2015年下半年天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：監(jiān)盤庫存現(xiàn)金模擬試題

1、2015年下半年天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師測試審計(jì)：監(jiān)盤庫存現(xiàn)金模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題 意）1、為了加快制定計(jì)劃和預(yù)算，一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測未來 24個(gè)月 的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時(shí)銷售額 還存在季節(jié)變動(dòng)，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。 預(yù)測公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ茿:時(shí)間序列分析B:等候理論C:線性規(guī)劃D:敏感性分析2、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營時(shí)；A :如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客 觀性；B:不可能在這

2、些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C :這些服務(wù)應(yīng)和內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D:這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。3、有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確A:它是收集和審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具；B:它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C:因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊；D:生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。4、如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來代替統(tǒng)計(jì)抽樣，下列哪個(gè)表述正確A :置信水平不能被量化；B:精確度會(huì)提高；C:存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降；D:誤受風(fēng)險(xiǎn)增加。5、一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感 染、

3、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域 移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能A:不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B:使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜；C:和系統(tǒng)操作沖突；D:占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。&由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估，以下表述正確的是I 審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于 高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II 預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高 于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III 風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不 利因素的暴露來衡量。A :只有IB: I 和 IIC:只有IIID: I 和 II

4、I7、以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)I、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì) 那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；U、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別； 川、職責(zé)應(yīng)和適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；W、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原 則的哪項(xiàng)可為層級(jí)制和開放式組織結(jié)構(gòu)所共享A: U和川;B:川和W。C:I和川;D:I和W;8、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這 位首席審計(jì)執(zhí)行官的說法最合理的反應(yīng)？I、重要性不僅和每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也和影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程 序的

5、情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方 法是全面審計(jì)所有商店。A :只有IB:只有IIIC:只有I和IID: I、II和III都對(duì)9、 某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE) 應(yīng)該A :評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計(jì)事務(wù)所B:促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助C:和公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績，然后一起做出決定D:不要參和該決定過程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性10、下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定A: a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向

6、首席執(zhí)行官報(bào)告。B: b.行政上向主計(jì)長報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C: c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D: d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。11、一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營 的一家倉儲(chǔ)公司，他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。 下列審計(jì)程序中最 可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A :對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本。B:抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價(jià)格以及送貨日期。C:觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果和收貨人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相 比較。D:實(shí)施分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量

7、以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。12、根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四 項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作 用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表 （括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù)）審計(jì) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約改變情況1高中等低2高低 高3低 高 中等4中等 中等 高 如果組織已要求首席審計(jì) 執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì) 執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？A :審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B:審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。C:審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。D:

8、審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。13、在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí)，以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測試的最佳描述？A :比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B:比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。C:比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D:檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。14、和保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有 遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容A:標(biāo)準(zhǔn)B:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C:有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D:公司的內(nèi)部隱私政策。15、 業(yè)務(wù)的最后溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動(dòng)的建議。這 對(duì)公司的以下哪類人員最有用A :財(cái)務(wù)人員B:董

9、事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)C:薪金支付部門經(jīng)理D:總裁16、 在對(duì)限制進(jìn)入的工作場地的控制進(jìn)行實(shí)地測試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師 反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A :詳細(xì)聽取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)；B:告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類事情；C:建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理；D:建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。17、 如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì) 師應(yīng)A:在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作B:將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門C:忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D:縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審

10、查工作18、談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來A:提高員工士氣B:向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力C:維護(hù)對(duì)信息的控制D:克服對(duì)于變革的抵制19、 某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計(jì)師可能使用計(jì)算機(jī)模擬來評(píng)價(jià)公司的鋼材采購職能的A :米購鋼材時(shí)米納的技術(shù)說明書。B:倉庫職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約。C:有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D:用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。20、 內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了 I、確認(rèn)以前 已經(jīng)報(bào)告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。U、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以 前已經(jīng)審計(jì)過的領(lǐng)域。川、

11、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。切、理解管 理層關(guān)注的問題或提出的要求。A :只有川是對(duì)的。B:只有U和川是對(duì)的。C:只有I和川是對(duì)的。D:只有I、川和切是對(duì)的。21、生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。 某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)最近4次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。他用草稿和董事會(huì)報(bào)告的副本來驗(yàn)證計(jì)算的準(zhǔn) 確性，并比較了計(jì)算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個(gè)工作說明后就將草稿和報(bào)告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗(yàn)， 所有賬目看來都是恰當(dāng)?shù)?。在此情況下A: 4個(gè)季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依

12、據(jù)；B:內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查；C :內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；D:內(nèi)部審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。22、以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？A :超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B:簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C:文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議23、計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為A :概念模型化B:數(shù)據(jù)管理C:數(shù)據(jù)庫管理D:企業(yè)模型化24、 過時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入 特定的箱子運(yùn)往某公司拍賣場銷售。 為降低這一過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)采 取

13、如下哪些步驟？ I出售的過時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門批準(zhǔn)認(rèn)定；II允 許雇員在拍賣前購買這些過時(shí)原料和邊角余料；III僅將過時(shí)原料和邊角余料銷 售給事前批準(zhǔn)的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。A: II 和 III ；B:僅有I ；C: II 和 IV ；D: I，III 和 IV。25、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行" 審計(jì)。空白支票、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出 $25000的計(jì)算機(jī)生

14、成支票都需財(cái)務(wù) 經(jīng)理簽字。在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)和上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的 恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A :不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽 名；B:恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；C:不恰當(dāng)?shù)摹２还苤苯痤~的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；D:不恰當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符 合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、利

15、用下列資料回答問題3-4某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租一購買政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非購買）的決定沒有記載文件因而無法審計(jì)。報(bào)告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在出租決策 的書面文件存在的情形下才執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn) 行有關(guān)的后續(xù)檢查。進(jìn)行后續(xù)檢查的主要原因是A :確保內(nèi)部審計(jì)師的建議及時(shí)得到考慮；B:確定管理當(dāng)局是否針對(duì)報(bào)告結(jié)果采取相關(guān)措施；C:內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)其建議的有效性；D:記錄管理當(dāng)局對(duì)審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)建檔工程。2、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報(bào)酬計(jì)劃A :保持工薪和行業(yè)平均水平同步的非正式政策。

16、B:基于對(duì)當(dāng)前工作分析的報(bào)酬系統(tǒng)。C:保持總報(bào)酬高于市場水平的計(jì)劃。D:年功序列制的報(bào)酬系統(tǒng)。3、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向 政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)和安置。 這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參和者必須滿足合格條件才能使用資金。 CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一 項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目,并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況

17、所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序A :確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；B:確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；C:抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項(xiàng)目； （3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；D:比較實(shí)際結(jié)果和預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓?員批準(zhǔn)。4、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤 活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定 A :在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；B:審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或和客戶達(dá)成的協(xié)議；D:在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中

18、的目標(biāo)表述。5、在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬 的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是 有意的，因?yàn)橘J款官員和控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A :將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。B:將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。C:如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。D:擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理 當(dāng)局控告。6某公司采購貨物被錯(cuò)誤地記錄了兩次，因?yàn)闆]有對(duì)手頭的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)存貨因此虛增。假設(shè)公司有正的營運(yùn)資本

19、，該錯(cuò)誤在當(dāng)期末所引起的結(jié)果將是A:流動(dòng)比率會(huì)被低估。B:流動(dòng)比率會(huì)被高估。C:營運(yùn)資本會(huì)被低估。D:營運(yùn)資本會(huì)被高估。7、在開展和現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部 存入銀行。對(duì)現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表和現(xiàn)金日 記賬分錄數(shù)相等，但和每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總 額和銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是A :充分的，但不可靠或不相關(guān)；B:充分、可靠和相關(guān)的；C:不充分、可靠或相關(guān)；D:相關(guān)的，但不充分或不可靠。8、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理 職能視作控制A :監(jiān)督業(yè)績；B:

20、使用組織政策手冊(cè)；C:保持質(zhì)量保證方案；D:建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。9、內(nèi)審部門通過舞弊調(diào)查，揭示出以前年度未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司 的財(cái)務(wù)狀況及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)及時(shí)通報(bào) A:對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有責(zé)任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，他們會(huì)因以上發(fā)現(xiàn)受到影響。B:適當(dāng)?shù)恼蚍刹块TC:相關(guān)的管理人員以及審計(jì)委員會(huì)。D:對(duì)調(diào)整會(huì)計(jì)記錄負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)人員。10、某審計(jì)師調(diào)查了和公司福利制度有關(guān)的活動(dòng) 1）從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付 款記錄帶。2）處理員工變化數(shù)據(jù)。3）將工資單扣除數(shù)據(jù)和福利制度對(duì)帳。4）向保 險(xiǎn)商支付費(fèi)用。5）確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的員工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公 司福利計(jì)劃

21、。要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从常?審計(jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動(dòng)？A: 1 和 4B: 1 和 3C: 2和 5D: 3 和 411、 當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng) 總體中抽取樣本A :預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票。B:客戶的應(yīng)收賬款。C:預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。D:現(xiàn)金收據(jù)。12、根據(jù)以下信息回答9-10題。內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)報(bào)告的初稿，為 結(jié)束會(huì)議做準(zhǔn)備，以下內(nèi)容摘自報(bào)告初稿所開展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項(xiàng)目標(biāo)證 實(shí)倉庫中存儲(chǔ)的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性； 確定在存儲(chǔ)過程中機(jī)器是否有損壞 的狀況；審核倉庫工作人員所開展的操作程序； 確定倉庫中的

22、機(jī)器是否按恰 當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)程序記賬；計(jì)算倉庫中存貨的當(dāng)前公允價(jià)；將機(jī)器的總值和賬面記 錄進(jìn)行比較。從采購記錄中抽取30臺(tái)機(jī)器作為樣本，證實(shí)有13臺(tái)在倉庫中，另 外5臺(tái)在碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車間，其余 12臺(tái)已運(yùn)到生產(chǎn)車間。對(duì)倉庫采用的會(huì) 計(jì)程序的檢查表明倉庫會(huì)計(jì)職員沒有按政策規(guī)定在每月核對(duì)存貨記錄。在抽取25臺(tái)機(jī)器樣本來測試機(jī)器的損壞情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)只有一臺(tái)沒有損壞。內(nèi)部審計(jì)師 證實(shí)列在倉庫政策手冊(cè)中規(guī)定的操作程序看來是充分的，并且倉庫工作人員明顯遵守了上述程序。當(dāng)然，在驗(yàn)收存貨時(shí)所進(jìn)行的檢查除外。 在內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù) 客戶溝通時(shí)，形式要件和信息特征均可能妨礙溝通過程。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)形式要件 的控制很有限，

23、但對(duì)信息特征給予了充分的控制。以下哪項(xiàng)是編制審計(jì)報(bào)告的內(nèi) 部審計(jì)師忽視的信息特征A:信息的順序；B:報(bào)告接收人的性質(zhì)；C:噪聲；D:以前和業(yè)務(wù)客戶接觸過。13、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？A :預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。B:將驗(yàn)收職能和零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。C:將替換零件提貨單和已批準(zhǔn)的采購訂單相核對(duì)。D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)和實(shí)際收到數(shù)。14、 審計(jì)人員意識(shí)到某些場合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍 未真正落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師將A:決定必要后續(xù)工作的程度；B:由管理當(dāng)局決定何時(shí)采取后續(xù)審計(jì)，因?yàn)闅w根底這一情形屬于管理當(dāng)局的責(zé)任；C:只有在管

24、理當(dāng)局請(qǐng)求內(nèi)部審計(jì)人員的幫助時(shí)方可采取后續(xù)審計(jì)工作；D:編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要性15、以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過程中使用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)A :審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作；B:可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；C:審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄；D:如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。16、 首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。 盡管該審計(jì)師沒有從這筆交易中獲益， 但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最佳方法 是A :口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；B:立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師

25、，并向IIA通報(bào)；C:由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；D:告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。17、以下哪種情況的后果最能說明內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的先進(jìn)性A :研究生和富有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的日益增多的興趣；B:對(duì)外部審計(jì)范圍的限制；C:強(qiáng)調(diào)背景知識(shí)和技能的職位說明書；D:商業(yè)經(jīng)營復(fù)雜性和不確定性的增加。18、內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃用3年的時(shí)間對(duì)某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支 機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。管理層特別關(guān)注會(huì)計(jì)部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標(biāo)準(zhǔn)化 運(yùn)營情況。以下哪類工作方案最適合這個(gè)項(xiàng)目A :分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)營程序的調(diào)查問卷；B:在對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查

26、后由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師制定的單個(gè)的方案；C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定和測試的一個(gè)形式化的方案；D:以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。19、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？A:在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)B:管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查C:董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性D:在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍20、 某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保， 是否根據(jù)最 近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。 為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目 標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是A:使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動(dòng) 性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。 審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵 押和分類。B:抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì) 每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。C:對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。D:選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng) 手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是