦公設(shè)備55206.收入確認(rèn)XXXXI攵入主要為工

8、程項(xiàng)目、環(huán)保設(shè)備銷售、技術(shù)服務(wù)收入。企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目完工后經(jīng)環(huán) 保驗(yàn)收合格后，開出發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入。（三）主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅銷售額技術(shù)服務(wù)6%、安裝服務(wù)11%設(shè)備銷售17%城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額7%教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額3%地方教育費(fèi)附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額2%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%注：企業(yè)2017年7月份高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策到期（四）簡(jiǎn)式財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：元項(xiàng)目2017年10月31日2016年12月31日2015年12月31日資產(chǎn)總額7,138,093.656,822,727.605,606,938.59其中貨幣資金41,352.681,286,

9、126.3041,202.66存貨2,922,085.192,022,190.661,287,402.66項(xiàng)目2017年10月31日2016年12月31日2015年12月31日其他應(yīng)收款3,182,091.763,348,430.863,376,340.75負(fù)債總額1,978,919.221,930,821.91732,665.58其中流動(dòng)負(fù)債1,978,919.221,930,821.91732,665.58長(zhǎng)期負(fù)債實(shí)收資本6,000,000.006,000,000.006,000,000.00所有者權(quán)益5,159,174.434,891,905.694,874,273.012、利潤(rùn)表主要財(cái)

10、務(wù)數(shù)據(jù)單位：元項(xiàng)目2017年10月31日2016年度2015年度營(yíng)業(yè)收入7,601,653.225,675,159.007,595,186.93營(yíng)業(yè)成本5,442,929.053,878,327.305,183,415.47其中毛利潤(rùn)290,906.0314,443.4279,984.12毛利率3.83%0.25%1.05%銷售費(fèi)用204,011.79201,586.40154,875.20管理費(fèi)用1,624,462.701,489,368.422,003,460.15財(cái)務(wù)費(fèi)用12,124.543,628.999,461.46利潤(rùn)總額290,106.0329,274.75229,675.98所

11、得稅費(fèi)用22,837.2911,642.0751,349.26凈利潤(rùn)267,268.7417,632.68178,326.72注：1、從利潤(rùn)表可以看出，收入有波動(dòng)，主要原因?yàn)槠髽I(yè)收入確認(rèn)原則為工程完工并通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收后 才確認(rèn)，但環(huán)保驗(yàn)收周期不確定，當(dāng)年完工的工程未必能在當(dāng)年確認(rèn)收入，部分收入可能為以前年度的工 程收入；毛利率較低，但管理費(fèi)用金額較大：其中2017年1-10月應(yīng)付職工薪酬，包括辦公室人員工資、工程技術(shù)人員工資、二建掛靠人員（1人）工資及福利費(fèi)，共計(jì) 363,838.16元。3、現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單位：元項(xiàng)目2017 年 1-10 月2016 年2015 年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

12、量?jī)纛~-1,732,580.881,247,730.68150,183.20投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-30,590.000.000.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~518,397.36-2,807.04-35,000.00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-1,244,773.521,244,923.64-209,278.26根據(jù)以上數(shù)據(jù)，公司 2017年1-10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量占據(jù)絕對(duì)主導(dǎo)的地位，但進(jìn)出相抵后， 出現(xiàn)173.25萬(wàn)元的負(fù)值，表明公司在經(jīng)營(yíng)上存在一定問(wèn)題問(wèn)題；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是公司購(gòu)置的長(zhǎng)期資產(chǎn)；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是公司為了解決周轉(zhuǎn)資金而產(chǎn)生的借款?？傮w而言，公司存在比較明

13、顯的資 金壓力。(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析以下分析僅是依據(jù)公司未審財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)查看科目余額表及往來(lái)科目明細(xì)帳，主要分析企業(yè)真實(shí)的盈利能力，但企業(yè)為了避稅將成本及費(fèi)用做高，從而達(dá)到降低利潤(rùn)的目的； 同時(shí)，由于工程項(xiàng)目驗(yàn)收周期的原因，收入確認(rèn)存在跨期現(xiàn)象，造成收入與部分成本費(fèi)用 不對(duì)應(yīng)。因此分析的準(zhǔn)確性受到影響。1、公司2015年2017年10月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下(單位：元)項(xiàng)目2017 年 1-10 月2016 年2015 年總資產(chǎn)7,138,093.656,822,727.605,606,938.59凈資產(chǎn)5,159,174.434,891,905.694,874,273.01總負(fù)債1,978,9

14、19.221,930,821.91732,665.58股本6,000,000.006,000,000.006,000,000.00營(yíng)業(yè)收入7,601,653.225,675,159.007,595,186.93營(yíng)業(yè)成本5,442,929.053,878,327.305,183,415.47凈利潤(rùn)267,268.7417,632.68178,326.72毛利率28.40%31.66%31.75%凈利率3.52%0.31%2.35%資產(chǎn)負(fù)債率27.72%28.30%13.07%存貨周轉(zhuǎn)率2.202.346.46存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)165.78155.7456.50流動(dòng)比率3.583.517.54速動(dòng)比率2

15、.102.465.78(1)凈利潤(rùn)分析2017年1-10月實(shí)現(xiàn)收入760.16萬(wàn)元，總成本731.07萬(wàn)元，凈禾U潤(rùn)為 26.72萬(wàn)元?？?除營(yíng)業(yè)成本中的“公關(guān)費(fèi)用” 50萬(wàn)元，公司1-10月實(shí)際產(chǎn)生的凈利潤(rùn)約為 76.72萬(wàn)元。公 司17年之前主要從事污水處理項(xiàng)目，利潤(rùn)率較低，15年由于工程設(shè)計(jì)等失誤，造成合肥華泰的污水理處項(xiàng)目虧損(項(xiàng)目回款未結(jié)束，暫無(wú)法統(tǒng)計(jì)具體虧損金額)，導(dǎo)致16年的利潤(rùn)下 降。(2)毛利率、凈利率分析從上述分析可以看出毛利率變化不大，基本保持穩(wěn)定；但企業(yè)凈利率極低， 通過(guò)向企業(yè)財(cái)務(wù)主管了解，系企業(yè)為了少交企業(yè)所得稅而做高營(yíng)業(yè)成本。分析結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)XX介紹的利潤(rùn)50%A

16、上存在較大差異，初步認(rèn)定為企業(yè)為少交企業(yè)所得稅面故意降低利潤(rùn)。(3)資產(chǎn)負(fù)債率2015年資產(chǎn)負(fù)債率較低，原因系預(yù)收賬款較少所致，2015年末預(yù)收賬款余額 300,553.54元，2016年末預(yù)付賬款余額 1,451,008.54 元，較上年增長(zhǎng)79.29%。經(jīng)了解，預(yù)收賬款為預(yù) 收業(yè)主的預(yù)付款，部分項(xiàng)目雖然已完工但尚未通過(guò)環(huán)保能收，所以無(wú)法確認(rèn)收入， 故該款項(xiàng)尚未沖減。(4)存貨周轉(zhuǎn)率2016年、2017年存貨周轉(zhuǎn)率較2015年下降較多，原因系企業(yè)存貨科目實(shí)際核算的內(nèi)容 除外購(gòu)材料成本外，工程項(xiàng)目中產(chǎn)生的人工成本、已經(jīng)安裝完成但未結(jié)轉(zhuǎn)的設(shè)備成本等也在 該科目核算，待工程完工3收后再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。1

17、5、16年承接的工程項(xiàng)目量有所增加，且項(xiàng)目驗(yàn)收周期一般較長(zhǎng)，導(dǎo)致了近兩年存貨周轉(zhuǎn)率上升。(5)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)因?yàn)槠髽I(yè)工程項(xiàng)目的環(huán)保驗(yàn)收周期較長(zhǎng)驗(yàn)收時(shí)間不確定，從而導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變長(zhǎng)。(6)流動(dòng)比率2016年至2017年10月，公司的流動(dòng)比率均大于 3,但16年較15年大幅下降，原因系 其他應(yīng)收款大幅增加 (其他應(yīng)收款主要核算內(nèi)容為投標(biāo)保證金、履約保證金、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人借的項(xiàng)目備用金)。(7)速動(dòng)比率公司的速動(dòng)比率17年較16年有所下降，原因系其他應(yīng)收款款占流動(dòng)資產(chǎn)比重較大，這與企業(yè)承接項(xiàng)目數(shù)量增加有關(guān)。對(duì)企業(yè)流動(dòng)與速動(dòng)比率的考慮：經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)的了解， 需結(jié)合收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)綜合考慮盈利狀況及償債能

18、力。2、實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增減分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增減變化表項(xiàng)目名稱2017 年 1-10 月2016年度數(shù)值(元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(元)增長(zhǎng)率(%)營(yíng)業(yè)收入9,121,983.8660.74%5,675,159.00-25.28%利潤(rùn)總額348,127.241089.17%29,274.75-87.25%非經(jīng)常性損益-80014,831.33調(diào)整后凈利潤(rùn)320,722.491718.91%17,632.68-92.32%注：2017年增長(zhǎng)率以2017年1-10月數(shù)年化處理計(jì)算;從報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)看，公司 17年的盈利能力較往年提高很多，主要原因?yàn)榻鼉赡戥h(huán)保產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，加上企業(yè)的技術(shù)實(shí)力的增強(qiáng)，使企業(yè)

19、獲得了更多的工程訂單。3、成本分析說(shuō)明經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)的了解，企業(yè)成本主要為材料費(fèi)、人員工資、環(huán)保設(shè)備成本、工程施工過(guò)程 中產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用、 技術(shù)服務(wù)費(fèi)等組成，成本結(jié)算按工程項(xiàng)目完工并通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收后，相關(guān)的成本結(jié)轉(zhuǎn)到工程項(xiàng)目中。其中，人員工資明細(xì)科目中，有部分工資為非真實(shí)發(fā)生的工資費(fèi)用，是企業(yè)為了某些工程項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行而花費(fèi)的且無(wú)法取得發(fā)票的“公關(guān)費(fèi)用” ，該費(fèi)用的具體使用情況和明 細(xì)不詳，企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)臨時(shí)工工資表入賬。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì) 2017年1-10月該費(fèi)用發(fā)生5筆，對(duì) 應(yīng)的憑證號(hào)為 3月記86號(hào)10萬(wàn)元、7月記89號(hào)12萬(wàn)元、7月記90號(hào)8萬(wàn)元、7月記93 號(hào)10萬(wàn)元、8月記30號(hào)10萬(wàn)元，共計(jì)

20、50萬(wàn)元；2016年共發(fā)生4筆，對(duì)應(yīng)憑證號(hào)為 11月 記72號(hào)11.2萬(wàn)元、11月記73號(hào)18萬(wàn)元、11月記74號(hào)14.5萬(wàn)元、12月記57號(hào)4萬(wàn)元， 共計(jì)47.7萬(wàn)元；2015年共發(fā)生4筆，對(duì)應(yīng)憑證號(hào)為 8月記108號(hào)20萬(wàn)元、9月記79號(hào)30 萬(wàn)元、12月記2號(hào)15萬(wàn)元、12月記60號(hào)3萬(wàn)元，共計(jì) 68萬(wàn)元。4、管理費(fèi)用分析說(shuō)明近三年每年都超過(guò) 100萬(wàn)元，分別為2017年1-10月162.45萬(wàn)元，管理費(fèi)用率為21.37%;2016年148.94萬(wàn)元，管理費(fèi)用率為 26.24%; 2015年200.35萬(wàn)元，管理費(fèi)用率 26.38%。管 理費(fèi)用科目核算內(nèi)容中的員工工資支出，包括辦公室人員

21、、研發(fā)人員、二建掛靠人員工資。2017年1-10月管理費(fèi)用總額162.45萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)合計(jì)95.76萬(wàn)元（其中研發(fā)人員工資24.07萬(wàn)元），占管理費(fèi)用總額的 58.95%; 2016年管理費(fèi)用總額148.94萬(wàn)元，工資 及福利費(fèi)合計(jì)88.80萬(wàn)元（其中研發(fā)人員工資 36.24萬(wàn)元），占管理費(fèi)用總額的 59.62%; 2015 年管理費(fèi)用總額 200.35萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)合計(jì)107.67萬(wàn)元（其中研發(fā)人員工資 63.42萬(wàn)元），占管理費(fèi)用總額的 53.74%。2017年1-10月公司人均工資 63,845.89元，經(jīng)向公司財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)了解，工程技術(shù)部有 10人，工資標(biāo)準(zhǔn)7千-2萬(wàn)元不等。九

22、、其他說(shuō)明事項(xiàng)（一）、公司資金流動(dòng)性問(wèn)題由于企業(yè)17年業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)較快，一方面項(xiàng)目多為市政項(xiàng)目，前期需要自行墊付工程款，另一方面工程只有通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收后才會(huì)開票付款，所以造成企業(yè)資金流緊張。因向銀行貸款審批及下款時(shí)間較長(zhǎng)，企業(yè)便從11月份通過(guò)民間借貸的形式籌集資金，截止 12月14日盡調(diào)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束，企業(yè)共取得 285萬(wàn)元短期借款，明細(xì)如下：借款人金額借款期限借款日期利率（月利）Aaa50萬(wàn)3個(gè)月2017/11/151.50%借款人金額借款期限借款日期利率（月利）Bbb60萬(wàn)3個(gè)月2017/11/172.00%Ccc20萬(wàn)6個(gè)月2017/11/222.00%Ddd80萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/11/2

23、Eee10萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/11/27Fff20萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/11/27Ggg20萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/11/27Hhh25萬(wàn)無(wú)合同，未約定2017/10/31合計(jì)285萬(wàn)注：資金來(lái)源為向朋友借入，未約定利率及具體還款日期。借入的資金納入其他應(yīng)付款科目核算，具企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹， 產(chǎn)生的利息費(fèi)用將通過(guò)虛構(gòu)的臨時(shí)工工資支付以增加項(xiàng)目成本，降低利潤(rùn)，從而達(dá)到避稅的目的。（二）、公司生產(chǎn)力情況公司沒(méi)有自建生產(chǎn)線， 工程項(xiàng)目中的設(shè)備和用料均為外購(gòu)或代生產(chǎn)，最后在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行組裝。目前公司業(yè)務(wù)體量尚小，自建生產(chǎn)線前期投入較大，公司可能很難承受， 委托代生產(chǎn)可以很好地控制成本；但隨

24、著公司業(yè)務(wù)量的增加，代生產(chǎn)的數(shù)量增加，從而導(dǎo)致成本的增 加，公司應(yīng)該關(guān)注如何控制相關(guān)的成本問(wèn)題。十、盡職調(diào)查結(jié)論以下是公司存在的問(wèn)題及建議1、員工借款問(wèn)題：其他應(yīng)收款科目中的員工借款主要為備用金。建議：應(yīng)在年末之前收回借款，相關(guān)的發(fā)票及時(shí)報(bào)銷，以免形成跨期費(fèi)用。2、企業(yè)銀行對(duì)賬單保管不當(dāng)，導(dǎo)致多個(gè)月份的銀行對(duì)賬單丟失。建議：每月取得銀行對(duì)賬單后根據(jù)不同銀行按月裝訂。3、收入跨期：企業(yè)收入確認(rèn)原則是根據(jù)環(huán)保驗(yàn)收合格后開出發(fā)票確認(rèn)，但企業(yè)多個(gè)項(xiàng) 目的驗(yàn)收周期較長(zhǎng)，甚至超過(guò)一年，故造成收入跨期。建議：可以按工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入。4、存貨科目問(wèn)題：企業(yè)存貨科目除了核算原材料等，將人工成本、已經(jīng)安裝完成

25、但未結(jié)轉(zhuǎn)的設(shè)備款項(xiàng)也納入了核算范圍，造成報(bào)表科目混亂。建議：調(diào)整科目，按實(shí)際發(fā)生的成本項(xiàng)目進(jìn)行分類核算。5、會(huì)計(jì)憑證問(wèn)題：企業(yè)會(huì)計(jì)憑證存在附件未經(jīng)審核簽字、原始憑證不齊全等情況 建議：建立相應(yīng)的審批制度，所有報(bào)銷單據(jù)必須經(jīng)過(guò)審批和簽字才能入賬；6、往來(lái)款掛賬問(wèn)題：a：企業(yè)將客戶的預(yù)付款掛在應(yīng)收賬款貸方核算，形成應(yīng)收賬款生活不會(huì)辜負(fù)努力的人期末為貸方余額，報(bào)表科目重分類到預(yù)收賬款科目，應(yīng)收賬款科目余額為0; b：企業(yè)將支付的設(shè)備采購(gòu)款掛預(yù)付賬款借方核算，形成應(yīng)付賬款期末為為借方余額，報(bào)表科目重分類到預(yù)付賬款科目，應(yīng)付賬款科目余額為0。建議：根據(jù)清晰性原則，將發(fā)生的相關(guān)往來(lái)款掛入對(duì)應(yīng)科目核算。7、 企業(yè)將“公關(guān)費(fèi)用”以臨時(shí)工工資形式入賬增加成本調(diào)低利潤(rùn)，面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建議：取得相關(guān)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。8、XX提供的155萬(wàn)元借款無(wú)借款協(xié)議。建議：補(bǔ)簽借款協(xié)議。9、 企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)未按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，不符合謹(jǐn)慎性原則。建議：補(bǔ)提壞賬。10、 、 部分應(yīng)收款項(xiàng)賬齡超過(guò)2 以上，企業(yè)應(yīng)該加大摧收力度。11、 已向公司索取銀行開戶清單，由于開戶密碼遺失截至調(diào)查截止日仍未獲取到相關(guān)資料。12、 、 內(nèi)部控制制度不健全：公司目前